Los estadounidenses residentes de Canadá generalmente presentan dos declaraciones cada año: una declaración canadiense sobre sus ingresos mundiales y una declaración de EE. UU. sobre esos mismos ingresos. Los créditos por impuestos extranjeros evitan la mayor parte de la doble tributación: Canadá grava primero los ingresos canadienses, y EE. UU. acredita ese impuesto o excluye los ingresos del trabajo hasta un límite. Además hay que presentar formularios informativos, como la FBAR.
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EE. UU. grava los ingresos de las cuentas registradas de Canadá, salvo que el tratado o las reglas de EE. UU. digan otra cosa. Los ingresos de un RRSP o un RRIF se difieren hasta el retiro, por lo general de forma automática y sin Form 3520. Los ingresos de una TFSA generalmente tributan cada año. No existe una guía vinculante del IRS sobre cómo se gravan las TFSA, FHSA, RESP o RDSP. Todas cuentan, por lo general, para la FBAR y el Form 8938.
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Por lo general, si usted es residente de Canadá y vende un inmueble en EE. UU. que es de su propiedad personal, el comprador le aplica la retención FIRPTA sobre el precio bruto de venta. Presente el Form 1040-NR para calcular el impuesto final de EE. UU. y reclamar el exceso retenido. Declare la ganancia en dólares canadienses en su declaración de Canadá y considere un crédito por impuestos extranjeros por el impuesto final pagado en EE. UU. También pueden aplicar declaraciones estatales.
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Por lo general, un residente fiscal de Canadá que es dueño directo de una propiedad en alquiler en EE. UU. declara el alquiler y los gastos admisibles en dólares canadienses en su T1, normalmente con el Form T776. En EE. UU., el alquiler bruto por lo general paga un impuesto de 30%, salvo que usted elija tributar sobre el ingreso neto y presente el Form 1040-NR. Los impuestos estatales y locales sobre el alquiler dependen de dónde esté la propiedad.
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Si su omisión no fue intencional y cumple la prueba de no residencia, la opción principal del IRS son los Procedimientos Simplificados para el Extranjero (Streamlined Foreign Offshore Procedures): presente las declaraciones de EE. UU. de los últimos 3 años y las FBAR de los últimos 6 años, firme el Form 14653 y pague el impuesto y los intereses. Si se hace bien, las multas habituales se eximen, salvo que una auditoría encuentre fraude o una infracción intencional de la FBAR.
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Una mudanza puede exigir una declaración de salida de Canadá. Si se convierte en residente fiscal de EE. UU. por primera vez en el año de la mudanza, por lo general la obligación de declarar en EE. UU. sus ingresos de todo el mundo comienza en su fecha de residencia; los ciudadanos de EE. UU. por lo general declaran ingresos de todo el mundo durante el año completo. Fije las dos fechas de residencia y revise el impuesto de salida, las reglas del tratado para inversiones y vivienda, las cuentas registradas y las pensiones antes de presentar o vender.
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Canadá generalmente grava sus ingresos de todo el mundo desde la fecha en que usted establece vínculos de residencia allí. Los ciudadanos de EE. UU. y los titulares de green card que mantienen su residencia fiscal estadounidense generalmente siguen presentando declaraciones en EE. UU.; otras personas pueden tener una declaración final como residente de EE. UU. o una declaración de doble estatus. Anote el valor de sus bienes al llegar, revise su residencia estatal y analice sus cuentas de jubilación y su vivienda en EE. UU. antes de mudarse.
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Primero, el albacea reúne los documentos que acreditan su autoridad y los valores de todo el mundo. Si corresponde, presente el Form 706-NA dentro de los nueve meses, aunque el alivio del tratado elimine el impuesto; la sucesión paga cualquier impuesto sobre sucesiones de EE. UU. Solicite un certificado de traspaso del IRS cuando sea necesario, presente las declaraciones de ingresos de Canadá y de EE. UU. y obtenga el certificado de liberación de la CRA antes de distribuir los bienes, además del de Quebec cuando aplique. Los herederos en EE. UU. deben revisar por separado sus obligaciones de informar.
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Sí, si sus días cumplen la prueba de presencia sustancial de EE. UU.: al menos 31 días este año y 183 días ponderados en tres años. Un canadiense que la cumple aún puede ser no residente si presenta el Form 8840 a tiempo (menos de 183 días este año y vínculos más estrechos con Canadá) o, solo para el impuesto sobre la renta, si reclama la residencia en Canadá según el tratado.
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Mudarse no borra el impuesto sobre el trabajo anterior. El país donde vivía antes puede gravar una parte de la adquisición de derechos de una RSU posterior, de una opción, de un bono o del último pago; su nuevo país de residencia también puede gravarlos. Revise el período de servicio del otorgamiento, presente las declaraciones requeridas, recupere la retención en exceso del país que la cobró y reclame cualquier crédito por el impuesto final que sea elegible.
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Canadá no protege automáticamente una HSA ni un plan 529 de EE. UU. El titular o un fideicomiso puede deber impuestos canadienses sobre las ganancias anuales o sobre un retiro; un aportante o beneficiario residente también puede deber el impuesto de un fideicomiso residente presunto. Primero confirme su residencia, incluida la regla de desempate del tratado, y quién es el titular de la cuenta. No retire el dinero solo porque se muda.
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Canadá generalmente espera a que usted reciba un pago gravable para cobrar impuestos sobre una IRA tradicional o una 401(k) de un empleador. Una Roth IRA necesita una elección bajo el tratado con Canadá para proteger su crecimiento, y las aportaciones hechas después de ser residente pueden terminar esa protección para el crecimiento posterior. Algunas sumas globales califican para una deducción de RRSP, pero aun así pueden aplicarse la retención de EE. UU. y el impuesto por retiro anticipado.
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Puede presentar usted mismo ambas declaraciones si puede establecer dónde es residente fiscal, identificar cada declaración requerida y conciliar los ingresos y los créditos por impuestos extranjeros entre los dos países. Busque ayuda transfronteriza cuando un cambio de residencia, una reclamación bajo el tratado, una elección, ingresos de un negocio o años fiscales que no coinciden hagan que una declaración dependa de la otra. Presentar en papel no exige, por sí solo, un contador.
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Si usted vive en Canadá y trabaja a distancia desde Canadá para un empleador de EE. UU., Canadá generalmente grava su sueldo y EE. UU. generalmente no grava esos días de trabajo si usted no es ciudadano ni residente fiscal de EE. UU. Los días de trabajo en EE. UU. también pueden gravarse allá. Declare todo el sueldo en Canadá; puede hacer falta una declaración de EE. UU. por el trabajo en EE. UU. o para pedir un reembolso.
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