CRA 重新評估或 IRS 調整後，如何更正另一國的稅表
如果 CRA 或魁北克退還或降低了您在美國稅表上申請抵免的稅款，要重新計算受影響的年度。如果美國稅增加，須不晚於變更年度稅表的到期日（含延期）報告，否則每月罰款 5%，上限 25%。如果沒有任何年度的稅款變化，只需提交 Schedule C。IRS 更改稅款後，要在 CRA 重新評估的時限內通知 CRA。
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稅務指南
個人稅務
美加兩邊規則及加拿大與美國稅收協定下的個人稅務。
個人稅務
美國人住在加拿大：如何向兩國報稅
住在加拿大的美國人，一般每年要提交兩份稅表：一份是就全球收入向加拿大申報的稅表，另一份是就同一筆收入向美國申報的稅表。外國稅收抵免可避免大部分的雙重課稅：加拿大先對加拿大來源的收入課稅，美國則抵免該筆稅款，或在限額內免除勞務收入。此外，還要提交 FBAR 等申報表。
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住在加拿大收到 IRS 函件：CP2000 與罰款通知怎麼回覆
IRS 的 CP2000 只是提議調整稅款，不是帳單：請在通知上印明的日期前回覆，該日期為通知日期後 30 天，可透過上傳、傳真或郵寄回覆。要求付款的欠款通知，則是催您繳款。欠稅通知書（notice of deficiency）會啟動美國稅務法院的起訴期限：90 天；如果通知寄往美國境外的地址，則為 150 天。請以通知上印明的日期為準。
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加拿大居民的美國新創公司歸屬股份：加拿大何時課稅
加拿大沒有按歸屬日課稅的規則。如果您因為替公司工作而取得德拉瓦州公司的創辦人股份，加拿大會把折扣視為雇傭收入，在您取得股份的那一年課稅，通常是所有權轉移時，按當時的價值計算。創辦人若在公司成立時按公平價值付款，一般沒有福利。只有在歸屬時才交付的股份，按交付時的價值計算。
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加拿大雇主派往美國工地：薪金稅務與退稅
美國可以對您在美國工作日的薪金課稅。依稅收協定，如果您當年在美國工作的薪金不超過 $10,000（美元），或在任何 12 個月內在美國停留不超過 183 天，且薪金不由美國居民支付、也不由美國常設機構負擔，這筆薪金就只在加拿大課稅。無論哪種情況都須提交 1040-NR 表，用以申請豁免並取回預扣稅。部分州仍會課稅。加拿大會就最終的美國稅款給予抵免。
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加拿大表演者和運動員在美國收款：預扣稅與報稅
美國付款方一般會從加拿大獨立表演者或運動員的總報酬中，預扣 30%。想降低預扣，至少要在第一場活動的 45 天前，申請集中預扣協議（central withholding agreement）。一般都須提交 1040-NR 表，即使虧損也要提交，多預扣的稅款可透過該表退回。個人納稅人識別號碼（ITIN）只發給被拒發社會安全號碼（SSN）的人。
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美國報稅：RRSP、TFSA 等加拿大帳戶如何課稅
除非稅收協定或美國規則另有規定，美國會對加拿大註冊帳戶內的收入課稅。RRSP 和 RRIF 的收入遞延至提取時才課稅，通常自動適用，不須提交 3520 表。TFSA 的收入一般每年都須課稅。IRS 沒有具約束力的指引，說明 TFSA、FHSA、RESP 或 RDSP 如何課稅。這些帳戶一般都須計入 FBAR 和 8938 表。
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TN 簽證報稅：加拿大人的美國居民身份與兩國稅表
TN 簽證不是稅務身份。美國居民身份依實質居住測試判定，並不要求在一年內住滿 183 天。如果加拿大也認定您是居民，則由稅收協定決定：可在 1040-NR 表上連同 8833 表主張加拿大居民身份，也可提交 1040 表或雙重身份稅表。加拿大居民要提交 T1 稅表，並就美國稅款申請抵免。
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加拿大人出售美國房產：FIRPTA 預扣稅與報稅
加拿大居民出售個人名下的美國房地產，一般要按售價總額被預扣 FIRPTA 稅款。請提交 1040-NR 表，計算最終美國稅款並申請退還多預扣的部分。在加拿大稅表上，要以加元申報這筆收益，並可考慮就最終美國稅款申請外國稅收抵免。另外，州稅申報也可能適用。
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加拿大人的美國出租房產：每年的報稅要求
直接持有美國出租房產的加拿大稅務居民，一般要以加元在 T1 稅表上申報租金收入及可扣除費用，通常使用 T776 表。在美國，租金總額一般要被課徵 30% 的稅款，除非您選擇按淨收入課稅並提交 1040-NR 表。州及地方的租賃稅則視房產所在地而定。
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住在加拿大，怎樣補報漏報的美國稅表？
如果您的未申報並非故意，而且符合非居住測試，主要的 IRS 選項是「簡化境外程序」（Streamlined Foreign Offshore Procedures）：補交最近 3 年的美國稅表及 6 年的 FBAR，簽署 14653 表，並繳付稅款和利息。如果程序辦妥，通常的罰款可獲豁免，除非審查發現欺詐或故意違反 FBAR 規定。
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搬到美國如何遞延加拿大離境稅：T1244 表與擔保
可以。請不遲於遷出次年的 4 月 30 日，用 T1244 表作出選擇，就可以把加拿大離境稅推遲到您出售或處置該財產時再繳，即使是您無法出售的私人公司股份也可以。超過聯邦門檻的稅款，還須在該日期前提供充分的擔保；CRA 沒有公布可接受擔保的清單。稅款只是晚繳；搬回加拿大可能終止遞延。
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跨境離婚如何分割 RRSP、IRA 和 401(k)
分割加拿大的註冊退休儲蓄計劃（RRSP）或註冊退休收入基金（RRIF），用直接轉移；分割美國的個人退休帳戶（IRA），用離婚轉移（transfer incident to divorce）；分割美國雇主退休計劃，須有合格家庭關係令（QDRO）。三種方式都有條件。無論和解協議怎麼約定，領取現金的人都要為這筆錢納稅。簽字前，請先核對每個計劃的要求和兩國稅務；RRSP 分割在美國如何處理，目前尚無定論。
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住在加拿大，美國出租房產怎麼做 1031 交換
可以做同類財產交換，前提是您始終沒有拿到這筆錢：交割前先委託合格中介機構（qualified intermediary），在 45 天內指定替代房產，並在 180 天內取得替代房產。買方會預扣稅款，除非適用通知或證明。加拿大一般仍會在出售當年，對收益和任何資本成本免稅額（CCA）追回徵稅，所以兩國的抵免可能對不上。如果先拿到全部售房款，這次交換就終止了。
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美國公民在加拿大去世：兩國最後一年稅表怎麼報
遺囑執行人要提交加拿大最後一年的 T1 稅表，內容包括視同出售和任何註冊退休儲蓄計劃（RRSP）；如果有需要申報的收入，還要提交美國最後一年的 1040 表。只有全球財產加上應稅贈與超過美國門檻時，才需要提交 706 表，截止日為 死亡後 9 個月。加拿大稅款由遺產支付。美國遺產稅免稅額不能免掉這筆稅，稅收協定的抵免，則要有應繳的美國遺產稅才用得上。
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匯款或轉股票給加拿大、中國家人：美國贈與稅與 709 表
美國公民，或住所在美國的贈與人，一年內給同一個人的贈與超過 US$19,000，就須在 贈與年度次年的 4 月 15 日或之前提交 709 表，即使不用繳稅；只有生前贈與累計超過 US$15,000,000之後，贈與人才需要繳稅。直接支付的學費和醫療費不計入。加拿大居民贈與人贈與股票時，加拿大會視同按市價出售。
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離開加拿大時的置業計劃（HBP）餘額：還款期限與申報
加拿大置業計劃（Home Buyers' Plan，HBP）或終身學習計劃（LLP）有未還餘額時，須在您成為加拿大非居民後 60 天內、提交當年稅表之前，把餘額存入您自己的註冊退休儲蓄計劃（RRSP），否則餘額會計入當年收入。如果您在買到住房之前就離開加拿大，或在離開當年提取了 LLP 款項，須全額存回才能取消提款。取出 RRSP 的款項，不算償還其中任何一個計劃。
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美國公民繼承父母的 RRSP、RRIF 或 TFSA：怎麼報稅
父母去世時，註冊退休儲蓄計劃（RRSP）或註冊退休收入基金（RRIF）的加拿大稅，一般由遺產在死者的最後一年稅表上繳納，除非配偶或受養人把它轉入自己的計劃；直接從計劃中收到款項的受益人，可能須分擔部分稅款責任。免稅儲蓄帳戶（TFSA）在去世時價值的範圍內，可免稅傳給受益人。美國對這些款項的處理尚無定論：請先備齊對帳單和憑證；3520 表（一般截止日期為 4 月 15 日）或境外帳戶申報可能適用。
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住在加拿大，繼承美國 IRA 或 401(k)：預扣稅與提取期限
加拿大居民可以繼承美國的個人退休帳戶（IRA）或 401(k) 計劃，但保留帳戶還是付款，由金融機構自行決定，所以請先詢問。許多非配偶繼承人必須不遲於 死亡後第 10 年的 12 月 31 日取空帳戶；配偶有更多選擇。美國預扣稅從 30% 起算；稅收協定只把定期養老金付款的稅率上限定為 15%。您一般要繳加拿大稅，並可能獲得抵免。
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搬到加拿大後保留美國券商帳戶：報稅與轉移
對加拿大居民來說，加拿大會對美國券商帳戶的收入和出售所得課稅，還可能須提交 T1135 表（境外財產申報表）。如果您不是美國人，請給券商 W-8BEN 表；如果您是美國公民或綠卡持有人，請給 W-9 表，您還要在美國報稅。美國一般只對美國人的出售所得課稅。帳戶能否保留或轉出，由您的券商決定。
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離開加拿大沒通知 CRA 怎麼辦？離境日期、補報與罰款
沒有通知 CRA，並不能決定您的居民身份；決定因素是您的離境日期和居住聯繫，如果兩國都認定您是居民，則由加拿大與美國稅收協定的居民身份判定規則裁定。請先確定有證據支持的離境日期，並讓美國稅表與之一致，補報之前再查看自願披露計劃（VDP）是否適用。您可能要繳納 T1161 表（離境者財產清單）逾期罰款（每天 C$25，最高 C$2,500）和離境年度稅表上的稅款，並須退還福利。
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住在加拿大漏交 FBAR 或 TFSA 表格：補救與罰款
如果您的美國稅表已申報全部收入，只缺表格：應先補交所有逾期的境外銀行及金融帳戶報告（FBAR），而且要趕在 IRS 就此聯繫您之前；需要提交的 8938 表附在更正稅表上；如果您的免稅儲蓄帳戶（TFSA）或註冊教育儲蓄計劃（RESP）屬於須申報的外國信託，則另行提交 3520 表和 3520-A 表。罰款由您承擔，減免不是自動的。漏報的收入可能需要走簡化程序。
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漏交美國帳戶的 T1135 表：罰款與補報辦法
加拿大居民如果在某一年內任何時候，指定境外財產的成本超過 C$100,000，一般必須提交該年度的 T1135 表（境外收入核實報表），即使已申報全部美國收入也一樣。逾期罰款每個漏報年度最高 C$2,500，明知而不申報的罰款更高。請先在自願披露計劃（VDP）與逾期補報加寬免申請之間作出選擇。
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搬回中國要繳什麼稅？離境稅與境外所得申報
如果您仍在中國有住所，或一年內在中國居住滿 183 天，中國會對居民的全球收入課稅，包括境外租金、利息、股息和收益；沒有住所的，可能適用六年免稅。申報期為 次年 3 月 1 日至 6 月 30 日，已繳的外國稅款可以抵免。加拿大可能徵收離境稅；美國離境稅只涉及適用離境稅規則的離境者（covered expatriate）；美國公民仍須向美國納稅。
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從加拿大搬到美國：兩國的稅務步驟
搬家可能需要提交加拿大離境稅表。如果您在搬家當年首次成為美國稅務居民，美國對全球收入的申報一般從您的居民身份起始日開始；美國公民一般要申報全年的全球收入。請先確定兩國的居民身份日期，再在申報或出售之前，檢查離境稅、投資及房屋的稅收協定規則、註冊帳戶和養老金。
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從美國搬到加拿大：兩國報稅步驟
加拿大通常從您與加拿大建立居住聯繫之日起，對您的全球收入課稅。美國公民和仍持有綠卡的稅務居民，通常仍須提交美國稅表；其他搬遷者可能要提交最後一年的美國居民稅表，或雙重身份稅表。到達加拿大時請記錄財產價值，確認美國州的居民身份，並在搬家前檢視退休帳戶和美國房產。
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加拿大 RESP 與美國稅：美國公民家庭要申報什麼
IRS 沒有具約束力的指引，說明加拿大註冊教育儲蓄計劃（RESP）是否屬於外國信託，也沒有說明誰要為其增值課稅。認購人是美國公民時，可能須提交境外銀行及金融帳戶報告（FBAR）、8938 表，並申報所得稅；除非可獲減免，還須提交 3520 表和 3520-A 表。美國公民子女須另行審查。加拿大對學生領取的教育援助付款課稅。第一步：收齊計劃協議和出資記錄。
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美國公民在加拿大賣股票：美加稅表的資本利得為何不同
住在加拿大的美國公民，同一筆出售在兩國稅表上可能報出不同的資本利得。加拿大一般從抵達日的價值起算，以加元計算，對相同股份取平均成本，只把利得的 50% 計入收入。美國一般從原始美元成本起算，使用已指明的股份或最早買入的股份，並計入全部利得。兩國的虧損規則也不同，所以要分別計算每份稅表。
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加拿大遺產在美國有資產時如何處理
首先，遺囑執行人要備齊授權文件和全球資產的價值。如果需要，請在九個月內提交 706-NA 表，即使稅收協定減免後無須繳稅也要提交；美國遺產稅（如有）由遺產支付。需要時，向 IRS 申請轉讓證明，提交加拿大和美國的所得稅表，並在分配遺產之前取得 CRA 的清償證明，適用時還要取得魁北克的清償證明。身在美國的繼承人，要另外核對自己的申報義務。
個人
加拿大護士與代班醫生：美國短期合約怎麼報稅
住在加拿大、承接美國短期護士或代班醫生合約的人，對在美國賺取的報酬，一般須提交 1040-NR 表和有關州的稅表，稅款由付款方預扣。加拿大對同一筆報酬課稅，並為符合條件的美國稅款提供抵免。W-2 報酬和 1099 報酬的預扣方式不同；住宿津貼在兩國各需要單獨的測試。
個人 · 自僱
加拿大人冬季赴美居住，會成為美國稅務居民嗎？
會，只要您的天數達到美國實質居住測試：本年至少 31 天，且三年加權合計達 183 天。達標的加拿大人，仍可能維持非居民身份：按時提交 8840 表（本年少於 183 天，且與加拿大聯繫更緊密），或依稅收協定主張加拿大居民身份，但後者只適用於所得稅。
個人
跨境配偶贍養費和子女撫養費：美加兩國誰要課稅
先看贍養費協議的簽署日期。子女撫養費在加拿大和美國通常既不課稅也不能扣除，只有部分較早的加拿大命令例外。加拿大對符合條件的配偶贍養費向收款人課稅，並允許付款人扣除。對 2018 年之後簽署的協議，美國對配偶贍養費既不課稅，也不允許扣除。稅收協定和州規則可能改變結果。
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RRSP 和 TFSA 的州稅：加州及其他州怎麼處理
加州特許經營稅局（FTB）表示，加州居民須每年把註冊退休儲蓄計劃（RRSP）的收益計入收入，即使沒有提取款項；聯邦稅表漏報的收益，要填在 Schedule CA。稅收協定遞延不會改變這一點。FTB 沒有發佈免稅儲蓄帳戶（TFSA）的規則，所以 TFSA 身份不等於免稅。搬家前賺到的收益，一般不在加州課稅的部分之內；提取款項和其他州的處理，須另行核對。
個人
加美搬家後的 RSU 與薪酬稅務
搬家不會抹去先前工作的稅務責任。搬家後才歸屬的 RSU、才行使的期權、才發放的獎金或最後一筆薪酬，其中一部分可能仍由原居住國課稅，新的居住國也可能課稅。請核對獎勵的服務期間，提交所需的稅表，向多扣稅款的國家申請退還，並就符合條件的最終稅款申請抵免。
個人
美國雇員赴加拿大工作：報稅、退稅與雙重課稅
先核對工資預扣。雇員每個曆年在加拿大工作的薪酬不超過 $10,000 加元，可免加拿大稅。另一免稅途徑是：在該年開始或結束的任何 12 個月期間 內，停留不超過 183 天，且薪酬既非由加拿大居民支付或代其支付，也不由加拿大常設機構負擔。其他情況須繳加拿大稅。雇員可提交稅表取回多扣稅款，通常須最遲於次年 4 月 30 日 提交；美國稅表中的工資只申報一次，符合資格的加拿大最終所得稅可申請抵免。
個人
美國基金資本返還與加拿大 T5 憑證：該怎麼報稅
在應稅帳戶中，實際操作上應以 T5 憑證為起點：僅憑美國的資本返還標示，不能確定加拿大稅務上的處理；如有不一致，請向發行方查詢。經確認屬於加拿大法律下資本返還的部分，會降低成本基礎。多預扣的美國稅，請要求美國付款方更正。超過稅收協定稅率的美國稅、已退還的美國稅，以及註冊退休儲蓄計劃（RRSP）或免稅儲蓄帳戶（TFSA）內的美國稅，都不能獲得抵免。
個人
搬到加拿大後，美國 HSA 和 529 計劃怎麼報稅？
加拿大不會自動給予美國 HSA 或 529 計劃免稅待遇。帳戶所有者或信託，可能須就年度收益或提款繳納加拿大稅；加拿大居民供款人或受益人，也可能須承擔視同加拿大居民信託的稅款。請先確認居民身份（包括稅收協定的居民身份判定規則）和帳戶所有權。不要只因為搬家就把錢全部取出。
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美國合夥企業單位的預扣稅：RRSP 內也不例外
外國投資者出售公開交易合夥企業單位時，經紀商一般會按出售所得總額預扣 10%；成本不能減少預扣額，RRSP 也不會自動免除預扣。這只是為可能的美國稅款預繳的一筆款項；單位由個人持有時，一般在 1040-NR 表上結算；RRSP 或 TFSA 持有的，誰可以申請抵免，尚無定論。
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美國居民持有加拿大新創公司的股票選擇權：美國稅務
美國居民持有的加拿大新創公司選擇權，適用一般的美國選擇權規則。大多數屬於非法定股票選擇權（NSO）：行使時的價差是普通收入，若您是該公司的雇員，則為工資。要適用 ISO 待遇及隨之而來的替代性最低稅（AMT），須有符合第 422 條的計劃，並且是直接受僱。加拿大只對與在加拿大工作有關的部分課稅或預扣。
個人
加拿大居民的 401(k) 與 IRA：稅務及轉入 RRSP
加拿大通常等到您收到應稅款項時，才對傳統 IRA 或雇主 401(k) 課稅。Roth IRA 須依加美稅收協定作出選擇，才能保護帳戶內的增值；成為加拿大居民後再供款，可能讓之後的增值失去這項保護。部分一次性提款可申請 RRSP 扣除，但美國預扣稅和提前提款稅仍可能適用。
個人
美國人在加拿大自僱：美國自僱稅與 CPP 重複繳了怎麼辦
一般不用。住在加拿大並在加拿大自僱的美國公民或綠卡持有人，繳的是加拿大退休金計劃（CPP），在魁北克則是魁北克退休金計劃（QPP），不繳美國自僱稅。IRS 要求提供加拿大機構出具的聲明，而只在加拿大工作的人，這類聲明可能並不會例行簽發。如果兩邊都繳了，請在提交稅表後 3 年內，或繳稅後 2 年內，提交 1040-X 表，以兩者中較晚者為準。
個人 · 自僱
搬到加拿大後還要繳美國州所得稅嗎？加州與紐約州
搬到加拿大，本身並不會終止您對原居住州的所得稅義務。加州和紐約州在您具有該州居民身份期間，對您的全球收入課稅；居民身份結束後，只對來自該州的收入課稅。請先確定您的州居民身份在哪一天結束。如果身份在年中結束且您須申報，加州使用 540NR 表，紐約州使用 IT-203 表，並向該州繳稅。加拿大可能抵免其中一部分稅款。
個人
美加兩地報稅：需要跨境會計師協助嗎？
如果您能確定自己在哪個國家屬於稅務居民、找出所有須提交的稅表，並核對兩國之間的收入和外國稅收抵免，就可以自己申報兩份稅表。當居民身份改變、涉及稅收協定申請或選擇、有營業收入，或兩國稅務年度不一致，導致一份稅表要依賴另一份時，就應尋求跨境協助。單是用紙本申報，並不表示需要會計師。
個人 · 自僱
美國公民已繳加拿大稅，為何還欠 IRS 投資收入稅？
住在加拿大的美國公民在加拿大多繳了稅，並不會自動抵掉美國對投資收入課的稅。美國會按收入來源、類別和年度來限制外國稅收抵免。依稅收協定的規則，美國股息可能仍留有須向 IRS 繳納的稅；淨投資收入稅不在抵免範圍內；免稅儲蓄帳戶（TFSA）內的收入一般沒有加拿大稅可抵。請先把您的欠款對應到其中一個原因。
個人
住在加拿大為美國雇主工作：稅要繳給哪國？
如果您住在加拿大，並在加拿大為美國雇主遠距工作，加拿大通常會對您的薪酬課稅；只要您不是美國公民或美國稅務居民，美國通常不對這些工作日的薪酬課稅。在美國的工作日，美國也可以課稅。全部薪酬都要在加拿大申報；如果有在美國工作，或想申請退稅，可能還須提交美國稅表。
個人
個人稅務：美國
個人稅務：加拿大
不確定哪些規則適用於您？