Kuaför Salonu Muhasebesi: Koltuk Kirası mı, Komisyon mu?

Kuaför salonunun muhasebesinde koltuk kiralayan stilist ile komisyonla çalışan stilist nasıl kaydedilir?

Koltuk kiralayan stilist, salonun içinde ayrı bir işletme yürütür ve salona kira öder; bu nedenle ABD'deki salon yalnızca kirayı kaydeder. Komisyonla çalışan stilist ise salonun işinde çalışır; salon hizmet satışının tamamını gelir, stilistin payını ücret olarak kaydeder. Bir stilistin hangisi olduğunu sözleşmedeki ad değil, ilişkinin olayları belirler (IRS).

Şu durumlarda salonun dosyası basit değildir: “kiracı” salonun belirlediği vardiyalarda çalışıyorsa ya da salonun fiyatlarını uyguluyorsa; “yüklenici” yalnızca komisyon alıyor ama randevuları salon veriyorsa; salonda iki tür stilist birden varsa; ya da tek bir kart terminalinde satışlar, bahşişler ve kiracının tahsilatları karışıyorsa. Yanlış etiket, salonu geçmiş yıllar için istihdam vergisi ödemek zorunda bırakabilir (IRS); bu yüzden Form 1099 ile ödeme yapılan komisyonlu stilistler ilk bakılacak yerdir. Kira sözleşmelerini ve pay oranlarını, kasa (POS) ve ödeme kuruluşu raporlarını, bahşiş kayıtlarını, ürün faturalarını ve daha önce verilmiş Form 1099 veya W-2 belgelerini toplayın.

Bu sayfa federal kuralları anlatır. Burada kullanılan IRS testleri geneldir; bu yüzden berber dükkânları ile tırnak, kirpik ve cilt bakımı stüdyoları için de geçerlidir. Bir eyaletin iş, işsizlik vergisi ve ruhsat kurumları kendi testlerini uygulayabilir; kendi eyaletinizi kontrol edin.

Koltuk kiralayan stilistin gerçekten kendi işini yürüttüğünü ne gösterir?

Koltuk kiralayan stilist, mevcut bir işletmeden alan kiralar ve kendi işletmesini bağımsız yüklenici olarak yürütür (Publication 4902). IRS, delilleri davranışsal kontrol, mali kontrol ve tarafların ilişkisi olarak ayırır; tek bir olay belirleyici değildir (IRS).

Tablonun kaynakları: Publication 4902 ve Publication 15-A. Publication 4902, kiracıya ait unsurlar eksikse stilistin alanı sağlayan işletmenin çalışanı olma ihtimalinin yüksek olduğunu söyler. Publication 15-A, iş yapılsın ya da yapılmasın ödenmesi gereken sabit, sürekli giderleri özellikle önemli sayar; koltuk kirası bu türden bir giderdir. IRS rehberi, stilistin satışlarının payı olarak belirlenen kirayı ele almaz; bu, komisyona benzer ve çalışan statüsüne işaret edebilir. Yazılı sözleşme birçok olaydan yalnızca biridir.

Cevap kararsızsa işletme ya da işi yapan kişi, IRS'den Form SS-8 ile karar vermesini isteyebilir (IRS). Testin tamamı ve bu yol yüklenici mi çalışan mı rehberindedir.

Koltuk kirası salonun geliri midir ve nasıl kaydedilir?

Evet. Koltuk kiralayan stilistin ödediği kira, salonun gelirdir. Salonun muhasebe yöntemine göre vadesi geldiğinde veya tahsil edildiğinde, kendi hesabına, yani koltuk kirası geliri hesabına, her kiracı için bir etiketle kaydedin. Hizmet gelirinden ayrı tutun. Kiracının saç kesimi satışları, bahşişleri ve ürün satışları kiracıya aittir ve salonun kayıtlarına girmez.

Kiranın nerede beyan edileceği bir beyanname sorusudur. IRS'nin kira rehberi konutlar, oteller ve benzeri kiralamalar için yazılmıştır; koltuk kirası için değildir. Kirayı Schedule E'ye yazar; ancak mülk sahibi, esas olarak kullanan kişinin rahatı için önemli hizmetler (düzenli temizlik veya çarşaf değiştirme gibi) veriyorsa Schedule C'ye ve serbest çalışma vergisine tabi olur (Publication 527; Publication 334). Resepsiyon, yıkanmış havlular ve ortak malzemelerin salonun hizmetlerini önemli kılıp kılmadığı bir olay sorusudur ve IRS'nin kozmetoloji yayını dükkân sahibinin koltuk kirasını nerede beyan edeceğini söylemez. Ortaklığa veya şirkete ait bir salon kirayı o kuruluşun beyannamesinde beyan eder.

Salon, komisyonla çalışan stilistin satışının tamamını gelir olarak kaydeder mi?

Evet; müşteri hizmeti salondan satın alıyor ve salona ödüyorsa fiyatın tamamı salonun gelirdir. İş geliri, müşterilerin kartla ödediklerini de kapsar (Publication 334). Stilistin payı bir giderdir ve adı, statüye göre değişir:

• Çalışan: pay ücrettir ve ücret, komisyonları da içerir (Publication 15). Salon gelir vergisini ve çalışanın Sosyal Güvenlik ile Medicare vergisini keser; ayrıca işverenin Sosyal Güvenlik (%6,2) ve Medicare (%1,45) vergisini ve federal ile eyalet işsizlik vergisini öder. Çalışan ücreti ve işverenin bordro vergileri genellikle indirilebilir (Publication 334). Ücreti ve bordro vergisini ayrı hesaplarda kaydedin ki her stilistin toplam maliyeti görünsün; kayıtlar bordro yevmiye kayıtları rehberindedir.
• Yüklenici: pay, sözleşmeli iş gücü giderdir. Bordro vergisi kesilmez; ancak yüklenici gerekli vergi kimlik numarasını vermezse veya IRS numaranın yanlış olduğunu bildirirse %24 oranında yedek stopaj uygulanır (talimatlar). Form 1099-NEC gerekip gerekmediği, tutara, yüklenicinin vergi statüsüne ve salonun ödeme biçimine bağlıdır (hangi yüklenicilere vergi belgesi verilir). Stilist kendi adına satış yapıyor ve salon yalnızca tahsil ediyorsa, salon parayı kazanmıyor, aktarıyor olabilir; bu, kiracının tahsilatlarında olduğu gibidir. Bkz. brüt mü net gelir mi.

Komisyon bir ödeme yöntemidir, bir statü değildir. Çalışana genellikle belirli bir dönem için düzenli bir ücret garanti edilir ve IRS, bunun komisyon eklense bile genellikle çalışana işaret ettiğini söyler; bağımsız yükleniciye ise daha çok sabit bir ücret ya da zaman ve malzeme karşılığı ödeme yapılır (Publication 15-A). Salonun programına göre, salonun müşterileriyle ve fiyat listesiyle çalışan, yalnızca pay alan bir stilist, yükleniciden çok çalışana benzer.

Salon, koltuk kiralayan stilistine veya komisyonla çalışan stilistine 1099 mu W-2 mi verir?

Koltuk kiralayan stilist normalde ikisini de almaz; çünkü salon, kiracıya yaptığı iş için bir şey ödemez. Komisyonla çalışan çalışan, Form W-2 alır. Komisyonla çalışan yüklenici genellikle Form 1099-NEC alır.

Kiracının müşteri ödemelerini kendi terminalinden geçirip kiracıya ödeyen bir salon daha zor durumdadır. Form 1099-K talimatları, başkaları adına kart ödemelerini alıp dağıtan işletmeyi, ödeme yaptığı kişilere bildirimde bulunan taraf sayar (talimatlar); bu yüzden salonun o kiracı için Form 1099-K vermesi gerekebilir. Aktarılan her ödemenin kaydını tutun ve ödeme kuruluşunun Form 1099-K belgesini satış ve ödemelerin mutabakatı ile satışlara bağlayın.

Bu vergi yılı için Form W-2 ve Form 1099-NEC belgelerinin ikisinin de son tarihi 1 Şubat 2027 olarak belirlenmiştir. Kime 1099 verileceği ve önce toplanacak Form W-9, hangi yüklenicilere vergi belgesi verilir rehberindedir. Bordroya başlamak için bordro kurulumu rehberine bakın.

Salon, perakende ürünü, satılan malın maliyetini ve koltuk arkasında kullanılan ürünü nasıl kaydeder?

ABD'de bir salon, perakende ürünü perakende satış olarak, satılan ürünün maliyetini satılan malın maliyeti olarak, müşterilerde kullanılan ürünü ise malzeme gideri olarak kaydeder.

IRS, satılan malın maliyeti kurallarının kişisel hizmet işletmesine uygulanmadığını, ancak kullandığı malzemeleri ayrıca satan veya bunlar için ücret alan işletmeye uygulandığını söyler (Publication 334). Bu yüzden perakende ürün stok ve satılan malın maliyeti üzerinden geçer; müşterilere boya veya bakım ürünü için ayrı bir ücret yazan salon da bu ürünü aynı şekilde sayar. Küçük işletme mükellefi stok tutmamayı seçebilir, ama yine de geliri açıkça yansıtan bir yönteme ihtiyacı vardır. Stok sayımı ve Schedule C Part III'ün doldurulması Schedule C'de satılan malın maliyeti rehberindedir.

Perakendede satış vergisi tahsili satış vergisini ne zaman tahsil etmeniz gerekir rehberinde, yeniden satış için vergisiz ürün alımı yeniden satış belgeleri rehberindedir.

Koltuk kiralayan ve komisyonla çalışan stilist için nakit ve kart bahşişleri nasıl kaydedilir?

Kiracıya, çalışana veya yükleniciye bırakılan gönüllü bir bahşiş hiçbir zaman salonun geliri değildir. Stiliste aittir; bahşişler işverene ödenen tutarlar veya işverenin brüt hasılatının parçası değildir. Şahıs işletmesi sahibinin kendi yaptığı iş için aldığı bahşişler ise iş gelirdir; Schedule C'de beyan edilir ve serbest çalışma vergisine tabidir (IRS). Müşterinin ödemek zorunda olduğu otomatik servis bedeli gibi bir ücret bahşiş değil, hizmet bedelidir ve salon bunu stiliste aktarsa bile salonun gelirdir (IRS). Defterler, bahşişi ait olduğu kişiye kadar izler.

Bahşiş üzerinden Sosyal Güvenlik ve Medicare vergisi için işveren kredisi, berberlik, saç bakımı, tırnak bakımı ve estetisyenlik hizmeti veren çalışanların bahşişlerini kapsar (IRS). Bu kredi, zorunlu hizmet bedelleri ve güncel bahşiş bildirme kuralları dahil bahşişlerin ayrıntıları kredi kartı bahşişleri: gelir mi borç mu rehberindedir.

Kart yatırması; satışları, satış vergisini, bahşişleri ve bazen kiracının tahsilatlarını, ücretler düşülmüş olarak içerir. Geliri yatırmalardan değil, satış raporundan oluşturun. Bkz. günlük POS satışlarının kaydı ve ücret ve bahşiş düşülmüş yatırmalar.

Salon, koltuk veya stilist başına kârı nasıl görür?

Her satışı, ücret satırını ve kira satırını stilisti veya koltuğuyla etiketleyin; kâr ve zarar etikete göre çıkarılabilir. Birçok program etikete sınıf (class) veya takip kategorisi der.

Komisyonla çalışan stilistin kârı, hizmet geliri eksi o stilistin ücreti, bunun üzerindeki işveren bordro vergisi ve kullanılan malzemelerdir. Komisyonlu koltuğun kârı, koltuğa etiketlenmiş gelir eksi stilist ücreti, ücret ve bahşişler üzerindeki işveren bordro vergisi, malzemeler ve diğer doğrudan giderlerdir; ardından salonun kira ve fatura giderlerinden payı çıkar. Kiralanan koltuğun kârı, koltuk kirası geliri eksi salonun o koltuk için katlandığı giderlerdir. Ortak giderlerin nasıl bölüneceği bir yönetim tercihidir, vergi kuralı değildir. Hesap planı için Schedule C hesap planı ve hizmet işletmesinde satılan malın maliyeti rehberlerine bakın.

Salonun stilistleri karışıksa ya da komisyonlu stilistlere yıllarca 1099 ile ödeme yapıldıysa ne olur?

Koltuk kiracıları, çalışanlar ve yükleniciler bir arada olabilir ve kayıtlarda sorun çıkarmaz; yeter ki her stilist kendi olaylarına göre sınıflandırılsın ve kendi sözleşmesi, etiketi ve hesapları olsun. Risk, birden fazla türün bulunmasında değil, olaylardadır.

Komisyonla çalışan stilistlere Form 1099 ile ödeme yapıldıysa ve olaylar çalışan olduklarını gösteriyorsa, bir af uygulanmadıkça salon bunlar için istihdam vergisi ödemek zorunda kalabilir (IRS). Aynı tür işteki bazı stilistleri bordroya, diğerlerini Form 1099'a alan bir salon için af daha zor olabilir (IRS; IRS). Salonun ödemelerini kontrol eden ve kesilmiş bordro vergisini kasten ödemeyen kişi, bunu trust fund recovery penalty olarak şahsen ödemek zorunda kalabilir (IRS). Yollar (Gönüllü Sınıflandırma Uzlaşma Programı, 530. madde affı ve Form SS-8 kararı), ne kadar geriye gidip düzeltileceği ve vergiyi başka kimlerin ödeyebileceği yüklenici mi çalışan mı rehberindedir. Geçmiş yılları düzeltmek, her stilistin ücretini, bahşişlerini ve formlarını yıl yıl gösteren defterlerle başlar.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır ve ABD dolarıdır.

Koltuk kiralayan stilist ayda $800 öder

Bir kiracı salona ayda $800 öder. Salon her ay $800 tutarını koltuk kirası gelirine, yıl için $9.600 olarak kaydeder. Aynı yıl kiracı saç kesimlerinden $12.000, bahşişlerden $1.800 ve perakende satışlardan $500 alır. Hepsi kiracıya aittir ve hiçbiri salonun defterlerine girmez. Kiracının müşterileri salonun terminalinden ödeme yapmış olsaydı, salon bu tahsilatları gelir olarak değil, kiracıya ödenecek tutar olarak kaydeder ve tamamını öderdi.

%50 paylaşımla komisyonla çalışan bir çalışan

Çalışan bir stilist, bir ayda %50 paylaşımla $6.000 tutarında hizmet verir ve müşteriler kartla $600 bahşiş bırakır.

Gelir $6.000'dır ve bahşişler ne gelir ne de giderdir. Malzemeler ve işsizlik vergisi öncesinde salon, $6.000'ın yaklaşık $2.725'ini elinde tutar.

Salon şampuan satıyor

Bir salon yeniden satmak için $2.000 tutarında şampuan alır ve yıl içinde bunun $3.000 tutarında satışını yapar. Satılan adetlerin maliyeti $1.300'dür ve $700 hâlâ rafta durur. Perakende satışlar $3.000, satılan malın maliyeti $1.300'dür; raftaki stok varlık olarak kalır. Alıcıya yüklenen %8 satış vergisiyle, salonun elinde ayrıca $240 ödenecek satış vergisi vardır ve bu, $3.000'ın parçası değildir.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Komisyonla çalışan stilistlere 1099 ile ödeme yapıyorsunuz ama saatlerini, fiyatlarını veya müşterilerini siz belirliyorsunuz: olaylar çalışan olduklarına işaret edebilir. Yüklenici mi çalışan mı rehberini okuyun; sonra statüleri netleşince her stilist için defterleri kurmak ve geçmiş yılları yeniden oluşturmak üzere muhasebe kayıtları desteği alın.
• Komisyonla çalışan stilistleri koltuk kirasına geçirmek istiyorsunuz: yeni bir kira sözleşmesi birçok olaydan yalnızca biridir (IRS); bu yüzden saatlerin, fiyatların, müşterilerin ve ürünün de değişmesi gerekir. Yüklenici mi çalışan mı rehberini okuyun; sonra bordroyu kapatmak ve her kiracı için kira gelirini kaydetmek üzere muhasebe kayıtları desteği alın.
• Salonun sahibisiniz ve aynı zamanda koltukta çalışıyorsunuz: kendi satışlarınız komisyon değil, salon gelirdir. Bkz. sahibin çekimlerinin kaydı; S şirketi için S şirketi sahibinin maaşı.
• Kiracılar, komisyonlu stilistler ve sahip tek bir kart terminalini paylaşıyor; yatırmalar satışlar ve bahşişlerle tutmuyor: bkz. günlük POS satışlarının kaydı ve satış ve ödemelerin mutabakatı; stilist başına defterleri kurmak için muhasebe kayıtları desteği alın.
• Önceki yıllarda Form 1099 veya W-2 yanlıştı ya da hiç verilmedi: bkz. hangi yüklenicilere vergi belgesi verilir ve bordro kurulumu; ilgili yıllar için her stilistin ücretini, bahşişlerini ve formlarını yeniden oluşturmak üzere muhasebe kayıtları desteği alın.
• Bahşişler nakit ödendi veya kasada kaldı: bkz. kredi kartı bahşişleri: gelir mi borç mu ve nakit işletme satış kayıtları; bu ödemeler hiç kaydedilmediyse muhasebe kayıtları desteği alın.
• Perakende ürün satıyorsunuz: bkz. Schedule C'de satılan malın maliyeti ve satış vergisini ne zaman tahsil etmeniz gerekir.
• Beyannameye uyan hesaplara ihtiyacınız var: bkz. Schedule C hesap planı.