Si la CRA o Quebec reembolsan o reducen un impuesto que usted acreditó en una declaración de EE. UU., recalcule los años afectados. Si el impuesto de EE. UU. aumenta, infórmelo a más tardar en la fecha de vencimiento, con prórrogas, de la declaración del año del cambio, o pague 5% al mes, hasta 25%. Si el impuesto no cambia en ningún año, basta el Schedule C. Tras un cambio del IRS, avise a la CRA dentro de los límites de plazo que tiene para emitir una nueva determinación.
Individuos
Los estadounidenses residentes de Canadá generalmente presentan dos declaraciones cada año: una declaración canadiense sobre sus ingresos mundiales y una declaración de EE. UU. sobre esos mismos ingresos. Los créditos por impuestos extranjeros evitan la mayor parte de la doble tributación: Canadá grava primero los ingresos canadienses, y EE. UU. acredita ese impuesto o excluye los ingresos del trabajo hasta un límite. Además hay que presentar formularios informativos, como la FBAR.
Individuos · Trabajador independiente
Un CP2000 del IRS propone un cambio en el impuesto y no es una factura de cobro: responda a más tardar en la fecha impresa, que es 30 días después de la fecha del aviso, por carga en línea, fax o correo. Un aviso de saldo a pagar pide el pago. Un aviso de deficiencia inicia un plazo de 90 días para acudir al Tax Court (el tribunal fiscal de EE. UU.), o de 150 días si está dirigido fuera de EE. UU.; siga la fecha impresa.
Individuos
EE. UU. puede gravar el sueldo por los días de trabajo en EE. UU. El tratado tributario entre Canadá y EE. UU. lo deja gravable solo en Canadá si no supera $10,000 en dólares estadounidenses en el año, o si usted pasa como máximo 183 días allí en cualquier período de 12 meses, ningún residente de EE. UU. lo paga y ninguna sucursal en EE. UU. lo asume. Presente el Form 1040-NR en ambos casos: reclama la exención y recupera la retención. Algunos estados lo gravan igual. Canadá acredita el impuesto final de EE. UU.
Individuos
Un pagador de EE. UU. generalmente retiene 30% de la tarifa bruta de un artista o deportista canadiense independiente. Para reducirlo, solicite un acuerdo central de retención (central withholding agreement) al menos 45 días antes del primer evento. En general debe presentar el Form 1040-NR, incluso si hubo pérdida, y con él recupera cualquier pago en exceso. El ITIN es solo para quienes no pueden obtener un número de Seguro Social de EE. UU.
Individuos · Trabajador independiente
EE. UU. grava los ingresos de las cuentas registradas de Canadá, salvo que el tratado o las reglas de EE. UU. digan otra cosa. Los ingresos de un RRSP o un RRIF se difieren hasta el retiro, por lo general de forma automática y sin Form 3520. Los ingresos de una TFSA generalmente tributan cada año. No existe una guía vinculante del IRS sobre cómo se gravan las TFSA, FHSA, RESP o RDSP. Todas cuentan, por lo general, para la FBAR y el Form 8938.
Individuos
La visa TN no es una condición fiscal. La residencia en EE. UU. depende de la prueba de presencia sustancial; no se necesitan 183 días en un año. Si Canadá también lo considera residente, decide el tratado: reclame la residencia canadiense en el Form 1040-NR con el Form 8833, o presente el Form 1040 o una declaración de doble estatus. Los residentes de Canadá presentan una T1 y acreditan el impuesto de EE. UU.
Individuos
Por lo general, si usted es residente de Canadá y vende un inmueble en EE. UU. que es de su propiedad personal, el comprador le aplica la retención FIRPTA sobre el precio bruto de venta. Presente el Form 1040-NR para calcular el impuesto final de EE. UU. y reclamar el exceso retenido. Declare la ganancia en dólares canadienses en su declaración de Canadá y considere un crédito por impuestos extranjeros por el impuesto final pagado en EE. UU. También pueden aplicar declaraciones estatales.
Individuos
Por lo general, un residente fiscal de Canadá que es dueño directo de una propiedad en alquiler en EE. UU. declara el alquiler y los gastos admisibles en dólares canadienses en su T1, normalmente con el Form T776. En EE. UU., el alquiler bruto por lo general paga un impuesto de 30%, salvo que usted elija tributar sobre el ingreso neto y presente el Form 1040-NR. Los impuestos estatales y locales sobre el alquiler dependen de dónde esté la propiedad.
Individuos
Si su omisión no fue intencional y cumple la prueba de no residencia, la opción principal del IRS son los Procedimientos Simplificados para el Extranjero (Streamlined Foreign Offshore Procedures): presente las declaraciones de EE. UU. de los últimos 3 años y las FBAR de los últimos 6 años, firme el Form 14653 y pague el impuesto y los intereses. Si se hace bien, las multas habituales se eximen, salvo que una auditoría encuentre fraude o una infracción intencional de la FBAR.
Individuos · Trabajador independiente
Sí. Elija en el Form T1244, a más tardar el 30 de abril del año posterior a la salida, posponer el impuesto de salida hasta que venda o disponga de los bienes, incluso de acciones privadas que no puede vender. El impuesto que supere el umbral federal también necesita una garantía adecuada en esa fecha; la CRA no publica una lista de garantías aceptadas. Usted paga después; volver a Canadá puede poner fin al diferimiento.
Individuos
Un RRSP o un RRIF (planes registrados de jubilación de Canadá) se divide con una transferencia directa; una IRA, con una transferencia por divorcio; y un plan de empleador de EE. UU., con una orden calificada de relaciones domésticas (QDRO). Cada vía tiene condiciones. El efectivo tributa para quien lo recibe, sin importar lo que diga el acuerdo. Revise los requisitos de cada plan y los impuestos de ambos países antes de firmar; el resultado en EE. UU. de dividir un RRSP no está resuelto.
Individuos
Sí, si nunca recibe el dinero. En un intercambio de propiedades similares (like-kind exchange) de un alquiler en EE. UU., use un intermediario calificado antes del cierre, identifique la propiedad de reemplazo dentro de 45 días y reciba esa propiedad dentro de 180 días. El comprador retiene impuesto, salvo que aplique un aviso o un certificado. Canadá generalmente grava igualmente la ganancia y cualquier recuperación de la deducción por costo de capital (CCA) en el año de la venta, así que los créditos pueden no coincidir. Recibir primero todo el dinero de la venta pone fin al intercambio.
Individuos
El albacea presenta la declaración T1 final de Canadá (con la venta presunta y cualquier RRSP, plan registrado de ahorro para la jubilación) y un Form 1040 final de EE. UU. si los ingresos lo exigían. El Form 706, que vence nueve meses después del fallecimiento, solo se exige si los bienes de todo el mundo más las donaciones gravables superan el umbral de EE. UU. La sucesión paga el impuesto de Canadá. La exclusión de EE. UU. no lo elimina, y el crédito del tratado requiere que haya impuesto sobre sucesiones de EE. UU. por pagar.
Individuos
Un ciudadano de EE. UU. o un donante con domicilio en EE. UU. que da a una persona más de US$19,000 al año presenta el Form 709 a más tardar el 15 de abril después del año de la donación, aunque no deba impuesto; el donante paga impuesto solo después de que sus donaciones en vida superen US$15,000,000. Los pagos directos de matrícula y de gastos médicos están excluidos. A un donante residente de Canadá se le trata como si vendiera las acciones donadas a su valor de mercado en Canadá.
Individuos
Reintegre su saldo pendiente del Home Buyers' Plan (HBP, retiro del RRSP para comprar vivienda) o del Lifelong Learning Plan (LLP, retiro del RRSP para estudiar) en su propio RRSP dentro de los 60 días posteriores a la fecha en que se convierta en no residente de Canadá y antes de presentar su declaración; si no, se suma a su ingreso de ese año. Si se va antes de comprar la vivienda, o retiró fondos del LLP en el año de su salida, reintegre todo para cancelar la participación. Retirar todo el RRSP no reintegra ninguno de los dos.
Individuos
La sucesión paga el impuesto de Canadá sobre el RRSP o el RRIF de uno de los padres al fallecer, en la declaración final, salvo que un cónyuge o un dependiente lo traspase a su propio plan; un beneficiario que recibe dinero del plan puede compartir esa responsabilidad. Una TFSA pasa libre de impuestos hasta su valor al fallecer. El tratamiento en EE. UU. no está definido: reúna primero los estados de cuenta y los comprobantes; puede aplicarse el Form 3520 (por lo general vence el 15 de abril) o los reportes de cuentas extranjeras.
Individuos
Un residente de Canadá puede heredar una IRA o una 401(k) de EE. UU., pero el proveedor decide si conserva la cuenta o la paga, así que pregunte primero. Muchos herederos que no son cónyuge deben vaciarla a más tardar el 31 de diciembre del décimo año posterior al fallecimiento; un cónyuge tiene más opciones. La retención en EE. UU. empieza en 30%; el tratado fija un tope de 15% solo para los pagos periódicos de pensión. Por lo general usted debe impuesto en Canadá, con un posible crédito.
Individuos
Canadá grava los ingresos y las ventas de la cuenta; puede aplicarse el Form T1135. Entregue al corredor un W-8BEN si no es una persona de EE. UU., o un W-9 si es ciudadano de EE. UU. o titular de una green card, quien también presenta declaración en EE. UU. EE. UU. por lo general grava las ventas solo a las personas de EE. UU. Su corredor decide si puede conservar o trasladar la cuenta.
Individuos
No avisar a la CRA (la autoridad tributaria de Canadá) no define su residencia: la definen sus fechas y sus vínculos, y el criterio de desempate del tratado resuelve un reclamo doble. Primero fije una fecha de salida que pueda probar y haga coincidir sus declaraciones de EE. UU.; luego revise el Programa de Divulgaciones Voluntarias (VDP) antes de presentar tarde. Puede deber una multa por el Form T1161 (C$25 al día, hasta C$2,500), el impuesto de la declaración del año de salida y la devolución de beneficios.
Individuos
Si sus declaraciones de EE. UU. reportaron todos los ingresos y solo faltan formularios: presente primero las FBAR atrasadas, antes de que el IRS (la autoridad tributaria federal de EE. UU.) lo contacte; adjunte el Form 8938, si era obligatorio, a una declaración enmendada; presente los Forms 3520 y 3520-A por separado si su TFSA o RESP es un fideicomiso extranjero reportable. Las multas recaen sobre usted; el alivio no es automático. Si dejó ingresos fuera, puede necesitar un procedimiento simplificado.
Individuos
Una persona residente de Canadá cuyos bienes extranjeros especificados costaron más de C$100,000 en cualquier momento de un año generalmente debe presentar el Form T1135 de ese año ante la CRA (la autoridad tributaria de Canadá), aunque haya reportado todos los ingresos de EE. UU. La multa por presentación tardía es de hasta C$2,500 por año omitido, y mayor si hubo incumplimiento a sabiendas. Primero elija entre el Programa de Divulgaciones Voluntarias y la presentación tardía con una solicitud de alivio.
Individuos
China grava el ingreso mundial de un residente, incluidos los alquileres, intereses, dividendos y ganancias del exterior, si usted conserva el domicilio en China o pasa allí 183 días en un año; sin domicilio, puede aplicar una exención de seis años. Declárelo en el período del 1 de marzo al 30 de junio del año siguiente, con crédito por el impuesto extranjero. Canadá puede cobrar un impuesto de salida; el impuesto de salida de EE. UU. solo alcanza a los expatriados cubiertos; los ciudadanos de EE. UU. siguen sujetos a impuestos.
Individuos
Una mudanza puede exigir una declaración de salida de Canadá. Si se convierte en residente fiscal de EE. UU. por primera vez en el año de la mudanza, por lo general la obligación de declarar en EE. UU. sus ingresos de todo el mundo comienza en su fecha de residencia; los ciudadanos de EE. UU. por lo general declaran ingresos de todo el mundo durante el año completo. Fije las dos fechas de residencia y revise el impuesto de salida, las reglas del tratado para inversiones y vivienda, las cuentas registradas y las pensiones antes de presentar o vender.
Individuos
Canadá generalmente grava sus ingresos de todo el mundo desde la fecha en que usted establece vínculos de residencia allí. Los ciudadanos de EE. UU. y los titulares de green card que mantienen su residencia fiscal estadounidense generalmente siguen presentando declaraciones en EE. UU.; otras personas pueden tener una declaración final como residente de EE. UU. o una declaración de doble estatus. Anote el valor de sus bienes al llegar, revise su residencia estatal y analice sus cuentas de jubilación y su vivienda en EE. UU. antes de mudarse.
Individuos
Ninguna guía vinculante del IRS (la autoridad tributaria federal de EE. UU.) dice si un RESP, el plan registrado de ahorro para la educación de Canadá, es un fideicomiso extranjero ni quién paga impuestos por su crecimiento. Un suscriptor ciudadano de EE. UU. puede tener que presentar la FBAR (informe de cuentas bancarias y financieras extranjeras) y el Form 8938, declarar los ingresos y, salvo que aplique un alivio, presentar los Forms 3520 y 3520-A; un hijo ciudadano de EE. UU. requiere una revisión aparte. Canadá grava al estudiante los pagos de asistencia educativa. Primero reúna el contrato del plan y los registros de aportes.
Individuos
Un ciudadano de EE. UU. en Canadá puede declarar ganancias distintas por la misma venta. Canadá generalmente parte del valor a la fecha de llegada, calcula en dólares canadienses, promedia las acciones idénticas e incluye el 50% de la ganancia. EE. UU. generalmente parte del costo original en dólares estadounidenses, usa las acciones identificadas o las más antiguas y cuenta la ganancia completa. Las reglas de pérdidas difieren, así que calcule cada declaración por separado.
Individuos
Primero, el albacea reúne los documentos que acreditan su autoridad y los valores de todo el mundo. Si corresponde, presente el Form 706-NA dentro de los nueve meses, aunque el alivio del tratado elimine el impuesto; la sucesión paga cualquier impuesto sobre sucesiones de EE. UU. Solicite un certificado de traspaso del IRS cuando sea necesario, presente las declaraciones de ingresos de Canadá y de EE. UU. y obtenga el certificado de liberación de la CRA antes de distribuir los bienes, además del de Quebec cuando aplique. Los herederos en EE. UU. deben revisar por separado sus obligaciones de informar.
Individuos
Un residente de Canadá con un contrato corto de enfermería o de suplencia médica en EE. UU. generalmente presenta el Form 1040-NR y cualquier declaración estatal por el pago ganado en EE. UU., con el impuesto retenido por quien paga. Canadá grava ese mismo pago y acredita el impuesto de EE. UU. elegible. El pago reportado en un Form W-2 y en un Form 1099 se retiene de forma distinta, y un subsidio de vivienda requiere su propia prueba en cada país.
Individuos · Trabajador independiente
Sí, si sus días cumplen la prueba de presencia sustancial de EE. UU.: al menos 31 días este año y 183 días ponderados en tres años. Un canadiense que la cumple aún puede ser no residente si presenta el Form 8840 a tiempo (menos de 183 días este año y vínculos más estrechos con Canadá) o, solo para el impuesto sobre la renta, si reclama la residencia en Canadá según el tratado.
Individuos
Empiece por la fecha de firma del acuerdo. La manutención de los hijos generalmente no es gravable ni deducible en Canadá ni en EE. UU., salvo en algunas órdenes canadienses anteriores. Canadá grava al receptor la manutención conyugal que califica y permite al pagador deducirla. EE. UU. ni la grava ni la deduce en acuerdos firmados después de 2018. El tratado y las reglas estatales pueden cambiar el resultado.
Individuos
El FTB (la autoridad tributaria de California) indica que los residentes de California deben incluir cada año los rendimientos de un RRSP, aunque no haya retiros; si su declaración federal los omite, súmelos en el Schedule CA. El diferimiento del tratado no cambia eso. El FTB no publica ninguna regla sobre la TFSA, así que ser una TFSA no la exime. Los rendimientos obtenidos antes de la mudanza generalmente quedan fuera de la parte que California grava. Los retiros y los demás estados requieren revisiones aparte.
Individuos
Mudarse no borra el impuesto sobre el trabajo anterior. El país donde vivía antes puede gravar una parte de la adquisición de derechos de una RSU posterior, de una opción, de un bono o del último pago; su nuevo país de residencia también puede gravarlos. Revise el período de servicio del otorgamiento, presente las declaraciones requeridas, recupere la retención en exceso del país que la cobró y reclame cualquier crédito por el impuesto final que sea elegible.
Individuos
Canadá exime la remuneración de empleados por trabajo en Canadá de hasta $10,000 por año calendario, en dólares canadienses. También la exime si la presencia no supera 183 días en cualquier período de 12 meses que comience o termine ese año y la remuneración no es pagada por residentes de Canadá ni en su nombre, ni asumida por establecimientos permanentes en Canadá. En los demás casos, Canadá grava la remuneración. Revise primero su nómina. Recupere las retenciones en exceso mediante declaraciones de impuestos que normalmente vencen el 30 de abril del año siguiente. Declare los salarios una sola vez en EE. UU. y aplique el crédito por el impuesto canadiense definitivo elegible.
Individuos
En una cuenta gravable, el T5 es el punto de partida práctico en Canadá: que un fondo de EE. UU. etiquete un pago como devolución de capital no basta para fijar el trato canadiense; pregunte al emisor por cualquier diferencia. La devolución de capital confirmada para Canadá reduce el costo base. Pida al pagador de EE. UU. que corrija la retención en exceso. El impuesto de EE. UU. que supere la tasa del tratado, que se haya reembolsado o que se haya retenido dentro de un RRSP o una TFSA no da derecho a crédito.
Individuos
Canadá no protege automáticamente una HSA ni un plan 529 de EE. UU. El titular o un fideicomiso puede deber impuestos canadienses sobre las ganancias anuales o sobre un retiro; un aportante o beneficiario residente también puede deber el impuesto de un fideicomiso residente presunto. Primero confirme su residencia, incluida la regla de desempate del tratado, y quién es el titular de la cuenta. No retire el dinero solo porque se muda.
Individuos
Los corredores generalmente retienen 10% del producto bruto cuando un inversionista extranjero vende unidades de una sociedad de personas que cotiza en bolsa; el costo no lo reduce y un RRSP no lo desactiva automáticamente. Es solo un pago a cuenta del posible impuesto de EE. UU., que generalmente se liquida en el Form 1040-NR cuando las unidades se tienen a título personal; en un RRSP o una TFSA, no está definido quién puede reclamarlo.
Individuos
Canadá generalmente espera a que usted reciba un pago gravable para cobrar impuestos sobre una IRA tradicional o una 401(k) de un empleador. Una Roth IRA necesita una elección bajo el tratado con Canadá para proteger su crecimiento, y las aportaciones hechas después de ser residente pueden terminar esa protección para el crecimiento posterior. Algunas sumas globales califican para una deducción de RRSP, pero aun así pueden aplicarse la retención de EE. UU. y el impuesto por retiro anticipado.
Individuos
En general, no. Un ciudadano estadounidense o titular de green card que vive en Canadá y es trabajador independiente paga el CPP (el QPP en Quebec), no el impuesto por trabajo independiente de EE. UU. El IRS pide una constancia de una agencia canadiense, que puede no emitirse de forma rutinaria para trabajo solo en Canadá. Si pagó ambos, presente el Form 1040-X dentro de 3 años desde la presentación o de 2 años desde el pago, lo que ocurra después.
Individuos · Trabajador independiente
Mudarse a Canadá no pone fin, por sí solo, al impuesto estatal sobre la renta de su antiguo estado. California y Nueva York gravan los ingresos mundiales mientras usted es residente y, después, solo los ingresos de fuente estatal. Primero fije la fecha en que terminó su residencia. Si terminó a mitad de año y debe presentar declaración, use el Form 540NR (California) o el Form IT-203 (Nueva York) y pague a ese estado. Canadá puede acreditar una parte de ese impuesto.
Individuos
Puede presentar usted mismo ambas declaraciones si puede establecer dónde es residente fiscal, identificar cada declaración requerida y conciliar los ingresos y los créditos por impuestos extranjeros entre los dos países. Busque ayuda transfronteriza cuando un cambio de residencia, una reclamación bajo el tratado, una elección, ingresos de un negocio o años fiscales que no coinciden hagan que una declaración dependa de la otra. Presentar en papel no exige, por sí solo, un contador.
Individuos · Trabajador independiente
Pagar más impuestos en Canadá no elimina automáticamente el impuesto de EE. UU. sobre las inversiones. EE. UU. limita los créditos por impuestos extranjeros según la fuente del ingreso, la categoría y el año. Los dividendos de EE. UU. pueden dejar impuesto por pagar al IRS según las reglas del tratado, el impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT) queda fuera del crédito y los ingresos de una TFSA (cuenta de ahorros libre de impuestos de Canadá) generalmente no tienen impuesto canadiense que acreditar. Primero relacione su saldo con una sola causa.
Individuos
Si usted vive en Canadá y trabaja a distancia desde Canadá para un empleador de EE. UU., Canadá generalmente grava su sueldo y EE. UU. generalmente no grava esos días de trabajo si usted no es ciudadano ni residente fiscal de EE. UU. Los días de trabajo en EE. UU. también pueden gravarse allá. Declare todo el sueldo en Canadá; puede hacer falta una declaración de EE. UU. por el trabajo en EE. UU. o para pedir un reembolso.
Individuos