미국·캐나다 국경 간 세무사 고르는 법과 견적 비교

미국·캐나다 국경 간 세무사는 한 나라만 아는 신고 대행인과 무엇이 다른가요?

국경 간 세무사는 미국과 캐나다 신고서를 하나의 업무로 준비하므로 한 나라 신고서가 다른 나라의 최종 숫자를 이어받습니다. 미국만 다루는 대행인은 캐나다 계좌와 자금이 미국 신고서에 어떻게 반영되는지 모를 수 있고, 캐나다만 다루는 대행인은 대부분 미국 신고서를 아예 준비하지 않습니다.

두 신고서가 이어지는 이유는 미국이 사는 곳과 관계없이 시민권자에게 세금을 부과하기 때문입니다. 조세조약의 예외 조항(Article XXIX(2))에 따라 미국 시민권자에 대한 미국 과세는 유지되고, 이중 과세는 주로 Article XXIV의 외국납부세액공제와 Form 1116으로 해소합니다. 한 나라의 세액공제는 다른 나라에서 최종 확정된 세액에 따라 달라집니다.

해당 연도에 이사했거나, 어느 나라든 제출하지 않은 연도가 있거나, 미국인으로서 캐나다 자금이나 TFSA를 보유했거나, 자영업자이거나, 국경 너머에 임대 부동산이 있거나, 퀘벡 주에 산다면 간단한 사례가 아닙니다. 연락하기 전에 두 나라의 최근 신고서, 국가별 계좌·자금 목록, IRS나 CRA에서 받은 서신을 모아 두세요. 도움이 필요한지부터 알아보려면 국경 간 회계사가 필요한 경우를 참고하세요.

FBAR와 Form 8938은 미국에 하는 해외 계좌·자산 신고입니다. PFIC(수동적 외국 투자회사)는 일부 외국 법인을 가리키는 미국의 분류이며, 캐나다 ETF나 뮤추얼 펀드처럼 미국 밖에서 설정된 펀드가 여기에 해당할 수 있습니다.

국경 간 세무사에게 첫 상담에서 무엇을 물어봐야 하나요?

두 신고서가 어떻게 맞물리는지 설명하게 만드는 질문을 하세요. 미국·캐나다 경험이 실제로 있는 대행인은 구체적인 양식, 신고서 작성 순서, 서명자를 들어 답합니다.

• "각 신고서는 누가 준비하고 서명하나요?" 미국 신고서는 PTIN을 가진 담당자 이름을, 캐나다 신고서는 담당자 또는 회사 이름을 확인할 수 있어야 합니다(IRS Topic 254).
• "어느 나라 신고서를 먼저 마무리하고, 이유는 무엇인가요?" 조세조약 Article XXIV의 세액공제 규칙에 따라 어느 나라 세금을 먼저 계산하는지, 본인의 상황에 맞춘 이유를 들을 수 있어야 합니다.
• "제 TFSA(또는 RESP, FHSA)는 미국 신고서에서 어떻게 처리하나요?" 구체적인 답변이나 규정이 불분명한 부분에 대한 솔직한 설명을 들을 수 있어야 하며, "신고할 것이 없다"는 답은 곤란합니다.
• "제 캐나다 ETF나 뮤추얼 펀드에 Form 8621이 필요한가요?" 펀드별 검토를 들을 수 있어야 합니다(IRS Publication 54).
• "어떤 정보 신고서가 필요한가요?" 본인 계좌에 해당하는 FBAR, Form 8938 등을 짚어 줄 수 있어야 합니다.
• "IRS나 CRA에서 서신이 오면 누가 대응하나요?" 담당자 이름과 그 사람에게 필요한 위임 서류를 들을 수 있어야 합니다.

미국·캐나다 신고에서 대행인이 잘 모른다는 신호가 되는 답변은 무엇인가요?

본인의 상황을 살펴보지 않고 국경 간 항목을 대수롭지 않게 넘기는 답변이라면 근거를 물어보세요. 근거를 대지 못하면 경고 신호로 보세요. 흔한 예는 다음과 같습니다.

어떤 대행인에게든 해당하는 일반적인 경고 신호는 미국 해외 거주자 세금 신고 대행인 고르기에 있습니다.

국경 간 전문 업체 한 곳과 나라별 대행인 각 한 명 중 누가 서명해야 하고, 각각 어떻게 확인하나요?

두 방식 모두 신고서마다 책임지고 서명하는 사람이 있고 두 쪽이 최종 숫자를 공유하면 가능합니다. 중요한 것은 신고서마다 누가 서명하는지, 그리고 당국이 질문할 때 누가 본인을 대리하는지입니다.

두 곳에 맡긴다면 누가 누구에게 최종 숫자를 언제까지 보내는지 물어보세요. 각 대행인에게 IRS와 CRA 기록 열람 권한을 주는 방법은 국경 간 회계사가 필요한 경우에 있습니다.

국경 간 세무사 비용은 얼마이고, 무엇이 견적을 올리나요?

국경 간 신고서의 수수료를 정한 정부 기준은 없으므로 견적은 포함된 업무 범위로 판단하세요. 준비해야 하는 신고서, 양식, 계좌, 연도가 늘수록, 대행인이 판단해야 할 사안이 많을수록 가격이 오릅니다.

급여 소득만 있고, 미국 밖의 자금이 없고, 두 나라의 지난해 신고서가 있고, 명세서가 정리되어 있으면 보통 견적이 낮아집니다.

이 국경 간 세금 견적은 적정한가요? 두 견적은 어떻게 비교하나요?

적정한 견적이 무엇인지 알려 주는 공식 기준은 없으므로, 적정한 견적은 항목이 나뉘어 있고 본인의 신고서·양식·연도 목록과 일치하는 견적입니다. 총액을 비교하기 전에 각 견적이 무엇을 포함하는지 먼저 비교하세요. "미국 신고서"라고만 쓴 더 낮은 견적은 캐나다 신고서, FBAR, Form 8621, 주 신고서를 빼놓았을 수 있고, 그러면 비용이 추가되거나 아예 제출되지 않습니다.

두 견적을 나란히 놓고 각각 다음 항목이 적혀 있는지 확인하세요.

• 나라와 연도별 모든 신고서: Form 1040 또는 Form 1040-NR, T1 신고서, 퀘벡 주 또는 미국 주 신고서.
• 모든 정보 신고서: FBAR, Form 8938, 각 Form 8621, 범주별 Form 1116, 조세조약 관련 공시.
• 신고서마다 누가 준비하고 서명하는지.
• 별도로 청구되는 항목: IRS나 CRA의 서신 대응, 수정 신고, 나중에 발견된 추가 펀드나 계좌.
• 수수료 산정 방식: 신고서별 또는 양식별 정액인지, 시간당 요금인지. 환급액이나 절세액의 일정 비율로 받는 수수료는 피하세요. IRS도 그렇게 안내하며(Topic 254), Circular 230, section 10.27는 CPA, 등록 세무사(EA), 변호사가 최초 신고서를 준비할 때 이를 일반적으로 금지합니다.

계약서에는 다음이 들어 있어야 합니다.

• 업무 범위: 신고서, 양식, 연도.
• 나라별 신고서의 제출 기한.
• 오류가 있을 때 누가 고치고 비용은 누가 부담하는지.
• 추가로 청구되는 항목.
• 대행인을 바꿀 때 두 나라의 기록을 어떻게 돌려받는지.

CPA, 등록 세무사(EA), 변호사는 요청하면 미국 신고에 필요한 기록을 지체 없이 돌려주어야 하며, 수수료 분쟁이 있어도 일반적으로 달라지지 않습니다. 주 법에 따라 수수료 분쟁 중 기록을 보관할 수 있는 경우에도, 신고서에 첨부해야 하는 기록만 돌려주면 되고 나머지는 합리적인 열람 기회를 제공하면 됩니다(Circular 230, section 10.28).

밀린 연도나 두 나라 사이를 이사한 해의 견적에는 무엇이 들어 있어야 하나요?

밀린 연도나 이사한 해의 견적에는 연도별, 양식별 항목이 적혀 있어야 합니다. 이런 업무는 연도가 늘어나고 계좌가 새로 발견될 때마다 커지기 때문입니다. "밀린 세금을 정리해 드립니다"처럼 정액으로만 쓴 견적으로는 무엇이 제출되는지 알 수 없습니다.

• 캐나다에 살면서 제출하지 않은 미국 신고 연도: 견적에는 연도별 신고서와 FBAR가 적혀 있어야 하고, 어느 IRS 프로그램이 맞는지 누가 판단하는지, 그 판단이 바뀌면 수수료가 어떻게 되는지도 밝혀야 합니다. 해외 거주자용 간소화 절차와 밀린 미국 신고서 정리를 참고하세요.
• 이사한 해: 견적에는 각 나라의 거주자가 되었거나 거주자가 아니게 된 날짜를 어떻게 가정했는지 적혀 있어야 합니다. 해당된다면 일부 기간은 거주자, 나머지는 비거주자로 보는 미국의 이중 신분 신고서, 캐나다 출국 또는 입국 신고서, 주 신고서, 이사할 때 보유한 재산에 대한 판단도 이름을 들어 적혀 있어야 합니다. 캐나다에서 미국으로 이사하기 또는 미국에서 캐나다로 이사하기를 참고하세요.
• 두 경우 모두: 중간에 계좌나 펀드가 더 나오면 수수료가 어떻게 되는지 물어보세요.

대행인이 잘못 신고하면 IRS와 CRA에는 누가 책임지나요?

본인입니다. IRS는 신고서의 모든 항목에 대한 최종 책임이 납세자에게 있다고 밝히고, CRA도 다른 사람이 신고서를 준비했더라도 신고서의 모든 정보는 납세자의 책임이라고 밝힙니다(IRS Topic 254; CRA). 세금, 이자, 가산세는 먼저 본인에게 부과됩니다.

대행인은 이와 별개로 책임을 질 수 있습니다. 미국에서는 불합리한 입장을 취했거나 고의 또는 중대한 부주의로 세금이 과소 신고된 경우 대행인에게 가산세가 부과될 수 있으며(26 USC 6694), 부정행위는 Form 14157로 신고할 수 있습니다(IRS). 캐나다에서는 대행인이 신고서의 허위 진술임을 알았거나 책임이 있는 행위가 아니었다면 알았을 것으로 보이는 경우 제3자 가산세를 낼 수 있습니다(Income Tax Act, section 163.2; CRA). 어느 쪽이든 본인이 내야 할 세금이 없어지지는 않습니다. 대행인이 이미 제출한 신고서를 바로잡으려면 신고 대행인이 잘못된 신고서를 제출한 경우를 참고하세요.

예시

세 사례 모두 설명을 위한 가상의 예시입니다.

온타리오 주의 이중 국적자(캐나다 달러)

온타리오 주에 사는 이중 국적자의 급여는 C$90,000이고 RRSP가 있으며, TFSA 안에 캐나다 ETF 두 개를 보유하고 있습니다. 완전한 견적에는 T1 신고서, Form 1116을 포함한 Form 1040, FBAR, 계좌가 기준액을 넘는 경우의 Form 8938, 두 펀드 각각에 대한 Form 8621 제출 여부 판단, TFSA에 대해 Form 3520과 Form 3520-A를 제출하는지 여부(제출하지 않는다면 그 이유)가 적혀 있어야 합니다. "미국 신고서"라고만 쓴 견적에는 이 대부분이 빠져 있습니다.

토론토 콘도를 가진 TN 비자 캐나다인(미국 달러와 캐나다 달러)

TN 비자로 미국에서 일하는 캐나다인의 소득은 US$120,000이고, 토론토 콘도를 연 C$30,000에 임대하고 있습니다. 견적에는 미국 신고서, 그 안의 임대 명세서, 외국납부세액공제, 콘도 임대료에 대한 캐나다 쪽 처리, 캐나다 계좌의 FBAR, 주 신고서가 적혀 있어야 합니다. 이 사람이 캐나다 비거주자라면 캐나다 쪽은 임대료를 누가 원천징수하는지, Form NR6, NR4 명세서, 제216조 신고서(비거주 임대인이 임대 소득에 대해 선택해 제출할 수 있는 별도의 신고서)와 그 기한을 다룹니다. 아직 거주자라면 임대료는 일반 T1 신고서에 들어갑니다. 견적에는 각 나라에서 어느 쪽 거주자로 가정했는지가 적혀 있어야 하고, 두 나라 모두 거주자로 보는 경우에는 조세조약 이중 거주 판정 기준으로 어떻게 정리하는지도 밝혀야 합니다. TN 비자 캐나다인을 참고하세요.

캐나다에서 미국 신고 5년분을 하지 않은 경우의 견적 두 개(미국 달러)

캐나다에 사는 미국 시민권자가 5년간 신고하지 않았고, 캐나다 은행·투자 계좌에 US$60,000를 보유하고 있습니다. 견적 A는 "미국 세금" 한 줄에 총액 하나입니다. 견적 B는 금액이 더 높고, 해외 거주자용 간소화 절차가 맞는다고 가정해 미국 신고서 3건, FBAR 6건, Form 14653, 매년 펀드별 Form 8621 판단을 적었습니다. 견적 A에는 FBAR나 펀드 관련 양식이 아예 없을 수 있습니다. 총액을 비교하기 전에 각각이 무엇을 제출하는지 비교하세요.

상황이 다르다면?

• 도움이 필요한지 확신이 서지 않는 경우: 국경 간 회계사가 필요한 경우를 참고하세요.
• 겨울을 미국에서 보내는 캐나다인인 경우: 계절 체류자와 미국 거주자 판정을 참고하세요.
• 캐나다가 아닌 다른 나라에서 미국 신고서만 제출하는 경우: 미국 해외 거주자 세금 신고 대행인 고르기를 참고하세요.
• 캐나다에서만 신고하는 경우: 캐나다에서 회계사 고르기를 참고하세요.
• 미국 활동이 있는 캐나다 사업체나 법인을 가진 경우: 캐나다 사업체에 국경 간 회계사가 필요한 경우를 참고하세요.
• 제출하지 않은 미국 연도, 이사한 해, IRS나 CRA의 서신이 있는 경우: 이런 견적은 연도, 양식, 가산세에 대한 판단에 따라 달라집니다. 국경 간 세금 지원을 받아 보시고, 캐나다에서 IRS 서신에 대응하기도 참고하세요.
• 신고 대행인이 이미 잘못된 신고서를 제출한 경우: 신고 대행인이 잘못된 신고서를 제출한 경우를 참고하세요.