यह किसके लिए है
- कनाडा छोड़ने वाले वे व्यक्ति जो लगभग पिछले पाँच सालों में निवासी बने
- पूर्व निवासी जो पिछले दस सालों में एक से ज़्यादा बार कनाडा में रहे
यहाँ शामिल नहीं
- आपका कनाडाई निवास कब शुरू या खत्म हुआ और हुआ भी या नहीं
- प्रस्थान रिटर्न में हर तरह की संपत्ति का मूल्य कैसे निकालें और रिपोर्ट करें
- ट्रस्ट, जो इस नियम का इस्तेमाल नहीं कर सकते
5 साल से कम में कनाडा छोड़ना: प्रस्थान कर से क्या बचता है?
जो संपत्ति आख़िरी बार निवासी बनते समय आपके पास थी, चाहे वह कहीं भी रखी हो, या जो बाद में विरासत में मिली, वह प्रस्थान कर से बचती है, अगर आप कनाडा छोड़ने से पहले पिछले 120 महीनों में 60 महीने से अधिक नहीं कनाडा के निवासी रहे। जो संपत्ति आपने निवासी रहते हुए खरीदी, वह नहीं बचती। यह नियम Income Tax Act धारा 128.1(4)(b)(iv) में है, और CRA का प्रवासी पृष्ठ इसे उसी तरह लागू करता है।
| संपत्ति | छोड़ते समय बेची हुई मानी जाती है? |
|---|---|
| आख़िरी बार निवासी बनते समय आपके पास थी | नहीं, अगर आप 60 महीने की कसौटी पूरी करते हैं |
| आख़िरी बार निवासी बनने के बाद विरासत में मिली | नहीं, अगर आप 60 महीने की कसौटी पूरी करते हैं |
| निवासी रहते खरीदी, किसी भी जगह से लाए पैसे से | हाँ, उचित बाज़ार मूल्य पर, जब तक वह सभी के लिए बाहर न हो |
| कनाडाई अचल संपत्ति, RRSP, RRIF, TFSA, FHSA, पेंशन | नहीं, सभी के लिए अलग नियमों के तहत |
यह नियम खास संपत्ति को बचाता है, व्यक्ति को नहीं। दो साल निवासी रहा जो व्यक्ति कनाडा में शेयर खरीदता है, उसके वे शेयर बेचे हुए माने जाते हैं; जो पिछले दस सालों में 60 महीने से ज़्यादा निवासी रहा, उसकी दोनों तरह की संपत्ति बेची हुई मानी जाती है। कर योग्य पूँजीगत लाभ आम तौर पर लाभ का 50% होते हैं।
मामला तब आसान नहीं रहता जब आप कनाडा में एक से ज़्यादा बार रहे हों, आपके आने या जाने की तारीख साफ़ न हो, आपने आने के बाद निवेश बदले हों, या आपके पास किसी निजी कंपनी के शेयर हों। ये चीज़ें जुटाएँ:
- पिछले दस सालों में कनाडा के हर प्रवास की आने और जाने की तारीखें।
- वे विवरण जो दिखाएँ कि आख़िरी बार निवासी बनने के दिन आपके पास क्या था और उसका मूल्य क्या था।
- विरासत के दस्तावेज़, जिनमें हर संपत्ति मिलने की तारीख हो।
- आने के बाद खरीदी हर चीज़ के खरीद के रिकॉर्ड।
प्रस्थान की बुनियादी बातों के लिए कनाडा छोड़ना देखें।
60 महीने का नियम महीने कैसे गिनता है?
यह कसौटी आपकी प्रस्थान की तारीख से 120 महीने पीछे देखती है और उस अवधि में आप जितने महीने कनाडा के निवासी रहे, सब जोड़ती है। अगर कुल 60 से ज़्यादा है, तो नियम लागू नहीं होता। गिनती केवल आपके आख़िरी प्रवास तक सीमित नहीं है: उन्हीं 120 महीनों के भीतर निवास की पहले की कोई अवधि भी गिनी जाती है (धारा 128.1(4)(b)(iv))।
हर व्यक्ति की जाँच उसके अपने महीनों से होती है। जो जीवनसाथी पहले विद्यार्थी के रूप में आया था, वह परिवार के बाकी लोगों से 60 की दूसरी तरफ़ आ सकता है। संयुक्त खाते के लिए कसौटी हर स्वामी के हिस्से पर लगाएँ।
गिनती उस तारीख से करें जब निवास सच में शुरू और खत्म हुआ, केवल वीज़ा या लैंडिंग की तारीखों से नहीं। ये तारीखें तथ्यों पर निर्भर हैं; कनाडाई कर निवास और कनाडा के अनिवासी बनने की तारीख देखें। Act यह नहीं बताता कि अधूरा महीना निवास का महीना गिना जाएगा या नहीं। अगर आपकी गिनती 60 से एक-दो महीने के भीतर है, तो जवाब इस व्याख्या और आपकी सटीक तारीखों पर टिक सकता है; इसकी समीक्षा करवाएँ।
क्या विद्यार्थी या कामगार के रूप में बिताए महीने 60 में गिने जाते हैं?
हाँ, अगर उन महीनों में आप कनाडा के निवासी थे। कसौटी निवास के महीने गिनती है, आपका आप्रवासन दर्जा चाहे जो हो। कई विद्यार्थी और वर्क परमिट धारक कर के लिए निवासी होते हैं; यहाँ अनिवासी के रूप में बिताए महीने नहीं गिने जाते। कनाडा छोड़ते अंतरराष्ट्रीय विद्यार्थी और वर्क परमिट खत्म होने पर कनाडा छोड़ना देखें।
यह नियम कौन-सी संपत्ति को कवर करता है?
यह नियम दो तरह की संपत्ति को कवर करता है: जो आपके पास कनाडा में आख़िरी बार निवासी बनते समय थी, और जो उस तारीख के बाद आपको विरासत या वसीयत से मिली (धारा 128.1(4)(b)(iv))। आम उदाहरण हैं आने से पहले आपके पास रहे विदेशी शेयर, फ़ंड और अचल संपत्ति। उपहार विरासत नहीं हैं: निवासी रहते आपको उपहार में मिली संपत्ति इस शब्दावली में नहीं आती।
अगर आप एक से ज़्यादा बार आए हैं, तो "आख़िरी" शब्द मायने रखता है। जो संपत्ति पहली बार आते समय आपके पास थी पर सबसे हाल के आगमन पर नहीं, वह कवर नहीं होती।
कौन-सी संपत्ति पर अब भी कर लगता है?
निवासी रहते जो कुछ भी आपने पाया, विरासत को छोड़कर, वह आपकी प्रस्थान की तारीख पर उचित बाज़ार मूल्य पर बेचा हुआ माना जाता है। पैसे का स्रोत मायने नहीं रखता: विदेश से भेजी बचत से कनाडा में खरीदे शेयर नई संपत्ति हैं, आगमन पर आपके पास रही संपत्ति नहीं। यही उस संपत्ति पर लागू होता है जो खरीद के फ़ैसले के बिना आती है: लाभांश के पुनर्निवेश से मिली यूनिट, और नियोक्ता की योजना के वे शेयर जिनका अधिकार पक्का होता है या जो आपके आने के बाद खरीदे जाते हैं। लाभ या हानि Form T1243 पर रिपोर्ट करें। आप Form T1244 पर प्रस्थान के वर्ष के अगले वर्ष की 30 अप्रैल तक चुनाव कर सकते हैं कि वह कर असल में बेचने तक टाला जाए; एक सीमा से ऊपर CRA सुरक्षा माँगती है (CRA)। कनाडा छोड़ना देखें।
कुछ संपत्ति सभी के लिए माने गए निपटान से बाहर है, जैसे कनाडाई अचल संपत्ति, RRSP, RRIF, TFSA, FHSA और ज़्यादातर पेंशन अधिकार (धारा 128.1(10), "excluded right or interest"; CRA)। निवासी रहते खरीदे विदेशी घर के लिए कनाडा छोड़ते समय विदेशी अचल संपत्ति देखें।
आजीवन पूँजीगत लाभ छूट की निवास की अपनी शर्तें हैं; 60 महीने का नियम पूरा करने से उन पर कुछ नहीं कहा जाता। कनाडा छोड़ने से पहले पूँजीगत लाभ की छूट का इस्तेमाल देखें।
अगर मैंने बेचकर दोबारा खरीदा, या फ़ंड बदले, तो क्या वह वही संपत्ति रहती है?
आम तौर पर नहीं। संपत्ति बेचने से उस पर आपका स्वामित्व खत्म हो जाता है, और उसकी आय से जो आप खरीदते हैं वह निवासी रहते पाई गई संपत्ति है, इसलिए वह नियम के बाहर है। हर सिक्योरिटी या फ़ंड यूनिट अलग संपत्ति है; उसे रखने वाला खाता नहीं। ब्रोकरेज खाते के भीतर एक फ़ंड से दूसरे में जाना, या बिक्री का पुनर्निवेश करना, आम तौर पर नई संपत्ति बनाता है, जो छोड़ते समय बेची हुई मानी जाती है, जब तक कोई और अपवाद लागू न हो।
दो बातें कम साफ़ हैं और तथ्यों पर निर्भर हैं: उसी सिक्योरिटी की और यूनिट खरीदना जो आपके पास आगमन पर थी (एक जैसी संपत्तियाँ लागत के लिए धारा 47 के तहत मिलाई जाती हैं), और कंपनी के पुनर्गठन या फ़ंड के विलय जो आपकी होल्डिंग बदल दें। इन्हें ट्रेड के रिकॉर्ड के साथ समीक्षा के लिए दिखाएँ।
क्या यह नियम संपत्ति को Form T1161 से भी हटा देता है?
हाँ, जब तक संपत्ति कर योग्य कनाडाई संपत्ति न हो। 60 महीने के नियम से कवर संपत्ति धारा 128.1(10) के पैराग्राफ़ (c) के तहत Form T1161 के लिए "रिपोर्ट करने योग्य संपत्ति" नहीं है। T1161 तब ज़रूरी है जब आपकी रिपोर्ट करने योग्य संपत्ति का कुल उचित बाज़ार मूल्य $25,000 से ज़्यादा हो। यह प्रस्थान वर्ष की आपकी फ़ाइलिंग की देय तारीख तक देय है, भले ही आप पर कुछ बाकी न हो; देर से भरने पर हर दिन $25 लगता है, कम से कम $100 और अधिकतम $2,500 (CRA)।
कर योग्य कनाडाई संपत्ति सूची में रहती है क्योंकि कनाडा आपके जाने के बाद भी उस पर कर लगा सकता है। इसमें कनाडाई अचल संपत्ति, कनाडा में चल रहे व्यवसाय में इस्तेमाल की संपत्ति, और कुछ मामलों में वे शेयर या हित शामिल हैं जिनका मूल्य मुख्य रूप से कनाडाई अचल संपत्ति या संसाधनों से आता है (धारा 248(1))। निवासी रहते खरीदी ज़्यादातर संपत्ति अब भी T1161 में गिनी जाती है; कनाडाई डॉलर का नकद, RRSP, TFSA और $10,000 से कम की निजी इस्तेमाल की वस्तुएँ नहीं गिनी जातीं। संपत्तियों की सूची का फ़ॉर्म देखें।
मैं कौन-सी लागत इस्तेमाल करूँ: आगमन का मूल्य या जो मैंने चुकाया?
जो संपत्ति आप साथ लाए, उसकी लागत आम तौर पर निवासी बनने के दिन का उसका उचित बाज़ार मूल्य होती है; जो संपत्ति आपने कनाडा में खरीदी, उसकी लागत वही है जो आपने सच में चुकाया। आगमन पर, किसी व्यक्ति को कर योग्य कनाडाई संपत्ति को छोड़कर ज़्यादातर संपत्ति को उचित बाज़ार मूल्य पर बेचकर दोबारा खरीदा हुआ माना जाता है (धारा 128.1(1)(b) और (c))।
यह दो मामलों में मायने रखता है: अगर आप जाने से पहले साथ लाई संपत्ति बेचते हैं, और अगर आप 60 महीने की कसौटी में असफल होते हैं, तो T1243 पर आगमन का मूल्य ही आपकी लागत है। अगर नियम किसी संपत्ति को बचाता है और वह कर योग्य कनाडाई संपत्ति नहीं है, तो अनिवासी बनने के बाद उसकी बाद की बिक्री पर कनाडा आम तौर पर कर नहीं लगाता (धारा 2(3)); आपका नया देश अपने नियमों के तहत उस पर कर लगा सकता है। आगमन के मूल्य तय करने और पहले रिटर्न के लिए कनाडाई कर निवासी के रूप में पहला साल देखें। ब्रोकरेज होल्डिंग के लिए कनाडा छोड़ते समय निवेश खाते देखें।
कौन-से रिकॉर्ड साबित करते हैं कि आगमन पर मेरे पास क्या था?
हर खाते का एक विवरण रखें जो आपके आगमन की तारीख पर या उसके पास का हो और हर होल्डिंग व उसका मूल्य दिखाए। अचल संपत्ति के लिए डीड या खरीद अनुबंध, निजी कंपनी के शेयरों के लिए वैल्यूएशन, और हर विरासत की तारीख व संपत्ति दिखाने वाले संपदा दस्तावेज़ जोड़ें। हर प्रवास की यात्रा की तारीखों का सबूत रखें, और आगमन के बाद खरीदी या बेची गई हर चीज़ की ट्रेड कन्फ़र्मेशन।
अगर CRA आपके रिटर्न की समीक्षा करती है, तो वह आपके दावों का समर्थन करने वाले दस्तावेज़ माँग सकती है (CRA, कनाडा में नए आने वाले)। जो विवरण केवल खाते का कुल जोड़ दिखाता है, हर होल्डिंग नहीं, वह शायद न दिखाए कि आगमन पर कौन-सी संपत्ति आपके पास थी।
उदाहरण
सभी राशियाँ समझाने के लिए हैं और कनाडाई डॉलर में हैं।
विदेश से लाए गए शेयर
एक इंजीनियर C$150,000 मूल्य के शेयरों वाले विदेशी ब्रोकरेज खाते के साथ आता है और चार साल बाद, 48 महीने के निवास के बाद, कनाडा छोड़ देता है; पिछले दस सालों में कनाडा में उसका पहले कोई समय नहीं था। वही शेयर अब C$220,000 के हैं। वे आगमन पर उसके पास थे और इंजीनियर 60 महीने से कम निवासी रहा, इसलिए कोई माना गया लाभ नहीं है और शेयर T1161 में सूचीबद्ध नहीं होते।
कनाडा में खरीदे ETF
निवासी रहते उसी इंजीनियर ने विदेश से लाए पैसे से C$60,000 के कनाडाई ETF भी खरीदे। प्रस्थान पर वे C$75,000 के हैं। वे कनाडा में पाए गए थे, इसलिए बेचे हुए माने जाते हैं: T1243 पर C$15,000 का पूँजीगत लाभ, जिसका 50% कर योग्य है। क्योंकि ETF का मूल्य $25,000 से ज़्यादा है, इंजीनियर फिर भी T1161 भरता है और उन्हें सूचीबद्ध करता है, पर सुरक्षित शेयरों को नहीं।
दस साल में दो प्रवास
- महीने 1 से 30: विद्यार्थी के रूप में कनाडा का निवासी, फिर चला जाता है।
- महीना 61: विदेश में रहते खरीदे विदेशी शेयरों के साथ लौटता है।
- महीने 61 से 96: 36 और महीने निवासी, फिर चला जाता है।
दोनों प्रवास अंतिम प्रस्थान से पहले के 120 महीनों के भीतर आते हैं: 30 + 36 = 66 महीने। यह 60 से ज़्यादा है, इसलिए नियम अब आख़िरी आगमन पर उसके पास रहे विदेशी शेयरों को नहीं बचाता। वे बेचे हुए माने जाते हैं, और महीना 61 के आगमन पर उनका मूल्य उनकी लागत होता है। अगर विद्यार्थी वाला प्रवास अंतिम प्रस्थान से 120 महीने से ज़्यादा पहले खत्म होता, तो केवल 36 महीने गिने जाते और शेयर सुरक्षित रहते।
आपके लिए अलग है?
- आपको पक्का नहीं कि आपका निवास कब शुरू या खत्म हुआ: कनाडाई कर निवास और कनाडा के अनिवासी बनने की तारीख देखें; 60 महीने की रेखा के पास की तारीखों के लिए व्यक्तिगत कर सहायता चाहिए।
- आप कनाडा में एक से ज़्यादा बार रहे, या आने के बाद निवेश बदले: कर संपत्ति-दर-संपत्ति विश्लेषण से तय होता है; व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- आपके पास किसी निजी कंपनी के शेयर या कनाडाई अचल संपत्ति है: निजी कंपनी के शेयरों पर प्रस्थान कर और संपत्तियों की सूची का फ़ॉर्म देखें; वैल्यूएशन के लिए व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- आपके पास आगमन के मूल्यों के रिकॉर्ड नहीं हैं: कनाडाई कर निवासी के रूप में पहला साल देखें; प्रस्थान रिटर्न भरने से पहले मूल्य दोबारा बनाने के लिए व्यक्तिगत कर सहायता चाहिए।
- आप विद्यार्थी या वर्क परमिट पर आए थे: कनाडा छोड़ते अंतरराष्ट्रीय विद्यार्थी या वर्क परमिट खत्म होने पर कनाडा छोड़ना देखें।
- निवासी रहते खरीदा आपका घर विदेश में है: कनाडा छोड़ते समय विदेशी अचल संपत्ति देखें।
- आप बाद में कनाडा लौट सकते हैं: प्रस्थान कर चुकाने के बाद कनाडा लौटना देखें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| आव्रजन के समय स्वामित्व वाली संपत्ति के लिए कनाडा छोड़ने का अपवाद उस व्यक्ति के लिए जो संपत्ति का मालिक था जब वह आखिरी बार कनाडा का निवासी बना | पिछले 120 महीनों में 60 महीने से अधिक नहीं | Justice Laws (कनाडा के कानून): Income Tax Act, section 128.1(4)(b)(iv) जाँचा गया |
| कर योग्य पूँजीगत लाभ के समावेश की सामान्य दर Income Tax Act section 38(a) के तहत सामान्य नियम; अपवाद लागू होते हैं | 50% | Justice Laws (कनाडा के कानून): Income Tax Act, section 38 जाँचा गया |
| प्रस्थान कर के भुगतान को स्थगित करने के विकल्प की अंतिम तिथि व्यक्ति Form T1244 फ़ाइल करता है; धारा 220(4.5) प्रवास वर्ष की देय शेष राशि का दिन तय करती है | प्रस्थान के वर्ष के अगले वर्ष की 30 अप्रैल | CRA: प्रवासियों के लिए संपत्ति का निपटान जाँचा गया |
| Form T1161 के लिए उचित बाज़ार मूल्य की सीमा प्रस्थान के समय स्वामित्व वाली रिपोर्ट योग्य संपत्ति का कुल उचित बाज़ार मूल्य; इस राशि से ऊपर होने पर फ़ॉर्म ज़रूरी है | $25,000 | CRA: कनाडा छोड़ने वालों के लिए संपत्ति का निपटान जाँचा गया |
| Form T1161 देर से फ़ाइल करने का जुर्माना, प्रति दिन फ़ॉर्म जितने दिन देर से आए, हर दिन के लिए; यह तब भी लागू होता है जब कोई रिटर्न ज़रूरी न हो। न्यूनतम और अधिकतम सीमाएँ अलग-अलग तथ्य हैं। | $25 | CRA: Form T1161, List of Properties by an Emigrant of Canada (2022 संस्करण) जाँचा गया |
| Form T1161 देर से फ़ाइल करने का जुर्माना, न्यूनतम फ़ाइलिंग की देय तिथि के बाद Form T1161 फ़ाइल करने पर न्यूनतम जुर्माना। | $100 | CRA: Form T1161, List of Properties by an Emigrant of Canada (2022 संस्करण) जाँचा गया |
| Form T1161 देर से फ़ाइल करने का जुर्माना, अधिकतम फ़ाइलिंग की देय तिथि के बाद Form T1161 फ़ाइल करने पर अधिकतम जुर्माना। | $2,500 | CRA: Form T1161, List of Properties by an Emigrant of Canada (2022 संस्करण) जाँचा गया |
| व्यक्तिगत उपयोग की संपत्ति का वह मूल्य जिससे कम होने पर वस्तु Form T1161 में शामिल नहीं की जाती व्यक्तिगत उपयोग की हर वस्तु (जैसे घर का सामान, कपड़े, कारें और संग्रहणीय वस्तुएँ) का उचित बाज़ार मूल्य, जिससे कम होने पर वह वस्तु Form T1161 के लिए नहीं गिनी जाती | $10,000 | CRA: कनाडा छोड़ने वालों के लिए संपत्ति का निपटान जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 128.1
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 2
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 248
- CRA: संपत्ति का निपटान (कनाडा छोड़ने वाले)
- CRA: T1161 कनाडा छोड़ने वाले व्यक्ति की संपत्तियों की सूची
- CRA: T1243 कनाडा छोड़ने वाले व्यक्ति की संपत्ति का माना गया निपटान
- CRA: कनाडा में नए आने वाले (आप्रवासी)
- CRA: कनाडा छोड़ना (प्रवासी)
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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- : पहली बार प्रकाशित।