यह किसके लिए है
- कनाडा छोड़ने वाले कनाडाई निवासी, जिनके पास किसी दूसरे देश में घर, अपार्टमेंट या किराये की संपत्ति है
- पूर्व निवासी जिन्होंने कनाडा छोड़ने के बाद ऐसी संपत्ति बेची और बिक्री पर विदेश में कर चुकाया
यहाँ शामिल नहीं
- कनाडा छोड़ने के बाद रखे गए कनाडाई घर, कॉटेज और किराये की संपत्ति
- निवासी रहते हुए विदेश की संपत्ति से किराया या उसकी बिक्री बताना
- मुख्य निवास की छूट के पूरे नियम और प्रस्थान कर को टालने व ज़मानत की प्रक्रिया
क्या कनाडा छोड़ने पर विदेश में मेरा घर या अपार्टमेंट बिका हुआ माना जाता है?
हाँ, जब तक कोई अपवाद लागू न हो। जिस दिन आप कनाडा के निवासी नहीं रहते (आपकी प्रस्थान तिथि; यह कैसे तय होती है, यह कनाडा छोड़ना में है), आपकी हर संपत्ति उचित बाज़ार मूल्य पर बेची हुई मानी जाती है। कानून जिस मुख्य संपत्ति को बाहर रखता है वह है कनाडा में स्थित अचल संपत्ति (कुछ और तरह की संपत्ति भी बाहर रहती है)। इसलिए विदेशी अचल संपत्ति, जैसे किसी दूसरे देश में घर, अपार्टमेंट या किराये की इकाई, बिकी हुई मानी जाती है, और माना जाता है कि आपने उसे उसी मूल्य पर वापस खरीदा (Income Tax Act s. 128.1(4)(b) और (c); CRA)। अगर आप संपत्ति किसी और के साथ मिलकर रखते हैं, तो केवल आपका हिस्सा बिका माना जाता है, और केवल उन स्वामियों के लिए जो कनाडा छोड़ रहे हैं।
लाभ प्रस्थान के दिन का मूल्य घटा आपकी लागत है, दोनों कनाडाई डॉलर में। पूँजीगत लाभ का आम तौर पर 50% कर योग्य होता है, और यह आपके प्रस्थान वर्ष के रिटर्न में जाता है, जिसकी गणना Form T1243 पर होती है।
मामले को क्या सीधा नहीं रहने देता:
- आप विदेश के घर में रहे थे और उसे मुख्य निवास की छूट से बचाना चाहते हैं, जबकि आपके पास कनाडा का घर भी है।
- संपत्ति किराये पर दी गई थी और आपने मूल्यह्रास का दावा किया।
- आप उसे बाद में बेचेंगे और दूसरा देश उसी लाभ पर कर लगाएगा।
- आपने उसे कई साल पहले खरीदा था और आपके पास कनाडाई डॉलर में लागत के रिकॉर्ड नहीं हैं।
क्या इकट्ठा करें: खरीद के कागज़ात, मरम्मत की रसीदें, प्रस्थान तिथि का मूल्यांकन, और आप उसमें कब रहे या उसे कब किराये पर दिया उसकी तारीखें; पूरी सूची नीचे है।
कनाडा का घर प्रस्थान पर कर के दायरे में नहीं आता, तो विदेश का घर क्यों आता है?
क्योंकि कनाडा जाने के बाद भी कनाडाई अचल संपत्ति पर कर लगाने का अधिकार अपने पास रखता है, पर दूसरी जगह की अचल संपत्ति पर नहीं। अनिवासी कनाडा में लाभ पर कर केवल कर योग्य कनाडाई संपत्ति से देता है, जिसमें कनाडाई अचल संपत्ति आती है पर विदेश की संपत्ति नहीं (s. 2(3))। आपकी प्रस्थान तिथि विदेश के घर की बढ़त पर कर लगाने का कनाडा का आखिरी मौका है, इसलिए कानून उसी समय उस पर कर लगाता है।
अगर आप कनाडा का घर या कॉटेज रखते हैं, तो कनाडा छोड़ते समय घर रखें या बेचें और कनाडा छोड़ते समय कॉटेज या दूसरा घर देखें।
अगर वह मेरे कनाडा आने से पहले मेरी थी या विरासत में मिली, तो क्या छूट है?
केवल छोटी निवास अवधि के नियम के तहत। जो संपत्ति आपके पास तब थी जब आप आखिरी बार निवासी बने, या जो उसके बाद विरासत में मिली, वह माने गए निपटान से बाहर रहती है अगर आप जाने से पहले पिछले 120 महीनों में 60 महीने से अधिक नहीं कनाडा के निवासी रहे (s. 128.1(4)(b)(iv))। अगर आप इससे ज़्यादा समय निवासी रहे, तो आने से पहले उसका स्वामी होना उसे छूट नहीं दिलाता, लेकिन आपकी लागत आम तौर पर निवासी बनने के दिन का उसका मूल्य होती है, इसलिए कनाडा आपके आने से पहले की बढ़त पर कर नहीं लगाता (s. 128.1(1)(c); Folio S1-F3-C2, para 2.74)। महीनों की गिनती कैसे करें, यह कनाडा आने के पाँच साल के भीतर कनाडा छोड़ना में है।
मैं कौन सा मूल्य और लागत इस्तेमाल करूँ, और कौन सी विनिमय दर?
संपत्ति का प्रस्थान तिथि का उचित बाज़ार मूल्य बिक्री मूल्य के रूप में इस्तेमाल करें, और उसकी लागत व पूँजीगत सुधार जोड़कर लागत के रूप में। हर राशि को उस दिन की Bank of Canada दर से कनाडाई डॉलर में बदलें जिस दिन वह राशि बनी: खरीद की कीमत खरीद की तारीख की दर से, हर मरम्मत उसकी तारीख की दर से, और प्रस्थान तिथि का मूल्य प्रस्थान तिथि की दर से (s. 261(2); CRA)।
| राशि | कौन सा मूल्य | विनिमय दर की तारीख |
|---|---|---|
| माना गया बिक्री मूल्य | प्रस्थान तिथि का उचित बाज़ार मूल्य | प्रस्थान तिथि |
| लागत | चुकाई गई कीमत और खरीद के खर्च, या निवासी बनने के समय का मूल्य | खरीद की तारीख, या निवासी बनने की तारीख |
| सुधार | मरम्मत नहीं, बल्कि वे बदलाव जिनसे संपत्ति का मूल्य बढ़ा | हर भुगतान की तारीख |
मुद्रा में उतार-चढ़ाव लाभ का हिस्सा बन जाता है। जिस घर का स्थानीय मुद्रा में मूल्य नहीं बदला, वह भी कनाडाई डॉलर में लाभ दिखा सकता है अगर वह मुद्रा कनाडाई डॉलर के मुकाबले चढ़ी हो। 1 मार्च 2017 से पहले के दिन के लिए CRA कहता है कि Bank of Canada की दोपहर की दर इस्तेमाल करें (Folio S5-F4-C1)।
प्रस्थान मूल्य वह कीमत है जो संपत्ति उस दिन दिला सकती थी। उस मूल्य का सबूत रखें, जैसे आपकी प्रस्थान तिथि के आसपास की तारीख वाला लिखित मूल्यांकन। मॉर्गेज लाभ को कम नहीं करता: संपत्ति का पूरा मूल्य इस्तेमाल करें, आपकी इक्विटी नहीं, इसलिए कर उस नकद से ज़्यादा हो सकता है जो आप बेचे बिना जुटा सकते हैं। अपने आनंद के लिए इस्तेमाल हुए घर पर हानि नहीं गिनी जाती: निजी इस्तेमाल की संपत्ति पर हानि शून्य मानी जाती है (s. 40(2)(g)(iii))।
क्या मुख्य निवास की छूट उस विदेशी घर को बचा सकती है जिसमें मैं रहा?
संभवतः। कनाडा के बाहर की संपत्ति आपका मुख्य निवास हो सकती है, अगर आप आम तौर पर उसमें रहे और आप उसे Form T2091(IND) पर नामित करें (Folio S1-F3-C2, para 2.74; CRA का फ़ॉर्म)।
दो सीमाएँ मायने रखती हैं। छूट वाले हिस्से में केवल वे साल गिने जाते हैं जिनमें आप कनाडा के निवासी थे, और अतिरिक्त "1 +" वाला साल तभी लागू होता है जब आप उस साल निवासी थे जिसमें आपने संपत्ति हासिल की (Folio S1-F3-C2, para 2.20)। और आपकी पारिवारिक इकाई हर साल केवल एक घर नामित कर सकती है, इसलिए विदेश के घर के लिए आप जो भी साल इस्तेमाल करते हैं, वह साल आपके कनाडाई घर से छिन जाता है। फ़ाइल करने से पहले तय करें: जो साल आप एक घर के लिए नामित करते हैं, वह आपकी पारिवारिक इकाई के दूसरे घर के लिए इस्तेमाल नहीं हो सकता। नियम मुख्य निवास की छूट की मार्गदर्शिका में हैं।
क्या विदेश की संपत्ति T1161 और T1243 में जाती है, और क्या मुझे T1135 भरना था?
प्रस्थान के फ़ॉर्मों के लिए हाँ। अगर जाते समय आपकी कुल संपत्ति का मूल्य $25,000 से ज़्यादा है, तो आप Form T1161 फ़ाइल करते हैं और उस पर विदेश की संपत्ति सूचीबद्ध करते हैं। उसका लाभ Form T1243 पर निकाला जाता है और Schedule 3 में ले जाया जाता है, जो आपके रिटर्न का पूँजीगत लाभ का schedule है (CRA)। ब्योरा: Form T1161 और Form T1243।
Form T1135 इस्तेमाल पर निर्भर है। मुख्य रूप से अपने इस्तेमाल के लिए रखा विदेशी घर निजी इस्तेमाल की संपत्ति है और बताया नहीं जाता; मुख्य रूप से मुनाफ़े के लिए किराये पर दी गई संपत्ति तब बताई जाती है जब आपकी सभी निर्दिष्ट विदेशी संपत्ति की लागत, निजी इस्तेमाल की संपत्ति को छोड़कर, आपके निवासी रहते किसी भी समय $100,000 से ऊपर गई, जिसमें आपके प्रस्थान वर्ष का निवासी हिस्सा भी शामिल है (s. 233.3(1); CRA के T1135 सवाल)। श्रेणियाँ: T1135 पर कौन सी संपत्तियाँ गिनी जाती हैं।
बाद में बेचने पर क्या कनाडा दूसरे देश का लगाया कर क्रेडिट देता है?
हाँ, सीमाओं के भीतर। अगर आप जाने के बाद बेचते हैं और लाभ पर उस देश को आयकर चुकाते हैं जहाँ संपत्ति है (या उस संधि वाले देश को जहाँ आप तब रहते हैं), तो आप अपने प्रस्थान वर्ष के कर से लाभ के उस हिस्से पर विदेशी कर घटा सकते हैं जो आपके कनाडा में रहते हुए बढ़ा था (s. 126(2.21))।
| शर्त | इसका मतलब |
|---|---|
| कौन | अनिवासी के रूप में बेचने वाला व्यक्ति |
| कौन सा कर | उस देश को चुकाया कर जहाँ संपत्ति है, या उस संधि वाले देश को जहाँ आप बिक्री के समय रहते हैं |
| लाभ का कौन सा हिस्सा | केवल वह हिस्सा जो आपके कनाडा के निवासी रहते हुए बढ़ा |
| अधिकतम कितना वापस मिल सकता है | उस संपत्ति के लिए प्रस्थान की माने गई बिक्री ने जो संघीय कर जोड़ा; यह नियम प्रांतीय कर नहीं घटाता |
| कैसे | CRA से उसके निर्धारित फ़ॉर्म पर अपने प्रस्थान वर्ष के रिटर्न का पुनर्निर्धारण करने को कहें; इसे बिक्री वाले साल के लिए अपनी फ़ाइल करने की नियत तारीख तक भेजें (आम तौर पर अगले साल की 30 अप्रैल) (s. 152(6)(f.1)) |
यह क्रेडिट पहले से निर्धारित कर को घटाता है, इसलिए आपके जाने के कई साल बाद रिफ़ंड बन सकता है। इसके लिए विदेशी कर वास्तव में चुकाया गया होना चाहिए: अगर दूसरा देश लाभ पर कर नहीं लगाता, या संपत्ति बाद में प्रस्थान मूल्य से कम में बिकती है, तो कनाडा प्रस्थान कर वापस नहीं करता, क्योंकि प्रस्थान के बाद की हानि का नियम केवल कनाडाई संपत्ति को कवर करता है (s. 128.1(8))। अंतिम बिक्री के लिए अपना प्रस्थान वर्ष का रिटर्न, T1243 और प्रस्थान मूल्यांकन संभालकर रखें। विदेशी कर के नियम, और क्या दूसरा देश आपके आने पर आपको नई लागत देता है, यह हर देश का सवाल है; देश की मार्गदर्शिकाएँ देखें, जैसे कनाडा से UK जाना।
क्या मैं उस पर प्रस्थान कर टाल सकता हूँ?
हाँ। आप माने गए निपटान वाली संपत्ति पर कर चुकाना तब तक टालने का चुनाव कर सकते हैं जब तक आप उसे वास्तव में बेच न दें, बिना ब्याज के, लेकिन टाला गया संघीय कर $16,500 से ऊपर होने पर CRA ज़मानत माँगता है (Quebec के पूर्व निवासियों के लिए $13,777.50) (CRA)। जाने के अगले साल की 30 अप्रैल तक चुनाव करें; ज़मानत की प्रक्रिया प्रस्थान कर टालना में है। अगर आप संपत्ति रखते हुए बाद में कनाडा लौटते हैं, तो आप प्रस्थान लाभ घटाने या हटाने का चुनाव कर सकते हैं (s. 128.1(6)(c)); प्रस्थान कर चुकाने के बाद कनाडा लौटना देखें।
विदेश में किराये पर दी गई संपत्ति का क्या?
किराये की इमारत भी बिकी हुई मानी जाती है, और निवासी रहते हुए उस पर आपने जो मूल्यह्रास (पूँजीगत लागत भत्ता) लिया, वह आय के रूप में वापस आ सकता है। अगर इमारत का प्रस्थान मूल्य उसके अपरिशोधित शेष से ज़्यादा है, तो अंतर मूल्यह्रास की वसूली (recapture) के रूप में आय में जोड़ा जाता है, उस पूरे मूल्यह्रास तक जो आपने लिया, जब मूल्य इमारत की मूल लागत तक पहुँचता है; मूल लागत से ऊपर का कोई भी मूल्य पूँजीगत लाभ है (s. 13(1); s. 128.1(4)(b))। प्रस्थान मूल्य को ज़मीन और इमारत में बाँटें, क्योंकि केवल इमारत पर मूल्यह्रास होता है।
आपकी प्रस्थान तिथि तक कमाया किराया आपके प्रस्थान वर्ष के रिटर्न में जाता है। निवासी रहते हुए किराये और बिक्री के लिए कनाडा के बाहर की संपत्ति देखें।
मुझे क्या इकट्ठा करना चाहिए?
- खरीद का अनुबंध, क्लोज़िंग स्टेटमेंट, कानूनी और ट्रांसफ़र खर्च, तारीखों के साथ
- मरम्मत और बढ़ोतरी की रसीदें, तारीखों के साथ
- आपकी प्रस्थान तिथि का मूल्यांकन
- अगर वह कनाडा आने से पहले आपकी थी: आपके निवासी बनने की तारीख का मूल्य
- वे साल जब आप उसमें रहे, उसे किराये पर दिया या खाली छोड़ा; पहले से किए गए कोई भी मुख्य निवास के नामांकन
- किराये की संपत्ति के लिए: हर साल लिया गया मूल्यह्रास और किराये के रिकॉर्ड
- बाद की बिक्री के बाद: बिक्री का अनुबंध, विदेशी रिटर्न और चुकाए गए विदेशी कर का सबूत
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं और कनाडाई डॉलर में हैं।
कनाडा में रहते हुए खरीदा गया अपार्टमेंट
एक निवासी ने Taipei में C$300,000 में एक अपार्टमेंट खरीदा, और परिवार में कभी कोई उसमें नहीं रहा। प्रस्थान तिथि पर उसका मूल्य C$500,000 है। C$200,000 का लाभ T1243 पर जाता है, और उसमें से C$100,000 प्रस्थान वर्ष के रिटर्न पर कर योग्य है। चूँकि परिवार में कभी कोई उसमें नहीं रहा, उसे मुख्य निवास के रूप में नामित नहीं किया जा सकता।
वही अपार्टमेंट चार साल बाद बेचा गया
- प्रस्थान वर्ष: माने गए निपटान से C$30,000 का संघीय कर जुड़ता है (प्रांतीय कर इसके ऊपर आता है; सबसे ऊँची संघीय दर 33% है)।
- साल 1 से 3: अपार्टमेंट रखा रहता है; कनाडा में कुछ नहीं बदलता।
- साल 4: अपार्टमेंट C$600,000 में बिकता है, और दूसरा देश खरीद के बाद के पूरे C$300,000 के लाभ पर C$67,500 कर लगाता है। उस लाभ का C$200,000 (दो तिहाई) तब बढ़ा जब स्वामी कनाडा में रहता था, इसलिए विदेशी कर का C$45,000 उससे संबंधित है।
- साल 5 की 30 अप्रैल तक: स्वामी CRA से प्रस्थान वर्ष में संशोधन करने को कहता है। संघीय क्रेडिट C$30,000 है, जो C$45,000 और उस अपार्टमेंट पर संघीय प्रस्थान कर में से कम है।
कनाडा आने से पहले का फ़्लैट
कनाडा में नए आए एक व्यक्ति के पास कनाडा आने से पहले London में एक फ़्लैट था, वह पहले कभी कनाडा में नहीं रहा था, और चार साल (48 महीने) बाद कनाडा छोड़ता है। चूँकि जाने से पहले के 120 महीनों में कुल निवास 60 महीने से कम है, फ़्लैट माने गए निपटान से बाहर रहता है, इसलिए वह T1243 पर नहीं आता।
आपके मामले में अलग?
- आपके पास कनाडा का घर भी है और आप दोनों में रहे: नामांकन का चुनाव दोनों संपत्तियों पर असर डालता है; मुख्य निवास की छूट की मार्गदर्शिका देखें और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- विदेश की संपत्ति किराये की है और मूल्यह्रास का दावा किया गया है: मूल्यह्रास की वसूली और ज़मीन-इमारत के बँटवारे के लिए आँकड़े चाहिए; कनाडा के बाहर की संपत्ति देखें और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- प्रस्थान कर बड़ा है या आप अभी बेच नहीं सकते: प्रस्थान कर टालना देखें और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- आपने जाने के बाद बेचा और विदेश में कर चुकाया: संशोधित प्रस्थान रिटर्न की एक समय-सीमा है; व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- आप लागत साबित नहीं कर सकते, या संपत्ति कीमती है: लागत और प्रस्थान मूल्य के लिए ऐसा सबूत चाहिए जो CRA स्वीकार करे; CRA आपके प्रस्थान मूल्य पर विवाद करे देखें और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- आप पिछले पाँच सालों में कनाडा आए: कनाडा आने के पाँच साल के भीतर कनाडा छोड़ना देखें।
- आप उस देश जा रहे हैं जहाँ संपत्ति है: देश की मार्गदर्शिका देखें, जैसे कनाडा से Taiwan जाना या कनाडा से Hong Kong जाना।
- आपके पिछले सालों में T1161, T1243 या T1135 छूट गए: देर से भरे प्रस्थान फ़ॉर्म और जुर्माने देखें और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| कर योग्य पूँजीगत लाभ के समावेश की सामान्य दर Income Tax Act section 38(a) के तहत सामान्य नियम; अपवाद लागू होते हैं | 50% | Justice Laws (कनाडा के कानून): Income Tax Act, section 38 जाँचा गया |
| आव्रजन के समय स्वामित्व वाली संपत्ति के लिए कनाडा छोड़ने का अपवाद उस व्यक्ति के लिए जो संपत्ति का मालिक था जब वह आखिरी बार कनाडा का निवासी बना | पिछले 120 महीनों में 60 महीने से अधिक नहीं | Justice Laws (कनाडा के कानून): Income Tax Act, section 128.1(4)(b)(iv) जाँचा गया |
| वह तारीख जिससे पहले CRA Bank of Canada की दोपहर की दर इस्तेमाल करने को कहता है इस तारीख से पहले के रूपांतरण के दिन के लिए, CRA folio कहता है कि Bank of Canada की दोपहर की दर इस्तेमाल होनी चाहिए | 1 मार्च 2017 | CRA: Income Tax Folio S5-F4-C1, Income Tax Reporting Currency जाँचा गया |
| Form T1161 के लिए उचित बाज़ार मूल्य की सीमा प्रस्थान के समय स्वामित्व वाली रिपोर्ट योग्य संपत्ति का कुल उचित बाज़ार मूल्य; इस राशि से ऊपर होने पर फ़ॉर्म ज़रूरी है | $25,000 | CRA: कनाडा छोड़ने वालों के लिए संपत्ति का निपटान जाँचा गया |
| Form T1135 की रिपोर्टिंग सीमा वर्ष में किसी भी समय सभी निर्दिष्ट विदेशी संपत्ति की कुल लागत, कनाडाई डॉलर में; कुल इससे अधिक होने पर फ़ाइलिंग ज़रूरी है | $100,000 | Income Tax Act, s. 233.3(1) और (3) जाँचा गया |
| कनाडा में व्यक्तिगत रिटर्न फ़ाइल करने और बकाया चुकाने की सामान्य तिथि कर वर्ष के बाद की सामान्य तिथि; सप्ताहांत या मान्य अवकाश पर अगला कार्य दिवस लागू हो सकता है, और कुछ रिटर्न की फ़ाइलिंग तिथि अलग होती है | 30 अप्रैल | CRA: देय तिथियाँ और भुगतान तिथियाँ जाँचा गया |
| संघीय प्रस्थान कर स्थगन के लिए प्रतिभूति की सीमा कल्पित निपटान की आय पर संघीय कर इस राशि से अधिक हो तो सुरक्षा जमा ज़रूरी है; CRA की प्रकाशित नवीनतम राशि 2025 के रिटर्न की है | $16,500 कर वर्ष 2025 | CRA: कनाडा छोड़ने वालों के लिए संपत्ति का निपटान जाँचा गया |
| क्यूबेक के पूर्व निवासियों के लिए संघीय प्रस्थान कर स्थगन की प्रतिभूति सीमा क्यूबेक के पूर्व निवासियों के लिए, कल्पित निपटान की आय पर संघीय कर इस राशि से अधिक हो तो सुरक्षा जमा ज़रूरी है; CRA की प्रकाशित नवीनतम राशि 2025 के रिटर्न की है | $13,777.50 कर वर्ष 2025 | CRA: कनाडा छोड़ने वालों के लिए संपत्ति का निपटान जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- Justice Laws: Income Tax Act, section 128.1
- CRA: संपत्ति का निपटान (emigrants)
- Justice Laws: Income Tax Act, section 126
- Justice Laws: Income Tax Act, section 152
- Justice Laws: Income Tax Act, section 2
- Justice Laws: Income Tax Act, section 261
- CRA: Income Tax Folio S5-F4-C1, Income Tax Reporting Currency
- CRA: Income Tax Folio S1-F3-C2, Principal Residence
- CRA: Form T2091(IND), संपत्ति को मुख्य निवास के रूप में नामित करना
- Justice Laws: Income Tax Act, section 40
- Justice Laws: Income Tax Act, section 13
- CRA: Form T1161, कनाडा छोड़ने वाले व्यक्ति की संपत्तियों की सूची
- CRA: Form T1243, कनाडा छोड़ने वाले व्यक्ति की संपत्ति का माना गया निपटान
- Justice Laws: Income Tax Act, section 233.3
- CRA: Form T1135 के बारे में सवाल-जवाब
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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- : पहली बार प्रकाशित।