यह किसके लिए है
- कनाडा के बाहर के प्लेटफ़ॉर्म से विज्ञापनों पर GST/HST का चालान पाने वाले GST/HST पंजीकृत व्यवसाय
- उसी कर का चालान पाने वाले अपंजीकृत, छोटे आपूर्तिकर्ता और केवल छूट प्राप्त आपूर्ति करने वाले व्यवसाय
- ग्राहकों के लिए विज्ञापन खरीदने वाली एजेंसियाँ और अन्य लोग
यहाँ शामिल नहीं
- क्यूबेक बिक्री कर (QST) और प्रांतीय बिक्री कर
- इनपुट कर क्रेडिट के समर्थन में चालान पर क्या दिखना चाहिए
- ग्राहकों से दोबारा वसूले गए विज्ञापन खर्च पर GST/HST लगाना
- विक्रेता का पक्ष: विदेशी प्लेटफ़ॉर्म को पंजीकरण कब कराना होता है
- विज्ञापन खर्च का आयकर में व्यवहार
प्लेटफ़ॉर्म ने मुझसे HST क्यों लिया, और क्या मेरा GST/HST नंबर इसे रोक देता है?
कनाडा के बाहर का जो प्लेटफ़ॉर्म सरलीकृत प्रणाली के तहत पंजीकृत है, वह किसी सेवा पर GST/HST तब लेता है जब खरीदार का सामान्य निवास स्थान कनाडा में हो और खरीदार ने सामान्य GST/HST पंजीकरण का संतोषजनक प्रमाण न दिया हो। कानून ऐसे खरीदार को निर्दिष्ट कनाडाई प्राप्तकर्ता (specified Canadian recipient) कहता है; इसमें अपंजीकृत व्यवसाय भी आता है और ऐसा पंजीकृत व्यवसाय भी जिसने अपना नंबर कभी नहीं दिया। जब कोई पंजीकृत व्यवसाय प्लेटफ़ॉर्म को अपना नंबर दे देता है, तो CRA (कनाडा राजस्व एजेंसी) के अनुसार प्लेटफ़ॉर्म के लिए उससे कर लेना ज़रूरी नहीं है।
विदेशी ऑनलाइन विक्रेता एक सरलीकृत GST/HST प्रणाली के तहत पंजीकरण कराते हैं, और CRA उनके नाम प्रकाशित करती है। विक्रेता का पक्ष अनिवासी और डिजिटल विक्रेता में है। इनपुट कर क्रेडिट (ITC) वह तरीका है जिससे पंजीकृत व्यवसाय अपनी खरीद पर चुकाए GST/HST को, अपने वसूले GST/HST में से घटाता है।
दर आपके प्रांत पर निर्भर है (कुछ में केवल GST, कुछ में HST), इसलिए आपका प्रतिशत नीचे के Ontario के उदाहरण से अलग हो सकता है। यह पृष्ठ केवल संघीय कर को कवर करता है; क्यूबेक बिक्री कर (QST) अलग है।
तीन बातें किसी मामले को आसान नहीं रहने देतीं:
- चालान किसने जारी किया। CRA की सरलीकृत सूची में शामिल अनिवासी इन नियमों के तहत आता है। जो आपूर्तिकर्ता सामान्य तरीके से पंजीकृत है, कनाडाई संस्था सहित, उस पर इनपुट कर क्रेडिट के सामान्य नियम लागू होते हैं।
- आपका पंजीकरण कब से लागू हुआ। आपके नंबर देने से पहले के चालानों के लिए, CRA Notice 322 के अनुसार सामान्य तरीके से पंजीकृत खरीदार प्लेटफ़ॉर्म से रिफ़ंड माँग सकता है, बशर्ते वह दिखाए कि आपूर्ति के समय उसका पंजीकरण लागू था। यह सबूत रखें, साथ ही वह तारीख भी जब आपने प्लेटफ़ॉर्म को अपना नंबर दिया।
- क्या आप पंजीकरण करा सकते हैं। जो व्यवसाय पंजीकृत नहीं है, या केवल छूट प्राप्त आपूर्ति करता है, उसके पास देने के लिए नंबर नहीं होता।
CRA के डिजिटल उत्पादों और सेवाओं के उदाहरणों में विज्ञापन का नाम नहीं है, इसलिए अनुमान न लगाएँ। अपने विज्ञापन चालान पर उस कंपनी का कानूनी नाम देखें जिसने आपको बिल भेजा और यह भी कि उसमें कर की लाइन है या नहीं, फिर उस नाम को CRA की सूची में खोजें। अनिवासी द्वारा आपको बेची गई दूसरी ऑनलाइन सेवाएँ, जैसे ऐप और सब्सक्रिप्शन, इसी जाँच के दायरे में आती हैं।
| आपकी स्थिति | क्या आप कर लगना रोक सकते हैं? | क्या आप कर वापस पा सकते हैं? |
|---|---|---|
| पंजीकृत; नंबर दिया; चालान में कर नहीं | हाँ। नंबर देने की तारीख का सबूत रखें | वापस पाने के लिए कुछ नहीं |
| पंजीकृत; नंबर देने के बाद भी प्लेटफ़ॉर्म ने कर लिया | प्लेटफ़ॉर्म के लिए आपसे कर लेना ज़रूरी नहीं है | प्लेटफ़ॉर्म से रिफ़ंड माँगें। CRA के अनुसार यह कर इनपुट कर क्रेडिट या गलती से चुकाए कर के रिबेट से वापस नहीं मिलता |
| पंजीकृत; नंबर कभी नहीं दिया; सरलीकृत सूची का अनिवासी आपूर्तिकर्ता | नए कर रोकने के लिए अभी अपना नंबर दें | CRA के अनुसार चुकाया जा चुका कर इनपुट कर क्रेडिट या रिबेट के रूप में नहीं माँगा जा सकता। आप प्लेटफ़ॉर्म से रिफ़ंड माँग सकते हैं, यह दिखाकर कि आपूर्ति के समय आप पंजीकृत थे |
| पंजीकृत; चालान ऐसे आपूर्तिकर्ता का जो सामान्य तरीके से पंजीकृत है | सामान्य नियम लागू होते हैं | सामान्य इनपुट कर क्रेडिट, अगर चालान उसका समर्थन करता हो, विज्ञापन आपकी वाणिज्यिक गतिविधियों के काम आते हों और आप Quick Method का इस्तेमाल न करते हों |
| पंजीकृत नहीं | देने के लिए कोई नंबर नहीं | आम तौर पर क्रेडिट नहीं मिलता; कर आम तौर पर लागत ही रह जाता है |
| केवल छूट प्राप्त आपूर्ति | आम तौर पर पंजीकरण नहीं करा सकते | आम तौर पर क्रेडिट नहीं मिलता; कर आम तौर पर लागत ही रह जाता है |
अपनी स्थिति वाली पंक्ति पहचानने के लिए चालान इकट्ठा करें (बिल भेजने वाली संस्था, दिखाया गया कर, तारीखें), अपना पंजीकरण नंबर, और इसका सबूत कि आपने प्लेटफ़ॉर्म को यह नंबर किस तारीख को दिया।
हर चालान की अपनी समय-सीमा चलती है: कर वापस करने के लिए प्लेटफ़ॉर्म के पास 2 वर्ष की अवधि उस दिन से गिनी जाती है जब कर लिया गया था, इसलिए सबसे पुराने महीने सबसे पहले बाहर होते हैं।
मैं कौन-सा नंबर दूँ, और आपूर्तिकर्ता को कैसे जाँचूँ?
प्लेटफ़ॉर्म को अपना GST/HST पंजीकरण नंबर दें, यानी उस व्यवसाय का नंबर जो प्लेटफ़ॉर्म का ग्राहक है। यह 15 वर्णों का होता है: आपका नौ अंकों का बिज़नेस नंबर, अक्षर RT, और चार अंकों का खाता नंबर, जैसे 123456789 RT 0001 (CRA: RC4022)। प्लेटफ़ॉर्म के चालान पर छपा नंबर आपूर्तिकर्ता का होता है, जो अलग नंबर है।
नंबर उसी का होना चाहिए जो प्लेटफ़ॉर्म का ग्राहक है, क्योंकि कानून यह देखता है कि प्राप्तकर्ता ने दिखाया है या नहीं कि वह पंजीकृत है (Excise Tax Act, धारा 211.1)। अगर विज्ञापन खाता आपके अपने नाम पर है लेकिन पंजीकरण किसी कंपनी के पास है, तो कंपनी का नंबर मेल न खा सकता है। पहले देखें कि खाता किसके नाम पर है; जो खर्च आपने निजी तौर पर चुकाए, उनके लिए निजी तौर पर चुकाए गए व्यावसायिक खर्च देखें।
आपूर्तिकर्ता को जाँचने के लिए CRA की GST/HST रजिस्ट्री का इस्तेमाल करें, और केवल पहले नौ अंक डालें। सरलीकृत प्रणाली में पंजीकृत अनिवासी डिजिटल व्यवसाय CRA की एक अलग सूची में हैं, जिसमें कानूनी नाम, व्यापारिक नाम, बिज़नेस नंबर और प्रभावी तारीखें दी गई हैं। यह जाँच इसलिए ज़रूरी है कि क्रेडिट केवल पंजीकृत आपूर्तिकर्ता के लगाए कर पर ही मिलना चाहिए (CRA: इनपुट कर क्रेडिट)।
CRA का परिभाषा पृष्ठ यह नहीं बताता कि पंजीकरण का संतोषजनक प्रमाण क्या माना जाएगा (CRA: परिभाषाएँ)। नंबर वहाँ दर्ज करें जहाँ प्लेटफ़ॉर्म की बिलिंग या कर सेटिंग माँगे, और तारीख वाला स्क्रीनशॉट या पुष्टि रखें। उपभोक्ता के रूप में निजी इस्तेमाल की खरीद पर कर बचाने के लिए बिज़नेस नंबर न दें; कानून की धारा 211.2 इसे मना करती है।
प्लेटफ़ॉर्म ने कर पहले ही ले लिया: क्या मैं उसे इनपुट कर क्रेडिट के रूप में माँग सकता हूँ?
यह इस पर निर्भर करता है कि चालान किसने जारी किया। अगर आपूर्तिकर्ता सरलीकृत सूची का अनिवासी है, तो CRA के अनुसार जिस पंजीकृत व्यवसाय ने पंजीकरण का प्रमाण नहीं दिया, उससे कर लिया जाता है और वह उसे इनपुट कर क्रेडिट या रिबेट के रूप में नहीं माँग सकता (CRA)। अगर आपूर्तिकर्ता सामान्य तरीके से पंजीकृत है, कनाडाई संस्था सहित, तो इनपुट कर क्रेडिट के सामान्य नियम लागू होते हैं। Quick Method वाला व्यवसाय विज्ञापन जैसे संचालन खर्चों पर अलग क्रेडिट नहीं माँग सकता (CRA: इनपुट कर क्रेडिट); देखें GST/HST फ़ाइल करना और इनपुट कर क्रेडिट माँगना।
सामान्य क्रेडिट के लिए ज़रूरी है कि विज्ञापन कर योग्य बिक्री (आपकी वाणिज्यिक गतिविधियों) के लिए इस्तेमाल हुए हों, चालान में वे ब्योरे हों जो CRA बताती है, और दावा समय-सीमा के भीतर किया जाए (ज़्यादातर पंजीकृत व्यवसायों के लिए चार साल; CRA: इनपुट कर क्रेडिट)। चालान के ब्योरों के लिए देखें रसीद पर क्या दिखना चाहिए। रिटर्न के लिए देखें GST/HST फ़ाइल करना और इनपुट कर क्रेडिट माँगना।
अगर फ़ाइल हो चुके रिटर्न में सरलीकृत सूची के आपूर्तिकर्ता के कर पर क्रेडिट पहले ही माँगा जा चुका है, तो देखें फ़ाइल हो चुके GST/HST रिटर्न को सुधारना। अगर CRA आपके क्रेडिट की समीक्षा कर रही है, तो देखें GST/HST समीक्षा और ऑडिट।
मैंने नंबर दिया फिर भी कर लगा: रिफ़ंड कौन देता है?
प्लेटफ़ॉर्म देता है, CRA नहीं। CRA के अनुसार जिस पंजीकृत ग्राहक ने अपना नंबर दिया और फिर भी उससे कर लिया गया, वह आपूर्तिकर्ता से रिफ़ंड माँग सकता है (CRA: सीमा-पार डिजिटल उत्पाद और सेवाएँ)। कानून आपूर्तिकर्ता को यह अधिकार देता है कि जो कर वसूलने योग्य राशि से ज़्यादा लिया गया हो, उसे कर लिए जाने या वसूले जाने के दिन से 2 वर्ष के भीतर रिफ़ंड या क्रेडिट कर दे। इसके बाद आपूर्तिकर्ता क्रेडिट नोट जारी करता है, जब तक आप डेबिट नोट जारी न करें (Excise Tax Act, धारा 232)।
कानून कहता है कि आपूर्तिकर्ता ऐसा "कर सकता है"। यह प्लेटफ़ॉर्म को रिफ़ंड देने के लिए बाध्य नहीं करता। लिखित में माँगें, और चालान नंबर, लिया गया कर, प्लेटफ़ॉर्म ने आपका नंबर किस तारीख को दर्ज किया और कर किस तारीख को लिया, यह बताएँ।
अगर आपूर्ति के समय आप पंजीकृत थे लेकिन नंबर बाद में दिया, तो CRA Notice 322 के अनुसार आप प्लेटफ़ॉर्म से रिफ़ंड या क्रेडिट माँग सकते हैं, यह दिखाकर कि आपका पंजीकरण पहले से लागू था। प्लेटफ़ॉर्म का सहमत होना और अपनी समय-सीमा के भीतर कार्रवाई करना ज़रूरी है। यह इनपुट कर क्रेडिट या GST189 का दावा नहीं है; वे अब भी वर्जित हैं। जब आपूर्ति, चालान और आपका नंबर दर्ज होने की तारीख अलग-अलग हों, तो समय-सीमा खत्म होने से पहले उन चालानों को किसी विशेषज्ञ से पढ़वा लें।
क्या गलती से चुकाए कर का रिबेट (Form GST189) एक विकल्प है?
नहीं, सरलीकृत सूची के प्लेटफ़ॉर्म ने पंजीकृत व्यवसाय से जो कर लिया, उसके लिए नहीं। CRA के अनुसार यह कर न इनपुट कर क्रेडिट से वापस मिलता है और न गलती से चुकाए कर के रिबेट के आवेदन से (CRA)। कानून भी यही कहता है: Excise Tax Act की धारा 211.17 सरलीकृत प्रणाली में पंजीकृत व्यवसाय के लिए गए कर से जुड़े किसी भी इनपुट कर क्रेडिट, रिबेट, रिफ़ंड या माफ़ी पर रोक लगाती है। इसके अपवादों में आपूर्तिकर्ता का धारा 232 के तहत अपना रिफ़ंड या क्रेडिट, चैरिटी और योग्य गैर-लाभकारी संस्थाओं के लिए कुछ रिबेट (धारा 259), और ऐसे खरीदार से लिए गए कर पर गलती से चुकाए कर का रिबेट शामिल हैं जो उस समय सामान्य तरीके से पंजीकृत नहीं था। उस आखिरी रिबेट के लिए भी ज़रूरी है कि राशि देय न रही हो (Excise Tax Act, धारा 261)।
Form GST189 में कारण कोड 1C उन कर के लिए है जो अन्य आपूर्तिकर्ताओं को गलती से चुकाए गए, जैसे सामान्य तरीके से पंजीकृत वह आपूर्तिकर्ता जिसने ऐसा कर लिया जो उसे नहीं लेना था। CRA की रिबेट मार्गदर्शिका कहती है कि पहले आपूर्तिकर्ता से रिफ़ंड या क्रेडिट माँगें। अगर आपूर्तिकर्ता न माने, तो भुगतान के बाद 2 वर्ष के भीतर आवेदन करें (CRA: RC4033)। समय-सीमा हर राशि के चुकाए जाने के दिन से चलती है, इसलिए हर महीने के कर की अपनी समय-सीमा होती है।
अगर मैं पंजीकृत नहीं हूँ, छोटा आपूर्तिकर्ता हूँ, या केवल छूट प्राप्त आपूर्ति करता हूँ तो क्या?
पंजीकरण नंबर के बिना देने के लिए कुछ नहीं है। नंबर पाने का एकमात्र तरीका पंजीकरण कराना है।
पंजीकृत नहीं। ज़्यादातर व्यवसायों के लिए, लगातार चार कैलेंडर तिमाहियों में और किसी भी एक तिमाही में कर योग्य बिक्री $30,000 या उससे कम हो, तो वह छोटा आपूर्तिकर्ता है और उसे पंजीकरण कराना ज़रूरी नहीं। इस जाँच में दुनिया भर की कर योग्य बिक्री गिनी जाती है, शून्य-दर बिक्री और सहयोगियों (associates) की बिक्री सहित; एकल स्वामी अपने सभी व्यवसाय जोड़ता है। छोटा आपूर्तिकर्ता, अगर कनाडा में कर योग्य आपूर्ति करता है, तो स्वैच्छिक पंजीकरण करा सकता है (CRA: पंजीकरण कब कराएँ)। स्वैच्छिक पंजीकरण आम तौर पर उस दिन से लागू होता है जिस दिन आप अनुरोध करते हैं, या उससे 30 दिन तक पहले की तारीख से। पहले की तारीख के लिए लिखित अनुरोध चाहिए, और CRA इसे वहाँ मानती है जहाँ पंजीकरण पहले से ज़रूरी था या व्यवसाय पंजीकृत की तरह काम कर चुका था (CRA: पिछली तारीख से पंजीकरण)। पंजीकरण से पहले लगाया जा चुका कर अपने आप रद्द नहीं होता। पंजीकरण के साथ दूसरी ज़िम्मेदारियाँ भी आती हैं; पहले GST/HST के लिए पंजीकरण कब कराएँ से उन्हें तौल लें।
केवल छूट प्राप्त आपूर्ति। CRA के अनुसार जो व्यवसाय केवल छूट प्राप्त आपूर्ति करता है, वह आम तौर पर पंजीकरण नहीं करा सकता (CRA)। उसके पास देने के लिए नंबर नहीं होता, और कर आम तौर पर लागत ही रह जाता है। चैरिटी या योग्य गैर-लाभकारी संस्था को धारा 259 के तहत रिबेट मिल सकता है।
कर योग्य और छूट प्राप्त, दोनों आपूर्तियाँ। आप पंजीकरण कराकर अपना नंबर दे सकते हैं, लेकिन विज्ञापन आपकी छूट प्राप्त गतिविधियों के भी काम आ सकते हैं। नंबर देने से प्लेटफ़ॉर्म का कर रुक सकता है, फिर भी आयात की गई उन सेवाओं पर, जो केवल वाणिज्यिक गतिविधियों में इस्तेमाल नहीं हुईं, आपको GST/HST का स्वयं-निर्धारण (self-assess) करना पड़ सकता है (Excise Tax Act, धारा 217)। यह जाँच विदेशी आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों के चालान में है; क्रेडिट का बँटवारा छूट प्राप्त और कर योग्य बिक्री वाले क्लिनिक में है।
मैं ग्राहकों के लिए विज्ञापन खरीदता हूँ या विज्ञापन खर्च दोबारा बिल करता हूँ: क्या बदलता है?
कर प्लेटफ़ॉर्म के ग्राहक के हिसाब से चलता है, इसलिए ग्राहक का नंबर ही मायने रखता है। अगर कोई एजेंसी विज्ञापन खाता अपने नाम पर खोलकर ग्राहकों को बिल देती है, तो एजेंसी ही प्लेटफ़ॉर्म की ग्राहक है। उसका पंजीकरण नंबर कर लगना रोकता है, और ग्राहकों को बिल की गई राशि पर GST/HST दोबारा बिल किए गए खर्च और डिस्बर्समेंट के नियमों से तय होता है।
अगर एजेंसी अपने ग्राहक के एजेंट के रूप में काम करती है, तो ग्राहक ही प्लेटफ़ॉर्म की आपूर्ति का प्राप्तकर्ता है, इसलिए ग्राहक का नंबर देना होता है। यह आपूर्तिकर्ता के अपनी जेब से किए खर्चों पर CRA के नियम (GI-197) को विज्ञापन खातों पर समानता के आधार पर लागू करना है, और CRA के अनुसार आपूर्तिकर्ता अपने ग्राहक का एजेंट है या नहीं, यह तथ्य और कानून का प्रश्न है (उसी पृष्ठ पर)। जो एजेंसी पंजीकृत नहीं है, उसके पास अपने नाम से देने के लिए नंबर नहीं होता।
पुराने चालानों को कितने पीछे तक सुधारा जा सकता है, और क्या रखना चाहिए?
हर रास्ते की अपनी समय-सीमा है, और हर चालान अलग गिना जाता है।
| रास्ता | समय-सीमा | कब से गिनी जाती है |
|---|---|---|
| ज़्यादा लिए गए कर पर प्लेटफ़ॉर्म का रिफ़ंड या क्रेडिट (कार्रवाई के लिए प्लेटफ़ॉर्म की अवधि; इसके खत्म होने से काफ़ी पहले माँगें) | 2 वर्ष | जिस दिन कर लिया या वसूला गया (Excise Tax Act, धारा 232) |
| गलती से चुकाए कर का रिबेट, Form GST189 (पंजीकृत व्यवसाय से लिए गए सरलीकृत-सूची के कर के लिए नहीं) | 2 वर्ष | जिस दिन राशि चुकाई गई (Excise Tax Act, धारा 261) |
| सामान्य इनपुट कर क्रेडिट | चार साल | रिपोर्टिंग अवधि के हिसाब से गिनी जाती है, जैसा CRA समझाती है |
| रिकॉर्ड रखना | 6 वर्ष | उस वर्ष का अंत जिससे रिकॉर्ड जुड़े हैं (CRA: GST/HST के कौन-से रिकॉर्ड रखें) |
हर वह चालान रखें जिसमें बिल भेजने वाली संस्था और कर दिखता है, बैंक या कार्ड विवरण, प्लेटफ़ॉर्म को आपका नंबर देने की तारीख का सबूत, हर रिफ़ंड अनुरोध और उसका जवाब, और कोई भी क्रेडिट नोट।
विज्ञापन के जिन चालानों पर कर दिखता है, उन्हें बहीखाते में कैसे दर्ज करूँ?
विज्ञापन की लागत और कर को अलग-अलग लाइनों में दर्ज करें, फिर कर को इस आधार पर सँभालें कि आप उसमें से क्या वापस पा सकते हैं।
- जिस कर का इनपुट कर क्रेडिट माँग सकते हैं (Quick Method पर नहीं): उसे विज्ञापन खर्च से बाहर रखें, अपने GST/HST खाते में रखें, और रिटर्न पर माँगें। एकल स्वामियों के लिए CRA की मार्गदर्शिका कहती है कि कटौती योग्य खर्चों में चुकाया गया GST/HST शामिल है, माँगे गए इनपुट कर क्रेडिट को घटाकर (CRA: T4002)।
- जिस कर का क्रेडिट नहीं माँग सकते: उसे विज्ञापन खर्च में ही रहने दें।
- प्लेटफ़ॉर्म का रिफ़ंड या क्रेडिट नोट: उसे उसी खर्च की लाइन से घटाएँ जिसमें कर दर्ज हुआ था।
- GST189 रिबेट: यही मार्गदर्शिका कहती है कि रिबेट को उस खर्च में से घटाएँ जिस पर वह लागू होता है।
ऊपर का स्रोत एकल स्वामियों के लिए है; कंपनी या साझेदारी अपने कर तैयारकर्ता से पुष्टि करवाए कि राशियाँ रिटर्न तक कैसे पहुँचती हैं।
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं; सभी राशियाँ कनाडाई डॉलर में हैं।
साल के बीच में अपना नंबर देने वाला पंजीकृत व्यवसाय
GST/HST के लिए पंजीकृत Ontario का एक व्यवसाय हर महीने C$10,000 विज्ञापनों पर खर्च करता है, और सरलीकृत सूची का अनिवासी प्लेटफ़ॉर्म उससे हर महीने C$1,300 का HST (13%) लेता है। 1 अप्रैल को वह प्लेटफ़ॉर्म खाते में अपना पंजीकरण नंबर दर्ज करता है।
- जनवरी से मार्च के चालानों में कुल C$3,900 का कर था। अगर व्यवसाय उन सभी महीनों में पंजीकृत था, तो CRA Notice 322 के अनुसार वह यह दिखाकर प्लेटफ़ॉर्म से रिफ़ंड या क्रेडिट माँग सकता है कि हर आपूर्ति के समय उसका पंजीकरण लागू था। प्लेटफ़ॉर्म का सहमत होना और अपनी समय-सीमा के भीतर कार्रवाई करना ज़रूरी है। यह रिटर्न पर कोई क्रेडिट नहीं है।
- अप्रैल से चालानों में कोई कर नहीं दिखना चाहिए। अगर मई के चालान में अब भी C$1,300 दिखता है, तो यह नंबर देने के बाद लिया गया कर है: इसके लिए प्लेटफ़ॉर्म की समय-सीमा के भीतर उससे रिफ़ंड माँगें, रिटर्न पर क्रेडिट नहीं।
पंजीकृत न होने वाला फ़्रीलांसर
Ontario का एक डिज़ाइनर, जिसकी सालाना कर योग्य बिक्री C$20,000 है, विज्ञापनों पर हर महीने C$500 खर्च करता है और उससे हर महीने C$65 का HST लिया जाता है। पंजीकरण नंबर न होने से देने के लिए कुछ नहीं है, इसलिए डिज़ाइनर के पंजीकरण कराने तक कर लगता रहेगा। अगर डिज़ाइनर की कर योग्य बिक्री छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा से नीचे रहती है, तो पंजीकरण वैकल्पिक है। पंजीकरण एक चुनाव है जिसे उसकी ज़िम्मेदारियों के सामने तौलना चाहिए, और इससे पुराने चालान नहीं सुधरते।
केवल छूट प्राप्त आपूर्ति करने वाला क्लिनिक
जो क्लिनिक केवल छूट प्राप्त आपूर्ति करता है, वह आम तौर पर पंजीकरण नहीं करा सकता, इसलिए उसके पास देने के लिए नंबर नहीं होता। उसके विज्ञापन चालानों पर लगा HST आम तौर पर विज्ञापन की लागत ही रहता है, इनपुट कर क्रेडिट के बिना।
आपके मामले में अलग?
- आपके विज्ञापन चालानों पर कर दिखता है और आपने कभी प्लेटफ़ॉर्म को अपना नंबर नहीं दिया, आपने दिया और फिर भी कर लगा, विज्ञापन खाता उस व्यवसाय के नाम पर नहीं है जिसके पास नंबर है, या कर की राशि जुड़कर बड़ी हो गई है: कौन-से चालान अब भी सुधारे या वापस कराए जा सकते हैं, आपके पंजीकरण की स्थिति से जवाब बदलता है या नहीं, और राशियाँ आपके रिटर्न और बहीखाते में कैसे बैठती हैं, यह तारीखों और बिल भेजने वाली संस्था पर निर्भर है। ऊपर की समय-सीमाएँ चलती रहती हैं, इसलिए चालानों को किसी विशेषज्ञ से पढ़वाने के लिए बहीखाता सहायता देखें।
- आपने प्लेटफ़ॉर्म के कर पर पहले ही क्रेडिट माँग लिया है: फ़ाइल हो चुके GST/HST रिटर्न को सुधारना देखें, और अगर CRA ने पत्र भेजा है तो GST/HST समीक्षा और ऑडिट भी देखें।
- आप ग्राहकों को विज्ञापन खर्च दोबारा बिल करते हैं: दोबारा बिल किए गए खर्च और डिस्बर्समेंट का पालन करें।
- आप पंजीकरण पर विचार कर रहे हैं: GST/HST के लिए पंजीकरण कब कराएँ पढ़ें।
- दूसरे विदेशी आपूर्तिकर्ता भी आपसे कर लेते हैं: विदेशी आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों के चालान देखें। सीमा पर चुकाए गए GST के लिए आयात और सीमा शुल्क चालानों पर GST देखें।
- आपका बहीखाता पिछड़ा हुआ है: पिछड़े बहीखाते को पूरा करना और बहीखाता सहायता देखें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| अतिरिक्त GST/HST को समायोजित करने, लौटाने या क्रेडिट करने के लिए आपूर्तिकर्ता की समय-सीमा Excise Tax Act subsection 232(1) के तहत जिस दिन अधिक राशि वसूली गई या ली गई, उस दिन से मापा जाता है। | 2 वर्ष | Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 232 जाँचा गया |
| GST/HST इनपुट कर क्रेडिट के दावे की सामान्य अवधि उस व्यक्ति के लिए जो निर्दिष्ट व्यक्ति नहीं है, मूल रिपोर्टिंग अवधि के अंत से गिना जाता है; उस अवधि में खत्म होने वाली आखिरी रिपोर्टिंग अवधि की देय तिथि तक दावा करें, कानूनी अपवादों के अधीन | चार साल | Justice Laws (कनाडा के कानून): Excise Tax Act, section 225(4)(b) जाँचा गया |
| ग़लती से चुकाए कर की रिबेट के लिए आवेदन की अवधि Excise Tax Act subsection 261(3) के तहत दावेदार ने जिस दिन राशि चुकाई या जमा की, उस दिन से मापा जाता है। | 2 वर्ष | Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 261 जाँचा गया |
| GST/HST छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा सहयोगियों के साथ वैश्विक कर योग्य बिक्री, शून्य-दर वाली आपूर्तियों सहित, एक कैलेंडर तिमाही में या पिछली लगातार चार कैलेंडर तिमाहियों में; वित्तीय सेवाएँ, पूँजीगत संपत्ति और goodwill की बिक्री शामिल नहीं | $30,000 | CRA: GST/HST के लिए पंजीकरण कब कराएँ और कर लेना कब शुरू करें जाँचा गया |
| आवेदन से पहले की सबसे शुरुआती स्वीकार्य स्वैच्छिक GST/HST पंजीकरण प्रभावी तिथि स्वैच्छिक पंजीकरण आवेदन मिलने के 30 दिन के भीतर CRA पहले की प्रभावी तिथि स्वीकार करती है | 30 दिन | CRA: GST/HST पंजीकृत व्यक्तियों के लिए सामान्य जानकारी जाँचा गया |
| GST/HST रिकॉर्ड रखने की सामान्य अवधि आमतौर पर जिस आखिरी कर वर्ष से रिकॉर्ड जुड़े हैं, उसके अंत से; दीर्घकालिक संपत्ति के रिकॉर्ड और अन्य अपवादों के लिए अधिक समय तक रखना ज़रूरी हो सकता है | 6 वर्ष | CRA: GST/HST के कौन-से रिकॉर्ड रखें जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: सीमा-पार डिजिटल उत्पाद और सेवाएँ
- CRA: सरलीकृत GST/HST खाता संख्या की पुष्टि
- CRA: डिजिटल अर्थव्यवस्था के उपायों की परिभाषाएँ
- CRA: GST/HST Notice 322, डिजिटल अर्थव्यवस्था के उपायों के तहत GST/HST की वसूली
- CRA: इनपुट कर क्रेडिट
- CRA: GST/HST रिबेट के लिए सामान्य आवेदन (RC4033)
- CRA: GST/HST के लिए पंजीकरण कब कराएँ और कर लेना कब शुरू करें
- CRA: GST/HST पंजीकरण को 30 दिन से ज़्यादा पीछे की तारीख से लागू करवाने का अनुरोध
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 211.2
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 217
- CRA: GST/HST पंजीकृत व्यवसायों के लिए सामान्य जानकारी (RC4022)
- CRA: GST/HST खाता संख्या की पुष्टि
- CRA: आयात और निर्यात पर GST/HST
- CRA: GST/HST Info Sheet GI-197, अपनी जेब से किए गए खर्च
- CRA: GST/HST के कौन-से रिकॉर्ड रखें
- CRA: T4002, अध्याय 3, खर्च
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 211.1
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 211.17
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 232
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 259
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 261
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।