Contador de impostos EUA-Canadá: avaliar e comparar orçamentos

O que um contador de impostos EUA-Canadá faz que um preparador de um só país não faz?

Um contador de impostos EUA-Canadá prepara as declarações dos EUA e do Canadá como um único trabalho, de modo que cada declaração usa os números finais da outra. Um preparador só dos EUA pode não saber como contas e fundos canadenses entram na declaração dos EUA; um preparador só do Canadá, em geral, nem prepara declarações dos EUA.

Os trabalhos são ligados porque os EUA tributam seus cidadãos onde quer que morem: a cláusula de salvaguarda do tratado, no artigo XXIX(2), mantém o imposto dos EUA sobre cidadãos americanos, e a dupla tributação é aliviada principalmente por créditos por imposto estrangeiro, conforme o artigo XXIV e o Form 1116. O crédito em um país depende do imposto que, no fim, é devido no outro.

O caso deixa de ser simples quando você se mudou durante o ano, tem anos sem entregar em qualquer dos países, tem fundos canadenses ou um TFSA sendo pessoa dos EUA (US person), é autônomo, tem imóvel alugado do outro lado da fronteira ou mora em Quebec. Antes de ligar para alguém, reúna as últimas declarações dos dois países, uma lista de todas as contas e fundos com o país de cada um e qualquer carta do IRS ou da CRA. Se você precisa de ajuda é tema de você precisa de um contador entre os dois países?.

FBAR e Form 8938 são relatórios dos EUA sobre contas e ativos no exterior. PFIC (empresa ou fundo estrangeiro de investimento passivo) é o nome que os EUA dão a certas corporações estrangeiras; um fundo criado fora dos EUA, como um ETF ou fundo mútuo canadense, pode ser uma PFIC.

O que devo perguntar a um contador de impostos EUA-Canadá na primeira ligação?

Faça perguntas que levem o preparador a descrever como as duas declarações se encaixam. Um preparador com experiência real em EUA-Canadá responde citando formulários específicos, a ordem das declarações e quem as assina.

• "Quem prepara e assina cada declaração?" Espere o nome de uma pessoa com PTIN para a declaração dos EUA e o nome de uma pessoa ou empresa para a declaração do Canadá (IRS Topic 254).
• "Qual declaração você conclui primeiro, e por quê?" Espere uma resposta ligada aos seus fatos, dizendo o imposto de qual país é calculado primeiro e por quê, segundo as regras de crédito do artigo XXIV do tratado.
• "Como você trata o meu TFSA (ou RESP, FHSA) na declaração dos EUA?" Espere uma resposta específica, ou um aviso honesto sobre onde as regras são incertas, não "não há nada a declarar".
• "Meus ETFs ou fundos mútuos canadenses precisam do Form 8621?" Espere uma análise fundo por fundo (IRS Publication 54).
• "Quais formulários informativos vou precisar?" Espere que FBAR, Form 8938 e outros sejam citados conforme as suas contas.
• "Quem responde se o IRS ou a CRA mandar uma carta?" Espere o nome de uma pessoa e a autorização de que ela vai precisar.

Quais respostas mostram que o preparador não domina as declarações EUA-Canadá?

Uma resposta que descarta um item entre países sem olhar os seus fatos é motivo para pedir a justificativa; se não vier nenhuma, trate como sinal de alerta. Estes são os mais comuns:

Sinais gerais de alerta, válidos para qualquer preparador, estão em como escolher um preparador de impostos dos EUA para expatriados.

Uma empresa que atua nos dois países ou um preparador em cada país: quem precisa assinar e como confiro cada lado?

Qualquer um dos arranjos pode funcionar, se cada declaração tiver um responsável que assina e os dois lados compartilharem os números finais. O que importa é quem assina cada declaração e quem representa você se uma autoridade fizer perguntas.

Com duas empresas, pergunte quem envia os números finais a quem, e até quando. Como dar a cada uma acesso aos seus registros no IRS e na CRA está em você precisa de um contador entre os dois países?.

Quanto custa um contador de impostos EUA-Canadá e o que muda o orçamento?

Nenhuma fonte do governo define um honorário para declarações entre países, então avalie o orçamento pelo escopo. O preço sobe a cada declaração, formulário, conta e ano a preparar, e a cada decisão de julgamento que o preparador precisa tomar.

Declarações só com salário, nenhum fundo fora dos EUA, declarações do ano anterior dos dois países em mãos e informes organizados costumam manter o orçamento baixo.

Este orçamento de impostos entre países é normal? Como comparar dois orçamentos

Nenhuma fonte oficial diz qual é um orçamento normal; por isso, um orçamento justo é detalhado e corresponde à sua própria lista de declarações, formulários e anos. Compare o que cada orçamento cobre antes de comparar os totais. Um orçamento mais baixo que diz apenas "declaração dos EUA" pode deixar de fora a declaração do Canadá, o FBAR, cada Form 8621 ou uma declaração estadual, que então custam a mais ou nunca são entregues.

Ponha os dois orçamentos lado a lado e confira se cada um cita:

• Cada declaração, por país e ano: Form 1040 ou 1040-NR, T1, qualquer declaração de Quebec ou estadual dos EUA.
• Cada formulário informativo: FBAR, Form 8938, cada Form 8621, Form 1116 por categoria e qualquer divulgação baseada no tratado.
• Quem prepara e quem assina cada declaração.
• O que é cobrado à parte: cartas do IRS ou da CRA, retificações, fundos ou contas adicionais encontrados depois.
• A base do honorário: um valor fixo por declaração ou por formulário, ou um valor por hora. Evite um honorário calculado como parte da sua restituição ou do imposto economizado: o IRS orienta assim (Topic 254), e a Circular 230, seção 10.27 em geral proíbe essa prática para CPAs, enrolled agents e advogados que preparam uma declaração original.

A carta de contratação deve informar:

• O escopo: declarações, formulários e anos.
• O prazo da declaração de cada país.
• Quem corrige um erro e a quem cabe o custo.
• O que é cobrado a mais.
• Como seus registros voltam para você se você mudar de preparador, nos dois países.

Um CPA, enrolled agent ou advogado deve devolver prontamente, quando você pedir, os registros de que precisa para suas declarações dos EUA, e uma disputa de honorários, em geral, não muda isso. Quando a lei estadual permite que eles retenham registros em uma disputa de honorários, só precisam devolver os registros que devem ser anexados à sua declaração e dar a você acesso razoável ao restante (Circular 230, seção 10.28).

O que um orçamento deve cobrir para anos em atraso ou para o ano em que me mudo entre os países?

Um orçamento de anos em atraso ou do ano da mudança deve listar cada ano e cada formulário, porque esses trabalhos crescem a cada ano e a cada conta encontrada. Um orçamento fechado de "colocar meus impostos em dia" não mostra o que será entregue.

• Anos dos EUA sem entregar enquanto você mora no Canadá: o orçamento deve listar a declaração e o FBAR de cada ano, dizer quem decide qual programa do IRS se aplica e o que acontece com o honorário se essa resposta mudar; veja Streamlined Foreign Offshore Procedures e como pôr em dia declarações dos EUA não entregues.
• O ano da mudança: o orçamento deve informar a data em que supõe que você passou a ser, ou deixou de ser, residente de cada país, e citar a declaração dos EUA de dupla condição fiscal (dual-status), se for o caso (residente por parte do ano, não residente no restante), a declaração de saída ou de chegada do Canadá, qualquer declaração estadual e as decisões sobre os bens que você possui quando se muda. Veja mudança do Canadá para os EUA ou mudança dos EUA para o Canadá.
• Os dois casos: pergunte o que acontece com o honorário se mais contas ou fundos aparecerem no meio do trabalho.

Se o preparador errar, quem responde ao IRS e à CRA?

Você. O IRS diz que, em última instância, você é responsável por cada item da sua declaração, e a CRA diz que você responde por todas as informações da sua declaração, mesmo que outra pessoa a tenha preparado (IRS Topic 254; CRA). Imposto, juros e qualquer multa caem primeiro na sua conta.

O preparador pode enfrentar consequências à parte. Nos EUA, um preparador pode dever multas por uma subavaliação do imposto causada por uma posição não razoável ou por conduta intencional ou imprudente (26 USC 6694), e você pode denunciar má conduta no Form 14157 (IRS). No Canadá, um preparador pode dever uma multa de terceiros por uma declaração falsa na sua declaração, que ele sabe ser falsa ou que se esperaria que soubesse, não fosse sua conduta culposa (Income Tax Act, seção 163.2; CRA). Nenhuma das duas coisas elimina o que você deve. Para corrigir uma declaração que um preparador já entregou, veja o preparador entregou uma declaração errada.

Exemplo

Os três casos são ilustrativos.

Uma pessoa com dupla cidadania em Ontário (dólares canadenses)

Uma pessoa com dupla cidadania em Ontário ganha um salário de C$90.000, tem um RRSP e mantém dois ETFs canadenses em um TFSA. Um orçamento completo lista a T1, o Form 1040 com o Form 1116, o FBAR, o Form 8938 se as contas passarem do limite dele, uma decisão sobre o Form 8621 para cada um dos dois fundos e se os Forms 3520 e 3520-A são entregues para o TFSA, ou por que não. Um orçamento que diz apenas "declaração dos EUA" deixa de fora quase tudo isso.

Um canadense com visto TN e um condomínio em Toronto (dólares americanos e canadenses)

Um canadense que trabalha nos EUA com visto TN ganha US$120.000 e aluga um condomínio em Toronto por C$30.000 por ano. O orçamento deve citar a declaração dos EUA, o anexo de aluguel nela, o crédito por imposto estrangeiro, o lado canadense do aluguel do condomínio, o FBAR das contas canadenses e qualquer declaração estadual. Se a pessoa é não residente no Canadá, o lado canadense cobre quem retém o imposto sobre o aluguel, o Form NR6, o informe NR4 e a declaração da seção 216 (uma declaração separada que um proprietário não residente pode optar por entregar sobre rendimentos de aluguel) e o prazo dela; se ainda é residente, o aluguel vai na T1 comum. O orçamento deve informar qual residência supõe em cada país e, se os dois países tratam a pessoa como residente, como a regra de desempate do tratado resolve a questão. Veja canadenses com visto TN.

Dois orçamentos após cinco anos sem entregar declarações dos EUA morando no Canadá (dólares americanos)

Um cidadão dos EUA no Canadá não entrega declaração há cinco anos e tem US$60.000 em contas bancárias e de investimento canadenses. O orçamento A é um único valor fechado para "impostos dos EUA". O orçamento B é mais alto e, supondo que os Streamlined Foreign Offshore Procedures se apliquem, lista três declarações dos EUA, seis FBARs, o Form 14653 e uma decisão sobre o Form 8621 por fundo a cada ano. O orçamento A pode nem incluir os FBARs ou os formulários dos fundos. Compare o que cada um entrega antes de comparar os totais.

E no seu caso?

• Você não tem certeza de que precisa de alguém: veja você precisa de um contador entre os dois países?.
• Você é canadense e passa os invernos nos EUA: veja snowbirds e residência nos EUA.
• Você entrega apenas a declaração dos EUA, morando em um país que não é o Canadá: veja como escolher um preparador de impostos dos EUA para expatriados.
• Você entrega declaração apenas no Canadá: veja como escolher um contador no Canadá.
• Você tem uma empresa ou corporação canadense com atividade nos EUA: veja quando uma empresa canadense precisa de um contador entre os dois países.
• Você tem anos dos EUA sem entregar, um ano de mudança ou uma carta do IRS ou da CRA: esses orçamentos dependem de julgamento sobre anos, formulários e multas; procure ajuda com impostos entre países e veja como responder a uma carta do IRS morando no Canadá.
• Um preparador já entregou uma declaração errada: veja o preparador entregou uma declaração errada.