स्टॉक और ETF पर प्रस्थान कर: आपका ब्रोकरेज खाता

क्या कनाडा छोड़ने पर ब्रोकरेज खाते के स्टॉक और ETF पर कर लगता है?

हाँ। जब आप निवासी नहीं रहते, तो Income Tax Act, धारा 128.1(4) मानती है कि आपने अपनी हर संपत्ति जाने से ठीक पहले उचित बाज़ार मूल्य पर बेची, और उसी मूल्य पर वापस खरीदी। गैर-पंजीकृत खाते में इसमें कनाडाई स्टॉक, अमेरिकी और दूसरे विदेशी स्टॉक, ETF, म्यूचुअल फ़ंड यूनिट और बॉन्ड आते हैं। कोई ट्रेड नहीं होता और खाता खुला रहता है; सिर्फ़ कर का नतीजा "as if sold" होता है। CRA कहती है कि नियम "applies to most properties" पर लागू होता है।

ज़्यादातर निवेशकों के लिए हर लाभ या हानि पूँजीगत लाभ या हानि है, और शुद्ध लाभ का 50% आपके प्रस्थान रिटर्न पर कर योग्य होता है। आपकी संस्था माने गए निपटान की कोई पर्ची जारी नहीं करती, इसलिए सूची आपको खुद बनानी होती है।

मामला तब सरल नहीं रहता जब:

• पोज़ीशन बहुत पहले खरीदी गई हों, किसी दूसरी संस्था से ट्रांसफ़र होकर आई हों, या उनमें पुनर्निवेशित वितरण हों, इसलिए विवरण पर दिखी लागत गलत हो सकती है;
• आपके पास अमेरिकी डॉलर या दूसरी विदेशी मुद्रा की बड़ी रकम है;
• आप अमेरिका या ऐसे दूसरे देश जा रहे हैं जो बाद की बिक्री पर कर लगाएगा, इसलिए नए देश की शुरुआती लागत मायने रखती है;
• कर बड़ा है और आप उसे टालना चाहते हैं, जिसके लिए प्रतिभूति लग सकती है;
• आप पिछले कुछ वर्षों में कनाडा आए हैं, इसलिए कुछ होल्डिंग माने गए निपटान से बाहर हो सकती हैं।

क्या जुटाएँ: आपकी प्रस्थान तारीख के मूल्य वाला विवरण, हर पोज़ीशन का खरीद इतिहास या लागत रिकॉर्ड, पुनर्निवेशित वितरण और पूँजी वापसी दिखाने वाली फ़ंड कर पर्चियाँ, और आपकी प्रस्थान तारीख। वह तारीख कैसे तय होती है, यह प्रस्थान कर का अवलोकन बताता है।

कौन-सी होल्डिंग बिकी मानी जाती हैं: कनाडाई स्टॉक, अमेरिकी स्टॉक, ETF, फ़ंड, बॉन्ड, GIC, नकद?

गैर-पंजीकृत खाते की लगभग हर होल्डिंग बिकी मानी जाती है, चाहे वह कनाडा में सूचीबद्ध हो या विदेश में। अमेरिकी स्टॉक विदेशी होने से नहीं बचता। Section 128.1(4)(b) के कुछ अपवाद, जैसे कनाडा की अचल संपत्ति, कनाडा में उपयोग होने वाली व्यावसायिक संपत्ति, RRSP जैसी पंजीकृत योजनाएँ, और अल्पकालिक निवासियों की कुछ संपत्ति (नीचे), इनमें आते हैं। सामान्य ब्रोकरेज प्रतिभूतियाँ इनमें नहीं हैं, जब तक अल्पकालिक निवासी का अपवाद लागू न हो।

एक अपवाद होल्डिंग को माने गए निपटान से बाहर कर सकता है: अगर आप पिछले 120 महीनों में 60 महीने से अधिक नहीं कनाडा के निवासी रहे हैं, तो जो संपत्ति आपके पास पिछली बार निवासी बनते समय पहले से थी, या उसके बाद विरासत में मिली, वह बिकी नहीं मानी जाती। आने के बाद खरीदे निवेश फिर भी आते हैं। देखें आने के पाँच साल के भीतर कनाडा छोड़ना।

विदेशी मुद्रा का नकद विनिमय लाभ या हानि बना सकता है। किसी व्यक्ति का वर्ष का शुद्ध विदेशी मुद्रा लाभ या हानि धारा 39(1.1) के तहत $200 से घटाया जाता है। कानून के शब्द विदेशी मुद्रा के निपटान को कवर करते हैं, और प्रस्थान नियम एक निपटान मानता है; CRA के प्रस्थान पृष्ठ इस बिंदु को नहीं छूते, इसलिए अपने रिटर्न पर यह कटौती कैसे लागू होती है, इसकी पुष्टि करें।

पंजीकृत खातों पर अलग नियम हैं: देखें कनाडा छोड़ने के बाद RRSP और TFSA। नियोक्ता के शेयर, ऑप्शन और RSU स्टॉक ऑप्शन और RSU पर प्रस्थान कर में हैं, और क्रिप्टो क्रिप्टो पर प्रस्थान कर में।

प्रस्थान-तारीख का मूल्य और समायोजित लागत आधार कहाँ से मिलेगा?

मूल्य हर होल्डिंग का वह उचित बाज़ार मूल्य है जो आपके अनिवासी बनने से ठीक पहले था; सूचीबद्ध प्रतिभूति के लिए, उस समय का बाज़ार भाव, जो आपके खाता विवरण या भाव इतिहास में मिलता है। लागत आपका समायोजित लागत आधार (ACB) है: आपने जो चुकाया, साथ में कमीशन और पुनर्निवेशित वितरण, घटा पूँजी वापसी। हर भाव का स्रोत संभालकर रखें।

लागत में आमतौर पर गलती कहाँ होती है:

• अलग-अलग समय पर खरीदे समान शेयर या यूनिट: CRA की पूँजीगत लाभ गाइड हर खरीद पर दोबारा निकाली गई प्रति यूनिट औसत लागत माँगती है।
• पुनर्निवेशित वितरण: हर पुनर्निवेश यूनिट बढ़ाता है और लागत बढ़ाता है। इन्हें छोड़ने से लाभ बढ़ा-चढ़ाकर दिखता है।
• पूँजी वापसी: यह ACB घटाती है। अगर ACB शून्य से नीचे जाए, तो CRA उसे शून्य मानती है और अधिक को पूँजीगत लाभ।
• ट्रांसफ़र होकर आई या बहुत पुरानी पोज़ीशन: प्राप्त करने वाली संस्था कोई लागत नहीं, या ट्रांसफ़र की तारीख का मूल्य दिखा सकती है। मूल रिकॉर्ड से लागत फिर से बनाएँ।
• विदेशी प्रतिभूतियाँ: CRA कहती है कि नतीजा कनाडाई डॉलर में रिपोर्ट करें, आमतौर पर हर लेन-देन के दिन की Bank of Canada दर से।

माने गए निपटान को प्रस्थान रिटर्न पर कैसे रिपोर्ट करें?

हर माना गया निपटान Form T1243 पर सूचीबद्ध करें, फिर कुल लाभ और हानि अपने प्रस्थान-वर्ष के रिटर्न के Schedule 3 पर ले जाएँ, जैसा CRA का संपत्ति निपटान पृष्ठ बताता है। वर्ष में पहले की आपकी असली बिक्री सामान्य रूप से Schedule 3 पर जाती है। आँकड़ों के साथ पूरी गणना के लिए देखें प्रस्थान कर गणना का उदाहरण; लाइन-दर-लाइन मदद के लिए कनाडा छोड़ने वालों के लिए Form T1243।

क्या घाटे वाली पोज़ीशन जीतने वाली को घटाती हैं, और क्या superficial-loss नियम लागू होता है?

हाँ, माने गए निपटान की हानि उसी रिटर्न पर लाभ घटाती है, क्योंकि सभी माने गए लाभ और हानि उसी वर्ष के Schedule 3 पर आते हैं। Superficial-loss नियम माने गए नुकसान को नहीं रोकता: धारा 54 की परिभाषा section 128.1 से माने गए निपटानों को अपवाद रखती है।

वह अपवाद सिर्फ़ माने गए निपटान को कवर करता है। अगर आप असल में घाटे वाली पोज़ीशन बेचते हैं और आप या कोई संबद्ध व्यक्ति बिक्री से पहले या बाद 30 दिन के भीतर वही प्रतिभूति खरीदकर रखे रहता है, तो वह असली हानि अस्वीकार हो सकती है। CRA कहती है कि अस्वीकृत हानि आमतौर पर बदली गई संपत्ति की लागत में जुड़ जाती है।

पुराने आगे लाए गए शुद्ध पूँजीगत घाटे भी प्रस्थान-वर्ष का लाभ घटा सकते हैं; देखें कनाडा छोड़ते समय बिना इस्तेमाल क्रेडिट और घाटे।

क्या कनाडा छोड़ने से पहले स्टॉक बेचने चाहिए?

आपको बेचना ज़रूरी नहीं। पहले बेचने और माने गए निपटान को होने देने, दोनों में लाभ उसी कनाडाई रिटर्न पर आता है। फ़र्क व्यावहारिक है:

सबसे बड़ा अंतर अक्सर लागत पर नए देश का नज़रिया होता है। कुछ देश आपकी लागत आगमन के दिन के मूल्य से शुरू करते हैं; कुछ मूल खरीद मूल्य लेते हैं, जिससे उसी बढ़त पर दो बार कर लग सकता है। बेचकर दोबारा खरीदने से रिकॉर्ड में असली खरीद मूल्य रहता है, जिसे नया देश आपकी लागत मान सकता है; उसके नियम जाँचें। यह पृष्ठ उन्हें तय नहीं करता; देश के पृष्ठ करते हैं, जैसे कनाडा से अमेरिका जाना, Hong Kong, UK और चीन लौटना। अमेरिका के लिए अमेरिका जाते समय प्रस्थान कर टालना भी देखें; आपके रखे कनाडाई ETF और म्यूचुअल फ़ंड एक अलग अमेरिकी सवाल उठाते हैं, जो अमेरिका जाने के बाद कनाडाई ETF और म्यूचुअल फ़ंड में है।

अगर आप वही निवेश रखे हुए कनाडा लौटते हैं, तो देखें प्रस्थान कर चुकाने के बाद कनाडा लौटना।

क्या आप निवासी रहे वर्ष के हिस्से के लिए अब भी Form T1135 फ़ाइल करते हैं?

हाँ, अगर निवासी रहते आप कसौटी पूरी करते हैं। Section 233.3 के तहत, वर्ष में कनाडा का निवासी करदाता Form T1135 फ़ाइल करता है अगर वर्ष में किसी भी समय, सिवाय उस समय जब वह अनिवासी था, निर्दिष्ट विदेशी संपत्ति की कुल लागत $100,000 से ज़्यादा थी। अमेरिकी और दूसरे विदेशी स्टॉक गिने जाते हैं, भले ही कनाडाई संस्था में रखे हों। विदेशी शेयर रखने वाले कनाडा-सूचीबद्ध ETF और कनाडाई म्यूचुअल फ़ंड अलग सवाल हैं; देखें T1135 पर कौन-सी होल्डिंग गिनी जाती हैं।

क्या ब्रोकरेज खाता Form T1161 पर जाता है?

आमतौर पर हाँ। Section 128.1(9) के तहत, अगर जाते समय आपकी रिपोर्ट योग्य संपत्ति का कुल उचित बाज़ार मूल्य $25,000 से ज़्यादा है, तो आप प्रस्थान वर्ष की फ़ाइलिंग की देय तारीख तक Form T1161 फ़ाइल करते हैं। स्टॉक, ETF, फ़ंड और बॉन्ड रिपोर्ट योग्य संपत्ति हैं, सिवाय उन होल्डिंग के जो अल्पकालिक निवासी के अपवाद से माने गए निपटान से बाहर हैं और कर योग्य कनाडाई संपत्ति नहीं हैं। कनाडाई डॉलर का पैसा और जमा रिपोर्ट योग्य नहीं हैं, न ही $10,000 से कम मूल्य की निजी उपयोग की संपत्ति। Form T1161 कहता है "cash (including bank deposits)" सूचीबद्ध न करें, लेकिन कानून सिर्फ़ कनाडा में वैध मुद्रा वाले पैसे और उसके जमा को बाहर रखता है; कानून के अनुसार अमेरिकी डॉलर और दूसरी विदेशी मुद्रा का नकद सूचीबद्ध होता है। फ़ॉर्म पर क्या जाता है और देरी के जुर्माने: Form T1161।

क्या बेचने के बजाय खाते पर प्रस्थान कर टाला जा सकता है?

हाँ। आप प्रस्थान के वर्ष के अगले वर्ष की 30 अप्रैल तक फ़ाइल किए Form T1244 पर चुनाव कर सकते हैं कि माने गए निपटानों का कर असल में बेचने तक बिना ब्याज के टले। अगर टाला जा रहा संघीय कर $16,500 से ज़्यादा है (क्यूबेक के पूर्व निवासियों के लिए $13,777.50), तो CRA पर्याप्त प्रतिभूति माँगती है (CRA)। CRA क्या स्वीकार करती है, यह प्रस्थान कर टालना में देखें। क्यूबेक के पूर्व निवासी Revenu Québec के साथ Form TP-1033.2-V पर अलग से भी चुनाव करते हैं, जिसके लिए क्यूबेक का कर $12,875 से ज़्यादा होने पर अपनी प्रतिभूति चाहिए।

आपके जाने के बाद खाते के लाभांश और बिक्री का क्या होता है?

आपके जाने के बाद आपको मिले कनाडाई लाभांश पर आमतौर पर 25% का कनाडाई अनिवासी कर लगता है, जिसे कर संधि घटा सकती है; arm's-length ब्याज आमतौर पर छूट प्राप्त है (T4058)। सूचीबद्ध शेयरों की बाद की बिक्री पर कनाडा आमतौर पर कर नहीं लगाता, जब तक शेयर कर योग्य कनाडाई संपत्ति न हों, जिसकी कसौटी किसी वर्ग का 25% या ज़्यादा स्वामित्व और कनाडाई अचल संपत्ति से आए मूल्य पर टिकी है। CRA कहती है कि भुगतानकर्ताओं और वित्तीय संस्थाओं को बताएँ कि आप अब निवासी नहीं हैं। Form NR301 और विथहोल्डिंग के लिए देखें जाने के बाद कनाडाई बैंक और ब्रोकरेज खाते। अगर जाने के बाद भाव गिरें, तो देखें कनाडा छोड़ने के बाद शेयर गिर गए।

उदाहरण

सभी आँकड़े उदाहरण मात्र हैं और कनाडाई डॉलर में।

प्रस्थान तक रखा मिश्रित खाता

C$250,000 के खाते में C$40,000 बढ़ा कनाडाई ETF, C$25,000 बढ़ा अमेरिकी टेक स्टॉक, C$5,000 घटा बॉन्ड फ़ंड और C$20,000 कनाडाई डॉलर का नकद है। माने गए निपटान से C$60,000 (40,000 + 25,000 − 5,000) का शुद्ध पूँजीगत लाभ बनता है, जिसका आधा, C$30,000, सामान्य inclusion दर पर कर योग्य है। नकद कुछ नहीं जोड़ता। C$230,000 की प्रतिभूतियाँ T1161 की सीमा से काफ़ी ऊपर हैं, इसलिए खाता Form T1161 पर जाता है।

वही खाता जाने से एक हफ़्ता पहले बेचा गया

वही व्यक्ति प्रस्थान से एक हफ़्ता पहले उन्हीं कीमतों पर सब कुछ बेच देता है। कनाडाई लाभ वही C$60,000 रहता है, अब चुकाए कमीशन से घटा हुआ। C$250,000 नकद है और ले जाने के लिए स्वतंत्र है। बाद में खरीदी हर चीज़ का रिकॉर्ड में असली खरीद मूल्य होता है; नया देश अपनी लागत कैसे तय करता है, यह उस देश के नियमों पर है।

अमेरिकी स्टॉक वाला सेवानिवृत्त व्यक्ति

एक सेवानिवृत्त व्यक्ति के कनाडाई खाते में लागत पर C$120,000 के अमेरिकी स्टॉक हैं और वह जुलाई में जाता है। निवासी रहते लागत T1135 की सीमा से ऊपर थी, इसलिए प्रस्थान वर्ष का Form T1135 फ़ाइल होता है, जो निवास के महीनों को कवर करता है। अमेरिकी स्टॉक प्रस्थान पर बिके हुए भी माने जाते हैं।

आपके मामले में अलग है?

• आप अमेरिका जा रहे हैं, या आपका पोर्टफ़ोलियो बड़ा है: नए देश की लागत, संभावित संधि चुनाव और टालने को साथ तय करना पड़ता है; व्यक्तिगत कर सहायता लें और अमेरिका जाते समय प्रस्थान कर टालना पढ़ें।
• आपके लागत रिकॉर्ड गुम हैं या पोज़ीशन ट्रांसफ़र होकर आई हैं: समायोजित लागत आधार दोबारा बनाना ही लाभ तय करता है; हर विवरण और ट्रांसफ़र रिकॉर्ड जुटाएँ और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• आप पाँच साल से कम पहले कनाडा आए: कुछ होल्डिंग माने गए निपटान से बाहर हो सकती हैं; देखें आने के पाँच साल के भीतर कनाडा छोड़ना।
• खाता संयुक्त है, या आपका जीवनसाथी अलग तारीख पर जाता है या रुकता है: हर स्वामी का हिस्सा उसके अपने प्रस्थान पर निपटाया जाता है; देखें अलग-अलग तारीखों पर कनाडा छोड़ने वाले जीवनसाथी और कनाडा छोड़ने से पहले परिवार को संपत्ति उपहार में देना।
• आपके पास RRSP, RRIF या TFSA खाते हैं: देखें कनाडा छोड़ने के बाद RRSP और TFSA।
• आपके पास नियोक्ता के शेयर, ऑप्शन या RSU हैं: देखें स्टॉक ऑप्शन और RSU पर प्रस्थान कर।
• आपके पास क्रिप्टो है: देखें क्रिप्टो पर प्रस्थान कर।
• आपको पूरी गणना चाहिए: देखें प्रस्थान कर गणना का उदाहरण।
• जाने के बाद भाव गिरे: देखें कनाडा छोड़ने के बाद शेयर गिर गए।
• आपसे T1135 या T1161, या प्रस्थान रिटर्न ही छूट गया: जुर्माने लग सकते हैं; देखें देर से प्रस्थान फ़ॉर्म और व्यक्तिगत कर सहायता लें।