住在加拿大的美国人，怎样在两国报税？
加拿大居民中的美国人通常每年报两份税：加拿大对全球收入征税，美国也对同一收入征税。外国税收抵免避免大部分双重税：加拿大先对加拿大收入征税，美国抵免该税，或在限额内排除劳动所得。还须另办 FBAR 等资料申报。
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税务指南
个人税务
加美两国规则及加美税收协定下的个人税务。
个人税务
IRS 怎样处理 RRSP、TFSA 及其他注册计划？
除非协定或美国规则另有规定，美国会对加拿大注册账户内的收入征税。RRSP 和 RRIF 收入通常自动递延至提款时纳税，且无须报 3520 表。TFSA 收入通常每年纳税。IRS 尚无具有约束力的指引说明 TFSA、FHSA、RESP 或 RDSP 如何纳税。这些账户通常都计入 FBAR 和 8938 表门槛。
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加拿大人出售美国房产：FIRPTA 与税表
加拿大居民出售个人持有美国房产，通常按总售价适用 FIRPTA 预扣。提交 1040-NR 计算最终美国税，并申请超额预扣退款。在加拿大税表用加元申报收益，考虑最终美国税的外国抵免。也可能适用州级申报。
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加拿大人持有美国出租房：年度税务申报
直接持有美国出租房的加拿大税务居民，通常须在 T1 中以加元申报租金和允许扣除的费用，一般使用 T776 表。在美国，除非选择按净收入纳税并提交 1040-NR 表，否则租金总额通常按 30% 征税。州和地方租赁税取决于房产所在地。
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居住在加拿大期间漏报美国税，如何补报？
如果未申报并非故意，且符合非居民条件，IRS 的主要选择是境外简化补报程序：提交最近 3 年美国税表和 6 年 FBAR，签署 14653 表，并缴纳税款及利息。正确完成时，通常罚款会获豁免，除非审计发现欺诈或故意违反 FBAR 规定。
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从加拿大搬到美国：两国的报税步骤
搬家可能需要提交加拿大离境税表。如果您在搬家年度首次成为美国税务居民，美国的全球收入申报通常从居民身份起始日开始；美国公民通常须申报全年全球收入。先确定两国的居民身份日期，再在报税或出售资产前，核对离境税、投资和住宅的协定规则、注册账户及退休金。
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从美国移居加拿大：两国税务步骤
加拿大通常从您建立当地居住联系之日起，对全球收入征税。美国公民及继续持有绿卡者通常仍须提交美国税表；其他迁居者可能须提交最后一份美国居民或双重身份税表。记录抵达时的财产价值，检查州居民身份，并在迁居前核查退休账户和美国住宅。
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处理持有美国资产的加拿大遗产
首先收集授权文件及全球资产价值。如须提交 706-NA 表，应在九个月内申报，即使协定减免使税款归零；遗产承担美国遗产税。按需申请 IRS 转移证明，提交加拿大和美国所得税表，并在分配前取得 CRA 清税证明，适用时还须取得魁北克证明。美国继承人另行检查自己的申报要求。
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加拿大人在美国过冬，会成为美国税务居民吗？
会，如果达到美国实质停留条件：本年至少 31 天，三年加权合计达到 183 天。符合条件的加拿大人，仍可能通过按时提交 8840 表保持非居民身份（本年少于 183 天，与加拿大联系更密切）；或主张协定加拿大居民身份，但后一方式仅适用于所得税。
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加美迁居后的 RSU 与薪酬
迁居不会消除过去工作的税务。原居住国可能对之后归属的部分 RSU、期权、奖金或最后薪酬征税；新居住国也可能征税。核查奖励对应的服务期间，提交所需税表，向多扣税款的国家申请退回，再对合资格最终税款申请适用抵免。
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搬到加拿大后，美国 HSA 和 529 计划怎么纳税？
加拿大不会自动给予美国 HSA 或 529 计划免税待遇。账户所有者或信托，可能须对年度收益或提款缴加拿大税；居民供款人或受益人，也可能须承担视同加拿大居民信托的税款。先确认居民身份，包括协定冲突判定规则，以及账户所有权。不要仅因搬家就全部取出。
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在加拿大持有 401(k) 和 IRA：税务与转入 RRSP
加拿大通常在您收到应税款项时，才对传统 IRA 或雇主 401(k) 征税。Roth IRA 需要提交加拿大税收协定选择申请，才能保护账户收益；成为加拿大居民后供款，可能使此后的收益失去保护。部分一次性款项可享受 RRSP 扣除，但仍可能产生美国预扣税和提前提款税。
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加美两国报税，可以自己做，还是要找跨境会计师？
如果您能判断自己的税务居民身份、找齐所有须提交的税表，并核对两国的收入及外国税收抵免，就可以自己报两国的税。居民身份变化、税收协定申报、税务选择、经营收入或纳税年度不一致，使一份税表依赖另一份时，应寻求跨境税务协助。单纯需要纸质报税，并不意味着一定要请会计师。
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住在加拿大，为美国雇主工作：在哪里缴税？
您住在加拿大、从加拿大远程为美国雇主工作，加拿大通常对工资征税；如果您不是美国公民或税务居民，美国通常不对这些加拿大工作日的工资征税。在美国工作的日期，也可能须在美国缴税。所有工资都要在加拿大申报；美国工作收入或退税，可能需要美国税表。
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个人税务：美国
个人税务：加拿大
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