Contador transfronterizo EE. UU.–Canadá: cómo elegirlo y cotizar

¿Qué hace un contador transfronterizo de EE. UU. y Canadá que no hace un preparador de un solo país?

Un contador transfronterizo prepara las declaraciones de EE. UU. y de Canadá como un solo trabajo, de modo que cada declaración usa las cifras finales de la otra. Un preparador que solo trabaja con EE. UU. puede no saber cómo entran las cuentas y los fondos canadienses en una declaración de EE. UU.; un preparador que solo trabaja con Canadá normalmente no prepara declaraciones de EE. UU.

El trabajo está ligado porque EE. UU. grava a sus ciudadanos dondequiera que vivan: la cláusula de salvaguarda del tratado, en el Artículo XXIX(2), mantiene el impuesto de EE. UU. sobre sus ciudadanos, y la doble tributación se alivia sobre todo con créditos por impuestos extranjeros, según el Artículo XXIV y el Form 1116. El crédito en un país depende del impuesto que finalmente se deba en el otro.

Un caso deja de ser sencillo si se mudó durante el año, tiene años sin presentar en cualquiera de los dos países, tiene fondos canadienses o una TFSA siendo persona de EE. UU., es trabajador independiente, tiene una propiedad de alquiler al otro lado de la frontera o vive en Quebec. Antes de llamar a nadie, reúna las últimas declaraciones de ambos países, una lista de cada cuenta y fondo con su país, y cualquier carta del IRS o de la CRA. La pregunta de si necesita ayuda se responde en necesita un contador transfronterizo.

La FBAR y el Form 8938 son informes de EE. UU. sobre cuentas y activos en el extranjero. Una PFIC (compañía de inversión extranjera pasiva) es la etiqueta de EE. UU. para ciertas corporaciones extranjeras; un fondo constituido fuera de EE. UU., como un ETF o un fondo mutuo canadiense, puede serlo.

¿Qué debo preguntar a un contador transfronterizo en la primera llamada?

Haga preguntas que obliguen al preparador a describir cómo encajan las dos declaraciones. Un preparador con experiencia real en EE. UU. y Canadá responde con formularios concretos, el orden de las declaraciones y quién las firma.

• "¿Quién prepara y firma cada declaración?" Espere el nombre de una persona para la declaración de EE. UU., con su PTIN (número de identificación fiscal de preparador del IRS), y el de una persona o firma para la declaración de Canadá (IRS Topic 254).
• "¿Cuál declaración termina primero y por qué?" Espere una respuesta ligada a sus datos que diga el impuesto de qué país se calcula primero y por qué, según las reglas de crédito del Artículo XXIV del tratado.
• "¿Cómo maneja mi TFSA (o RESP, FHSA) en la declaración de EE. UU.?" Espere una respuesta concreta, o una nota honesta sobre dónde las reglas no están claras, no un "no hay nada que informar".
• "¿Mis ETF o fondos mutuos canadienses necesitan el Form 8621?" Espere una revisión fondo por fondo (IRS Publication 54).
• "¿Qué formularios informativos necesitaré?" Espere que nombre la FBAR, el Form 8938 y otros según sus cuentas.
• "¿Quién responde si el IRS o la CRA envía una carta?" Espere el nombre de una persona y la autorización que necesitará.

¿Qué respuestas muestran que un preparador no domina las declaraciones de EE. UU. y Canadá?

Una respuesta que descarta un tema transfronterizo sin mirar sus datos es motivo para pedir el razonamiento; si no lo dan, trátela como una señal de alerta. Estas son las más comunes:

Las señales de alerta generales que aplican a cualquier preparador están en cómo elegir a un preparador de impuestos para estadounidenses en el extranjero.

¿Una firma transfronteriza o un preparador en cada país? Quién debe firmar y cómo verifico cada lado

Cualquiera de las dos opciones puede funcionar si cada declaración tiene un firmante responsable y los dos lados comparten las cifras finales. Lo que importa es quién firma cada declaración y quién lo representa si una autoridad hace preguntas.

Con dos firmas, pregunte quién envía las cifras finales a quién, y para cuándo. Cómo darle a cada una acceso a sus registros del IRS y de la CRA se explica en necesita un contador transfronterizo.

¿Cuánto cuesta un contador transfronterizo de EE. UU. y Canadá, y qué mueve la cotización?

Ninguna fuente del gobierno fija un honorario para declaraciones transfronterizas, así que juzgue una cotización por su alcance. El precio sube con cada declaración, formulario, cuenta y año que hay que preparar, y con cada decisión de criterio que el preparador debe tomar.

Las declaraciones con solo sueldos, sin fondos fuera de EE. UU., con las declaraciones del año anterior de ambos países a mano y con los comprobantes ordenados suelen mantener baja la cotización.

¿Es normal esta cotización de impuestos transfronterizos? Cómo comparar dos cotizaciones

Ninguna fuente oficial dice cuál es una cotización normal, así que una cotización justa está detallada y coincide con su propia lista de declaraciones, formularios y años. Compare lo que cubre cada cotización antes de comparar los totales. Una cotización más baja que dice solo "declaración de EE. UU." puede dejar fuera la declaración de Canadá, la FBAR, cada Form 8621 o una declaración estatal, que luego cuestan extra o nunca se presentan.

Ponga las dos cotizaciones lado a lado y verifique que cada una nombre:

• Cada declaración, por país y año: Form 1040 o Form 1040-NR, T1 y cualquier declaración de Quebec o estatal de EE. UU.
• Cada formulario informativo: la FBAR, el Form 8938, cada Form 8621, el Form 1116 por categoría y cualquier divulgación bajo el tratado.
• Quién prepara y quién firma cada declaración.
• Lo que se factura aparte: cartas del IRS o de la CRA, enmiendas, y fondos o cuentas adicionales que aparezcan después.
• La base del honorario: una tarifa fija por declaración o por formulario, o una tarifa por hora. Evite un honorario basado en una parte de su reembolso o del impuesto ahorrado: lo dice el IRS (Topic 254), y la Circular 230, sección 10.27 por lo general lo prohíbe a los CPA, los agentes inscritos (enrolled agents) y los abogados que preparan una declaración original.

La carta de contratación debe indicar:

• El alcance: declaraciones, formularios y años.
• La fecha límite de la declaración de cada país.
• Quién corrige un error, y a cargo de quién.
• Lo que se factura aparte.
• Cómo le devuelven sus registros si se va, en ambos países.

Un CPA, un agente inscrito (enrolled agent) o un abogado debe devolver sin demora, cuando usted lo pida, los registros que necesita para sus presentaciones en EE. UU., y una disputa por honorarios por lo general no cambia eso. Donde la ley estatal les permite retener registros en una disputa por honorarios, solo deben devolver los registros que deban adjuntarse a su declaración y darle acceso razonable al resto (Circular 230, sección 10.28).

¿Qué debe cubrir una cotización para años atrasados o para el año en que me mudo entre los dos países?

Una cotización para años atrasados o para el año de la mudanza debe enumerar cada año y cada formulario, porque estos trabajos crecen con cada año y cada cuenta que aparece. Una cotización global de "póngame al día con mis impuestos" no muestra qué se presentará.

• Años sin presentar en EE. UU. mientras vive en Canadá: la cotización debe enumerar la declaración y la FBAR de cada año, decir quién decide qué programa del IRS corresponde, y decir qué pasa con el honorario si esa respuesta cambia; vea Streamlined Foreign Offshore Procedures y cómo ponerse al día con declaraciones omitidas de EE. UU..
• El año de la mudanza: la cotización debe indicar la fecha en que supone que usted pasó a ser, o dejó de ser, residente de cada país, y nombrar la declaración de doble estatus (dual-status) de EE. UU. si aplica (residente una parte del año, no residente el resto), la declaración de salida o llegada de Canadá, cualquier declaración estatal y las decisiones sobre las propiedades que tenga al mudarse. Vea mudarse de Canadá a EE. UU. o mudarse de EE. UU. a Canadá.
• Ambos casos: pregunte qué pasa con el honorario si aparecen más cuentas o fondos a mitad del trabajo.

Si el preparador se equivoca, ¿quién responde ante el IRS y la CRA?

Usted. El IRS dice que usted es, en última instancia, responsable de cada partida de su declaración, y la CRA dice que usted es responsable de toda la información de su declaración aunque la haya preparado otra persona (IRS Topic 254; CRA). El impuesto, los intereses y cualquier multa recaen primero en su cuenta.

El preparador puede enfrentar consecuencias aparte. En EE. UU., un preparador puede deber multas por una subestimación causada por una posición no razonable o por una conducta deliberada o imprudente (26 USC 6694), y usted puede denunciar la mala conducta en el Form 14157 (IRS). En Canadá, un preparador puede deber una multa a terceros por una declaración falsa en su declaración que él sabe que es falsa, o que se esperaría que supiera de no ser por una conducta culpable (Income Tax Act, sección 163.2; CRA). Ninguna de las dos elimina lo que usted debe. Para corregir una declaración que un preparador ya presentó, vea el preparador presentó una declaración equivocada.

Ejemplo

Los tres casos son ilustrativos.

Un ciudadano de doble nacionalidad en Ontario (dólares canadienses)

Un ciudadano de doble nacionalidad en Ontario gana un sueldo de C$90,000, tiene un RRSP y mantiene dos ETF canadienses en una TFSA. Una cotización completa enumera la T1, el Form 1040 con el Form 1116, la FBAR, el Form 8938 si las cuentas superan su umbral, una decisión de Form 8621 para cada uno de los dos fondos, y si se presentan los Forms 3520 y 3520-A por la TFSA, o por qué no. Una cotización que dice solo "declaración de EE. UU." deja fuera casi todo eso.

Un canadiense con visa TN y un condominio en Toronto (dólares de EE. UU. y canadienses)

Un canadiense que trabaja en EE. UU. con visa TN gana US$120,000 y alquila un condominio en Toronto por C$30,000 al año. La cotización debe nombrar la declaración de EE. UU., el anexo de alquiler en ella, el crédito por impuestos extranjeros, el lado canadiense del alquiler del condominio, la FBAR para las cuentas canadienses y cualquier declaración estatal. Si la persona es no residente de Canadá, el lado canadiense cubre quién retiene sobre el alquiler, el Form NR6, el comprobante NR4 y la declaración de la sección 216 (una declaración aparte que un arrendador no residente puede elegir presentar sobre sus ingresos de alquiler) y su fecha límite; si sigue siendo residente, el alquiler va en la T1 normal. La cotización debe indicar qué residencia supone en cada país y, si ambos tratan a la persona como residente, cómo lo resuelve el desempate del tratado. Vea canadienses con visa TN.

Dos cotizaciones tras cinco años sin presentar en EE. UU. viviendo en Canadá (dólares de EE. UU.)

Un ciudadano de EE. UU. en Canadá no ha presentado durante cinco años y tiene US$60,000 repartidos entre cuentas bancarias y de inversión canadienses. La cotización A es un monto único por "impuestos de EE. UU.". La cotización B es más alta y, suponiendo que los Streamlined Foreign Offshore Procedures (Procedimientos Simplificados para el Extranjero) apliquen, enumera tres declaraciones de EE. UU., seis FBAR, el Form 14653 y una decisión de Form 8621 por fondo cada año. Es posible que la cotización A no incluya las FBAR ni los formularios de los fondos. Compare lo que presenta cada una antes de comparar los totales.

¿Su caso es distinto?

• No está seguro de necesitar a alguien: vea necesita un contador transfronterizo.
• Es canadiense y pasa los inviernos en EE. UU.: vea snowbirds y residencia en EE. UU..
• Presenta solo una declaración de EE. UU. desde un país que no es Canadá: vea cómo elegir a un preparador de impuestos para estadounidenses en el extranjero.
• Presenta solo en Canadá: vea cómo elegir un contador en Canadá.
• Tiene un negocio o una corporación en Canadá con actividad en EE. UU.: vea cuándo un negocio canadiense necesita un contador transfronterizo.
• Tiene años sin presentar en EE. UU., un año de mudanza o una carta del IRS o de la CRA: estas cotizaciones dependen del criterio sobre años, formularios y multas; obtenga ayuda de impuestos transfronterizos y vea cómo responder a una carta del IRS viviendo en Canadá.
• Un preparador ya presentó una declaración equivocada: vea el preparador presentó una declaración equivocada.