कनाडा छोड़ने के बाद निवासी रिटर्न फ़ाइल किए: संशोधन कैसे करें

विदेश जाने के बाद निवासी के रूप में रिटर्न भरे: इसका समाधान क्या है?

समाधान यह है कि पहले आप जिस साल कनाडा छोड़ा उसे ठीक करें, फिर बाद के हर साल को। जाने के बाद अनिवासी केवल कनाडाई स्रोत की आय पर कनाडा में कर देता है, और जिस साल आप गए उसे प्रस्थान तिथि पर बाँटा जाता है: उससे पहले की वैश्विक आय, और उसके बाद की कुछ कनाडाई आय (CRA का emigrant मार्गदर्शन)। अगर आप वास्तव में अनिवासी थे, तो निवासी रिटर्न उस विदेशी आय पर कर लगा सकता है जिस पर कनाडा कर नहीं लगाता, और प्रस्थान तिथि के बिना प्रस्थान वर्ष का रिटर्न प्रस्थान कर को छोड़ देता है।

पहले जाँचें कि आप सच में अनिवासी बने थे या नहीं: अगर आपका जीवनसाथी, बच्चे या घर कनाडा में रहे, तो CRA आपको अब भी निवासी मान सकता है और निवासी रिटर्न सही हो सकते हैं (Folio S5-F1-C1)। संबंध बने रहने पर भी कर संधि आपको केवल नए देश का निवासी बना सकती है; तब कनाडा आपको अनिवासी मानता है (धारा 250(5))। कनाडा के अनिवासी कब बनते हैं और संधि का टाई-ब्रेकर नियम देखें।

सुधार दोनों दिशा में जा सकता है। जाने के बाद की विदेशी तनख्वाह, जिस पर कनाडा में कर लगा था, हटाने से रिफ़ंड बन सकता है। जाते समय आपके पास जो संपत्ति थी उस पर माना गया लाभ जोड़ने से कर देय हो सकता है, और जाने के बाद मिले लाभ वापस चुकाने लायक अधिक भुगतान बन सकते हैं। एक ही सुधार पैकेज दोनों नतीजे दे सकता है। रिफ़ंड केवल उन सालों के लिए माँगे जा सकते हैं जो पिछले 10 कैलेंडर वर्ष के भीतर खत्म हुए (CRA); सबसे पुराना साल हर 1 जनवरी को बाहर हो जाता है।

मामला तब सीधा नहीं है जब:

• कई साल गलत हैं, या सबसे पुराना साल CRA की तीन साल की सामान्य पुनर्निर्धारण अवधि से बाहर है;
• प्रस्थान तिथि पर आपके पास निवेश, शेयर या क्रिप्टो थे और माने गए निपटान की जानकारी कभी नहीं दी;
• कनाडा छोड़ने के बाद आपको Canada child benefit या दूसरे लाभ मिले;
• आपने कनाडा की संपत्ति रखी और उसका किराया निवासी रिटर्न में बताया;
• आपके नए देश ने भी वही आय कर योग्य मानी, या दोनों देश आपको निवासी कह सकते हैं।

हर साल के दाखिल किए गए रिटर्न और निर्धारण सूचनाएँ, प्रस्थान तिथि का सबूत, विदेशी वेतन के रिकॉर्ड और विदेशी कर रिटर्न, प्रस्थान तिथि पर संपत्ति का मूल्य दिखाने वाले खाता विवरण, और लाभ के विवरण इकट्ठा करें।

कनाडा छोड़ने के बाद निवासी के रूप में फ़ाइल करना क्यों मायने रखता है?

निवासी रिटर्न गलत आय के आधार पर कर लगाता है और प्रस्थान के नियम छोड़ देता है। आम गलतियाँ ये हैं:

पहले कौन सा साल ठीक करूँ?

पहले प्रस्थान वर्ष ठीक करें। उसी रिटर्न में प्रस्थान तिथि, उस तिथि पर उचित बाज़ार मूल्य पर माना गया निपटान, और Form T1161 होता है, अगर आपकी संपत्ति का मूल्य $25,000 से ज़्यादा था, जिसमें नकद, ज़्यादातर पंजीकृत योजनाएँ और $10,000 से कम की निजी इस्तेमाल की चीज़ें नहीं गिनी जातीं (CRA, संपत्ति का निपटान)। कनाडा की अचल संपत्ति और कनाडा में चलाए जा रहे व्यवसाय की संपत्ति को बिका हुआ नहीं माना जाता, फिर भी वे Form T1161 में आती हैं (धारा 128.1(4)(b))।

आम जाल यह है कि सिर्फ़ बाद के साल संशोधित किए जाते हैं और वहाँ से विदेशी आय हटा दी जाती है, जबकि प्रस्थान वर्ष में अब भी पूरे साल का निवासी लिखा रहता है। इससे प्रस्थान कर अघोषित रह जाता है और निवास की कहानी आपस में मेल नहीं खाती। प्रस्थान वर्ष को उसी पैकेज में सुधारें, या बाद के सालों से पहले।

प्रस्थान वर्ष के रिटर्न के लिए:

1. पेज 1 के निवास की जानकारी वाले हिस्से में प्रस्थान तिथि भरें, उस प्रांत या क्षेत्र के पैकेज का इस्तेमाल करते हुए जहाँ आप उस तारीख को रहते थे।
2. उस तिथि तक की ही वैश्विक आय बताएँ, और उसके बाद केवल कुछ कनाडाई स्रोत की आय।
3. माने गए लाभ बताएँ (Form T1243 से Schedule 3 में) और ज़रूरत हो तो Form T1161 लगाएँ। आने के समय आपके पास जो संपत्ति थी वह बाहर रहती है, अगर आप पिछले 120 महीनों में 60 महीने से अधिक नहीं के लिए निवासी थे; कनाडा आने के पाँच साल के भीतर कनाडा छोड़ना देखें।
4. क्रेडिट दोबारा जाँचें, क्योंकि आंशिक-वर्ष निवासी के लिए वे सीमित होते हैं।

कनाडा छोड़ने वाले साल का आंशिक-वर्ष रिटर्न और T1243 माने गए निपटान का फ़ॉर्म देखें।

ReFILE काम न करे तो कनाडाई रिटर्न को अनिवासी रिटर्न में कैसे संशोधित करूँ?

अगर आपके CRA ऑनलाइन खाते में Change my return बदलाव स्वीकार करता है तो उसका इस्तेमाल करें; नहीं तो सबूत के साथ Form T1-ADJ डाक से भेजें। CRA के अनुसार ReFILE कनाडा छोड़ने वाले व्यक्तियों का रिटर्न नहीं बदल सकता, जबकि Change my return कुछ अंतरराष्ट्रीय रिटर्न बदल सकता है, जिनमें emigrant रिटर्न भी शामिल हैं (CRA, रिटर्न में बदलाव)।

डाक से भेजना हो तो हर साल के लिए संशोधित राशियों के साथ Form T1-ADJ भरें, और सहायक दस्तावेज़ पूरी राशि के लिए लगाएँ, केवल बदलाव के लिए नहीं। इसे CRA के बताए कर केंद्र को भेजें, चालू साल के रिटर्न से अलग। पुराने सालों के लिए उसी ब्योरे वाला पत्र भी चलता है (IC07-1R1, paragraph 76)।

CRA के अनुसार डाक से भेजे गए अनुरोधों में ऑनलाइन से ज़्यादा समय लगता है, emigrant रिटर्न में और भी ज़्यादा लग सकता है, और कई रिटर्न या सामान्य अवधि से पुराने सालों के अनुरोधों में 35 हफ़्ते तक लग सकते हैं (CRA, रिटर्न में बदलाव)।

अगर आप Quebec में रहते थे, तो आपके Quebec रिटर्न CRA से अलग, Revenu Québec के पास फ़ाइल होते हैं (CRA का emigrant मार्गदर्शन)।

बाद के साल क्या बनते हैं: अनिवासी रिटर्न या कुछ भी नहीं?

बाद का हर साल या तो ऐसा अनिवासी रिटर्न बनता है जो केवल उस कनाडाई आय तक सीमित है जिसके लिए रिटर्न चाहिए, या कोई रिटर्न नहीं। कनाडा की नौकरी या व्यवसाय की आय, या कर योग्य कनाडाई संपत्ति की बिक्री के लिए रिटर्न ज़रूरी हो सकता है; जो आय अनिवासी विथहोल्डिंग से पहले ही निपट गई, उसके लिए आम तौर पर नहीं। केवल विदेशी आय आम तौर पर कनाडाई रिटर्न में नहीं आती। आपने जो कनाडाई संपत्ति रखी है उसका किराया अब भी कनाडा में कर योग्य है (section 212(1)(d)); वह अनिवासी नियमों में चला जाता है, अनिवासी मकान मालिक देखें।

CRA के पेजों में गलती से फ़ाइल हुए रिटर्न को वापस लेने का कोई तरीका नहीं बताया गया है। फ़ाइल हो चुके रिटर्न को बदलने के लिए CRA जो रास्ता बताता है, वह उस साल का समायोजन अनुरोध है (Change my return या Form T1-ADJ), जिसमें बताएँ कि आप अनिवासी थे और विदेशी आय हटाने को कहें। अनिवासी कौन सा रिटर्न भरता है और क्या जाने के बाद हर साल फ़ाइल करना होता है देखें।

विदेश में रहते हुए निवासी के रूप में फ़ाइल किए सालों का रिफ़ंड: कितने साल पीछे जा सकता हूँ?

आप कर वर्ष खत्म होने के 10 कैलेंडर वर्ष बाद तक रिफ़ंड माँग सकते हैं। CRA के अनुसार, वर्ष खत्म होने के 10 कैलेंडर वर्ष से ज़्यादा बाद किए गए समायोजन अनुरोध पर वह रिफ़ंड जारी नहीं कर सकता (CRA)।

दो समय-सीमाएँ मायने रखती हैं:

यह खिड़की हर 1 जनवरी को आगे खिसकती है, इसलिए कोई पुराना साल पहुँच से बाहर हो सकता है। सामान्य अवधि के बाद CRA रिफ़ंड तभी देता है जब उसे यकीन हो कि अनुरोध समय पर होता तो भी वह देता, और वह दावे की पुष्टि कर सके (IC07-1R1, paragraphs 71 और 83)।

Section 152(4.2) उस साल को कवर करती है जिसका सुधरा हुआ नतीजा रिफ़ंड या कम देय राशि हो। जो प्रस्थान वर्ष विदेशी वेतन हटाता है और माना गया लाभ जोड़ता है, वह इसके दायरे में है अगर कुल राशि फिर भी घटती है; जिस साल की कुल राशि बढ़ती है, वह इसके बाहर है। CRA सामान्य अवधि के बाद किसी साल का पुनर्निर्धारण केवल सीमित मामलों में कर सकता है, जैसे लापरवाही से गलत जानकारी देना या हस्ताक्षरित छूट-पत्र (धारा 152(4))। पुराने साल में खुद बताई गई बढ़ोतरी कैसे संभाली जाती है, यह तथ्यों पर निर्भर है; CRA के पेजों में कोई एक रास्ता तय नहीं है।

क्या मुझे ज़्यादा कर देना होगा?

हो सकता है, अगर माना गया निपटान कभी बताया नहीं गया या जाने के बाद लाभ मिलते रहे। मुख्य खर्च ये हैं:

• प्रस्थान कर: प्रस्थान तिथि पर बिकी हुई मानी गई संपत्ति का लाभ। भुगतान टालने का चुनाव (Form T1244) जाने के अगले साल की 30 अप्रैल तक करना होता है, और $16,500 से ज़्यादा संघीय कर टालने के लिए CRA को स्वीकार्य ज़मानत देनी पड़ती है (Quebec के पूर्व निवासियों के लिए $13,777.50); अगर यह छूट गया हो तो देर से भरे प्रस्थान फ़ॉर्म देखें।
• T1161 का जुर्माना: $25 प्रति दिन, कम से कम $100, अधिकतम $2,500, भले ही कोई कर देय न हो (CRA)।
• ब्याज: बकाया कर पर देय शेष राशि की तारीख से निर्धारित दर पर लगता है (धारा 161)।
• लाभ: Canada child benefit और Canada Groceries and Essentials Benefit अनिवासी के लिए आम तौर पर बंद हो जाते हैं; कनाडा छोड़ने के बाद लाभ देखें।

बाद के सालों का रिफ़ंड और प्रस्थान वर्ष का देय कर अलग-अलग निर्धारण हैं। CRA रिफ़ंड को किसी बकाया में समायोजित कर सकता है, लेकिन यह न मानें कि दोनों आपस में कट जाएँगे।

क्या मुझे दोहरा चुकाया विदेशी कर वापस मिल सकता है, या उसकी जगह संधि क्रेडिट ले सकता हूँ?

कनाडाई सुधार कनाडाई कर वापस करता है, विदेशी कर नहीं। जब प्रस्थान के बाद कमाई गई विदेशी तनख्वाह कनाडाई रिटर्न से हट जाती है, तो उस पर लिया गया विदेशी कर क्रेडिट भी हट जाता है, क्योंकि क्रेडिट केवल उस आय पर कनाडाई कर घटाता है जो रिटर्न में बताई गई है, और जो व्यक्ति साल में किसी भी समय कनाडा का निवासी नहीं था वह इसे ले ही नहीं सकता (section 126(1))। आपके नए देश को चुकाया गया कर उसी देश का मामला रहता है। अगर उसने कनाडाई कर के लिए आपको क्रेडिट दिया था, तो कनाडाई रिफ़ंड का मतलब उस देश का रिटर्न भी सुधारना हो सकता है; अमेरिका जाने के लिए CRA को बताए बिना कनाडा छोड़ा देखें।

विदेशी कर क्रेडिट उस विदेशी आय के लिए प्रासंगिक रहता है जो आपने निवासी रहते कमाई, जैसे प्रस्थान तिथि से पहले किसी विदेशी नौकरी की तनख्वाह। अगर दोनों देश एक ही अवधि के लिए आपको निवासी मानते हैं, तो पहले संधि का टाई-ब्रेकर तय करता है; संधि का टाई-ब्रेकर नियम और विदेशी कर क्रेडिट की समीक्षा देखें।

खुद ठीक करूँ, या स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम इस्तेमाल करूँ?

जब सुधार से केवल रिफ़ंड बनते हैं, तो CRA जो रास्ता बताता है वह समायोजन अनुरोध है; स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम (VDP) आम तौर पर ऐसे आवेदन स्वीकार नहीं करता जिनका नतीजा रिफ़ंड या बिना किसी कर या जुर्माने का हो (CRA VDP की पात्रता)।

VDP तब उपयुक्त हो सकता है जब सुधार से ब्याज या जुर्माने के साथ कर जुड़ता हो, जैसे अघोषित प्रस्थान लाभ और छूटा हुआ T1161; यह कुछ जुर्माने और ब्याज में राहत दे सकता है, पर इसकी अपनी शर्तें हैं (IC00-1R7), और यह आम तौर पर चुनाव करने या बदलने के अनुरोध स्वीकार नहीं करता, जैसे देर से T1244। स्वैच्छिक प्रकटीकरण और जुर्माने और ब्याज में राहत देखें।

जब एक ही पैकेज में रिफ़ंड वाले और देय कर वाले साल मिले हों, तो दोनों में से चुनना विवेक का फ़ैसला है।

अनुरोध के साथ प्रस्थान का कौन सा सबूत भेजें?

जाने की तारीख का सबूत और जो संबंध आपने खत्म किए उनका सबूत भेजें। CRA आम तौर पर तारीख इन तीन में से सबसे बाद वाली मानता है: आपके जाने का दिन, आपके जीवनसाथी या आश्रितों के जाने का दिन, और नए देश में आपके निवासी बनने का दिन (Folio S5-F1-C1, paragraph 1.22)।

• यात्रा के रिकॉर्ड, और आपके जीवनसाथी व आश्रितों के भी
• कनाडा के घर के बिक्री कागज़ात, या उसे किसी स्वतंत्र किरायेदार को किराये पर देने का अनुबंध
• विदेश में घर का किराया या खरीद का अनुबंध
• विदेशी रोज़गार अनुबंध, वर्क परमिट या निवास परमिट
• संबंधित सालों के विदेशी कर रिटर्न
• कनाडा के खत्म किए संबंधों का सबूत: प्रांतीय स्वास्थ्य कवरेज, सदस्यताएँ, खाते
• प्रस्थान तिथि पर आपकी संपत्ति का मूल्य बताने वाले विवरण

Form NR73 CRA से निवास पर राय माँगता है; यह वैकल्पिक है। CRA से अपने निवास पर फ़ैसला माँगना देखें। अगर CRA के रिकॉर्ड में आप अब भी निवासी दिखते हैं, तो CRA अब भी आपको निवासी मानता है देखें।

उदाहरण

ये उदाहरण समझाने के लिए हैं; राशियाँ कनाडाई डॉलर में हैं।

तीन निवासी रिटर्न पर Singapore का वेतन

एक अकाउंटेंट जून 2022 में Singapore चला गया और 2022 से 2024 तक निवासी रिटर्न फ़ाइल करता रहा, जिनमें हर साल लगभग C$110,000 का Singapore वेतन बताया गया। 2026 के आखिर में:

• 2022: यह प्रस्थान रिटर्न बन जाता है, जिसमें जून की प्रस्थान तिथि तक की ही वैश्विक आय रहती है। 2022 का रिटर्न 2023 के वसंत में निर्धारित हुआ था, इसलिए इसकी तीन साल की सामान्य अवधि 2026 के वसंत में खत्म हो गई; रिफ़ंड दस साल के नियम के तहत माँगा जाता है, जो 2022 को अब भी कवर करता है।
• 2023 और 2024: Singapore का वेतन हट जाता है; कनाडा में आय न होने से कनाडाई रिटर्न की ज़रूरत ही नहीं थी। लिया गया कोई भी विदेशी कर क्रेडिट भी इसके साथ जाता है।

प्रस्थान तिथि पर एक पोर्टफ़ोलियो

उसी व्यक्ति के पास जून 2022 में C$60,000 का गैर-पंजीकृत पोर्टफ़ोलियो था, जिसमें C$20,000 का जमा लाभ था। सुधरे हुए 2022 रिटर्न में C$20,000 का माना गया लाभ भी बताना होगा और देर से T1161 लगाना होगा, जिस पर देर से फ़ाइल करने का अधिकतम जुर्माना लग सकता है। लाभ का आधा, C$10,000, 2022 में कर योग्य है, जो जून के प्रस्थान के बाद की लगभग C$60,000 की तनख्वाह से बहुत कम है जो हटती है, इसलिए 2022 कुल मिलाकर संभवतः फिर भी घटेगा। बड़े लाभ या हटाने के लिए कम वेतन होने पर 2022 बढ़ेगा जबकि 2023 और 2024 रिफ़ंड बनेंगे, और पुराना साल सामान्य अवधि से बाहर है: यही मिश्रण है जहाँ रास्ते में विवेक की ज़रूरत पड़ती है।

Hong Kong में रखा गया बाल लाभ

एक परिवार Hong Kong चला गया और दो साल और Canada child benefit पाता रहा। CRA को प्रस्थान तिथि बताना, जैसा CRA जाने के बाद लाभ पाने वाले हर व्यक्ति से कहता है, और रिटर्न ठीक करने से CRA लाभ दोबारा गिनता है, और प्रस्थान के बाद के महीनों के भुगतान वापस चुकाने लायक अधिक भुगतान बन जाते हैं।

आपके मामले में अलग?

• आप अमेरिका चले गए: अमेरिकी पक्ष CRA को बताए बिना कनाडा छोड़ा में है।
• CRA के रिकॉर्ड या कोई नोटिस आपको अब भी निवासी मानते हैं: CRA अब भी आपको निवासी मानता है देखें।
• आपका T1161, T1243 या T1244 देर से भरा गया या कभी फ़ाइल नहीं हुआ: देर से भरे प्रस्थान फ़ॉर्म और जुर्माने देखें।
• आपके जीवनसाथी या बच्चे कनाडा में रहे: कुछ भी बदलने से पहले कनाडा के अनिवासी कब बनते हैं देखें।
• आप कनाडा की संपत्ति किराये पर देते रहे: अनिवासी मकान मालिक जिसने कभी विथहोल्डिंग नहीं की देखें।
• जाने के बाद आपको Canada child benefit या दूसरे लाभ मिले: कनाडा छोड़ने के बाद लाभ देखें।
• कई साल सुधारने हैं, प्रस्थान कर कभी बताया नहीं गया, या जाने के बाद आपको लाभ मिले: सुधारों का क्रम और रास्ता मायने रखता है; व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• आपको जानना है कि बाद के हर साल के लिए कौन सा रिटर्न चाहिए: अनिवासी रिटर्न और छूटे सालों की भरपाई देखें।
• सुधार से जुर्माने के साथ कर जुड़ता है: स्वैच्छिक प्रकटीकरण और जुर्माने और ब्याज में राहत देखें।