캐나다에 사는 미국인의 양국 세금 신고 방법
캐나다 거주자인 미국인은 일반적으로 매년 두 개의 신고서를 제출합니다. 전 세계 소득에 대한 캐나다 세금 신고서와, 같은 소득에 대한 미국 세금 신고서입니다. 외국납부세액공제로 대부분의 이중과세가 방지됩니다. 캐나다가 먼저 캐나다 소득에 과세하고, 미국은 그 세금을 공제해 주거나 근로소득을 한도 내에서 제외해 줍니다. 여기에 FBAR 같은 해외 자산 보고 서식이 추가됩니다.
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세금 가이드
개인 세금
미국과 캐나다 양국 규정 및 미국–캐나다 조세조약에 따른 개인 세금
개인 세금
RRSP와 TFSA의 미국 세금 처리, IRS 보고 방법
미국은 조세조약이나 미국 규정에 달리 정한 바가 없는 한 캐나다 등록 계좌 안의 소득에 과세합니다. RRSP와 RRIF 소득은 인출할 때까지 과세가 이연되며, 보통 자동으로 적용되고 Form 3520은 필요 없습니다. TFSA 소득은 일반적으로 매년 과세됩니다. TFSA, FHSA, RESP, RDSP를 어떻게 과세하는지에 대해서는 구속력 있는 IRS 지침이 없습니다. 모든 계좌는 일반적으로 FBAR와 Form 8938 보고 대상에 포함됩니다.
개인
캐나다 거주자의 미국 부동산 매도: FIRPTA와 신고
미국 부동산을 개인 명의로 보유한 캐나다 거주자가 부동산을 팔면, 일반적으로 총 매매가에 대해 FIRPTA(외국인 부동산 투자세법) 원천징수가 적용됩니다. 최종 미국 세금을 계산하고 초과 원천징수액을 돌려받으려면 Form 1040-NR을 제출합니다. 캐나다 신고서에는 양도소득을 캐나다 달러로 보고하고, 최종 미국 세금에 대해 외국납부세액공제를 검토합니다. 미국 주 세금 신고도 필요할 수 있습니다.
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캐나다 거주자의 미국 임대 부동산: 매년 세금 신고
미국 임대 부동산을 직접 소유한 캐나다 세법상 거주자는 일반적으로 임대 소득과 인정되는 경비를 캐나다 달러로 T1에 신고하며, 보통 Form T776을 사용합니다. 미국에서는 순소득 과세를 선택하고 Form 1040-NR을 제출하는 경우가 아니라면 일반적으로 임대료 총액에 30% 세금이 부과됩니다. 주 세금과 지방 임대세는 부동산이 있는 지역에 따라 달라집니다.
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캐나다 거주자가 밀린 미국 세금 신고서를 제출하는 방법
고의가 아니었고 비거주 요건을 충족한다면, IRS의 주된 선택지는 해외 거주자용 간소화 절차(Streamlined Foreign Offshore Procedures)입니다. 최근 3년의 미국 세금 신고서와 최근 6년의 FBAR를 제출하고, Form 14653에 서명하며, 세금과 이자를 납부합니다. 제대로 진행하면 세무조사에서 사기나 고의적인 FBAR 위반이 밝혀지지 않는 한 통상적인 가산세는 면제됩니다.
개인 · 자영업자
캐나다에서 미국으로 이주할 때 양국 세금 절차
이주하면 캐나다 출국 연도 신고서를 제출해야 할 수 있습니다. 이주한 해에 처음 미국 세법상 거주자가 되면 미국에서는 일반적으로 거주 시작일부터 전 세계 소득을 신고하며, 미국 시민권자는 일반적으로 그해 전체의 전 세계 소득을 신고합니다. 두 나라의 거주 시작일과 종료일을 정한 다음, 신고하거나 팔기 전에 출국세, 투자와 주택에 대한 조세조약 규정, 등록 계좌, 연금을 확인하세요.
개인
미국에서 캐나다로 이주할 때 양국 세금 절차
캐나다는 일반적으로 거주 관련 연고(residential ties)를 맺은 날부터 전 세계 소득에 과세합니다. 미국 시민권자와 영주권이 유지되는 영주권자는 일반적으로 계속 미국 세금 신고서를 제출합니다. 그 밖의 이주자는 미국 거주자 최종 신고서나 이중 신분(dual-status) 신고서를 제출할 수 있습니다. 도착 시점의 재산 가치를 기록하고, 주(州) 거주 여부를 확인하고, 이주 전에 은퇴 계좌와 미국 주택을 검토하시기 바랍니다.
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캐나다 상속재산 정리와 미국 자산 처리
먼저 유언집행인은 권한 증빙 서류와 전 세계 자산 가치를 모읍니다. 신고가 필요하면 사망 후 9개월 이내에 Form 706-NA를 제출합니다. 조세조약 혜택으로 세금이 없어지더라도 제출해야 하며, 미국 상속세가 있으면 상속재산에서 납부합니다. 필요하면 IRS 이전 증명서를 요청하고, 캐나다와 미국 소득세 신고서를 제출하며, 재산을 분배하기 전에 CRA 정산 증명서를 받고 해당하면 퀘벡 정산 증명서도 받습니다. 미국에 사는 상속인은 별도의 신고 의무를 확인해야 합니다.
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캐나다인의 겨울 미국 체류와 미국 세법상 거주자 여부
예, 미국 체류일수가 미국 실질 체류 테스트(substantial presence test)를 충족하면 미국 세법상 거주자가 됩니다. 기준은 올해 최소 31일, 그리고 3년 동안 가중 합산 183일입니다. 이 테스트를 충족한 캐나다인도 Form 8840을 기한 내에 제출하면(올해 183일 미만 체류, 캐나다와의 더 밀접한 관계) 비거주자로 남을 수 있습니다. 소득세에 한해서는 조세조약에 따라 캐나다 거주자임을 주장하는 방법도 있습니다.
개인
캐나다-미국 이주 후 RSU와 급여 세금
이주한다고 해서 이전 근무에 대한 세금이 없어지지는 않습니다. 이전에 살던 나라가 이후에 받는 RSU 베스팅, 스톡옵션, 보너스, 마지막 급여 중 일부에 과세할 수 있고, 새 거주 국가도 과세할 수 있습니다. 보상의 근무 기간을 확인하고, 필요한 신고서를 제출하고, 초과 원천징수액은 그 세금을 걷은 나라에서 환급받고, 최종 세금이 확정되면 해당하는 세액공제를 청구하십시오.
개인
캐나다 이주 후 미국 HSA·529 플랜 세금
캐나다는 미국 HSA(건강저축계좌)나 529 플랜을 자동으로 비과세 처리하지 않습니다. 계좌 소유자나 신탁이 연간 수익 또는 인출액에 대해 캐나다 세금을 낼 수 있습니다. 또 캐나다 거주자인 기여자나 수혜자는 캐나다 거주 신탁으로 간주되는 신탁의 세금을 함께 부담할 수 있습니다. 먼저 조세조약의 거주지 판정 기준(tie-breaker)을 포함해 세법상 거주 지위와 계좌 소유 구조를 확인하세요. 이주한다는 이유만으로 현금화하지는 마세요.
개인
캐나다 거주자의 401(k)·IRA 세금과 RRSP 이전
캐나다는 일반적으로 일반 IRA(traditional IRA)나 직장 401(k)에 대해 과세 대상 금액을 받을 때까지 과세하지 않습니다. Roth IRA는 수익을 보호하려면 캐나다 조세조약상 선택 신고가 필요하며, 캐나다 거주자가 된 뒤 납입하면 이후 수익에 대한 보호가 끝날 수 있습니다. 일부 일시금은 RRSP 소득공제 대상이지만 미국 원천징수와 조기 인출 세금은 여전히 적용될 수 있습니다.
개인
미국·캐나다 세금 신고, 전문가 도움이 필요할까?
세법상 거주지를 확정하고, 제출해야 할 신고서를 빠짐없이 찾아내고, 두 나라의 소득과 외국납부세액공제를 맞춰 볼 수 있다면 두 신고서를 직접 낼 수 있습니다. 거주 지위 변경, 조세조약 적용 신청, 선택 신고, 사업 소득, 서로 다른 과세연도 때문에 한 신고서가 다른 신고서에 영향을 주는 상황이라면 국경 간 업무 전문가의 도움을 받으세요. 종이로 제출한다는 이유만으로 회계사가 필요하지는 않습니다.
개인 · 자영업자
캐나다 거주, 미국 회사 근무 시 세금은 어디에?
캐나다에 살면서 캐나다에서 미국 회사를 위해 원격 근무한다면, 캐나다가 일반적으로 급여에 과세합니다. 미국 시민권자나 미국 세법상 거주자가 아니라면 미국은 일반적으로 그 근무일에 과세하지 않습니다. 미국에서 일한 날의 급여는 미국에서도 과세될 수 있습니다. 모든 급여는 캐나다에 신고하세요. 미국 근무분이 있거나 환급을 받으려면 미국 신고서가 필요할 수 있습니다.
개인
개인 세금: 미국
개인 세금: 캐나다
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