Şirketin İşi İçin Adınıza T4A Geldi: Gelir Kime Ait?

Şirketimin işi için adıma T4A gelirse gelir kime aittir?

Bir mükellefin bir işten elde ettiği gelir, o işten elde ettiği kârdır (Income Tax Act, 9(1). madde); bu yüzden ilk soru, bedeli hangi işletmenin kazandığıdır. T4A bir ödemeyi kaydeder; buna karar vermez. Şirketiniz işi kendi sözleşmesi kapsamında yaptıysa, belgede adınız olsa bile gelir genellikle şirketindir ve şirketin kendi T2 beyannamesinde bildirilir.

Belgede SIN numaranız yazdığı için CRA kayıtları tutarı sizin adınıza gösterir; oysa gelir şirketin T2 beyannamesinde olabilir. Doğru belgelerle açıklaması kolaydır, belgesiz zordur.

Yanlış adlı bir belge, sözleşme, faturalar ve işletme numarasının hepsi şirkete aitse ve yalnızca belgedeki ad yanlışsa basittir. Şu durumlarda basit değildir:

• sözleşme veya faturalar kendi adınızaysa;
• sözleşme şirket kurulmadan önce imzalandıysa;
• belgedeki tutar faturalarla uyuşmuyorsa;
• GST/HST yanlış ad veya numara altında tahsil edildiyse; ya da
• CRA zaten yazdıysa.

Bunların her biri, bir beyanname elden geçmeden önce sözleşmenizin biri tarafından okunmasını gerektirir. Sözleşmeyi veya görev yazısını, faturaları, T4A'yı, para yatırmalarının banka kayıtlarını ve şirketin yasal adı ile işletme numarasını toplayın.

T4A'da neden şirketimin işletme numarası değil SIN numaram var?

Ödeyen belgeyi kendisine verilen ad ve numaradan doldurur. CRA, ödeyenlere Box 012'ye alıcının verdiği SIN'i yazmalarını, işletmeler için ise yasal veya kayıtlı ticari adı yazıp işletme numarasını Box 013'e girmelerini söyler. Bir ortaklık veya şirket, Box 012'de SIN ile tanımlanmamalıdır (CRA: T4A belgesinin doldurulması).

Ödeyenin kayıtlarında şirket değil siz varsanız belge adınıza gelir. Üç şeyi kontrol edin:

• müşteriye verdiğiniz alıcı formundaki veya satıcı profilindeki ad ve numara;
• sözleşmede ve faturalarda adı geçen taraf;
• müşterinin ödeme yaptığı hesap.

Müşteri bir şirkete T4A vermek zorunda mı?

Genellikle evet. Ödeyen, bir takvim yılında tek bir alıcıya yaptığı hizmet bedeli ödemeleri $500 tutarını aştığında T4A düzenler; CRA bunun işletmeler arasındaki bedelleri, şirketler dahil, kapsadığını söyler (CRA: hizmet bedelleri ve diğer tutarlar). Ödeyen bir şirketin bedellerini bildiriyorsa, şirket belgede adı ve işletme numarasıyla yer alır.

CRA'nın belge sayfası, kamyon taşımacılığı işletmelerinin Kanada kontrollü özel şirketlere yaptığı ödemelere ilişkin bir politika dışında, Box 048'in doldurulmamasına şu anda ceza uygulamadığını belirtir; güncel durum için sayfaya bakın (CRA: ödeyenler için T4A belgesi). Ödeyen bir düzeltmeyi acil saymayabilir.

Ödeyenin belge düzenlemesi gerekip gerekmediği ödeyenin sorunudur. Şirketinizin geliri buna bağlı değildir: 9. madde, kârı hangi işletmenin kazandığına bakar, belgenin var olup olmadığına değil.

İlk ne yapmalıyım: müşteriden belgeyi düzeltmesini mi istemeliyim?

Genellikle, sözleşme ve faturalar şirketi tedarikçi olarak gösterdikten sonra, ödeyenden şirketin yasal adı ve işletme numarasıyla değiştirilmiş veya iptal edilmiş bir belgeyi yazılı olarak isteyin. CRA, ödeyenin bir bildirim hatasını düzeltebileceğini söyler (CRA: verdikten sonra düzeltme yapma); belgeyi zaten vermiş bir ödeyen CRA'ya değiştirilmiş veya iptal edilmiş belgeler gönderir (CRA: T4A belgelerini değiştirme, iptal etme, ekleme veya yenisiyle değiştirme). CRA'nın bireyler sayfası, bir belgedeki tutarlarla ilgili sorular için düzenleyene başvurmanızı söyler (CRA: bireyler için T4A belgesi).

1. Belgeyi faturalarınız ve sözleşmenizle karşılaştırın: Box 048 tutarı, ödeyenin adı ve yıl.
2. Ödeyene şirketin yasal adını, işletme numarasını ve şirketi tedarikçi olarak gösteren bir sözleşme sayfasını veya faturayı gönderin.
3. Sözleşme kendi adınızaysa, olgular okunana kadar bu adımı bekletin (aşağıdaki tabloya bakın). Aksi halde adınızdaki belgeyi değiştirmesini veya iptal etmesini, bedeli hâlâ bildiriyorsa şirketin işletme numarası altında düzenlemesini isteyin.
4. Bir sonraki belgenin doğru olması için alıcı kaydını güncellemesini isteyin.
5. Talebinizi ve her yanıtı tarihli olarak saklayın.

Bu rehber için okunan CRA sayfaları, yanlış alıcıya düzenlenmiş bir belge için adım adım bir yol belirtmez. Ödeyen kendi bildirimini nasıl düzelteceğine kendisi karar verir ve onu zorlayamazsınız.

Belge düzeltilmezse gelir hangi beyannamede bildirilir: benim T1'imde mi, şirketimin T2'sinde mi?

Geliri, onu kazanan kişinin beyannamesi bildirir. Şirket kazandıysa bu şirketin T2 beyannamesidir; belge tek başına bunu sizin geliriniz yapmaz. Cevabı sözleşme ve faturaların gösterdiği belirler:

CRA'nın bireyler için talimatları, Box 048 tutarının bir serbest çalışma satırına (13499 ile 14300 arasındaki satırlar) yazılmasını söyler. Şirketinize ait gelir için düzenlenmiş bir belgeyi ele almaz. Bu rehber için okunan hiçbir CRA sayfası, şirketin geliri için düzenlenmiş bir belgenin T1'inizde nasıl gösterileceğini söylemez. Düzeltilene kadar tutar, CRA dosyasında SIN numaranızın karşısında kalır. T1'inizin bunu T2'nin yanında nasıl göstermesi gerektiği sözleşmenize dayanan bir değerlendirmedir; iki beyannameden biri verilmeden önce çözülmesi iyi olur. Sözleşmeyi, şirketin faturalarını ve ödeyene yazılı talebinizi beyanname dosyasıyla birlikte saklayın.

İki tuzak:

• Aynı bedeli iki beyannamede de tam gelir olarak bildirmek aynı doları iki kez saymak olur; bu yüzden belgenin T1'de nasıl ele alınacağı sözleşme elde olduğunda belirlenir.
• Yalnızca T1'de bildirmek, şirketin hasılatını ve üzerindeki GST/HST'yi bildirimsiz bırakır.

Para kişisel hesabıma girdi: şirkette nasıl kaydederim?

Hasılatı şirket kazandıysa, bedeli bir kez kaydeder; GST/HST ayrıca hesaplanır. Müşterinin kişisel hesabınıza yaptığı ödeme, parayı şirkete aktarana kadar genellikle şirkete borçlu olduğunuz tutar (hissedardan alacak) olarak kaydedilir. Fatura zaten alacak hesaplarındaysa, ödeme o alacağı kapatır ve hasılatı yeniden oluşturmaz.

Bir hissedarın şirkete borçlu olduğu tutar, 15(2) alt bendi uyarınca hissedarın gelirine eklenebilir; ancak kredinin verildiği şirket vergi yılının bitiminden bir yıl sonra içinde geri ödenirse ve geri ödemenin bir dizi kredi veya başka işlem ve geri ödemenin parçası olmadığı gösterilebilirse eklenmez (Income Tax Act, 15(2) ve 15(2.6). maddeler). O durumda bile, belirlenmiş faiz oranıyla faiz ödenmeden kalan bir bakiye, açık kaldığı süre için gelirinize farazi bir faiz menfaati ekleyebilir; bkz. hissedar kredisi faizi. Adınızdaki belge kayıtları değiştirmez. Şirket hasılatını kendi faturalarından kaydeder; belge ise onlarla mutabık hale getirilecek bir evraktır.

Kayıtlar ve bakiyeyi kapatma yolları kişisel hesaptaki şirket geliri rehberinde anlatılır. Hesabın hangi yönde işlemesi gerektiği ise hissedar kredisi hesabı rehberinde anlatılır.

Adıma gelen T4A, CRA'nın beni çalışan veya personal services business olarak görmesine yol açar mı?

Belge tek başına ikisine de karar vermez. Box 048, CRA'nın istihdam ilişkisi dışındaki ödemeler olarak tanımladığı hizmet bedellerini bildirir (CRA: hizmet bedelleri ve diğer tutarlar). Bir şirketin personal services business olup olmadığı, müşteri için nasıl çalıştığınıza ve şirketin sahibinin kim olduğuna bağlıdır; belgeye değil.

CRA, çalışan sorusunu olgu meselesi sayar ve çalışma koşullarına göre olay bazında inceler. Adınızdaki bir belge, şirketin sözleşmesini ve faturalarını hazır tutmanız için bir nedendir, çünkü kimin sözleşme yaptığını gösterirler. Testler kişisel hizmet işletmesi (personal services business) ve yüklenici mi çalışan mı rehberlerindedir.

Bu faturalardaki GST/HST ne olacak?

Şirket tedarikçiyse ve kayıtlıysa, müşteri hangi hesaba ödeme yapmış olursa olsun GST/HST'yi kendi faturalarında bildirir. Vergiye tabi tedariki şirket yapıyorsa, vergiyi tahsil eden ve aktaran da odur. Küçük tedarikçi olan ve kayıtlı olmayan bir şirket genellikle kayıt yaptırmak veya vergi tahsil etmek zorunda değildir. $30.000 sınırı, ortaklarıyla birlikte dünya genelindeki vergiye tabi satışları, bir takvim çeyreğinde ve art arda dört çeyrekte sayar. Gönüllü kayıtlı işletme sınırın altında bile vergi tahsil etmelidir (Excise Tax Act, 166. madde). Yönetim kurulu üyeleri, şirketin aktarmadığı net vergi için kişisel olarak sorumlu olabilir; yönetim kurulu üyeliğinden en son ayrıldıkları tarihten itibaren iki yıl geçtikten sonra tarhiyat yapılamaz (323. madde).

Box 048 GST/HST'yi içermez (CRA: T4A belgesinin doldurulması). Vergi eklenmiş fatura toplamlarınıza eşit olan bir belge, bedellerden yüksektir.

• Şirket kayıtlıdır ve numarası faturalardadır: vergi şirketin kendi GST/HST beyannamesine girer. Bkz. GST/HST beyanı.
• Faturalarda kendi GST/HST numaranız var veya şirket kayıtlı olması gerektiği halde kayıtlı değildi: cevap, tedarikçinin kim olduğuna bağlıdır. Bkz. ne zaman kayıt yaptırılır ve kişisel hesaptaki şirket geliri.

T4A tutarı faturalarımla uyuşmuyorsa ne olur?

Bir fark, belgenin yanlış olduğu anlamına gelmek zorunda değildir. Belgeyi GST/HST öncesi fatura toplamlarıyla karşılaştırın. Box 048 GST/HST'yi hariç tutar ve CRA, T4A'da gelirin ne zaman kazanılmış olursa olsun ödendiği yıl için bildirildiğini söyler (CRA: T4A belgesinin doldurulması). Şirket hasılatı kendi mali dönemi için bildirir; bu yüzden Aralık faturası için Ocak'ta yapılan bir ödeme veya Aralık olmayan bir yıl sonu farkı açıklayabilir. Tutar değişikliği istemeden önce belgeyi faturalar, alacaklar ve ödeme tarihleriyle mutabık hale getirin. Fark kalırsa, ödeyenden size yaptığı ödemelerin listesini isteyin.

Kendi işletme tablonuzda yer alan hizmet bedelleri için tam mutabakat işletme tablonuzdaki hizmet bedeli belgesi rehberindedir.

CRA belgeyle ilgili yazı gönderdi: ne göndermeliyim?

Yazı adınıza gelir ve belge tutarını gelirinize eklemeyi önerebilir. Neyi ve ne zamana kadar istediğini okuyun ve yanıtlamadan önce sözleşmenin ve faturaların buna karşı okunmasını sağlayın. Yazıdaki tarihe kadar, gelirin siz değil şirket tarafından kazanıldığını gösteren belgelerle yanıt verin. Kopyaları gönderin, asılları saklayın:

• şirketin adının geçtiği sözleşme veya görev yazısı;
• şirketin adına, işletme numarasıyla düzenlenmiş faturalar;
• T4A, ödeyene düzeltme için yazılı talebiniz ve varsa yanıtı;
• para yatırmalarının ve şirketin hesabına yapılan her aktarımın banka kayıtları;
• şirketin hasılatı bildirdiğinin kanıtı: T2 beyannamesi ve kayıtlıysa GST/HST beyannamesi.

Yanıtlamadan önce para yatırmalarını şirketin defterleriyle mutabık hale getirin; böylece yanıt ve beyanname uyumlu olur. İnceleme yazısının ne istediği ve sonrasındaki seçenekler incelemeler, denetimler ve gönüllü bildirim rehberindedir.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır; tüm tutarlar Kanada dolarıdır.

Belge adınıza düzenlenmiş, tedarikçi şirket

Toronto'daki bir danışmanın şirketi, şirketle yapılan sözleşme uyarınca C$90.000 tutarında bir proje faturalandırır. Faturaların toplamı GST/HST öncesi C$90.000'dır. Müşteri danışmanın adına C$90.000 tutarında bir T4A gönderir. Danışman müşteriye şirketin yasal adını ve işletme numarasını gönderir ve değiştirilmiş bir belge ister. Şirket C$90.000 tutarını hasılat olarak bildirir. Değiştirilmiş belge şirketi tanımlar. Tutar, o müşterinin ödemeleri ve şirketin kayıtlarıyla mutabık hale getirilir; T2 toplam hasılatına eşit olması gerekmez.

Para kişisel hesaba girdi

Bir müşteri, şirketin defterlerine zaten kaydedilmiş C$60.000 tutarındaki faturayı sahibin kişisel hesabına öder. Şirket C$60.000 tutarını sahipten alacak olarak kaydeder ve alacak hesaplarını C$60.000 azaltır; hasılatı yeniden kaydetmez. Sahip, C$60.000 tutarını şirketin vergi yılı sona ermeden şirketin hesabına aktarır; defterler bunu geri ödenmiş gösterir. Tutarın açık kaldığı süre için bir faiz menfaati yine de uygulanabilir. Belgeyi düzeltme talebi ayrı bir adımdır.

Müşteri belgeyi yeniden düzenlemiyor

Bir müşteri C$40.000 tutarındaki bir belgeyi yeniden düzenlemeyi reddeder; sözleşme ve faturalar şirketindir. Şirket C$40.000 tutarını hasılat olarak bildirir. Sahip imzalı sözleşmeyi, şirketin faturalarını, para yatırma kayıtlarını ve müşteriye yazılı talebini saklar. CRA belge hakkında yazarsa, bu belgeler yanıta eklenir. Belge tutarının sahibin T1'inde nasıl gösterileceği, sözleşmeyi okumuş bir hazırlayıcıyla belirlenir.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Adınız şirketin işi için bir T4A'da yazılı ve CRA bunu T1'inizle eşleştirebilir ya da defterler ile belge uyuşmuyor: gelirin hangi beyannamede bildirileceği, belgenin nasıl düzeltileceği, kişisel hesaba yatan paranın nasıl kaydedileceği ve CRA yazarsa ne gönderileceği, sözleşmenizi okumuş biri tarafından belirlenir. Şirket vergisi desteği alın.
• Sözleşme kendi adınızadır veya şirket kurulmadan önce imzalanmıştır: gelir sizin olabilir. Bkz. işletme tablonuzdaki hizmet bedeli belgesi; bir işletmenin şirkete taşınması için bkz. işletmeyi şirkete taşıma.
• Para kişisel hesabınızda bir yıl sonunu aşıp bekledi veya birden fazla yıl kaldı: her tutarın kendi geri ödeme son tarihi vardır: kredinin verildiği şirket vergi yılının bitiminden bir yıl sonra. Bkz. kişisel hesaptaki şirket geliri; muhasebe kayıtları desteği alın.
• Para yatırmaları, faturalar ve belge birbiriyle uyuşmuyor: herhangi bir beyanname kontrol edilmeden önce defterlerin yeniden oluşturulması gerekir. Muhasebe kayıtları desteği alın.
• CRA belge hakkında yazdı: bkz. incelemeler, denetimler ve gönüllü bildirim; şirket vergisi desteği alın.
• Şirketin ilgili yıllara ait beyannameleri eksik: bkz. işletmenizin hangi beyannameleri verdiği ve verilmemiş şirket beyannamelerinin tamamlanması.
• Yüklenicilere ödeme yapan sizsiniz ve hangi belgeyi vermeniz gerektiğini merak ediyorsunuz: bkz. alt yüklenicilere yapılan ödemelerin bildirilmesi ve bir çalışana hangi belge verilir.
• Şirketiniz Québec'te: bu sayfa yalnızca federal T4A ve T2'yi kapsar. Québec beyannameleri ve belgeleri Revenu Québec'in kurallarını izler ve burada kapsanmaz; bir hazırlayıcı bunları federal durumla karşılaştırarak kontrol etmelidir.