Em geral, os americanos residentes no Canadá entregam duas declarações por ano: uma declaração canadense sobre a renda mundial e uma declaração dos EUA sobre a mesma renda. Os créditos por imposto estrangeiro evitam a maior parte da dupla tributação: o Canadá tributa primeiro a renda canadense, e os EUA dão crédito por esse imposto ou excluem a renda do trabalho até um limite. Declarações informativas como o FBAR (relatório de contas bancárias e financeiras no exterior) são exigidas além disso.
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Os EUA tributam a renda das contas registradas do Canadá, a menos que o tratado ou as regras dos EUA digam o contrário. A renda de RRSPs e RRIFs fica diferida até o saque, em geral de forma automática, sem o Form 3520. A renda de uma TFSA em geral é tributável a cada ano. Não há orientação vinculante do IRS sobre como TFSAs, FHSAs, RESPs ou RDSPs são tributadas. Em geral, todas contam para o FBAR e para o Form 8938.
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Um residente do Canadá que vende imóvel pessoal nos EUA geralmente sofre retenção do FIRPTA sobre o preço bruto da venda. Apresente o Form 1040-NR para calcular o imposto final dos EUA e pedir de volta o excesso retido. Informe o ganho em dólares canadenses na declaração do Canadá e considere o crédito por imposto estrangeiro sobre o imposto final dos EUA. Declarações estaduais também podem se aplicar.
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Um residente fiscal do Canadá que é dono direto de um imóvel alugado nos EUA geralmente informa o aluguel e as despesas permitidas em dólares canadenses na sua T1, normalmente com o Form T776. Nos EUA, o aluguel bruto geralmente sofre imposto de 30%, a menos que você opte pela tributação sobre a renda líquida e apresente o Form 1040-NR. Impostos estaduais e locais sobre aluguel dependem de onde o imóvel fica.
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Se a sua falha não foi intencional e você atende ao teste de não residência, a principal opção do IRS são os Streamlined Foreign Offshore Procedures (procedimentos simplificados para quem vive no exterior): entregue as declarações dos EUA dos últimos 3 anos e os FBARs dos últimos 6 anos, assine o Form 14653 e pague o imposto e os juros. Feito corretamente, as multas habituais são dispensadas, a menos que uma auditoria encontre fraude ou uma violação intencional do FBAR.
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A mudança pode exigir uma declaração de saída no Canadá. Se você se torna residente fiscal dos EUA pela primeira vez no ano da mudança, a declaração dos EUA sobre a renda mundial geralmente começa na data da sua residência. Cidadãos dos EUA geralmente declaram a renda mundial do ano inteiro. Defina as duas datas de residência e depois verifique o imposto de saída, as regras do tratado para investimentos e para o seu imóvel, as contas registradas e as aposentadorias antes de declarar ou vender.
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O Canadá geralmente tributa a sua renda mundial a partir da data em que você estabelece vínculos residenciais no país. Cidadãos dos EUA e titulares de green card que continuam como residentes fiscais geralmente ainda apresentam declarações nos EUA; outras pessoas podem ter uma declaração final como residente dos EUA ou uma declaração de status duplo. Registre o valor dos seus bens na chegada, verifique a residência estadual e revise as contas de aposentadoria e a casa nos EUA antes de se mudar.
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Primeiro, o inventariante reúne os documentos que comprovam sua autoridade e os valores mundiais. Apresente o Form 706-NA em até nove meses, se exigido, mesmo que o alívio do tratado elimine o imposto; o espólio paga qualquer imposto sobre herança dos EUA. Peça o certificado de transferência do IRS quando necessário, apresente as declarações de imposto de renda do Canadá e dos EUA e obtenha a quitação da CRA antes de distribuir os bens, além da quitação de Quebec quando aplicável. Herdeiros residentes nos EUA verificam obrigações de declaração próprias.
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Sim, se os seus dias atenderem ao teste de presença substancial dos EUA: pelo menos 31 dias neste ano e 183 dias ponderados em três anos. Um canadense que atende ao teste ainda pode ser não residente se apresentar o Form 8840 no prazo (menos de 183 dias neste ano e vínculos mais próximos com o Canadá) ou, só para o imposto de renda, se declarar residência no Canadá pelo tratado.
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Uma mudança não apaga o imposto sobre o trabalho anterior. O país anterior pode tributar parte de uma aquisição posterior de RSU, de uma opção, de um bônus ou do último salário; o seu novo país de residência também pode tributá-los. Verifique o período de serviço do prêmio, apresente as declarações exigidas, recupere a retenção em excesso do país que a cobrou e peça qualquer crédito pelo imposto final elegível.
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O Canadá não protege automaticamente uma HSA ou um plano 529 dos EUA. O titular ou um trust pode dever imposto canadense sobre os rendimentos anuais ou sobre um saque; um aportante ou beneficiário residente também pode dever o imposto de um trust considerado residente. Primeiro confirme sua residência, inclusive a regra de desempate do tratado, e quem é o titular da conta. Não saque só porque vai se mudar.
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O Canadá geralmente só tributa um IRA tradicional ou um 401(k) do empregador quando você recebe um pagamento tributável. Um Roth IRA precisa de uma opção do tratado tributário entre Canadá e EUA para proteger o crescimento, e contribuições feitas depois que você se torna residente podem encerrar essa proteção para o crescimento posterior. Alguns pagamentos únicos dão direito a uma dedução do RRSP, mas a retenção na fonte dos EUA e o imposto sobre saque antecipado ainda podem se aplicar.
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Você pode entregar as duas declarações sozinho se conseguir definir onde é residente fiscal, identificar todas as declarações exigidas e conciliar a renda e os créditos por imposto estrangeiro entre os países. Procure um contador com experiência nos dois países quando mudança de residência, pedidos com base no tratado, opções fiscais, renda empresarial ou anos fiscais diferentes fizerem uma declaração depender da outra. A entrega em papel, por si só, não exige contador.
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Se você mora no Canadá e trabalha remotamente do Canadá para um empregador dos EUA, o Canadá geralmente tributa seu salário, e os EUA geralmente não tributam esses dias de trabalho se você não for cidadão nem residente fiscal dos EUA. Dias de trabalho nos EUA também podem ser tributados lá. Declare todo o salário no Canadá; pode ser necessária uma declaração dos EUA para o trabalho feito lá ou para pedir restituição.
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