Steuerexperte USA–Kanada finden: Prüfen und Angebote vergleichen

Was erledigt ein Experte für grenzüberschreitende Steuern USA–Kanada, was ein Ersteller für nur ein Land nicht kann?

Ein Experte für grenzüberschreitende Steuern erstellt die US-Erklärung und die kanadische Erklärung als eine Aufgabe, sodass jede Erklärung die endgültigen Zahlen der anderen nutzt. Ein Ersteller nur für die USA kennt oft nicht den Weg kanadischer Konten und Fonds in die US-Erklärung; ein Ersteller nur für Kanada erstellt meist gar keine US-Erklärungen.

Die Arbeiten hängen zusammen, weil die USA ihre Staatsbürger überall auf der Welt besteuern: Die Saving Clause des Steuerabkommens in Article XXIX(2) erhält die US-Steuer auf US-Staatsbürger, und die Doppelbesteuerung wird überwiegend durch Anrechnung ausländischer Steuern nach Article XXIV und Form 1116 gemildert. Eine Steuergutschrift in einem Land hängt von der im anderen Land endgültig geschuldeten Steuer ab.

Ein Fall ist nicht einfach, wenn Sie im Lauf des Jahres umgezogen sind, in einem der beiden Länder Jahre nicht eingereicht haben, als US-Person kanadische Fonds oder ein TFSA halten, selbstständig sind, Mietobjekte im anderen Land besitzen oder in Québec leben. Legen Sie vor dem ersten Anruf die letzten Steuererklärungen beider Länder bereit, dazu eine Liste aller Konten und Fonds mit Länderangabe und jedes Schreiben von IRS oder CRA. Ob Sie überhaupt Hilfe brauchen, behandelt brauchen Sie einen Experten für grenzüberschreitende Steuern.

FBAR und Form 8938 sind US-Meldungen über ausländische Konten und Vermögenswerte. PFIC (Passive Foreign Investment Company, passive ausländische Investmentgesellschaft) ist die US-Bezeichnung für bestimmte ausländische Gesellschaften; ein Fonds, der außerhalb der USA aufgelegt wurde, etwa ein kanadischer ETF oder Investmentfonds, kann eine PFIC sein.

Was sollte ich einen Experten für grenzüberschreitende Steuern im ersten Gespräch fragen?

Stellen Sie Fragen, bei denen der Ersteller beschreiben muss, wie beide Erklärungen zusammenpassen. Ein Ersteller mit echter Erfahrung in den USA und Kanada antwortet mit konkreten Formularen, der Reihenfolge der Erklärungen und der Angabe, wer sie unterschreibt.

• „Wer erstellt und unterschreibt jede Erklärung?“ Erwarten Sie eine namentlich genannte Person mit PTIN für die US-Erklärung und eine namentlich genannte Person oder Kanzlei für die kanadische Erklärung (IRS Topic 254).
• „Welche Erklärung stellen Sie zuerst fertig, und warum?“ Erwarten Sie eine Antwort, die auf Ihre Fakten eingeht und sagt, in welchem Land die Steuer zuerst berechnet wird und warum, nach den Anrechnungsregeln des Steuerabkommens in Article XXIV.
• „Wie behandeln Sie mein TFSA (oder RESP, FHSA) in der US-Erklärung?“ Erwarten Sie eine konkrete Antwort oder den ehrlichen Hinweis, wo die Regeln unklar sind, nicht „nichts zu melden“.
• „Brauchen meine kanadischen ETFs oder Investmentfonds Form 8621?“ Erwarten Sie eine Prüfung Fonds für Fonds (IRS Publication 54).
• „Welche Informationsformulare brauche ich?“ Erwarten Sie, dass FBAR, Form 8938 und weitere für Ihre Konten genannt werden.
• „Wer antwortet, wenn IRS oder CRA ein Schreiben schickt?“ Erwarten Sie eine namentlich genannte Person und die Vollmacht, die sie braucht.

Welche Antworten zeigen, dass ein Ersteller bei Erklärungen für die USA und Kanada überfordert ist?

Eine Antwort, die einen grenzüberschreitenden Punkt abtut, ohne Ihre Fakten anzusehen, ist ein Grund, nach der Begründung zu fragen; kommt keine, werten Sie das als Warnsignal. Häufige Beispiele:

Allgemeine Warnsignale, die für jeden Ersteller gelten, stehen in einen Ersteller der US-Steuererklärung für Auslandsamerikaner wählen.

Eine Kanzlei für beide Länder oder je ein Ersteller pro Land: Wer muss unterschreiben, und wie prüfe ich jede Seite?

Beide Modelle können funktionieren, wenn jede Erklärung einen verantwortlichen Unterzeichner hat und beide Seiten die endgültigen Zahlen austauschen. Entscheidend ist, wer jede Erklärung unterschreibt und wer Sie vertritt, wenn eine Behörde Fragen stellt.

Fragen Sie bei zwei Kanzleien, wer wem die endgültigen Zahlen bis wann schickt. Wie Sie jeder Kanzlei Zugang zu Ihren Unterlagen bei IRS und CRA geben, steht in brauchen Sie einen Experten für grenzüberschreitende Steuern.

Was kostet ein Experte für grenzüberschreitende Steuern, und was treibt das Angebot nach oben?

Keine staatliche Quelle legt ein Honorar für grenzüberschreitende Erklärungen fest, daher beurteilen Sie ein Angebot nach seinem Umfang. Der Preis steigt mit jeder Erklärung, jedem Formular, jedem Konto und jedem Jahr, das zu erstellen ist, und mit jeder Ermessensentscheidung des Erstellers.

Erklärungen nur mit Lohneinkünften, keine Fonds außerhalb der USA, die letzten Erklärungen beider Länder griffbereit und geordnete Bescheinigungen halten ein Angebot meist niedrig.

Ist dieses Angebot für grenzüberschreitende Steuern normal? So vergleichen Sie zwei Angebote

Keine offizielle Quelle sagt, was ein normales Angebot ist; ein faires Angebot ist aufgeschlüsselt und passt zu Ihrer eigenen Liste von Erklärungen, Formularen und Jahren. Vergleichen Sie, was jedes Angebot abdeckt, bevor Sie die Gesamtbeträge vergleichen. Ein niedrigeres Angebot, das nur „US-Erklärung“ nennt, lässt vielleicht die kanadische Erklärung, die FBAR, jedes Form 8621 oder eine Erklärung des Bundesstaates aus; diese kosten dann extra oder werden nie eingereicht.

Legen Sie beide Angebote nebeneinander und prüfen Sie, ob jedes Folgendes nennt:

• Jede Erklärung nach Land und Jahr: Form 1040 oder 1040-NR, T1, jede Erklärung für Québec oder einen US-Bundesstaat.
• Jedes Informationsformular: FBAR, Form 8938, jedes Form 8621, Form 1116 je Kategorie und jede Offenlegung einer Abkommensposition.
• Wer jede Erklärung erstellt und unterschreibt.
• Was gesondert berechnet wird: Schreiben von IRS oder CRA, Änderungen, später gefundene weitere Fonds oder Konten.
• Die Honorargrundlage: eine Pauschale je Erklärung oder je Formular oder ein Stundensatz. Meiden Sie ein Honorar, das auf einem Anteil Ihrer Erstattung oder der gesparten Steuer beruht: Das sagt der IRS (Topic 254), und Circular 230, section 10.27 verbietet es CPAs, Enrolled Agents und Rechtsanwälten bei der Erstellung einer ursprünglichen Erklärung in der Regel.

Der Auftragsbrief sollte Folgendes enthalten:

• Den Umfang: Erklärungen, Formulare und Jahre.
• Die Frist für die Erklärung jedes Landes.
• Wer einen Fehler behebt und auf wessen Kosten.
• Was zusätzlich berechnet wird.
• Wie Ihre Unterlagen für beide Länder zu Ihnen zurückkommen, wenn Sie wechseln.

Ein CPA, Enrolled Agent oder Rechtsanwalt muss Unterlagen, die Sie für Ihre US-Einreichungen brauchen, auf Anfrage umgehend herausgeben, und ein Honorarstreit ändert daran in der Regel nichts. Wo das Recht des Bundesstaates erlaubt, Unterlagen im Honorarstreit zurückzuhalten, müssen sie nur Unterlagen herausgeben, die Ihrer Erklärung beigefügt werden müssen, und Ihnen angemessenen Zugang zum Rest gewähren (Circular 230, section 10.28).

Was sollte ein Angebot für nachzuholende Jahre oder das Jahr meines Umzugs zwischen den Ländern abdecken?

Ein Angebot für nachzuholende Jahre oder das Umzugsjahr sollte jedes Jahr und jedes Formular einzeln auflisten, denn diese Aufträge wachsen mit jedem Jahr und jedem gefundenen Konto. Ein pauschales Angebot „Steuern nachholen“ zeigt nicht, was eingereicht wird.

• Nicht eingereichte US-Jahre bei Wohnsitz in Kanada: Das Angebot sollte die Erklärung und die FBAR jedes Jahres auflisten, sagen, wer entscheidet, welches IRS-Programm passt, und was mit dem Honorar geschieht, wenn sich diese Antwort ändert; siehe Streamlined Foreign Offshore Procedures und versäumte US-Erklärungen nachholen.
• Das Umzugsjahr: Das Angebot sollte das Datum nennen, ab dem es Sie als in jedem Land ansässig oder nicht mehr ansässig ansieht, und die US-Dual-Status-Erklärung benennen, falls eine gilt (einen Teil des Jahres ansässig, den Rest nicht ansässig), die kanadische Erklärung für Wegzug oder Zuzug, jede Erklärung eines Bundesstaates und Entscheidungen zu Vermögen, das Sie beim Umzug besitzen. Siehe Umzug von Kanada in die USA oder Umzug von den USA nach Kanada.
• Beides: Fragen Sie, was mit dem Honorar geschieht, wenn mittendrin weitere Konten oder Fonds auftauchen.

Wenn der Ersteller es falsch macht, wer haftet gegenüber IRS und CRA?

Sie. Der IRS sagt, dass letztlich Sie für jeden Posten Ihrer Erklärung verantwortlich sind, und die CRA sagt, dass Sie für alle Angaben in Ihrer Erklärung verantwortlich sind, auch wenn jemand anderes sie erstellt hat (IRS Topic 254; CRA). Steuer, Zinsen und jeder Strafzuschlag treffen zuerst Ihr Konto.

Für den Ersteller können eigene Folgen entstehen. In den USA kann ein Ersteller Strafzuschläge schulden, wenn eine zu niedrige Steuer auf einer unvertretbaren Position oder auf vorsätzlichem oder grob fahrlässigem Verhalten beruht (26 USC 6694), und Sie können Fehlverhalten mit Form 14157 melden (IRS). In Kanada kann ein Ersteller einen Strafzuschlag als Dritter schulden, wenn er eine falsche Angabe in Ihrer Erklärung macht, von der er weiß, dass sie falsch ist, oder die er ohne schuldhaftes Verhalten hätte erkennen müssen (Income Tax Act, section 163.2; CRA). Beides hebt Ihre eigene Steuerschuld nicht auf. Wie Sie eine bereits eingereichte fehlerhafte Erklärung korrigieren, steht in Ersteller hat eine falsche Erklärung eingereicht.

Beispiel

Alle drei Fälle dienen der Veranschaulichung.

Ein Doppelstaatsbürger in Ontario (kanadische Dollar)

Ein Doppelstaatsbürger in Ontario verdient ein Gehalt von C$90.000, hat einen RRSP und hält zwei kanadische ETFs in einem TFSA. Ein vollständiges Angebot listet die T1, Form 1040 mit Form 1116, die FBAR, Form 8938, falls die Konten dessen Schwellenwert überschreiten, eine Entscheidung zu Form 8621 für jeden der beiden Fonds und die Angabe, ob Form 3520 und Form 3520-A für das TFSA eingereicht werden, oder warum nicht. Ein Angebot, das nur „US-Erklärung“ nennt, lässt das meiste davon aus.

Ein Kanadier mit TN-Visum und einer Eigentumswohnung in Toronto (US-Dollar und kanadische Dollar)

Ein Kanadier, der mit TN-Visum in den USA arbeitet, verdient US$120.000 und vermietet eine Eigentumswohnung in Toronto für C$30.000 im Jahr. Das Angebot sollte die US-Erklärung nennen, die Anlage für Mieteinkünfte darin, die Anrechnung ausländischer Steuern, die kanadische Seite der Wohnungsmiete, die FBAR für die kanadischen Konten und jede Erklärung eines Bundesstaates. Ist die Person in Kanada nicht ansässig, umfasst die kanadische Seite, wer die Miete einbehält, Form NR6, die NR4-Bescheinigung und die Erklärung nach section 216 (eine eigene Erklärung, die ein nichtansässiger Vermieter für Mieteinkünfte wählen kann) samt Frist; ist die Person weiterhin ansässig, gehört die Miete in die normale T1. Das Angebot sollte angeben, von welcher Ansässigkeit es in jedem Land ausgeht und, falls beide Länder die Person als ansässig ansehen, wie die Tie-Breaker-Regel des Abkommens das entscheidet. Siehe Kanadier mit TN-Visum.

Zwei Angebote nach fünf nicht eingereichten US-Jahren in Kanada (US-Dollar)

Ein US-Staatsbürger in Kanada hat fünf Jahre lang nicht eingereicht und hält US$60.000 auf kanadischen Bank- und Anlagekonten. Angebot A ist ein pauschaler Betrag für „US-Steuern“. Angebot B ist höher und listet unter der Annahme, dass die Streamlined Foreign Offshore Procedures passen, drei US-Erklärungen, sechs FBARs, Form 14653 und jedes Jahr eine Entscheidung zu Form 8621 je Fonds auf. Angebot A enthält die FBARs oder Fondsformulare womöglich gar nicht. Vergleichen Sie, was jedes Angebot einreicht, bevor Sie die Gesamtbeträge vergleichen.

Anders in Ihrem Fall?

• Sie sind nicht sicher, ob Sie jemanden brauchen: lesen Sie brauchen Sie einen Experten für grenzüberschreitende Steuern.
• Sie sind Kanadier und verbringen die Winter in den USA: lesen Sie Snowbirds und US-Ansässigkeit.
• Sie reichen nur eine US-Erklärung aus einem anderen Land als Kanada ein: lesen Sie einen Ersteller der US-Steuererklärung für Auslandsamerikaner wählen.
• Sie reichen nur in Kanada ein: lesen Sie einen Buchhaltungsexperten in Kanada wählen.
• Sie besitzen ein kanadisches Unternehmen oder eine Kapitalgesellschaft mit US-Aktivität: lesen Sie wann ein kanadisches Unternehmen einen Experten für grenzüberschreitende Steuern braucht.
• Sie haben nicht eingereichte US-Jahre, ein Umzugsjahr oder ein Schreiben von IRS oder CRA: Diese Angebote hängen von Ermessensentscheidungen zu Jahren, Formularen und Strafzuschlägen ab; holen Sie sich Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern und lesen Sie ein IRS-Schreiben aus Kanada beantworten.
• Ein Ersteller hat bereits eine falsche Erklärung eingereicht: lesen Sie Ersteller hat eine falsche Erklärung eingereicht.