यह किसके लिए है
- C और S corporation जो एकल-सदस्य LLC बना रही हैं या उसकी स्वामी हैं
- कंपनियाँ जो नई LLC किसी संस्थापक, निवेशक या साझेदार कंपनी के साथ साझा कर रही हैं
- पैरेंट कंपनियाँ जो LLC का EIN, पेरोल, W-9 और बहीखाता तय कर रही हैं
यहाँ शामिल नहीं
- DBA, नई LLC या होल्डिंग कंपनी में से कुछ भी चुनने का सवाल
- व्यक्तियों के स्वामित्व वाली LLC
- Form 8832, कंसोलिडेटेड रिटर्न और QSub चुनाव की पूरी प्रक्रिया
- हर राज्य का शुल्क और पंजीकरण के कदम
- देयता सुरक्षा पर कानूनी सलाह
क्या कंपनी LLC की स्वामी हो सकती है, और क्या LLC उपेक्षित संस्था होती है?
हाँ। अमेरिका में C corporation या S corporation LLC की स्वामी हो सकती है। जब कंपनी LLC की अकेली स्वामी हो, तो LLC संघीय आयकर के लिए उपेक्षित संस्था (disregarded entity) होती है, जब तक वह Form 8832 से कंपनी की तरह कर लगवाने का चुनाव न करे। IRS उसे पैरेंट कंपनी का एक विभाग मानता है (IRS: एकल-सदस्य LLC; Treas. Reg. 301.7701-3)। LLC अपना आयकर रिटर्न नहीं भरती: उसकी आय और खर्च पैरेंट कंपनी के Form 1120 या Form 1120-S में जाते हैं।
C corporation पैरेंट अपने और LLC के कुल मुनाफ़े पर एक साथ 21% की संघीय कर दर से कर देती है (Form 1120 के निर्देश)। S corporation पैरेंट मिला-जुला नतीजा अपने शेयरधारकों को आगे भेज देती है।
| LLC का स्वामी कौन है | बिना चुनाव के संघीय व्यवहार | आयकर रिटर्न |
|---|---|---|
| एक C या S corporation | उपेक्षित; पैरेंट कंपनी का एक विभाग | LLC का अपना कोई नहीं; पैरेंट कंपनी का Form 1120 या 1120-S |
| एक कंपनी और कम से कम एक और सदस्य जो अलग करदाता है | साझेदारी | Form 1065, हर सदस्य को Schedule K-1 के साथ |
| कोई भी स्वामी, Form 8832 से कंपनी की तरह कर चुनने के बाद | कंपनी | अपना Form 1120, या कुछ C corporation समूहों में कंसोलिडेटेड रिटर्न |
"उपेक्षित" का मतलब सिर्फ़ आयकर है। पेरोल और कुछ उत्पाद शुल्क (excise tax) के लिए LLC अलग करदाता है, और हर राज्य के अपने नियम लागू होते हैं।
मामला सरल नहीं होता जब: LLC में पेरोल हो, दूसरा सदस्य हो, LLC किसी दूसरे राज्य में बनी या काम कर रही हो, पैरेंट कंपनी विदेशी हो, S corporation पैरेंट किसी भी कंपनी में निवेशक लाने की योजना बना रही हो, या LLC ने पहले ही गलत नाम या EIN से रिटर्न, Forms 1099 या पेरोल फ़ाइल कर दिए हों। हर स्थिति तय करती है कि कौन-से रिटर्न देय हैं और उन्हें कौन भरता है।
क्या जुटाएँ: पैरेंट कंपनी का संस्था प्रकार, EIN और ताज़ा रिटर्न; LLC के गठन दस्तावेज़, राज्य और operating agreement; हर सदस्य और उसका हिस्सा; पेरोल की योजना; वे राज्य जहाँ LLC काम करेगी; और LLC के अपने नाम पर जारी कोई भी रिटर्न, Forms 1099 या IRS के पत्र।
क्या LLC की स्वामी होने से S corporation का S चुनाव खत्म हो जाता है?
नहीं। उपेक्षित LLC की स्वामी होने से S चुनाव खत्म नहीं होता। S के नियम यह सीमित करते हैं कि S corporation के शेयर कौन रख सकता है, कितने शेयरधारक हो सकते हैं और शेयरों के कितने वर्ग हो सकते हैं; यह नहीं कि S corporation खुद क्या रखे (IRC 1361(b); IRS: S कॉर्पोरेशन)। LLC की आय और खर्च बस S corporation के Form 1120-S में दिखते हैं।
उलटा मामला, यानी LLC का S corporation के शेयर रखना, अलग सवाल है: देखें S corporation का स्वामी कौन हो सकता है। अगर बाद में LLC में कोई और सदस्य जुड़ता है, तो LLC साझेदारी बन जाती है और S corporation उसकी एक साझेदार होती है; सिर्फ़ इससे S चुनाव खत्म नहीं होता, क्योंकि वह S corporation के अपने शेयरधारकों और शेयरों पर निर्भर है।
क्या कंपनी के स्वामित्व वाली LLC को अपना EIN चाहिए?
हाँ, अगर उसके कर्मचारी होंगे या उस पर कुछ संघीय उत्पाद शुल्क बनेंगे, क्योंकि इन करों के लिए वह अलग संस्था है और उसे अपना नाम और EIN इस्तेमाल करना होगा (IRS: एकल-सदस्य LLC; IRS: नया EIN कब लें)। कर्मचारी और उत्पाद शुल्क न हों तो वह पैरेंट कंपनी के EIN के तहत विभाग की तरह रिपोर्ट कर सकती है। अपवाद विदेशी पैरेंट कंपनी है: तब LLC अपना Form 5472 भरती है, जिसमें LLC का EIN माँगा जाता है (Form 5472)। बैंक या राज्य का कानून माँगे, तो भी उसे EIN मिल सकता है।
अपना EIN होने पर भी LLC आमतौर पर आयकर रिपोर्टिंग में पैरेंट कंपनी का EIN इस्तेमाल करती है, जैसे Form W-9 पर और अपने भरे गए सूचना रिटर्न (Forms 1099) पर (IRS: एकल-सदस्य LLC)। LLC का अपना EIN पेरोल, उत्पाद शुल्क और उन खातों के लिए है जो उसे माँगते हैं। आवेदन के कदमों के लिए देखें एकल-सदस्य LLC के लिए EIN।
कंपनी की LLC Form W-9 पर क्या भरे?
पैरेंट कंपनी की जानकारी, और LLC का नाम line 2 पर। Form W-9 के निर्देश कहते हैं कि उपेक्षित संस्था line 1 पर अपने स्वामी का नाम लिखती है, line 3a पर स्वामी का कर वर्गीकरण चुनती है और स्वामी का करदाता नंबर देती है; माँगने वाले के निर्देश line 1 और line 2 का यही नियम दोहराते हैं।
| Form W-9 की मद | क्या भरें |
|---|---|
| Line 1 | पैरेंट कंपनी का कानूनी नाम |
| Line 2 | LLC का नाम |
| Line 3a | पैरेंट कंपनी का बॉक्स, C corporation या S corporation, LLC का बॉक्स नहीं |
| Part I | पैरेंट कंपनी का EIN, LLC का नहीं |
| Part II | पैरेंट कंपनी की ओर से हस्ताक्षर, उस व्यक्ति के जिसका नाम line 1 पर है |
भुगतान पाने वाला तब कंपनी होता है, इसलिए भुगतान करने वाले आमतौर पर Form 1099-NEC या 1099-MISC नहीं भरते; जो उन्हें भरना ही पड़े, जैसे कानूनी सेवाओं या चिकित्सा और स्वास्थ्य सेवाओं के भुगतान के लिए, उसमें पैरेंट कंपनी का नाम और EIN आता है (Forms 1099-MISC और 1099-NEC के निर्देश)। विदेशी पैरेंट कंपनी Form W-9 की जगह Form W-8 देती है, भले ही उसके पास अमेरिकी करदाता नंबर हो; देखें विदेशी स्वामित्व वाली LLC भुगतान करने वालों को कौन-सा कर फ़ॉर्म देती है।
कंपनी की LLC में कर्मचारी हों तो पेरोल कौन चलाता है?
LLC चलाती है, नियोक्ता के रूप में, अपने नाम और EIN से। उपेक्षित LLC को पेरोल करों के लिए कंपनी माना जाता है, इसलिए वह आयकर काटती है, Social Security, Medicare और संघीय बेरोज़गारी कर भरती है, Forms 941 और 940 फ़ाइल करती है, कर्मचारियों को Forms W-2 देती है और जमा करती है। पेरोल में चूक पर नियोक्ता का जुर्माना LLC पर लगता है (Treas. Reg. 301.7701-2(c)(2)(iv))। दोनों में से कोई कंपनी पेरोल चलाने वाले लोगों को नहीं बचाती: कर्मचारियों के वेतन से काटा गया कर जमा करने का दायित्व और अधिकार रखने वाला जो भी व्यक्ति जानबूझकर उसे जमा नहीं करता, जैसे LLC का पेरोल नियंत्रित करने वाला अधिकारी, वह रकम निजी तौर पर चुका सकता है (IRC 6672; IRS: ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माना)।
आयकर के लिए वेतन और नियोक्ता के पेरोल कर फिर भी पैरेंट कंपनी की कटौती हैं, क्योंकि नियम उपेक्षित LLC की गतिविधियों को उसके स्वामी की शाखा या विभाग मानते हैं (Treas. Reg. 301.7701-2(a))। पेरोल को LLC के बहीखाते में दर्ज करें; देखें पेरोल की जर्नल एंट्री।
अगर LLC का दूसरा स्वामी हो, जैसे संस्थापक या साझेदार कंपनी, तो क्या होता है?
दो या अधिक सदस्य होने पर LLC डिफ़ॉल्ट रूप से साझेदारी होती है और अपना Form 1065 भरती है (Treas. Reg. 301.7701-3(b); Form 1065 के निर्देश)। यह तभी होता है जब दूसरा सदस्य अलग करदाता हो: अगर वह पैरेंट कंपनी में ही उपेक्षित है, जैसे पैरेंट कंपनी की पूरी स्वामित्व वाली कोई दूसरी एकल-सदस्य LLC, तो संघीय कर के लिए LLC का फिर भी एक ही स्वामी है और वह उपेक्षित रहती है (Rev. Rul. 2004-77)। सचमुच दो स्वामियों वाली LLC को अपना EIN चाहिए और वह हर सदस्य को Schedule K-1 देती है। कंपनी अपना हिस्सा अपने Form 1120 या 1120-S में दिखाती है; दूसरा सदस्य, व्यक्ति हो या कंपनी, अपना हिस्सा अपने रिटर्न में दिखाता है।
| मद | दो सदस्यों वाली LLC का नियम |
|---|---|
| नियत तारीख | कैलेंडर वर्ष के लिए 15 मार्च; अन्यथा वर्षांत के बाद 3रे महीने का 15वाँ दिन |
| देर से फ़ाइलिंग | हर सदस्य पर देरी के हर महीने या महीने के हिस्से के लिए $260, अधिकतम 12 महीने तक |
| कैपिटल खाते | हर K-1 आमतौर पर सदस्य का कर-आधार वाला कैपिटल खाता बताता है: लगाया गया पैसा, आय या हानि में हिस्सा, निकाला गया पैसा |
| लेखा पद्धति | C corporation के सदस्य होने पर कैश पद्धति तभी, जब औसत वार्षिक सकल प्राप्तियाँ $32,000,000 या उससे कम हों (संबंधित व्यवसायों की प्राप्तियाँ गिनी जा सकती हैं) और LLC टैक्स शेल्टर न हो |
| पैरेंट कंपनी का रिटर्न | पैरेंट कंपनी Form 1120 Schedule K के सवाल 5b, या Form 1120-S Schedule B के सवाल 4b, का जवाब "हाँ" देती है और साझेदारी को तब सूचीबद्ध करती है जब उसमें उसका सीधा हिस्सा 20% या अधिक हो, या सीधा या परोक्ष हिस्सा 50% या अधिक हो |
Form 1065 के निर्देश नियत तारीख, जुर्माना, कैपिटल खाते की रिपोर्टिंग (item L) और लेखा पद्धति के नियम तय करते हैं; Rev. Proc. 2025-32 महँगाई से जुड़ी रकमें तय करता है; स्वामित्व के सवाल Form 1120 और Form 1120-S पर हैं।
मुनाफ़े, हानि और नकदी का बँटवारा operating agreement में तय होता है; देखें operating agreement की कर शर्तें। अगर किसी मौजूदा एकल-सदस्य LLC में कोई सदस्य जुड़ता है, तो देखें अपनी LLC में सदस्य जोड़ना।
क्या LLC को इसके बजाय कंपनी की तरह कर चुनना चाहिए?
वह चुन सकती है, Form 8832 से, और तब वह संघीय कर के लिए अलग कंपनी बन जाती है जिसका अपना रिटर्न होता है (Form 8832 के बारे में)। समझौता यह है: उपेक्षित रहते हुए LLC का मुनाफ़ा और हानि पैरेंट कंपनी के साथ एक रिटर्न में नेट होते हैं; कंपनी बनने पर वह अपना कर खुद देती है और उसकी हानि सिर्फ़ उसकी अपनी आय से कटती है, जब तक नीचे का कोई रास्ता दोनों को फिर एक रिटर्न में न ला दे।
- C corporation पैरेंट: अगर पैरेंट कंपनी के पास सहायक कंपनी की मतदान शक्ति और मूल्य का कम से कम 80% है, तो दोनों एक कंसोलिडेटेड रिटर्न भर सकती हैं (IRC 1504(a))। हर सदस्य पहले वर्ष में सहमति देता है, और कंसोलिडेटेड रिटर्न भरने वाला समूह आमतौर पर तब तक वही भरता रहता है जब तक IRS रुकने की अनुमति न दे (Treas. Reg. 1.1502-75)।
- S corporation पैरेंट: कंसोलिडेटेड रिटर्न नहीं, क्योंकि S corporation संबद्ध समूह का हिस्सा नहीं हो सकती (IRC 1504(b))। इसके बजाय, S पैरेंट की पूरी स्वामित्व वाली पात्र अमेरिकी कंपनी Form 8869 से qualified subchapter S subsidiary बन सकती है, जिसकी संपत्तियाँ, आय और कटौतियाँ पैरेंट कंपनी की मानी जाती हैं (Form 8869 के बारे में)। पूरी स्वामित्व वाली LLC के लिए यह वही एक-रिटर्न नतीजा है जो उसे बिना किसी चुनाव के पहले से मिलता है।
- पलटना कठिन है: बाद का चुनाव माना गया हस्तांतरण है: कंपनी कर पर जाना ऐसा माना जाता है जैसे पैरेंट कंपनी ने LLC की संपत्तियाँ और ऋण नई कंपनी को उसके शेयरों के बदले दिए हों, और वापस आना परिसमापन माना जाता है (Treas. Reg. 301.7701-3(g))। वर्गीकरण बदलने वाले चुनाव के बाद LLC आमतौर पर 60 महीने तक चुनाव से दोबारा नहीं बदल सकती; गठन की तारीख से प्रभावी शुरुआती चुनाव इसमें नहीं गिना जाता (Form 8832 के निर्देश)।
चुनाव कैसे फ़ाइल करें और उसकी नियत तारीखें जानने के लिए देखें C corporation की तरह कर लगने वाली LLC।
LLC की राज्य स्तर की कौन-सी फ़ाइलिंग फिर भी रहती हैं?
राज्य LLC को अलग कानूनी संस्था मानते हैं, इसलिए IRS के उपेक्षित मानने पर भी उसकी अपनी राज्य फ़ाइलिंग बनी रहती हैं। ज़्यादातर गठन-राज्यों में समय-समय पर रिपोर्ट या शुल्क अपेक्षित है, हालाँकि कुछ राज्य, जैसे Arizona, LLC से वार्षिक रिपोर्ट नहीं माँगते (Arizona Corporation Commission); जिस भी दूसरे राज्य में वह व्यवसाय करती है वहाँ पंजीकरण; और कुछ राज्यों में उसका अपना रिटर्न या कर।
| राज्य | कंपनी के स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC के साथ व्यवहार |
|---|---|
| California | राज्य आयकर के लिए भी उपेक्षित, सिवाय इसके कि California में बनी, पंजीकृत या व्यवसाय करने वाली LLC फिर भी Form 568 भरती है और $800 का वार्षिक कर देती है, साथ ही California की आय शुल्क-स्तरों तक पहुँचने पर LLC शुल्क (FTB Form 568 बुकलेट; FTB: LLC)। अगर LLC California में व्यवसाय करती है, तो उसकी स्वामी कंपनी भी वहाँ व्यवसाय करती मानी जाती है, इसलिए वह अपना California कंपनी रिटर्न (Form 100, या S corporation के लिए Form 100S) भरती है और कम से कम $800 का न्यूनतम फ़्रैंचाइज़ कर देती है, सिवाय California Secretary of State में नई पंजीकृत कंपनी के पहले कर वर्ष के; बिना पंजीकरण के वहाँ व्यवसाय करने वाली को यह छूट नहीं मिलती (FTB: कंपनियाँ; FTB Form 100 बुकलेट) |
| Texas | फ़्रैंचाइज़ कर संघीय व्यवहार का नहीं, कानूनी संस्था का अनुसरण करता है: Texas में बनी या व्यवसाय करने वाली LLC पर फ़्रैंचाइज़ कर लगता है और उसे रिपोर्ट भरनी होती है; अगर वह किसी संयुक्त समूह में है, तो समूह की एक रिपोर्ट में उसे पैरेंट कंपनी की जानकारी के साथ शामिल किया जा सकता है (Texas Comptroller) |
California में एकल-सदस्य LLC का Form 568 तब वर्षांत के बाद 3रे महीने के 15वें दिन देय होता है जब उसकी स्वामी S corporation हो, और स्वामी के वर्षांत के बाद 4थे महीने के 15वें दिन देय होता है जब स्वामी C corporation हो (FTB Form 568 बुकलेट)। रकमों के लिए देखें California का न्यूनतम कर और LLC शुल्क और Texas फ़्रैंचाइज़ कर। दूसरे राज्यों के लिए देखें राज्य के अनुसार LLC के वार्षिक शुल्क और रिपोर्ट और दूसरे राज्य में पंजीकरण।
पैरेंट कंपनी के बहीखाते में क्या दिखना चाहिए?
दो अलग बहीखाते जो साफ़ तरीके से मिल जाएँ। संघीय आयकर के लिए उपेक्षित LLC पैरेंट कंपनी का हिस्सा है, लेकिन पेरोल, राज्य रिटर्न और कानूनी अस्तित्व के लिए LLC को फिर भी अपने रिकॉर्ड चाहिए। IRS कहता है कि एक से ज़्यादा व्यवसाय चलाने वाले करदाता को हर व्यवसाय का पूरा और अलग रिकॉर्ड रखना चाहिए (Publication 583)।
- LLC के नाम का बैंक खाता, जो सिर्फ़ LLC के लिए इस्तेमाल हो।
- पैरेंट कंपनी जो पैसा लगाती है, उसे LLC के बहीखाते में पैरेंट कंपनी का निवेश और स्वामी की पूँजी के रूप में दर्ज करें।
- पैरेंट कंपनी को लौटाया गया पैसा, वितरण या ऋण की वापसी के रूप में दर्ज करें, खर्च के रूप में नहीं, सिवाय तब जब वह पैरेंट कंपनी की दी गई असली वस्तुओं या सेवाओं का भुगतान हो।
- एक कंपनी जो दूसरी के लिए खर्च चुकाती है, उसे एक-दूसरे को देय और प्राप्य रकम के रूप में दर्ज करें, और साझा खर्च का आधार लिख लें।
- LLC का पेरोल, जो उसके Forms 941 और W-2 से मेल खाए।
जब उपेक्षित LLC का बहीखाता पैरेंट कंपनी के रिटर्न में जोड़ा जाता है, तो दोनों कंपनियों के बीच के शेष आपस में कट जाते हैं। साझेदारी वाली LLC हर सदस्य का कैपिटल खाता भी ट्रैक करती है। कंपनियों के बीच हस्तांतरण दर्ज करने के लिए देखें कई कंपनियों का बहीखाता।
अगर पैसा मिल जाए, तो क्या LLC की देयता सुरक्षा बनी रहती है?
यह राज्य के कानून पर निर्भर है, कर नियमों पर नहीं। अलग बैंक खाते, LLC के अपने नाम पर हस्ताक्षरित अनुबंध और कंपनियों के बीच दर्ज हस्तांतरण अलगाव को मज़बूत करते हैं; LLC के राज्य में उसे कैसे देखा जाता है, यह वकील बता सकता है।
अगर पैरेंट कंपनी विदेशी हो तो क्या होता है?
किसी विदेशी कंपनी की पूरी स्वामित्व वाली अमेरिकी LLC विदेशी-स्वामित्व वाली अमेरिकी उपेक्षित संस्था है। Form 5472 के लिए उसे अमेरिकी कंपनी माना जाता है: जिस भी वर्ष संबंधित पक्ष के साथ उसका रिपोर्ट करने योग्य लेन-देन हो, जिसमें स्वामी का लगाया या निकाला गया पैसा भी शामिल है, वह pro forma Form 1120 (जिसमें LLC के नाम, पते और EIN के सिवाय बहुत कम होता है) के साथ Form 5472 फ़ाइल करती है। फ़ाइल न करने का जुर्माना हर न भरे गए वर्ष के लिए $25,000 है, और IRS के नोटिस के बाद भी चूक जारी रहे तो और अधिक (Form 5472 के निर्देश; Form 1120 के निर्देश)।
LLC उपेक्षित है, इसलिए उसके ज़रिए चलाया गया अमेरिकी व्यवसाय विदेशी कंपनी का अपना अमेरिकी व्यवसाय है, जिसके लिए विदेशी कंपनी को अपना अमेरिकी रिटर्न, Form 1120-F, भरना पड़ सकता है (Form 1120-F के निर्देश); देखें क्या विदेशी कंपनी अमेरिकी कर रिटर्न भरती है।
सालाना फ़ाइलिंग के लिए देखें विदेशी स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC की फ़ाइलिंग। शुरुआत के लिए देखें विदेशी कंपनी के लिए अमेरिकी सहायक कंपनी बनाना और विदेशी कंपनी का अमेरिका में प्रवेश; कनाडाई पैरेंट कंपनी के लिए देखें कनाडा से अमेरिकी सहायक कंपनी बनाना।
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं; सभी रकमें अमेरिकी डॉलर में हैं।
Texas की S corporation नई उत्पाद-श्रेणी के लिए LLC जोड़ती है
Texas की एक S corporation नई उत्पाद-श्रेणी के लिए एकल-सदस्य LLC बनाती है। LLC को अपना EIN मिलता है क्योंकि वह दो कर्मचारी रखेगी; वह उसी EIN से उनका पेरोल चलाती है, Forms 941 और 940 फ़ाइल करती है और उनके W-2 जारी करती है। वेतन के बाद LLC $80,000 कमाती है। वह कोई संघीय आयकर रिटर्न नहीं भरती: $80,000 पैरेंट कंपनी के Form 1120-S में उसके बाकी नतीजों के साथ जाता है, और वहाँ से शेयरधारकों के K-1 में। जब ग्राहक W-9 माँगते हैं, तो LLC पैरेंट कंपनी का नाम और EIN देती है, और अपना नाम line 2 पर। Texas फ़्रैंचाइज़ कर के लिए LLC कर योग्य संस्था है: वह अपनी रिपोर्ट भरती है, जब तक पैरेंट कंपनी के संयुक्त समूह की रिपोर्ट में उसे शामिल न किया जाए।
C corporation और बाहरी साझेदार आधा-आधा स्वामित्व रखते हैं
एक C corporation और एक बाहरी कंपनी नई LLC की आधी-आधी स्वामी हैं। LLC कैलेंडर-वर्ष की साझेदारी है: वह 15 मार्च तक Form 1065 फ़ाइल करती है और हर सदस्य को K-1 भेजती है। LLC $100,000 कमाती है, इसलिए हर K-1 में $50,000 दिखता है। कंपनी अपना $50,000 का हिस्सा Form 1120 में दिखाती है, जहाँ 21% की संघीय दर पर $10,500 का कर जुड़ता है। कंपनी का K-1 पर कैपिटल खाता: $40,000 लगाए, साथ में $50,000 का हिस्सा, घटा $20,000 का वितरण, वर्ष के अंत में $70,000 रहता है।
Nevada की C corporation अपनी LLC California में बनाती है
Nevada की एक C corporation California में एकल-सदस्य LLC बनाती है और वहीं अपना व्यवसाय चलाती है। संघीय रूप से LLC एक विभाग है: वह कोई संघीय रिटर्न नहीं भरती, और उसके नतीजे पैरेंट कंपनी के Form 1120 में जाते हैं। California फिर भी LLC से Form 568 भरवाता है और हर साल, रद्द करने तक, $800 का वार्षिक कर लेता है, साथ ही California की आय पहले स्तर तक पहुँचने पर LLC शुल्क। क्योंकि स्वामी C corporation है, LLC का Form 568 पैरेंट कंपनी के वर्षांत के बाद 4थे महीने के 15वें दिन देय है। क्योंकि LLC California में व्यवसाय करती है, Nevada की पैरेंट कंपनी भी वहाँ व्यवसाय करती मानी जाती है और अपना California Form 100 भरती है। मान लें पैरेंट कंपनी LLC शुरू होते ही California Secretary of State में पंजीकरण कराती है: उस पहले कर वर्ष में वह California की आय पर कर देती है, $800 के न्यूनतम के बिना, और दूसरे वर्ष से कम से कम $800 का न्यूनतम फ़्रैंचाइज़ कर देती है। बिना पंजीकरण के उस पर पहले वर्ष से न्यूनतम कर बनता।
आपके मामले में अलग है?
- LLC अभी बनी नहीं है: फ़ाइल करने से पहले उसका राज्य, EIN और पैरेंट कंपनी की ओर से हस्ताक्षर करने वाला तय करें; देखें व्यवसाय गठन में मदद।
- LLC के कर्मचारी होंगे: पहली तनख्वाह से पहले उसे अपना EIN और पेरोल खाते चाहिए; देखें पेरोल शुरू करना और यह तय करने के लिए कि कौन-सी कंपनी क्या फ़ाइल करे, कंपनी कर में मदद लें।
- कोई संस्थापक, निवेशक या साझेदार कंपनी LLC में जुड़ रही है: LLC साझेदारी बन जाती है जिसमें Form 1065 और K-1 होते हैं; देखें operating agreement की कर शर्तें और मसौदा समझौता कंपनी कर में मदद के पास लाएँ।
- S corporation पैरेंट निवेशक लाने की योजना बना रही है: किसी के हस्ताक्षर करने से पहले S corporation का स्वामी कौन हो सकता है देखें, कंपनी कर में मदद के साथ।
- आप खुद किसी LLC के स्वामी हैं और उसे अपनी कंपनी के नीचे लाना चाहते हैं: हस्तांतरण की तारीख से उसके नतीजे कंपनी के रिटर्न में जाते हैं; पहले कंपनी कर में मदद के साथ यह कदम योजनाबद्ध करें।
- आप अब भी DBA, नई LLC और होल्डिंग कंपनी में से चुन रहे हैं: देखें एक से ज़्यादा व्यवसाय चलाना।
- LLC कंपनी की तरह कर चुन सकती है या कंसोलिडेटेड रिटर्न में जुड़ सकती है: देखें C corporation की तरह कर लगने वाली LLC और कंपनी कर में मदद लें।
- LLC किसी दूसरे राज्य में बनी है या वहाँ काम करती है: देखें दूसरे राज्य में पंजीकरण और राज्य के अनुसार LLC के वार्षिक शुल्क और रिपोर्ट, और कंपनी कर में मदद से पूछें कि पैरेंट कंपनी को भी वहाँ फ़ाइल करना होगा या नहीं।
- पैरेंट कंपनी अमेरिका के बाहर है: देखें विदेशी कंपनी के लिए अमेरिकी सहायक कंपनी बनाना, या कनाडा से, और दोनों कंपनियों के बीच पहली बार पैसा जाने से पहले सीमा-पार कर में मदद लें, क्योंकि ये हस्तांतरण Form 5472 पर रिपोर्ट करने योग्य हैं।
- LLC ने पहले ही अपने नाम या EIN से फ़ाइल किया है, या कोई वर्ष छूट गया है: पिछले रिटर्न, Forms 1099 और पेरोल फ़ॉर्म सही फ़ाइल करने वाले से मिलाने होंगे; उन्हें और IRS के किसी भी पत्र को कंपनी कर में मदद के पास लाएँ।
- दोनों कंपनियों के बहीखाते या आपसी शेष मेल नहीं खाते: देखें कई कंपनियों का बहीखाता और बहीखाता सहायता।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| अमेरिकी संघीय कंपनी आयकर दर घरेलू कंपनियों की कर योग्य आय पर तय दर; विदेशी कंपनियाँ प्रभावी रूप से जुड़ी आय पर यही दर चुकाती हैं (Instructions for Form 1120-F, Section II)। | 21% | IRS: Form 1120 के निर्देश जाँचा गया |
| कैलेंडर-वर्ष साझेदारी के Form 1065 की देय तिथि कर वर्ष समाप्त होने के बाद 3रे महीने का 15वाँ दिन; शनिवार, रविवार या कानूनी छुट्टी होने पर यह अगले कार्य दिवस पर चला जाता है। 6 महीने का विस्तार उपलब्ध है। | 15 मार्च | IRS: Form 1065 के निर्देश जाँचा गया |
| 2027 में देय रिटर्न के लिए प्रति साझेदार प्रति माह देर से Form 1065 फ़ाइल करने का संघीय जुर्माना कर वर्ष में किसी भी समय के हर साझेदार पर, प्रति माह या महीने के हिस्से के लिए, अधिकतम 12 महीने तक; यह दर 2027 में दाखिल होने वाले रिटर्न पर लागू होती है | $260 कर वर्ष 2026 | IRS: Revenue Procedure 2025-32, section 4.55 जाँचा गया |
| धारा 6698 के तहत साझेदारी के देर से रिटर्न के जुर्माने के अधिकतम महीने चूक जारी रहने का हर महीना या महीने का हिस्सा; उचित कारण और प्रशासनिक राहत लागू हो सकती है। | 12 महीने | US Code: section 6698(a) जाँचा गया |
| कंपनियों और साझेदारियों के लिए नकद पद्धति की सकल प्राप्तियों की शर्त 2026 में शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए, चालू वर्ष से पहले के 3 कर वर्षों की औसत वार्षिक सकल प्राप्तियाँ (धारा 448(c)); एकत्रीकरण के नियम लागू होते हैं। यह us.inventory.small-business-gross-receipts-limit जैसा ही आँकड़ा है, जिसे नकद पद्धति के नियम के लिए अलग रखा गया है। | $32,000,000 कर वर्ष 2026 | IRS: Rev. Proc. 2025-32, section 4.30 (Internal Revenue Bulletin 2025-45) जाँचा गया |
| कंपनी जिस साझेदारी हिस्से की सीधे स्वामी है और जिसे उसे Form 1120 Schedule K प्रश्न 5b या Form 1120-S Schedule B प्रश्न 4b पर सूचीबद्ध करना होता है Form 1120 Schedule K प्रश्न 5b: किसी विदेशी या घरेलू साझेदारी (साझेदारी के रूप में मानी गई संस्था सहित) में सीधे इतना या ज़्यादा हिस्सा रखती है। Form 1120-S Schedule B प्रश्न 4b यही परीक्षण लागू करता है, जिसे लाभ, हानि या पूँजी में मापा जाता है। | 20% | IRS: Form 1120 जाँचा गया |
| कंपनी जिस साझेदारी हिस्से की सीधे या परोक्ष रूप से स्वामी है और जिसे उसे Form 1120 Schedule K प्रश्न 5b या Form 1120-S Schedule B प्रश्न 4b पर सूचीबद्ध करना होता है Form 1120 Schedule K प्रश्न 5b: निर्देशों में दिए रचनात्मक स्वामित्व के नियमों के तहत, किसी विदेशी या घरेलू साझेदारी (साझेदारी के रूप में मानी गई संस्था सहित) में सीधे या परोक्ष रूप से इतना या ज़्यादा हिस्सा रखती है। Form 1120-S Schedule B प्रश्न 4b यही परीक्षण लागू करता है, जिसे लाभ, हानि या पूँजी में मापा जाता है। | 50% | IRS: Form 1120 जाँचा गया |
| सहायक कंपनी को मूल कंपनी के समेकित रिटर्न (affiliated group) में शामिल होने के लिए ज़रूरी शेयर स्वामित्व सहायक कंपनी की कुल मतदान शक्ति का कम से कम इतना हिस्सा और उसके शेयरों के कुल मूल्य का कम से कम इतना हिस्सा, जो मूल कंपनी या समूह के अन्य शामिल होने योग्य सदस्य सीधे रखते हों (IRC 1504(a)(2))। S corporation और विदेशी कंपनियाँ शामिल होने योग्य कंपनियाँ नहीं हैं (IRC 1504(b))। | 80% | 26 USC 1504: संबद्ध समूह की परिभाषा जाँचा गया |
| Form 8832 में दोबारा विकल्प चुनने पर रोक पिछले चुनाव के प्रभावी होने के बाद इस अवधि तक आगे वर्गीकरण बदलना आम तौर पर प्रतिबंधित है; स्थापना के दिन से प्रभावी पहला चुनाव अपवाद है | 60 महीने | IRS: Form 8832 निर्देश, lines 2a और 2b जाँचा गया |
| California LLC का वार्षिक कर California में गठित या कारोबार करने वाली LLC का वार्षिक कर, अपवादों के अधीन | $800 | California Franchise Tax Board: सीमित देयता कंपनी जाँचा गया |
| कंपनियों के लिए California न्यूनतम franchise tax California में निगमित, पंजीकृत या व्यवसाय करने वाली हर कंपनी, C या S; California Secretary of State के ज़रिए नई निगमित या योग्य बनी कंपनी (1 जनवरी 2020 को या उसके बाद) अपने पहले कर वर्ष में यह नहीं देती; योग्य हुए बिना व्यवसाय करने वाली कंपनी के लिए कोई माफ़ी नहीं (Form 100 booklet)। | $800 | California Franchise Tax Board: कंपनियाँ जाँचा गया |
| Form 5472 फ़ाइल न करने या रिकॉर्ड न रखने का जुर्माना 31 दिसंबर 2017 के बाद शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए। प्रति रिपोर्टिंग कंपनी, प्रति कर वर्ष। काफ़ी हद तक अधूरा Form 5472 फ़ाइल न करने के बराबर माना जाता है। IRC 6038A(d)(1); Treas. Reg. 1.6038A-4(a)। | $25,000 | IRS: Form 5472 के निर्देश जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: एकल-सदस्य सीमित देयता कंपनियाँ
- 26 CFR 301.7701-2: व्यावसायिक संस्थाएँ; परिभाषाएँ
- 26 CFR 301.7701-3: कुछ व्यावसायिक संस्थाओं का वर्गीकरण
- IRS: नया EIN कब लें
- IRS: Form W-9 (संशोधन मार्च 2024) और निर्देश
- IRS: Form W-9 माँगने वाले के लिए निर्देश
- 26 USC 1361: S corporation की परिभाषा
- IRS: S corporations
- IRS: Forms 1099-MISC और 1099-NEC के निर्देश
- IRS: Form 1065 के निर्देश
- IRS: Rev. Rul. 2004-77 (दो सदस्य, एक उपेक्षित)
- IRS: Rev. Proc. 2025-32 (2026 के महँगाई समायोजन)
- IRS: Form 1120 के निर्देश
- IRS: Form 1120
- IRS: Form 1120-S
- IRS: Form 8832 के बारे में, संस्था वर्गीकरण का चुनाव
- IRS: Form 8832 और निर्देश
- 26 USC 1504: संबद्ध समूह की परिभाषा
- 26 CFR 1.1502-75: कंसोलिडेटेड रिटर्न भरना
- IRS: Form 8869 के बारे में, Qualified Subchapter S Subsidiary का चुनाव
- California Franchise Tax Board: सीमित देयता कंपनी
- California Franchise Tax Board: Form 568 बुकलेट
- California Franchise Tax Board: कंपनियाँ
- California Franchise Tax Board: Form 100 बुकलेट
- Texas Comptroller: फ़्रैंचाइज़ कर के सवाल, कर योग्य संस्थाएँ
- Arizona Corporation Commission: व्यावसायिक सेवाओं के सवाल
- IRS: Publication 583, व्यवसाय शुरू करना और रिकॉर्ड रखना
- IRS: Form 5472 के निर्देश
- IRS: Form 5472
- IRS: Form 1120-F के निर्देश
- 26 USC 6672: कर वसूलने और जमा करने में चूक
- IRS: पेरोल कर और ट्रस्ट फ़ंड वसूली जुर्माना
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यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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- : पहली बार प्रकाशित।