यह किसके लिए है
- अमेरिका के मकान मालिक और शॉर्ट-टर्म रेंटल होस्ट, जो सफाईकर्मी, मिस्त्री, को-होस्ट या दूसरे सेवा देने वालों को भुगतान करते हैं
- वे स्वामी जिनकी किराये की संपत्ति उनके अपने नाम पर है, या LLC या किसी दूसरी संस्था के नाम पर
यहाँ शामिल नहीं
- आम तौर पर किन ठेकेदारों के लिए फ़ॉर्म चाहिए, यहाँ दी गई छोटी सूची से आगे
- छूटे हुए या देर से भेजे फ़ॉर्म, सुधार और जुर्माने के नोटिस
- सफाई और मरम्मत का खर्च रिटर्न में कहाँ जाता है, और मरम्मत बनाम सुधार (improvement) का फ़र्क
- बुकिंग प्लेटफ़ॉर्म के भुगतान और आपको मिलने वाला Form 1099-K
- अमेरिका के बाहर भुगतान पाने वाले ठेकेदार
क्या मुझे अपने किराये की संपत्ति के सफाईकर्मी या मिस्त्री को 1099 भेजना होगा?
अमेरिका में मकान मालिक या शॉर्ट-टर्म रेंटल होस्ट को आम तौर पर हर उस सफाईकर्मी, मिस्त्री या को-होस्ट के लिए Form 1099-NEC फ़ाइल करना होता है, जिसे कैलेंडर वर्ष में सेवाओं के लिए $2,000 या उससे ज़्यादा दिए गए हों, जब भुगतान किराये के व्यवसाय के दौरान किए गए हों (IRS के निर्देश; 26 U.S.C. 6041)। आम तौर पर ये चारों शर्तें पूरी होनी चाहिए:
- आपने किसी ऐसे व्यक्ति को भुगतान किया जो आपका कर्मचारी नहीं है।
- भुगतान आपके व्यापार या व्यवसाय के दौरान सेवाओं के लिए था।
- भुगतान पाने वाला कोई व्यक्ति, साझेदारी या संपदा है, या कुछ मामलों में कंपनी, जैसे कानूनी सेवाओं के लिए भुगतान पाने वाली लॉ फ़र्म।
- आपने उस व्यक्ति को साल में सीमा या उससे ज़्यादा दिया, सिवाय इसके कि आपने बैकअप विथहोल्डिंग काटी हो, जिसमें किसी भी राशि पर फ़ॉर्म चाहिए।
अगर सफाईकर्मी असल में आपका कर्मचारी है, तो Form 1099-NEC नहीं लगता; वेतन Form W-2 पर जाता है।
किराये का मामला तब आसान नहीं रहता जब साफ़ न हो कि किराया व्यवसाय है या नहीं, कई संपत्तियाँ या LLC एक ही कामगारों से काम कराती हैं, को-होस्ट या मैनेजर बुकिंग का पैसा खुद लेता है, किसी कामगार के पास W-9 या सामाजिक सुरक्षा संख्या (SSN) नहीं है, पिछले सालों के फ़ॉर्म कभी फ़ाइल नहीं हुए, या कामगार कर्मचारी जैसा दिखता है। हर स्थिति नीचे अलग से समझाई गई है।
पहले ये इकट्ठा करें: हर भुगतान पाने वाले का नाम, पता और हस्ताक्षर किया हुआ W-9; चालान; हर भुगतान की तारीख, तरीका और राशि; और हर व्यक्ति का साल का कुल योग। जो सफाईकर्मी आपकी अपने नाम की सारी किराये की संपत्तियों में काम करता है, वह एक ही भुगतान पाने वाला है, इसलिए सभी संपत्तियों के भुगतान जोड़ें। टैक्स के लिए उपेक्षित (disregarded) एकल-सदस्य LLC अपने स्वामी के नाम और नंबर से फ़ाइल करती है, जबकि साझेदारी या कंपनी की तरह कर चुकाने वाली LLC का अपना नंबर होता है (सामान्य निर्देश)। अलग-अलग LLC की किराये की संपत्तियों के भुगतान जुड़ेंगे या नहीं, यह हर LLC पर लगने वाले कर पर निर्भर करता है, इसलिए फ़ाइल करने से पहले यह तय कर लें; देखें हर किराये की संपत्ति के लिए अलग LLC के बहीखाते।
क्या किराये की संपत्ति रखना 1099 के लिए व्यापार या व्यवसाय माना जाता है?
यह तथ्यों पर निर्भर करता है, और एक या दो किराये की संपत्तियों के लिए IRS (अमेरिकी आंतरिक राजस्व सेवा) के निर्देश और Publication 527 इसका साफ़ जवाब नहीं देते। Form 1099-NEC सिर्फ़ उन भुगतानों पर लागू होता है जो व्यापार या व्यवसाय के दौरान किए गए हों। निजी भुगतान रिपोर्ट नहीं होते, और कोई व्यक्ति व्यापार या व्यवसाय में तब माना जाता है जब वह "operate for gain or profit" (लाभ या मुनाफ़े के लिए काम) करता हो (IRS के निर्देश; 26 CFR 1.6041-1(b))। स्रोतों में इसके अलावा यह मिलता है:
- अनिश्चितता मानी गई है। IRS ने एक अलग संदर्भ, यानी योग्य व्यावसायिक आय की कटौती, में कुछ किराये के स्वामियों के लिए इसे अनिश्चित बताया है। वह सुरक्षित दायरा (safe harbor) सिर्फ़ उसी कटौती पर लागू होता है, इसलिए 1099 का सवाल उससे तय नहीं होता (Rev. Proc. 2019-38)।
- बड़ी सेवाएँ। अगर आप मुख्य रूप से किरायेदार की सुविधा के लिए बड़ी सेवाएँ देते हैं, जैसे नियमित सफाई, चादरें बदलना या मेड सेवा, तो अमेरिका में व्यक्तिगत स्वामी आम तौर पर Schedule E की जगह Schedule C पर रिपोर्ट करता है, और साझेदारी Form 1065 फ़ाइल करती है। गर्मी और रोशनी, साझा जगहों की सफाई और कचरा उठवाना बड़ी सेवाएँ नहीं हैं (Publication 527)। यह इस बारे में नियम है कि कौन-सा रिटर्न फ़ॉर्म इस्तेमाल करना है; इससे अकेले 1099 का सवाल तय नहीं होता।
- आपका रिटर्न खुद पूछता है। Schedule E, Part I, line A पूछती है कि क्या आपने ऐसे भुगतान किए जिनके लिए Forms 1099 चाहिए, और line B पूछती है कि क्या आपने वे फ़ाइल किए हैं या करेंगे। Line A के निर्देश कहते हैं कि आम तौर पर, किसी गैर-कर्मचारी को सेवाओं के लिए कम से कम सीमा जितना भुगतान करने पर आपको Form 1099-NEC फ़ाइल करना होता है, और वे किसी व्यवसाय की शर्त का ज़िक्र नहीं करते। 2025 के संस्करण में अब भी पुरानी $600 की राशि छपी है (Schedule E; निर्देश)।
जिस मकान मालिक को पक्का नहीं पता, वह हर साल लिख रखे कि भुगतान किराये के व्यवसाय के दौरान क्यों किए गए या क्यों नहीं, यह नोट उस साल के रिकॉर्ड के साथ रखे, और याद रखे कि रिटर्न के अपने निर्देश सीमा पूरी होने पर फ़ाइल करने की ओर इशारा करते हैं। जो किराया नियमित संचालन की तरह चलता है, यानी कई संपत्तियाँ, खुद दी जाने वाली सेवाएँ या कोई संस्था है, उसमें "कोई फ़ॉर्म नहीं बनता" तय करने से पहले किसी विशेषज्ञ से पुष्टि करवाएँ।
Form 1099-NEC की सीमा क्या है, और कौन-से भुगतान गिने जाते हैं?
सीमा यह है: एक कैलेंडर वर्ष में एक ही भुगतान पाने वाले को $2,000 का भुगतान। ठीक इतनी राशि पाने वाले को भी फ़ॉर्म मिलता है (26 U.S.C. 6041)। जिस भुगतान करने वाले ने बैकअप विथहोल्डिंग काटी हो, वह किसी भी राशि पर फ़ाइल करता है (IRS)। पुराने फ़ॉर्म और लेखों में $600 दिखता है, जो पहले के भुगतान वर्षों की राशि थी। 2026 के बाद के कैलेंडर वर्षों के लिए कानून इस राशि को महँगाई के हिसाब से बदलता है, इसलिए हर फ़ाइलिंग सीज़न में मौजूदा आँकड़ा पढ़ें (26 U.S.C. 6041(h))।
हर भुगतान उसी साल में गिनें जिसमें आपने उसे चुकाया, न कि काम या चालान के साल में (26 CFR 1.6041-1)। निर्देश प्रतिपूर्ति (reimbursement) के मामले में सिर्फ़ यात्रा का नाम लेते हैं, इसलिए जब आप किसी कामगार को सामान के पैसे लौटाएँ तो रसीदें रखें और रिपोर्टिंग के तरीके की पुष्टि करें (IRS के निर्देश)।
| भुगतान | क्या सीमा में गिना जाता है? |
|---|---|
| सफाई, मरम्मत, लैंडस्केपिंग और दूसरी सेवाओं की फ़ीस | हाँ |
| को-होस्ट को बुकिंग का प्रतिशत | हाँ |
| कामगार ने सेवा के हिस्से के रूप में जो पुर्ज़े और सामग्री दी | हाँ |
| चेक, नकद और बैंक ट्रांसफ़र | हाँ |
| यात्रा की वे प्रतिपूर्तियाँ जिनका हिसाब कामगार ने आपको नहीं दिया | हाँ |
| आपके खुद खरीदा गया सामान, जैसे पेंट और फ़िक्स्चर | नहीं |
| पेमेंट कार्ड और थर्ड-पार्टी नेटवर्क के लेन-देन (इन्हें प्रोसेसर Form 1099-K के नियमों से सँभालता है) | नहीं |
| कर्मचारियों का वेतन, जो Form W-2 पर जाता है | नहीं |
| निजी भुगतान | नहीं |
किन्हें 1099-NEC की ज़रूरत नहीं होती?
जिन भुगतान पाने वालों पर कंपनी की तरह कर लगता है, सामान बेचने वालों, कर्मचारियों और सीमा से कम पाने वालों को आम तौर पर कोई फ़ॉर्म नहीं चाहिए (IRS के निर्देश)। भुगतान पाने वाले के Form W-9 की line 3a बताती है कि उस पर कर कैसे लगता है।
| भुगतान पाने वाला या भुगतान | क्या आपको Form 1099-NEC देना होगा? |
|---|---|
| कोई व्यक्ति या एकल स्वामी, जिसमें व्यक्ति के नाम की एकल-सदस्य LLC भी शामिल है | हाँ, सीमा पूरी होने पर |
| साझेदारी, या साझेदारी की तरह कर चुकाने वाली LLC | हाँ, सीमा पूरी होने पर |
| C या S corporation की तरह कर चुकाने वाली कंपनी, जिसमें वह LLC भी है जिसने यह तरीका चुना | आम तौर पर नहीं |
| कानूनी सेवाओं के लिए भुगतान पाने वाला वकील या लॉ फ़र्म, जैसे बेदखली (eviction) के मामले में, भले ही वह कंपनी हो | हाँ, सीमा पूरी होने पर |
| सफाई या मरम्मत करने वाली कंपनी | इस पर निर्भर करता है कि उस पर कर कैसे लगता है; उसके W-9 की line 3a पढ़ें |
| सामान के लिए कोई दुकान या सप्लायर | नहीं |
क्या इससे फ़र्क पड़ता है कि मैंने चेक, नकद, बैंक ट्रांसफ़र, कार्ड या पेमेंट ऐप से भुगतान किया?
हाँ, क्योंकि इसी से तय होता है कि रिपोर्ट कौन करेगा। कार्ड भुगतान और थर्ड-पार्टी पेमेंट नेटवर्क से किए भुगतान की रिपोर्ट प्रोसेसर Form 1099-K पर करता है, और भुगतान करने वाला उनके लिए Form 1099-NEC फ़ाइल नहीं करता (IRS के निर्देश; 26 CFR 1.6041-1(a)(1)(iv))। इस मकसद से नियम नेटवर्क की अपनी रिपोर्टिंग की न्यूनतम सीमा को नहीं मानता, इसलिए नेटवर्क का छोटा भुगतान भी आपको रिपोर्ट नहीं करना है।
- चेक, नकद और बैंक ट्रांसफ़र: इन्हें आप रिपोर्ट करते हैं। जो नेटवर्क सिर्फ़ बैंक से बैंक के भुगतान प्रोसेस करता है और जिसका विक्रेताओं के साथ अपने ज़रिए भुगतान स्वीकार करने का कोई समझौता नहीं है, वह थर्ड-पार्टी पेमेंट नेटवर्क नहीं है (26 CFR 1.6050W-1, Example 3)।
- पेमेंट ऐप: कोई भुगतान नेटवर्क का लेन-देन है या नहीं, यह इस पर निर्भर करता है कि ऐप उसे कैसे निपटाता है। हर भुगतान कैसे निपटा, यह दर्ज करें। किसी भुगतान को तभी बाहर रखें जब वह पेमेंट कार्ड या थर्ड-पार्टी नेटवर्क का लेन-देन हो, भले ही प्रोसेसर Form 1099-K जारी न करे। सीधे ट्रांसफ़र को गिनें, और हर उस भुगतान को भी जिसके कवर होने की आप पुष्टि नहीं कर सकते, जिसमें "निजी" या उपहार के रूप में चिह्नित भुगतान भी शामिल है।
बिना रसीद या कर पहचान संख्या वाले नकद भुगतान के लिए देखें सबकॉन्ट्रैक्टर को नकद भुगतान। बुकिंग प्लेटफ़ॉर्म आपको जो Form 1099-K भेजता है, उसकी जानकारी बुकिंग भुगतान: कुल राशि या शुद्ध राशि में है।
मैं अपने सफाईकर्मी से W-9 कैसे लूँ, और अगर वह मना कर दे तो?
पहले भुगतान से पहले Form W-9 (अमेरिकी व्यक्ति का कर पहचान फ़ॉर्म) माँग लें। IRS अमेरिकी भुगतान पाने वाले से यह माँगने की सलाह देता है, और वह इसे आपको देता है, IRS को नहीं (सामान्य निर्देश; Form W-9)। इसमें फ़ॉर्म के लिए कानूनी नाम, कर वर्गीकरण और नंबर होता है। जो भुगतान पाने वाला सही नंबर नहीं देता, उस पर हर चूक के लिए $50 का जुर्माना लगता है, जब तक उचित कारण न हो। जिस कामगार के पास SSN नहीं है, वह फिर भी नंबर दे सकता है: जो निवासी विदेशी SSN के लिए पात्र नहीं है, वह W-9 पर व्यक्तिगत करदाता पहचान संख्या (ITIN) देता है (Form W-9)।
अगर भुगतान पाने वाला मना कर दे या कोई नंबर ही न दे:
- लिखित में दोबारा माँगें और प्रतियाँ रखें। यह विथहोल्डिंग से अलग बात है। नंबर न होने पर उचित कारण दिखाने के लिए IRS शुरुआत में एक बार और सालाना दो बार तक माँगने की उम्मीद करता है (Publication 1586)।
- 24% की बैकअप विथहोल्डिंग ज़रूरी है उस भुगतान पाने वाले के भुगतानों पर जो छूट प्राप्त नहीं है और कोई नंबर नहीं देता, और याद दिलाने का इंतज़ार करने से यह टलती नहीं। सेवाओं की फ़ीस पर यह उस भुगतान से शुरू होती है जो साल का कुल योग सीमा तक पहुँचा दे, या पहले भुगतान से अगर पिछले साल उस व्यक्ति के लिए आपको फ़ाइल करना या विथहोल्ड करना पड़ा था (26 U.S.C. 3406(b)(6))। अगर आप ज़रूरत के हिसाब से विथहोल्ड नहीं करते, तो न वसूला गया कर आपको चुकाना पड़ सकता है (माँगने वाले के निर्देश)। तब फ़ॉर्म किसी भी राशि पर देय है, नंबर खाली रहता है और विथहोल्डिंग "federal tax withheld" box (box 4) में दिखाई जाती है (Topic 307)।
शुरू होने की तारीखें, जमा, Form 945 और नोटिस ठेकेदारों से कर पहचान संख्या लेना में बताए गए हैं।
Form 1099-NEC में क्या जाता है, आखिरी तारीख कब है, और यह कहाँ जाता है?
Form 1099-NEC भुगतान वर्ष के बाद 31 जनवरी तक IRS और भुगतान पाने वाले को जाता है, या अगले कार्यदिवस तक अगर वह तारीख सप्ताहांत या छुट्टी पर पड़े। इस कर वर्ष में किए भुगतानों के लिए तारीख 1 फ़रवरी 2027 है (IRS के निर्देश)।
फ़ॉर्म में आप भुगतान करने वाले के रूप में दिखते हैं, साथ में W-9 से भुगतान पाने वाले का नाम, पता और नंबर, गैर-कर्मचारी पारिश्रमिक वाले box (box 1a) में सेवाओं के लिए कुल भुगतान (जिसमें सेवा के हिस्से के रूप में दिए पुर्ज़े और सामग्री भी शामिल हैं), और box 4 में कोई बैकअप विथहोल्डिंग। अगर आप किसी मेहमान की स्वैच्छिक टिप कामगार को आगे देते हैं, तो वह box 1a में ही रहती है और नकद टिप वाले box (1b) में भी दिखाई जाती है, और box 1c में Treasury Tipped Occupation Code भरा जाता है (IRS के निर्देश)। एकल स्वामी को निजी नाम से लिखा जाता है, और कोई व्यावसायिक नाम हो तो दूसरी लाइन पर। टैक्स के लिए उपेक्षित एकल-सदस्य LLC उसके स्वामी के नाम और नंबर से रिपोर्ट होती है, और ऐसी LLC भुगतान करने वाली हो तब भी यही होता है (सामान्य निर्देश)।
- E-file मुफ़्त IRS IRIS Taxpayer Portal से करें, जिसके लिए Transmitter Control Code चाहिए, इसलिए जल्दी आवेदन करें। साल में 10 या उससे ज़्यादा सूचना रिटर्न फ़ाइल करने पर e-file ज़रूरी है, जिसमें 1099, W-2 और ऐसे दूसरे फ़ॉर्म मिलाकर गिने जाते हैं।
- 10 से कम: Form 1096 और IRS के छापे Copy A के साथ कागज़ पर फ़ाइल करने की अनुमति है। IRS की वेबसाइट से छापी गई Copy A फ़ाइल नहीं की जा सकती (IRS)।
- राज्य: फ़ॉर्म के राज्य वाले box IRS के लिए वैकल्पिक हैं। अपने राज्य की कर एजेंसी से पूछें कि क्या उसे प्रति चाहिए (IRS के निर्देश)।
देर से भेजे या गलत फ़ॉर्म पर हर फ़ॉर्म के हिसाब से जुर्माना लगता है, जो IRS की प्रति और भुगतान पाने वाले की प्रति के लिए अलग-अलग गिना जाता है। 30 दिन के भीतर सुधार करने पर यह $60 है, 1 अगस्त तक $130, और उसके बाद या कभी फ़ाइल न करने पर $340। जानबूझकर अनदेखी करने पर $690 या राशि का 10%, जो ज़्यादा हो, लगता है, और सालाना कोई सीमा नहीं है। उचित कारण होने पर जुर्माना हट या घट सकता है (IRS का जुर्माने वाला पृष्ठ; 2027 में देय फ़ॉर्मों की राशियाँ Rev. Proc. 2025-32 में हैं)। छूटे सालों और नोटिस के लिए देखें देर से भेजे 1099 और W-2।
को-होस्ट बुकिंग का प्रतिशत लेता है, या मेरा प्रॉपर्टी मैनेजर मिस्त्री रखता है: फ़ाइल कौन करेगा?
फ़ाइल वही करता है जो भुगतान करता है। जो मैनेजर आपके पैसे से ठेकेदार रखता है और उन्हें चुकाता है, वह आम तौर पर भुगतान करने वाला माना जाता है।
- आप जिस को-होस्ट को भुगतान करते हैं। को-होस्ट बुकिंग के एक हिस्से के बदले आपकी लिस्टिंग और मेहमानों को सँभालता है। सेवाओं के कमीशन Form 1099-NEC पर जाते हैं, इसलिए बुकिंग का प्रतिशत भी किसी दूसरी फ़ीस जैसा ही है (IRS के निर्देश)। अगर साल की फ़ीस सीमा तक पहुँचे तो फ़ाइल करें, सिवाय तब जब को-होस्ट कंपनी हो, जिसे आम तौर पर छूट मिलती है।
- जो हिस्सा को-होस्ट या मैनेजर खुद रख लेता है। अगर वह बुकिंग का पैसा खुद लेता है और बाकी आपको भेजने से पहले अपनी फ़ीस रख लेता है, तो वह फ़ीस भी ऐसा भुगतान हो सकती है जिसे आपको रिपोर्ट करना है। नियम में सबसे करीबी उदाहरण एक साहित्यिक एजेंट का है जो ग्राहक के पैसे से कमीशन काट लेता है; वहाँ ग्राहक ही कमीशन रिपोर्ट करता है (26 CFR 1.6041-1(e)(5), Example 6)। नियम किराये के को-होस्ट के बारे में कुछ नहीं कहता, और जब प्लेटफ़ॉर्म को-होस्ट को सीधे भुगतान करता है तब रिपोर्ट कौन करे, यह IRS के निर्देश नहीं बताते, इसलिए उस मामले में यह अनिश्चित है। को-होस्ट से लिखित में उसका W-9 और उसने जो फ़ीस रखी उसका साल के अंत का विवरण माँगें, और किसी विशेषज्ञ से पुष्टि करवाएँ कि फ़ाइल कौन करे।
- वह मैनेजर जो मिस्त्री रखता और भुगतान करता है। जो किराये का एजेंट स्वामी के किराये से मिस्त्री रखता और उन्हें भुगतान करता है, वह प्रबंधन या निगरानी का काम कर रहा है और उन भुगतानों की रिपोर्टिंग की ज़िम्मेदारी उसी की है (26 CFR 1.6041-1(e), Example 5)। जो व्यक्ति सिर्फ़ आपके कहने पर चेक लिखता है, उसे ऐसा नहीं माना जाता, इसलिए आप आम तौर पर खुद फ़ाइल करेंगे। जब एक से ज़्यादा लोग इसके योग्य हों, तो ठेकेदार को असल में भुगतान करने वाला फ़ाइल करता है, जब तक वे लिखित में सहमत न हों कि कोई दूसरा योग्य पक्ष फ़ाइल करेगा।
- किराया और मैनेजर की फ़ीस। जो किरायेदार अपना किराया आपके मैनेजर को देते हैं, उन्हें उस पर कुछ फ़ाइल नहीं करना होता। मैनेजर आपके लिए जो किराया वसूलता है, उसे वह Form 1099-MISC पर रिपोर्ट करता है जब वह किराया सीमा तक पहुँचे, आम तौर पर उसकी फ़ीस और उसके चुकाई मरम्मत से पहले का कुल किराया (IRS के निर्देश; 26 CFR 1.6041-1(f))। मैनेजर की अपनी फ़ीस पर सामान्य नियम लागू होते हैं, इसलिए कंपनी की तरह कर चुकाने वाले मैनेजर के लिए आपको आम तौर पर कोई फ़ॉर्म नहीं देना होता।
मैनेजर से लिखित में पूछें कि जिन ठेकेदारों को वह भुगतान करता है, उनके फ़ॉर्म कौन जारी करता है, और साल के अंत की सूची माँगें। अगर आप दूसरे स्वामियों के लिए मैनेज या को-होस्ट करते हैं, तो देखें को-होस्ट और प्रॉपर्टी मैनेजर के पास स्वामी का पैसा।
क्या मेरा सफाईकर्मी 1099 ठेकेदार की जगह W-2 कर्मचारी हो सकता है?
हाँ, अगर तथ्य उसी ओर इशारा करें। Form 1099-NEC देने से कोई कामगार ठेकेदार नहीं बन जाता। IRS तथ्यों के तीन समूह देखता है, और कोई एक तथ्य फ़ैसला नहीं करता (IRS)।
| IRS का समूह | ठेकेदार की ओर इशारा | कर्मचारी की ओर इशारा |
|---|---|---|
| व्यवहार: काम कैसे हो, इस पर किसका नियंत्रण है | सफाईकर्मी तरीका और समय खुद तय करता है और दूसरे ग्राहकों के भी काम करता है | घंटे, काम और तरीका आप तय करते हैं |
| वित्तीय पहलू: व्यवसाय का आर्थिक हिस्सा कौन चलाता है | सफाईकर्मी अपना सामान लाता है, हर काम का चालान देता है और खर्च खुद उठाता है | आप औज़ार देते हैं और घंटे के हिसाब से भुगतान करते हैं या खर्च लौटाते हैं |
| संबंध | लिखित समझौते के तहत तय काम, कर्मचारी जैसे कोई लाभ नहीं | लगातार चलने वाला काम जो आपके संचालन का अहम हिस्सा है |
अगर कामगार कर्मचारी है, तो आप Form 1099-NEC फ़ाइल नहीं करते; आप पेरोल चलाते हैं और Form W-2 फ़ाइल करते हैं। गलत फैसले से रोज़गार कर (employment taxes) लग सकते हैं (IRS)। जाँच के तरीके, लागत और राज्यों के नियम कर्मचारी हो सकने वाले कामगार में हैं।
भुगतान साबित करने और उसे कटौती में लेने के लिए मुझे कौन-से रिकॉर्ड रखने चाहिए?
वह रखें जो दिखाए कि किसे, किसलिए, कितना, कब और कैसे भुगतान हुआ। IRS किसी खास प्रारूप की माँग नहीं करता; वह ऐसे रिकॉर्ड की उम्मीद करता है जो आपके रिटर्न में बताई बातों का समर्थन करें (रिकॉर्ड रखना; Schedule E के निर्देश)।
| क्या रखें | यह क्या दिखाता है |
|---|---|
| हर भुगतान पाने वाले का हस्ताक्षर और तारीख वाला W-9, और कोई नंबर न मिलने पर लिखित माँग | संस्था का प्रकार और नंबर, और यह कि आपने माँगा था |
| चालान या नोट: भुगतान पाने वाला, संपत्ति, किया गया काम, तारीख, राशि | भुगतान किराये की संपत्ति के लिए था, और किस काम के लिए |
| भुगतान का सबूत: चेक की इमेज, ट्रांसफ़र का रिकॉर्ड या हस्ताक्षर की हुई नकद रसीद | राशि, तारीख और तरीका |
| हर भुगतान पाने वाले का सालाना लॉग, जिसकी हर लाइन पर भुगतान का तरीका और आगे दी गई मेहमानों की टिप दर्ज हो | box 1a का कुल योग, और कौन-से भुगतान प्रोसेसर रिपोर्ट करता है |
| भेजे और फ़ाइल किए गए फ़ॉर्मों की प्रतियाँ, देय तारीख से कम से कम 3 साल तक, या 4 साल तक अगर बैकअप विथहोल्डिंग लगी थी (सामान्य निर्देश) | आपने क्या और कब रिपोर्ट किया |
| बैकअप विथहोल्डिंग के जमा और Form 945, अगर आपने विथहोल्ड की | कर चुकाया गया |
| आपका नोट कि किराया व्यवसाय क्यों है या क्यों नहीं, और मैनेजर की साल के अंत की उन ठेकेदारों की सूची जिन्हें उसने भुगतान किया | आपका विवेक वाला फ़ैसला, और किसने क्या रिपोर्ट किया |
1099 फ़ाइल से आगे के किराये के रिकॉर्ड किराये की संपत्ति के रिकॉर्ड और रसीदें में हैं। सफाई और मरम्मत का खर्च रिटर्न में कहाँ जाता है, यह किराये की संपत्ति पर कर में है।
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं। सभी राशियाँ अमेरिकी डॉलर में हैं।
चेक से भुगतान पाने वाला सफाईकर्मी
Austin की एक होस्ट साल भर में अपनी दो निजी संपत्तियों के लिए एक सफाईकर्मी को चेक से US$6,200 देती है। उसने पहले भुगतान पर W-9 माँगा था और हर विज़िट का चालान रखा है। अगर किराया व्यवसाय की तरह चलता है, तो कुल राशि सीमा से ऊपर है, इसलिए वह box 1a में US$6,200 दिखाते हुए एक Form 1099-NEC फ़ाइल करती है और देय तारीख तक सफाईकर्मी को उसकी प्रति भेजती है। अगर W-9 में कंपनी (corporation) दिखती, तो वह आम तौर पर कुछ फ़ाइल नहीं करती।
प्रतिशत पर भुगतान पाने वाला को-होस्ट
एक होस्ट बैंक ट्रांसफ़र से को-होस्ट को US$80,000 की बुकिंग का 15% देता है, यानी सेवाओं की फ़ीस के रूप में US$12,000। बैंक ट्रांसफ़र कार्ड या पेमेंट नेटवर्क का भुगतान नहीं है, इसलिए होस्ट इसे रिपोर्ट करता है। अगर किराया व्यवसाय की तरह चलता है और को-होस्ट कोई व्यक्ति, साझेदारी, या इनमें से किसी की तरह कर चुकाने वाली LLC है, तो US$12,000 का Form 1099-NEC आम तौर पर देय है। अगर W-9 में कंपनी (corporation) दिखती है, तो कुछ देय नहीं है।
एक पेमेंट ऐप
एक मकान मालिक एक ही साल में सफाईकर्मी को पेमेंट ऐप से US$3,000 और चेक से US$2,500 देता है। मान लें कि मकान मालिक ने पुष्टि कर ली है कि ऐप के भुगतान सेवाओं के लिए थर्ड-पार्टी नेटवर्क के लेन-देन हैं, इसलिए प्रोसेसर के Form 1099-K के नियम उन्हें कवर करते हैं और वे कुल योग से बाहर रहते हैं। अगर वे निजी ट्रांसफ़र होते, तो वे गिने जाते और कुल US$5,500 होता। अगर किराया व्यवसाय की तरह चलता है, तो अकेले चेक ही सीमा से ऊपर हैं, इसलिए US$2,500 का फ़ॉर्म आम तौर पर देय है। मकान मालिक सबका चालान और भुगतान का रिकॉर्ड रखता है।
आपके मामले में फ़र्क है?
- आप कई संपत्तियों या संस्थाओं में सफाईकर्मी, मिस्त्री या को-होस्ट को भुगतान करते हैं, आपके पास W-9 नहीं हैं, को-होस्ट या प्लेटफ़ॉर्म आपको देने से पहले अपनी फ़ीस रख लेता है, या मैनेजर ठेकेदार रखता है और आपको नहीं पता कि रिपोर्ट कौन करेगा: कुल राशियाँ, भुगतान पाने वालों के प्रकार और छूटे नंबर आपके बैंक और भुगतान रिकॉर्ड से बनाने पड़ते हैं। यह बहीखाता का काम है, जो आखिरी तारीख से पहले करना सबसे अच्छा है। किराया व्यवसाय गिना जाएगा या नहीं, यह कर का सवाल है, जिसे "कोई फ़ॉर्म नहीं बनता" तय करने से पहले CPA के साथ सुलझाएँ।
- पिछले सालों के फ़ॉर्म कभी नहीं भेजे गए, या IRS ने जुर्माने का नोटिस भेजा है: देखें देर से भेजे 1099 और W-2। छूटे हर साल का कुल योग बैंक रिकॉर्ड से दोबारा बनाना पिछला बहीखाता पूरा करने का काम है।
- भुगतान पाने वाला W-9 देने से मना करता है, या आपने बिना नंबर के नकद दिया: देखें ठेकेदारों से कर पहचान संख्या लेना और सबकॉन्ट्रैक्टर को नकद भुगतान।
- सफाईकर्मी आपके तय घंटों में काम करता है और आपका सामान इस्तेमाल करता है: देखें कर्मचारी हो सकने वाले कामगार।
- ठेकेदार अमेरिका के बाहर है: W-9 अमेरिकी स्थिति प्रमाणित करता है, इसलिए देखें विदेश में ठेकेदारों को भुगतान।
- हर किराये की संपत्ति अपनी अलग LLC में है: देखें हर किराये की संपत्ति के लिए अलग LLC के बहीखाते।
- आप किसी भी व्यवसाय के लिए 1099-NEC के सामान्य नियम जानना चाहते हैं, या यह कि कोई खर्च मरम्मत है या सुधार: देखें किन ठेकेदारों को कर फ़ॉर्म मिलता है और किराये की मरम्मत या सुधार।
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| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| 2026 में किए गए भुगतानों के लिए Form 1099-NEC रिपोर्टिंग की सीमा आमतौर पर 2026 के दौरान एक प्राप्तकर्ता को रिपोर्ट योग्य सेवा भुगतान; बैकअप विथहोल्डिंग किसी भी राशि पर फ़ाइलिंग ज़रूरी कर सकती है | $2,000 कर वर्ष 2026 | IRS: क्या मुझे Form 1099 या दूसरा सूचना रिटर्न फ़ाइल करना है? जाँचा गया |
| 2025 तक किए गए भुगतानों के लिए Form 1099-NEC में गैर-कर्मचारी पारिश्रमिक की रिपोर्टिंग सीमा अप्रैल 2025 के निर्देशों के अनुसार box 1 में $600 या अधिक का गैर-कर्मचारी पारिश्रमिक; 31 दिसंबर 2025 के बाद के भुगतानों पर ऊँची सीमा लागू होती है। | $600 कर वर्ष 2025 | IRS: Forms 1099-MISC और 1099-NEC के निर्देश (संशोधन अप्रैल 2025) जाँचा गया |
| भुगतान पाने वाले पर, माँगने वाले को सही TIN न देने की हर चूक पर जुर्माना छूट मिलती है अगर चूक उचित कारण से हुई हो, जानबूझकर लापरवाही से नहीं; IRS भुगतानकर्ताओं से यह भी कहता है कि छूटे नंबर के लिए डाक से भेजे गए वार्षिक अनुरोध में इस जुर्माने का ज़िक्र करें | $50 | IRS: Form W-9 (Rev. मार्च 2024) जाँचा गया |
| रिपोर्ट योग्य भुगतानों पर बैकअप विथहोल्डिंग की दर लागू नियम के तहत आने वाले भुगतानों पर मौजूदा संघीय बैकअप विथहोल्डिंग दर | 24% | IRS: बैकअप विथहोल्डिंग जाँचा गया |
| Form 1099-NEC फ़ाइल करने और प्राप्तकर्ता को देने की अंतिम तिथि भुगतान वाले वर्ष के बाद; सप्ताहांत या कानूनी छुट्टी पर पड़ने पर अगले कार्य दिवस पर चली जाती है | 31 जनवरी | IRS: Forms 1099-MISC और 1099-NEC के निर्देश जाँचा गया |
| 2026 में किए गए भुगतानों के लिए Form 1099-NEC दाखिल करने और पाने वाले को देने की समय-सीमा सामान्य 31 जनवरी की तारीख़ 2027 में रविवार को पड़ती है, इसलिए देय तिथि अगले कार्य दिवस पर चली जाती है | 1 फ़रवरी 2027 कर वर्ष 2026 | IRS: कुछ सूचना रिटर्न के सामान्य निर्देश जाँचा गया |
| 2027 में देय प्रति सूचना रिटर्न या प्राप्तकर्ता विवरण का जुर्माना, 30 दिनों के भीतर सुधारने पर रिटर्न और प्राप्तकर्ता विवरण पर अलग-अलग लागू; 2026 के भुगतानों के फ़ॉर्म 2027 में देय हैं | $60 कर वर्ष 2027 | IRS: Revenue Procedure 2025-32 जाँचा गया |
| 2027 में देय प्रति सूचना रिटर्न या प्राप्तकर्ता विवरण का जुर्माना, 30 दिन बाद से 1 अगस्त तक सुधारने पर रिटर्न और प्राप्तकर्ता विवरण पर अलग-अलग लागू; IRS तालिका में 1 अगस्त 2026 छपा है, लेकिन धारा 6721(b)(2) और 6722(b)(2) कटऑफ़ को देय वर्ष में रखती हैं | $130 कर वर्ष 2027 | IRS: Revenue Procedure 2025-32 जाँचा गया |
| 2027 में देय प्रति सूचना रिटर्न या प्राप्तकर्ता विवरण का जुर्माना, 1 अगस्त के बाद सुधारने पर या न सुधारने पर रिटर्न और प्राप्तकर्ता विवरण पर अलग-अलग लागू; 2026 के भुगतानों के फ़ॉर्म 2027 में देय हैं | $340 कर वर्ष 2027 | IRS: Revenue Procedure 2025-32 जाँचा गया |
| 2027 में देय हर सूचना रिटर्न या प्राप्तकर्ता विवरण पर जानबूझकर अनदेखी का न्यूनतम जुर्माना 1099-NEC और W-2 के लिए रिपोर्ट की जानी आवश्यक राशि के 10% से तुलना करें; वार्षिक कोई सीमा नहीं | $690 कर वर्ष 2027 | IRS: Revenue Procedure 2025-32 जाँचा गया |
| सामान्य सूचना रिटर्न और प्राप्तकर्ता विवरणों के लिए जानबूझकर अनदेखी का प्रतिशत 2027 में देय 1099-NEC और W-2 फ़ॉर्म के लिए जुर्माना रिपोर्ट की जानी आवश्यक राशि के इस हिस्से या US$690 में से जो अधिक हो | 10% कर वर्ष 2027 | IRS: Revenue Procedure 2025-32 जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: Forms 1099-MISC और 1099-NEC के निर्देश
- IRS: क्या मुझे Form 1099 या दूसरा सूचना रिटर्न फ़ाइल करना है?
- US Code: स्रोत पर जानकारी (section 6041)
- US Code: बैकअप विथहोल्डिंग (section 3406)
- Regulations section 1.6041-1, भुगतानों की सूचना रिटर्न
- Regulations section 1.6050W-1, पेमेंट कार्ड और थर्ड-पार्टी नेटवर्क लेन-देन
- IRS: Form 1099-K के बारे में
- IRS: कुछ सूचना रिटर्न के सामान्य निर्देश
- IRS: Form W-9 माँगने वाले के लिए निर्देश
- IRS: Form W-9
- IRS: Topic no. 307, बैकअप विथहोल्डिंग
- IRS: Publication 1586, Reasonable Cause Regulations and Requirements for Missing and Incorrect Name/TINs (उचित कारण के नियम)
- IRS: सूचना रिटर्न पर जुर्माने
- IRS: Revenue Procedure 2025-32
- IRS: IRIS से सूचना रिटर्न e-file करना
- IRS: Publication 527, Residential Rental Property
- IRS: Schedule E (Form 1040)
- IRS: Schedule E (Form 1040) के निर्देश
- IRS: Revenue Procedure 2019-38
- IRS: रिकॉर्ड रखना
- IRS: स्वतंत्र ठेकेदार (स्वरोज़गार) या कर्मचारी?
इस मार्गदर्शिका के बारे में
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यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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