यह किसके लिए है
- दो या ज़्यादा लोग जो मिलकर गैर-निगमित व्यवसाय चलाते और मुनाफ़ा बाँटते हैं
- सह-स्वामी जिन्होंने साझा व्यवसाय का अपना आधा हिस्सा अपने Schedule C पर दिखाया
- विवाहित जोड़े जो LLC के बिना मिलकर व्यवसाय चलाते हैं
यहाँ शामिल नहीं
- साझेदारी की आय, आधार (basis) और पूँजी खाते आम तौर पर कैसे चलते हैं
- पुराने Schedule C रिटर्न को लाइन-दर-लाइन सुधारना
- जुर्माने में राहत के अनुरोध, विस्तार से
- LLC बनाना
- वे साझेदार जो अमेरिका के बाहर रहते हैं
क्या LLC या लिखित समझौते के बिना हम साझेदारी हैं?
आमतौर पर हाँ। जो दो या ज़्यादा लोग मिलकर व्यवसाय चलाते हैं और मुनाफ़ा बाँटते हैं, वे संघीय कर के लिए साझेदारी हैं, चाहे उन्होंने LLC बनाई हो, राज्य में पंजीकरण कराया हो या कुछ साइन किया हो या नहीं। कर संहिता साझेदारी में व्यवसाय चलाने वाला कोई भी "joint venture, or other unincorporated organization" शामिल करती है (26 USC 761(a))। अलग संस्था है या नहीं, यह संघीय कर कानून का सवाल है और राज्य कानून की मान्यता पर "does not depend on" (Reg. 301.7701-1(a))।
IRS साझेदारी को ऐसे दो या ज़्यादा व्यक्ति बताता है जो हर कोई पैसा, संपत्ति, श्रम या कौशल देता है और हर कोई मुनाफ़े और हानि में हिस्से की अपेक्षा रखता है, "whether or not a formal partnership agreement is made" (Form 1065 के निर्देश)। साझेदारी समझौता मौखिक भी हो सकता है (Publication 541)।
| आपके तथ्य | संभावित नतीजा |
|---|---|
| आप दोनों व्यवसाय में काम करते हैं या पैसा लगाते हैं और जो बचता है उसे बाँटते हैं | आमतौर पर साझेदारी |
| कोई LLC नहीं, कोई राज्य फ़ाइलिंग नहीं | जवाब नहीं बदलता |
| सिर्फ़ मौखिक समझ, या कुछ भी नहीं | जवाब नहीं बदलता |
| आप एक दफ़्तर और उसका खर्च साझा करते हैं, पर हर कोई अपने ग्राहकों को बिल देता है और अपना मुनाफ़ा रखता है | साझेदारी नहीं: सिर्फ़ खर्च बाँटने से साझेदारी नहीं बनती |
| आप किसी किराये की संपत्ति के सह-स्वामी हैं जिसका सिर्फ़ रखरखाव और पट्टा होता है | आमतौर पर साझेदारी नहीं; किरायेदारों को सेवाएँ भी देते हों तो हो सकती है |
| आप साथ में रिटर्न भरने वाले जीवनसाथी हैं और दोनों व्यवसाय चलाते हैं | डिफ़ॉल्ट रूप से साझेदारी, जब तक आप qualified joint venture का चुनाव न करें या सामुदायिक संपत्ति वाले राज्य में एकल स्वामित्व का व्यवहार न चुनें (नीचे) |
खर्च बाँटने और किराये वाली पंक्तियाँ Reg. 301.7701-1(a)(2) और Publication 541 से हैं। साझेदारी का दर्जा सभी तथ्यों पर निर्भर करता है, इसलिए मिले-जुले मामले (जैसे आप में से एक को तय शुल्क मिलता है, या आप कुछ काम साझा करते हैं और कुछ नहीं) को करीब से देखना पड़ता है।
मामला तब सरल सुधार नहीं रहता जब एक से ज़्यादा साल बिना फ़ाइल गुज़र गए हों, कोई साझेदार जा रहा हो, मुनाफ़ा बराबर नहीं बँटा हो, किसी साझेदार ने बहुत ज़्यादा पैसा लगाया हो, कोई साझेदार अमेरिका के बाहर रहता हो, कोई बैंक या खरीदार साझेदारी रिटर्न माँग रहा हो, या कोई बही न रखी गई हो। हर साल के व्यावसायिक बैंक विवरण, किसने क्या लगाया (पैसा, उपकरण, वाहन) उसकी सूची, हर साल मुनाफ़ा असल में कैसे बँटा, और उन सालों के लिए हर साझेदार के रिटर्न इकट्ठा करें।
सामान्य साझेदारी क्या फ़ाइल करती है? Form 1065 और K-1
साझेदारी Form 1065 भरती है, जो सूचना रिटर्न है, और हर साझेदार को उसका हिस्सा दिखाने वाला Schedule K-1 देती है। साझेदारी खुद आयकर नहीं देती; हर साझेदार अपने K-1 का हिस्सा अपने Form 1040 पर दिखाता है (IRS: साझेदारियाँ)। हर घरेलू साझेदारी को फ़ाइल करना होता है, जब तक उस साल उसकी कोई आय न हो और कटौती या क्रेडिट माने जाने वाले खर्च न हों (Form 1065 के निर्देश)। एक साझेदार रिटर्न पर हस्ताक्षर करता है (Publication 541)।
| कौन | क्या फ़ाइल करता है | क्या दिखाता है |
|---|---|---|
| साझेदारी | Form 1065, हर साझेदार के लिए Schedule K-1 के साथ | आय, कटौतियाँ और हर साझेदार का हिस्सा |
| हर साझेदार | K-1 की आय के लिए Schedule E के साथ Form 1040, और Schedule SE | मुनाफ़े में उनका हिस्सा, और उस पर स्वरोज़गार कर |
| साझेदारी, कुछ राज्यों में | राज्य का साझेदारी रिटर्न | राज्य के अनुसार अलग (नीचे) |
सामान्य साझेदार का व्यावसायिक आय का हिस्सा स्वरोज़गार से शुद्ध कमाई गिना जाता है (26 USC 1402(a)), इसलिए हर साझेदार आमतौर पर उसके 92.35% पर 15.3% स्वरोज़गार कर देता है, और Social Security वाला हिस्सा तब रुक जाता है जब वेतन और स्वरोज़गार कमाई $184,500 तक पहुँच जाए (IRS; Form 1040-ES)। साझेदार कर्मचारी नहीं होते और उन्हें W-2 नहीं मिलना चाहिए (IRS: साझेदारियाँ)। आय, आधार और पूँजी खाते कैसे आगे बढ़ते हैं, यह साझेदारियों पर कर कैसे लगता है में है।
California उस साझेदारी से Form 565 माँगता है जो राज्य में व्यवसाय करती है या जिसकी California-स्रोत आय है (FTB)। New York Form IT-204 माँगता है अगर कोई साझेदार New York का निवासी है या साझेदारी की New York-स्रोत आय है (NY के निर्देश)। दोनों हर साझेदार पर अपना मासिक देरी का जुर्माना लगाते हैं, और California संघीय छोटी-साझेदारी की राहत का पालन नहीं करता (FTB)। अपने राज्य का नियम देखें।
हमने 1065 की जगह Schedule C भरे: क्या यह गलत है?
अगर आप साझेदारी हैं, तो हाँ। Schedule C उस व्यवसाय के लिए है जिसे आपने "as a sole proprietor" चलाया (Schedule C के निर्देश); साझेदारी की आय Form 1065 पर होनी चाहिए, हर साझेदार का हिस्सा K-1 पर। यह तब भी लागू है जब आप दोनों ने आधा-आधा दिखाया हो या एक ने पूरा व्यवसाय दिखाकर दूसरे को हिस्सा दिया हो। मुनाफ़े को दो Schedule C में बाँटने से आय और स्वरोज़गार कर लगभग वही निकल सकते हैं, पर साझेदारी रिटर्न फिर भी दाखिल नहीं हुआ, और देर से फ़ाइल करने का जुर्माना हर साझेदार पर हर महीने चलता है, चाहे कोई कर देय हो या न हो (26 USC 6698)।
Form 1065 की जगह Schedule C का रास्ता सिर्फ़ विवाहित जोड़ों के पास है (नीचे); भाई-बहन, माता-पिता और वयस्क संतान, या दोस्तों के पास नहीं। पुराने रिटर्न सुधारने के चरणों के लिए देखें गलत प्रकार का रिटर्न भरने वाली LLC; रिटर्न वही हैं।
Form 1065 कब देय है, और हर साझेदार पर देरी का जुर्माना क्या है?
कैलेंडर-वर्ष साझेदारी का Form 1065 15 मार्च को देय है, जो सप्ताहांत या छुट्टी पड़ने पर अगले कार्यदिवस पर चला जाता है। उस तारीख तक दाखिल Form 7004 फ़ाइलिंग की समय-सीमा 6 महीने बढ़ाता है (Form 1065 के निर्देश; Form 7004 के निर्देश)। देर से रिटर्न एक चुनाव भी खो देता है: Schedule B-2 पर केंद्रीकृत साझेदारी ऑडिट नियमों से बाहर होना, जो सिर्फ़ समय पर दाखिल रिटर्न (विस्तार सहित) कर सकता है (Form 1065 के निर्देश)।
| मद | नियम |
|---|---|
| देर से या अधूरा Form 1065 | हर साझेदार के लिए हर महीने या महीने के हिस्से की तय राशि (साल के अनुसार, नीचे) |
| हर रिटर्न पर अधिकतम कितना चलता है | 12 महीने |
| किसके विरुद्ध लगता है | साझेदारी पर, भले कोई कर देय न हो; सामान्य साझेदार इसके लिए निजी तौर पर उत्तरदायी हो सकते हैं (नीचे) |
| देर से, अधूरा या गलत दिया गया हर K-1 | आमतौर पर 2027 में देय हर K-1 पर $340, अलग जुर्माने के तहत |
मासिक राशि 26 USC 6698 में है और हर साल सूचकांकित होती है; देर से रिटर्न पर उस साल की राशि लगती है जिसमें वह देय था (Revenue Procedure 2025-32; पुराने साल उस साल के Form 1065 के निर्देश से):
| इस साल देय रिटर्न | प्रति साझेदार प्रति माह |
|---|---|
| 2027 | $260 |
| 2026 | $255 |
| 2025 | $245 |
| 2024 | $235 |
राहत मिल सकती है। Revenue Procedure 84-35 10 साझेदार या कम व्यक्तिगत साझेदारों की साझेदारी को कवर कर सकती है (साथ में रिटर्न भरने वाले जीवनसाथी एक गिने जाते हैं), अगर अन्य शर्तों के साथ हर साझेदार ने अपना हिस्सा समय पर रिटर्न में दिखाया हो (IRS)। First Time Abate, जिसका आपको अनुरोध करना होता है और जो पुराने सालों को कवर करता है, और Automatic Exemption from Penalty, जो IRS कर वर्ष 2025 और उसके बाद के रिटर्न पर खुद लगाता है, दोनों के लिए पिछले तीन वर्ष समय पर और बिना जुर्माने के फ़ाइल होने चाहिए, या कोई रिटर्न ज़रूरी न रहा हो, इसलिए पहले का बिना फ़ाइल वाला साल इन्हें रोक सकता है (IRS: प्रशासनिक राहत; IRS प्रक्रियात्मक अपडेट)। देर से भरे रिटर्न के साथ स्पष्टीकरण न लगाएँ (Form 1065 के निर्देश)। क्या दो Schedule C आपके हिस्सों की रिपोर्टिंग माने जाते हैं, और अनुरोध कैसे करें, यह देर से भरे साझेदारी रिटर्न के जुर्माने में राहत में है।
क्या साझेदारी के लिए हमारे SSN से अलग EIN चाहिए?
हाँ। Form 1065 को साझेदारी का अपना नियोक्ता पहचान संख्या (EIN) चाहिए, और IRS कहता है कि रिटर्न पर SSN को EIN के रूप में न दिखाएँ (Form 1065 के निर्देश; Form SS-4 के निर्देश)। जो एकल स्वामी "enters into a partnership" करता है, उसे नया EIN चाहिए, भले उसके अपने व्यवसाय के लिए पहले से हो (SS-4 के निर्देश; IRS: क्या आपको नया EIN चाहिए?)।
ऑनलाइन या Form SS-4 से आवेदन करें; EIN निःशुल्क है। Form SS-4 की line 11 व्यवसाय शुरू होने की तारीख पूछती है, या, अगर स्वामित्व का रूप बदला हो, तो नई संस्था के शुरू होने की तारीख (SS-4 के निर्देश)। जिस साझेदारी को किसी ने पंजीकृत नहीं कराया, उसके लिए यह आमतौर पर वह तारीख है जब आपने साथ व्यवसाय चलाना और मुनाफ़ा बाँटना शुरू किया, आवेदन का दिन नहीं।
साथ में व्यवसाय करने वाला विवाहित जोड़ा: Form 1065 या Schedule C?
जो विवाहित जोड़ा मिलकर किसी गैर-निगमित व्यवसाय का स्वामी है और उसे चलाता है, वह आमतौर पर साझेदार है और उसे Form 1065 भरना होता है। वे इसके बजाय qualified joint venture का चुनाव कर सकते हैं, अगर वे ही अकेले स्वामी हैं, साथ में रिटर्न भरते हैं और दोनों भौतिक रूप से भाग लेते हैं (दोनों नियमित, लगातार और पर्याप्त रूप से उसे चलाने में शामिल हैं, 26 USC 469(h)), और व्यवसाय LLC या राज्य-कानून की किसी अन्य संस्था में नहीं है। तब हर जीवनसाथी अपने हिस्से के लिए Schedule C और Schedule SE भरता है (Form 1065 के निर्देश; IRS)।
चुनाव संयुक्त रिटर्न को उसी तरह भरकर किया जाता है। उसे IRS की सहमति के बिना रद्द नहीं किया जा सकता, पर जिस साल जोड़ा शर्तें पूरी करना बंद कर दे वह साल लागू नहीं रहता, और बाद के साल के लिए नया चुनाव चाहिए (IRS)। जो जीवनसाथी व्यवसाय के पूरे स्वामी सामुदायिक संपत्ति के रूप में हैं, जैसे Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington या Wisconsin में (Publication 555), वे इसके बजाय उसे एकल स्वामित्व मानना चुन सकते हैं और पूरा एक जीवनसाथी के Schedule C पर दिखा सकते हैं (Schedule C के निर्देश)। अगर एक जीवनसाथी ने इन दोनों रास्तों के बाहर पूरा व्यवसाय दिखाया है, तो सिर्फ़ उसी को उस पर Social Security क्रेडिट मिलता है; देखें जीवनसाथी और परिवार के स्वामित्व वाली LLC।
क्या अब LLC बनाने से पिछले साल ठीक हो जाते हैं?
नहीं। LLC राज्य में articles of organization दाखिल करने से बनती है (Form 1065 के निर्देश) और व्यवसाय को सिर्फ़ तब से आगे कवर करती है, इसलिए जिन सालों में आपने उसे सामान्य साझेदारी के रूप में चलाया, उनके Forms 1065 अब भी चाहिए। दो सदस्यों वाली LLC पर खुद डिफ़ॉल्ट रूप से साझेदारी की तरह कर लगता है, जब तक वह कंपनी के रूप में कर का चुनाव न करे (IRS: LLC), इसलिए LLC बनने के बाद भी रिटर्न का प्रकार आमतौर पर वही रहता है।
EIN के बारे में, साझेदारी को साझेदारी के रूप में वर्गीकृत LLC में बदलने से साझेदारी खत्म नहीं होती, और LLC अपना नंबर इस्तेमाल करती रह सकती है (Publication 541; IRS: क्या आपको नया EIN चाहिए?)। साझेदारी तभी खत्म होती है जब उसका कोई भी व्यवसाय उसके किसी भी साझेदार द्वारा साझेदारी में जारी न रहे (26 USC 708(b)(1)), इसलिए जब वही साझेदार वही व्यवसाय अपनी LLC में ले जाते हैं, EIN आमतौर पर वही रहता है। नया EIN तब ठीक बैठता है जब पुरानी साझेदारी सचमुच खत्म हो और अलग शुरू हो। राज्य की फ़ाइलिंग के लिए देखें LLC कैसे बनाएँ।
सामान्य साझेदारी में निजी देयता क्या होती है?
सामान्य साझेदार साझेदारी के ऋणों के लिए निजी तौर पर उत्तरदायी होता है; वही IRS निर्देश बताते हैं कि साझेदारी के उलट, LLC का कोई सदस्य LLC के ऋणों के लिए निजी तौर पर उत्तरदायी नहीं होता (Form 1065 के निर्देश)। इसमें साझेदारी पर लगा बकाया संघीय जुर्माना भी शामिल है, जैसे देर से फ़ाइल करने का जुर्माना: IRS राज्य कानून के तहत सामान्य साझेदारों को आमतौर पर साझेदारी के ऋणों के लिए उत्तरदायी मानता है (IRM 5.17.7), और उसके पास वसूली के लिए निर्धारण के बाद आमतौर पर 10 वर्ष होते हैं (26 USC 6502)। LLC की सुरक्षा कितनी दूर तक जाती है, यह हर राज्य का कानून तय करता है, इसलिए अपने राज्य के वकील से पूछें; कर रिटर्न इसे नहीं बदलता।
हम इसे कैसे ठीक करें, और किस क्रम में?
- तथ्यों पर सहमत हों। शुरू होने की तारीख, किसने क्या लगाया, और हर साल मुनाफ़ा कैसे बँटा। इनसे आगे का हर रिटर्न तय होता है।
- साझेदारी का EIN लें।
- हर छूटा Form 1065 दाखिल करें, हर साझेदार के लिए K-1 के साथ, और राज्य का कोई भी साझेदारी रिटर्न। अगर पूँजी खातों का हिसाब कभी नहीं रखा गया, तो देखें साझेदारी के पूँजी खाते दोबारा बनाना।
- हर साझेदार के अपने रिटर्न की समीक्षा करें जिन्होंने व्यवसाय Schedule C पर दिखाया, और ज़रूरत हो तो उन्हें Form 1040-X पर सुधारें ताकि वे K-1 से मेल खाएँ (कैसे)।
- जुर्माने के हर नोटिस का जवाब राहत के अनुरोध से दें (राहत के विकल्प)।
- मुनाफ़े का बँटवारा लिखित में रखें। साझेदार किसी साल के लिए समझौता केवल उस साल के रिटर्न की देय तारीख (विस्तार छोड़कर) तक बदल सकते हैं, इसलिए नया समझौता उस तारीख से आगे निकल चुके साल को दोबारा नहीं लिख सकता; जहाँ वह चुप है, वहाँ राज्य का कानून कमी भरता है (Publication 541)। असमान बँटवारे के लिए देखें साझेदारों के बीच स्वामित्व बाँटना।
- फिर तय करें कि LLC बनानी है या नहीं।
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं; आँकड़े अमेरिकी डॉलर में हैं।
मूविंग व्यवसाय वाले दो दोस्त
दो दोस्त बिना LLC के मूविंग व्यवसाय चलाते हैं, साल में $120,000 मुनाफ़ा कमाते हैं, उसे बराबर बाँटते हैं और हर एक $60,000 का Schedule C भरता है। तथ्य साझेदारी की ओर इशारा करते हैं। दोनों छूटे रिटर्न एक ही महीने में दाखिल होते हैं:
- साल 1 (रिटर्न 2025 में देय): 20 महीने देर से दाखिल; जुर्माना 12 महीने पर रुकता है: 2 साझेदार × 12 × $245 = $5,880।
- साल 2 (रिटर्न 2026 में देय): 8 महीने देर से दाखिल: 2 × 8 × $255 = $4,080।
देर से K-1 पर हर K-1 के हिसाब से अलग जुर्माना भी जुड़ सकता है। साल 1 साझेदारी का पहला था, इसलिए वह First Time Abate के योग्य हो सकता है; साल 2 आमतौर पर नहीं, क्योंकि साल 1 देर से दाखिल हुआ। वे EIN लेते हैं, दोनों Forms 1065 दाखिल करते हैं जिनमें 2 K-1 हैं और हर एक $60,000 दिखाता है, और नोटिस आने पर देखते हैं कि कौन सा राहत मार्ग ठीक बैठता है।
दफ़्तर साझा करने वाले दो डिज़ाइनर
दो डिज़ाइनर साल का $24,000 किराया बराबर बाँटते हैं, पर हर कोई अपने ग्राहकों को बिल देता है और अपनी फ़ीस रखता है। यह खर्च बाँटना है, साझेदारी नहीं, इसलिए हर एक Schedule C भरता रहता है। अगर वे फ़ीस जमा करके मुनाफ़ा बाँटने लगें, तो जवाब बदल जाता है।
विवाहित जोड़े की बेकरी
सामुदायिक संपत्ति के बिना राज्य में रहने वाला जोड़ा, जो साथ में रिटर्न भरता है, बिना LLC के अपनी बेकरी में दोनों काम करता है और $80,000 मुनाफ़ा कमाता है। डिफ़ॉल्ट रूप से वे $40,000 के दो K-1 के साथ Form 1065 भरते हैं। अगर दोनों qualified joint venture का चुनाव करें, तो हर एक की जगह $40,000 का Schedule C और Schedule SE भरता है, और दोनों को Social Security क्रेडिट मिलता है।
आपके मामले में फ़र्क है?
- दो या ज़्यादा साल के बँटे Schedule C, या जुर्माने का नोटिस: देखें देर से भरे साझेदारी रिटर्न के जुर्माने में राहत और व्यावसायिक कर सहायता लें।
- छूटे सालों की बही नहीं, सिर्फ़ बैंक विवरण हैं: देर से रिटर्न दोबारा बनाए रिकॉर्ड से तैयार करने होंगे; देखें बैंक विवरण से बही दोबारा बनाना और बकाया बहीखाता लें।
- कोई बैंक, ऋणदाता या खरीदार साझेदारी रिटर्न माँग रहा है: वे रिटर्न तब तक मौजूद नहीं हैं जब तक छूटे साल दाखिल न हों; व्यावसायिक कर सहायता लें।
- कोई साझेदार जा रहा है: साझेदारी खत्म हो सकती है, और अंतिम Form 1065 साझेदारी समाप्त होने वाले महीने के बाद 3रे महीने का 15वाँ दिन को देय होगा; कर पक्ष जब दो स्वामियों वाली LLC एक पर आ जाए में है। बिना फ़ाइल सालों के साथ भी हो तो व्यावसायिक कर सहायता लें।
- आपके पास पहले से LLC है जिसने Schedule C भरे: देखें गलत प्रकार का रिटर्न भरने वाली LLC।
- एक साझेदार पैसा लगाता है और दूसरा काम करता है: देखें साझेदारों के बीच स्वामित्व बाँटना।
- आप व्यवसाय चलाने के बजाय किराये की संपत्ति के सह-स्वामी हैं: देखें सह-स्वामित्व वाले किराये: Schedule E या साझेदारी रिटर्न।
- कोई साझेदार अमेरिका के बाहर रहता है: देखें विदेशी सह-स्वामी वाली कंपनी।
- आप तय कर रहे हैं कि खुद फ़ाइल करें या नहीं: देखें क्या Form 1065 के लिए आपको CPA चाहिए।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| शुद्ध लाभ का वह हिस्सा, जिस पर स्वरोज़गार कर लगता है स्वरोज़गार की शुद्ध कमाई पाने के लिए शुद्ध मुनाफ़े को इस गुणक से गुणा किया जाता है | 92.35% | IRS: Form 1040-ES (2026), स्वरोज़गार कर और कटौती वर्कशीट (Self-Employment Tax and Deduction Worksheet), line 3 जाँचा गया |
| स्वरोज़गार कर की दर 12.4% सामाजिक सुरक्षा कर और 2.9% Medicare कर, स्वरोज़गार की शुद्ध कमाई पर | 15.3% | IRS: स्वरोज़गार कर (Social Security और Medicare कर) जाँचा गया |
| सामाजिक सुरक्षा वेतन आधार Social Security वाले हिस्से के कर के अधीन वेतन और स्वरोज़गार की शुद्ध कमाई की अधिकतम संयुक्त राशि | $184,500 कर वर्ष 2026 | IRS: Form 1040-ES (2026) जाँचा गया |
| कैलेंडर-वर्ष साझेदारी के Form 1065 की देय तिथि कर वर्ष समाप्त होने के बाद 3रे महीने का 15वाँ दिन; शनिवार, रविवार या कानूनी छुट्टी होने पर यह अगले कार्य दिवस पर चला जाता है। 6 महीने का विस्तार उपलब्ध है। | 15 मार्च | IRS: Form 1065 के निर्देश जाँचा गया |
| साझेदारी के लिए Form 7004 का सामान्य फ़ाइलिंग विस्तार समय पर किया गया वैध विस्तार फ़ाइल करने का समय बढ़ाता है, भुगतान का नहीं। | 6 महीने | IRS: Form 7004 के निर्देश जाँचा गया |
| धारा 6698 के तहत साझेदारी के देर से रिटर्न के जुर्माने के अधिकतम महीने चूक जारी रहने का हर महीना या महीने का हिस्सा; उचित कारण और प्रशासनिक राहत लागू हो सकती है। | 12 महीने | US Code: section 6698(a) जाँचा गया |
| मार्गदर्शिका में बताए गए महँगाई-समायोजित धारा 6698 जुर्माने का फ़ाइलिंग वर्ष $260 की राशि इस कैलेंडर वर्ष में फ़ाइल किए जाने वाले ज़रूरी रिटर्न पर लागू होती है, किसी विशेष कर वर्ष के सभी रिटर्न पर नहीं। | 2027 कर वर्ष 2026 | IRS: Revenue Procedure 2025-32, section 4.55 जाँचा गया |
| हर देर से, अधूरे या गलत Schedule K-1 पर संघीय जुर्माना (सामान्य नियम), 2027 में दिए जाने वाले विवरणों के लिए हर उस Schedule K-1 (और Schedule K-3) पर, जो समय पर नहीं दिया गया या जिसमें जानकारी छूटी या गलत थी। देय तारीख के 30 दिन के भीतर या 1 अगस्त तक सुधार करने पर कम राशि लगती है; सही रिपोर्ट करने के कर्तव्य की जानबूझकर अनदेखी होने पर राशि बढ़ जाती है। Form 1065 के निर्देशों में 2025 के रिटर्न के लिए यही $340 बताया गया है। | $340 कर वर्ष 2026 | IRS: Revenue Procedure 2025-32, धारा 4.58 जाँचा गया |
| 2027 में देय रिटर्न के लिए प्रति साझेदार प्रति माह देर से Form 1065 फ़ाइल करने का संघीय जुर्माना कर वर्ष में किसी भी समय के हर साझेदार पर, प्रति माह या महीने के हिस्से के लिए, अधिकतम 12 महीने तक; यह दर 2027 में दाखिल होने वाले रिटर्न पर लागू होती है | $260 कर वर्ष 2026 | IRS: Revenue Procedure 2025-32, section 4.55 जाँचा गया |
| 2026 में देय रिटर्न के लिए प्रति साझेदार प्रति महीने देर से Form 1065 दाखिल करने का संघीय जुर्माना उस हर व्यक्ति पर जो कर वर्ष में किसी भी समय साझेदार था, प्रति महीने या महीने के हिस्से पर, अधिकतम 12 महीने तक; यह दर 2026 में मूल रूप से देय रिटर्न (कर वर्ष 2025) पर लागू होती है। 2027 में देय रिटर्न us.partnership-return.late-filing-per-partner की ऊँची दर लेते हैं। | $255 कर वर्ष 2025 | IRS: देर से फ़ाइल करने का जुर्माना जाँचा गया |
| 2025 में देय रिटर्न के लिए प्रति साझेदार प्रति महीने देर से Form 1065 दाखिल करने का संघीय जुर्माना बिना विस्तार के 2025 में देय पार्टनरशिप रिटर्न के लिए (कैलेंडर-वर्ष की साझेदारी के लिए कर वर्ष 2024)। Form 1120-S में प्रति शेयरधारक यही राशि लागू होती है। IRS पेज की base penalty rate table से। | $245 कर वर्ष 2024 | IRS: देर से फ़ाइल करने का जुर्माना जाँचा गया |
| 2024 में देय रिटर्न के लिए प्रति साझेदार प्रति महीने देर से Form 1065 दाखिल करने का संघीय जुर्माना बिना विस्तार के 2024 में देय पार्टनरशिप रिटर्न के लिए (कैलेंडर-वर्ष की साझेदारी के लिए कर वर्ष 2023)। Form 1120-S में प्रति शेयरधारक यही राशि लागू होती है। IRS पेज की base penalty rate table से। | $235 कर वर्ष 2023 | IRS: देर से फ़ाइल करने का जुर्माना जाँचा गया |
| Revenue Procedure 84-35 के छोटी साझेदारी के जुर्माना-राहत नियम के लिए साझेदारों की अधिकतम संख्या IRS नोटिस की भाषा: कर वर्ष के लिए 10 से ज़्यादा साझेदार नहीं; संयुक्त रिटर्न भरने वाले पति-पत्नी एक साझेदार गिने जाते हैं। अन्य शर्तें: केवल व्यक्ति या संपदाएँ, हर साझेदार का हर मद में हिस्सा बाकी हर मद के हिस्से के बराबर, ऑडिट-नियम का कोई चुनाव नहीं, और हर साझेदार का हिस्सा समय पर दाखिल आयकर रिटर्न में दिखाया गया हो। | 10 साझेदार | IRS: अपना CP162C नोटिस समझें जाँचा गया |
| Automatic Exemption from Penalty के लिए विचार किए गए Form 1065 रिटर्न का पहला कर वर्ष इस कर वर्ष और बाद के मूल Form 1065 रिटर्न। पहले के वर्षों और इस वर्ष के उन रिटर्न के लिए जिन पर स्वचालित विचार नहीं हुआ, First Time Abate ही रास्ता है; 1 जनवरी 2027 या उसके बाद देय रिटर्न के लिए यह उपलब्ध नहीं है। | 2025 | IRS: प्रशासनिक जुर्माने में राहत जाँचा गया |
| स्वचालित जुर्माना छूट के लिए अनुपालन समीक्षा की अवधि उसी प्रकार का रिटर्न फ़ाइल हुआ हो या ज़रूरी न रहा हो, बिना अयोग्य बनाने वाले जुर्मानों या पिछली AEP/FTA के; रोज़गार रिटर्न के लिए अलग अतिरिक्त शर्तें हैं। | पिछले तीन वर्ष | IRS: Automatic Exemption from Penalty (जुर्माने से स्वचालित छूट) जाँचा गया |
| निर्धारण के बाद संघीय कर वसूली की सामान्य अवधि सामान्य वसूली या अदालती कार्यवाही की अवधि; कानूनी निलंबन और विस्तार लागू हो सकते हैं | 10 वर्ष | 26 USC 6502(a) जाँचा गया |
| साझेदारी के अंतिम Form 1065 की देय तिथि Form 1065 कर वर्ष समाप्त होने के बाद 3रे महीने के 15वें दिन तक देय है; साझेदारी का कर वर्ष उस तिथि को समाप्त होता है जब साझेदारी समाप्त होती है (अपना कामकाज समेट लेती है)। Form 7004 से यह तिथि बढ़ाई जा सकती है। | साझेदारी समाप्त होने वाले महीने के बाद 3रे महीने का 15वाँ दिन | IRS: Form 1065 के निर्देश (When To File; Termination of the Partnership) जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- US Code: 26 USC 761, परिभाषित शब्द
- Treasury Regulations: 26 CFR 301.7701-1, संगठनों का वर्गीकरण
- IRS: Publication 541, साझेदारियाँ
- IRS: Form 1065 के निर्देश
- IRS: साझेदारियाँ
- IRS: Schedule C (Form 1040) के निर्देश
- US Code: 26 USC 1402, परिभाषाएँ (स्वरोज़गार से शुद्ध कमाई)
- IRS: स्वरोज़गार कर (Social Security और Medicare कर)
- IRS: Form 1040-ES, व्यक्तियों के लिए अनुमानित कर
- US Code: 26 USC 6698, साझेदारी रिटर्न न भरना
- IRS: Revenue Procedure 2025-32
- IRS: Form 7004 के निर्देश
- IRS: अपना CP162C नोटिस समझें
- IRS: प्रशासनिक जुर्माने में राहत
- IRS: Automatic Exemption from Penalty पर प्रक्रियात्मक अपडेट (IRM 20.1.1)
- IRS: Internal Revenue Manual 5.17.7, साझेदारों की देयता
- US Code: 26 USC 6502, निर्धारण के बाद वसूली
- IRS: Form SS-4 के निर्देश
- IRS: क्या आपको नया EIN चाहिए?
- IRS: विवाहित जोड़ों के गैर-निगमित व्यवसायों के लिए चुनाव
- US Code: 26 USC 469, निष्क्रिय गतिविधि की हानियों और क्रेडिट पर सीमा
- IRS: Publication 555, सामुदायिक संपत्ति
- IRS: सीमित देयता कंपनी (LLC)
- US Code: 26 USC 708, साझेदारी का जारी रहना
- IRS: Form 1040-X के बारे में, संशोधित अमेरिकी व्यक्तिगत आयकर रिटर्न
- California Franchise Tax Board: Form 565 booklet
- New York State Department of Taxation and Finance: Form IT-204 के निर्देश
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अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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