세금 가이드
캐나다 연방 및 주 규정에 따른 사업 세금입니다.
서명하기 전에 정관, 주주 계약, 주식의 권리, 가치, 취득가액(cost base), 납입 자본(paid-up capital)을 확인하세요. 구매자는 기존 주식을 판매하는 주주에게 대금을 내고, 신주를 인수하면 법인에 대금을 냅니다. 판매하는 주주는 양도소득세를 낼 수 있고, 법인이 주식을 환매하면 배당금이 생길 수 있습니다. 가족에게 주식을 증여하면 받는 사람이 미납 세금에 대한 책임을 질 수 있습니다. 파트너십을 떠나는 파트너는 배분받은 소득과 지분 매각 차익을 신고합니다.
법인 · 파트너십
먼저 T2125, 파트너십 배분 내역, 또는 법인의 T2에서 손실을 계산하세요. 요건을 갖춘 개인사업자나 일반 파트너십의 손실은 T4 급여를 포함한 개인 소득과 상쇄할 수 있으며, 남은 개인 세금은 본인이 냅니다. 사용하지 못한 비자본 손실은 일반적으로 과거 3년으로 소급하거나 향후 20년간 이월할 수 있습니다. 법인은 자체 세금을 내고 자체 손실을 보유하며, 유한 파트너는 위험 한도(at-risk) 제한을 받습니다.
자영업자 · 파트너십 · 법인
먼저 빠진 T2 과세연도, GST/HST 신고 기간, 급여 관련 의무를 모두 적고, 법인의 CRA 계정과 기록에 맞춰 봅니다. 독촉장이나 징수 조치가 있으면 즉시 대응하세요. 장부를 다시 만들고, 필요한 신고서를 제출하고, 새로 나온 세액 결정서와 납부 내역을 대조합니다. 캐나다 거주 법인은 영업을 쉰 해에도 T2 신고서를 내야 합니다. GST/HST에 등록된 기간은 거래가 없어도 신고서를 내야 합니다.
법인
캐나다 새 법인은 설립일부터 53주 이내에서 첫 T2 회계연도 말을 정합니다. 장부와 영업 방식에 맞는 날짜를 고르세요. 대부분의 법인에게 12월 31일은 선택 사항입니다. 나중에 자발적으로 바꾸려면 일반적으로 사업상 이유를 들어 CRA의 승인을 받아야 하고, 보통 단기 과세연도가 생깁니다. 법인은 각 기간마다 신고서를 제출하고 납부할 세금을 냅니다.
법인
법인의 재무 기록을 대사하고, 필요한 서식을 고르고, 세금 상태를 점검할 수 있다면 CRA 인증 세금 소프트웨어로 법인 T2를 직접 작성해 제출할 수 있습니다. 신고서는 회계연도 말부터 6개월 이내에 제출하지만, 납부할 잔액은 그보다 먼저 내야 합니다. 대부분의 법인은 전자로 제출해야 합니다. 휴면 법인도 T2가 필요할 수 있고, 퀘벡 주나 앨버타 주에서 활동했다면 주 신고서를 따로 내야 할 수 있습니다.
법인
캐나다 거주자는 해외 은행 계좌, 주식, 임대 부동산 같은 해외 자산의 취득 원가 합계가 연중 언제든 $100,000을 넘으면 일반적으로 Form T1135를 제출해야 합니다. 해외 법인의 지분을 1% 이상 소유하고, 특수관계인과 합쳐 10% 이상 소유하면, 그 법인은 T1135가 아니라 Form T1134로 신고합니다.
개인 · 자영업자 · 파트너십 · 법인
캐나다 법인은 연방 소득세와 주 또는 준주 소득세를 냅니다. 캐나다 지배 민간 법인(CCPC)은 사업 한도 안의 적격 적극적 사업소득에 대해 연방세 9%를 낼 수 있고, 일반 세율 인하가 적용되는 소득에는 연방세 15%가 붙습니다. 여기에 해당 주 또는 준주의 세율을 더합니다. 투자소득과 소유주 배당에는 다른 규정이 적용됩니다.
법인
캐나다 개인사업자는 사업 이익을 개인 소득세 신고서에 보고하며, 보통 Form T2125를 사용합니다. 이익에는 연방 소득세와 주(州)·준주 소득세가 부과되고, 퀘벡 외 지역에서는 자영업자 CPP(캐나다 연금제도) 기여금이, 퀘벡에서는 QPP(퀘벡 연금제도)와 QPIP(퀘벡 부모보험) 기여금이 더해질 수 있습니다. 예상 이익을 기준으로 소득세와 기여금을 따로 모아 두세요. 적정 금액은 전체 소득과 거주 주에 따라 달라집니다.
자영업자
먼저 사업장(establishment)을 파악하고, 일하려는 주의 등록 규정을 확인하세요. 캐나다 법인은 고정사업장이 있는 곳에서 세금을 내며, 여러 곳에 있으면 Schedule 5로 소득을 나눕니다. 퀘벡 CO-17이나 앨버타 AT1이 필요할 수도 있습니다. 개인사업자와 개인 파트너는 본인이 직접 세금을 내며, 연말 거주 주 밖에서 번 소득에는 T2203과 퀘벡 신고서가 필요할 수 있습니다. 급여는 별도의 규정을 따릅니다. 법인 설립 지역이 소득을 옮기지는 않습니다.
법인 · 자영업자 · 파트너십
캐나다 세법상 거주자는 보통 미국 외 해외 법인에 남아 있는 사업 이익에는 과세되지 않지만, 지배하는 해외 관계회사의 FAPI(해외 발생 자산소득)는 지급 전에도 과세될 수 있습니다. 개인은 해외 배당금을 신고하며, 일부 주주 대여금이나 혜택도 과세 대상입니다. 법인 소유자는 배당금을 공제받을 수 있습니다. 해외 관계회사에 해당하면 T1134가 필요할 수 있으나, 개인이 캐나다 거주자가 된 최초의 해에는 예외입니다. 캐나다에서 경영하면 회사의 거주 지위와 T2 제출에도 영향이 있을 수 있습니다.
개인 · 법인
개인 또는 법인 소득세 신고서를 늦게 제출하면 보통 신고 기한 당시 아직 내지 않은 세금을 기준으로 가산세가 부과됩니다. GST/HST 신고서, 급여 원천징수 납부, 소득 명세서에는 별도 규정이 있습니다. 이자는 신고 기한이 더 늦더라도 보통 납부 기한부터 계산됩니다. CRA는 일정한 사정이 있으면 가산세나 이자를 취소할 수 있지만, 구제는 재량이며 세금 자체를 없애 주지는 않습니다.
개인 · 자영업자 · 파트너십 · 법인
캐나다 법인은 일하는 사람 본인 또는 특수관계인이 지정 주주(specified shareholder)이고, 법인이 없었다면 그 사람이 고객의 직원이나 임원이 되었을 경우 인적 서비스 사업(PSB)을 운영하는 것일 수 있습니다. 이 경우 해당 사업에 연중 내내 상근 직원이 다섯 명 이하여야 하고, 그 서비스 대가를 연계 법인(associated corporation)에게서 받지 않아야 합니다. PSB 소득에는 더 높은 세율이 적용되고 공제는 제한됩니다.
법인
서한에서 세금 계정, 대상 연도, 문제가 된 항목, 요청 서류, 회신 기한을 확인하십시오. CRA의 연락이 진짜인지 확인하고, 문제가 된 금액을 뒷받침하는 서류를 모은 뒤, CRA가 지정한 방법으로 회신합니다. 필요하면 기한 전에 기한 연장을 요청하십시오. 누락한 항목이 이미 세무조사 대상에 포함되어 있다면 그 항목은 자발적 신고 대상에서 제외될 수 있습니다.
개인 · 자영업자 · 파트너십 · 법인
법인 주식을 매각하면 일반적으로 개인이 양도소득을 신고하며, 주식이 요건을 충족하면 평생 양도소득 공제(lifetime capital gains exemption)를 받을 수 있습니다. 법인이 자산을 매각하면 법인이 소득, 환수된 감가상각(recaptured depreciation), 양도소득을 신고하며, 매각 대금을 법인에서 꺼내 가면 개인 차원의 세금이 한 번 더 생길 수 있습니다. 결과는 계약서, 자산 이력, 매수자에 따라 달라집니다.
법인 · 개인
가능합니다. 먼저 미결 신고, 납부, 원천 납부 기한을 목록으로 만드십시오. 회계사를 바꿔도 기한은 연장되지 않습니다. 캐나다 개인사업자는 본인 세금을 직접 납부해야 하고, 파트너는 소득 배분액을 신고하며 파트너십의 GST/HST에 책임이 있을 수 있습니다. 법인은 법인세를 납부해야 하며, 이사는 누락된 원천 납부에 책임이 있을 수 있습니다. 신고서, 통지서, 장부를 인계받고, 필요한 계정에 권한을 부여한 뒤 이전 대리인의 권한을 취소하십시오.
자영업자 · 파트너십 · 법인
먼저 대리 권한과 주식 가치를 확인하세요. 사망한 소유주는 배우자 롤오버가 적용되지 않는 한 사망일 기준 양도소득을 마지막 T1에 신고하는 것이 일반적입니다. 상속재산은 이후 받는 과세 대상 배당에 세금을 냅니다. 상속재산 손실 선택으로 그 양도소득을 상쇄할 수 있습니다. 법인은 별도 납세자로서 자체 세금을 내고 T2를 제출합니다. 납세 증명서를 받기 전에 재산을 나눠 주면 집행인이 개인적으로 책임을 질 수 있습니다.
법인 · 개인
캐나다 개인사업자는 사업 소득을 개인 T1에 신고하고, 파트너십의 파트너는 자기 몫을 각자의 신고서에 신고합니다. 일부 파트너십은 T5013 정보 신고서도 제출합니다. 캐나다 거주 법인은 활동이 없는 해에도 매 과세연도마다 별도의 T2를 제출하는 것이 일반적입니다. GST/HST 등록 사업자는 매출이 없는 기간을 포함해 모든 신고 기간에 신고서를 제출합니다. 지급 내역에 따라 세금 명세서를 제출해야 할 수도 있습니다.
자영업자 · 파트너십 · 법인
어떤 규정이 적용되는지 확실하지 않으신가요?