مسك دفاتر صالونات الشعر: إيجار الكرسي أم العمولة

كيف يعامل مسك الدفاتر في صالون الشعر مستأجري الكراسي والمصففين بعمولة؟

مستأجر الكرسي يدير نشاطًا مستقلًا داخل الصالون ويدفع للصالون إيجارًا، فيسجّل الصالون الإيجار وحده. أما المصفف بعمولة فيعمل في نشاط الصالون، فيسجّل الصالون مبيعة الخدمة كاملة إيرادًا وحصة المصفف أجرًا. وما إذا كان المصفف هذا أم ذاك يتوقف على وقائع العلاقة لا على الاسم المكتوب في الاتفاقية (IRS).

حالة الصالون ليست بسيطة عندما يعمل «مستأجر» ورديات يحددها الصالون أو يتقاضى أسعار الصالون، أو عندما يُدفع لـ«مقاول» عمولة فقط بينما يحجز الصالون المواعيد، أو عندما يضم الصالون النوعين من المصففين، أو عندما يخلط جهاز دفع واحد بين المبيعات والإكراميات ومتحصلات مستأجر. والتصنيف الخاطئ قد يترك الصالون مدينًا بضرائب توظيف عن سنوات سابقة (IRS)، فابدأ بالنظر في المصففين بعمولة الذين يُدفع لهم بالنماذج 1099. اجمع عقود الإيجار وتقسيمات الأجر وتقارير نقطة البيع والمعالج وسجلات الإكراميات وفواتير المنتجات وأي نماذج 1099 أو ⁦W-2⁩ قدمتها بالفعل.

تغطي هذه الصفحة القواعد الاتحادية. واختبارات IRS المستخدمة هنا عامة، فتناسب أيضًا محال الحلاقة واستوديوهات الأظافر والرموش والعناية بالبشرة. وقد تطبق وكالات العمل وضريبة البطالة والترخيص في الولاية اختباراتها الخاصة، فتحقق من ولايتك.

ما الذي يثبت أن مستأجر الكرسي يدير نشاطه فعلًا؟

مستأجر الكرسي يستأجر مساحة من نشاط قائم ويدير نشاطه الخاص بوصفه مقاولًا مستقلًا (المنشور 4902). وتصنّف IRS الأدلة في السيطرة السلوكية والسيطرة المالية وعلاقة الطرفين، ولا تحسم واقعة واحدة الأمر (IRS).

مصادر الجدول: المنشور 4902 والمنشور ⁦15-A⁩. يقول المنشور 4902 إنه عندما تغيب عوامل المستأجر يكون المصفف على الأرجح موظفًا لدى النشاط الذي يوفر المكان. ويعدّ المنشور ⁦15-A⁩ التكاليف الثابتة المستمرة، المستحقة سواء جرى العمل أم لا، عاملًا مهمًا بوجه خاص، وإيجار الكرسي من هذا النوع. ولا تتناول إرشادات IRS إيجارًا يُحدد حصةً من مبيعات المصفف؛ فهو يشبه العمولة، وقد يشير إلى صفة الموظف. والاتفاقية المكتوبة واقعة واحدة بين وقائع كثيرة.

إذا كانت الإجابة قريبة من الحدين، فيجوز للنشاط أو للعامل أن يطلب من IRS الفصل عبر النموذج ⁦SS-8⁩ (IRS). والاختبار الكامل وهذا الطريق في مقاول أم موظف.

هل إيجار الكرسي دخل للصالون، وكيف يُسجَّل؟

نعم. الإيجار الذي يدفعه مستأجر الكرسي هو دخل للصالون. سجّله في حساب مستقل اسمه دخل إيجار الكراسي، مع وسم لكل مستأجر، عند استحقاقه أو قبضه بحسب الطريقة المحاسبية للصالون. ولا تدخله في إيرادات الخدمات. أما مبيعات المستأجر من قص الشعر وإكرامياته ومبيعاته بالتجزئة فهي للمستأجر وتبقى خارج دفاتر الصالون.

مكان الإبلاغ عن الإيجار مسألة إقرار. فإرشادات IRS عن الإيجار مكتوبة للعقارات السكنية والفنادق وما يشبهها، لا لإيجار الكراسي. وهي تضع الإيجارات في Schedule E، لكن في Schedule C، مع ضريبة العمل الحر، عندما يقدم المالك خدمات جوهرية تقدَّم أساسًا لراحة الشاغل، مثل التنظيف الدوري أو تغيير الشراشف (المنشور 527؛ المنشور 334). وهل تجعل خدمات الصالون، من مكتب استقبال ومناشف مغسولة ولوازم مشتركة، خدماته جوهرية سؤال وقائع، ولا يذكر منشور IRS عن التجميل أين يبلّغ صاحب المحل عن إيجار الكرسي. أما الصالون المملوك لشراكة أو شركة فيبلّغ عن الإيجار في إقرار ذلك الكيان.

هل يسجّل الصالون المبيعة كاملة إيرادًا للمصفف بعمولة؟

نعم، عندما يشتري العميل الخدمة من الصالون ويدفع للصالون: يكون السعر كاملًا إيرادًا للصالون. فدخل النشاط يشمل ما يدفعه العملاء بالبطاقة (المنشور 334). وحصة المصفف مصروف، وتسميته تتوقف على الصفة:

• موظف: الحصة أجور، والأجور تشمل العمولات (المنشور 15). ويستقطع الصالون ضريبة الدخل وضريبتي الضمان الاجتماعي وMedicare على الموظف، ويدفع ضريبتي الضمان الاجتماعي (⁦6.2%⁩) وMedicare (⁦1.45%⁩) على صاحب العمل إضافة إلى ضريبة البطالة الاتحادية وضريبة الولاية. وأجر الموظف وضرائب الرواتب على صاحب العمل قابلة للخصم عمومًا (المنشور 334). سجّل الأجور وضريبة الرواتب في حسابين منفصلين لتظهر التكلفة الكاملة لكل مصفف؛ والقيود في قيود اليومية للرواتب.
• مقاول: الحصة أجور متعاقدين. لا تُستقطع ضريبة رواتب، لكن ينطبق استقطاع احتياطي بنسبة ⁦24%⁩ إذا لم يقدم المقاول الرقم الضريبي المطلوب أو قالت IRS إن الرقم خاطئ (التعليمات). وما إذا كان النموذج ⁦1099-NEC⁩ واجبًا يتوقف على المبلغ والتصنيف الضريبي للمقاول وطريقة دفع الصالون (أي المقاولين يتلقون نموذجًا ضريبيًا). وإذا كان المصفف يبيع باسمه والصالون يجمع المال فقط، فقد يكون الصالون يمرر المال لا يكسبه، كما في متحصلات المستأجر؛ راجع الإيراد الإجمالي أم الصافي.

العمولة طريقة دفع لا صفة. فالموظف يُضمن له عمومًا أجر منتظم عن فترة، وتقول IRS إن ذلك يشير عادة إلى موظف حتى لو أضيفت عمولة؛ أما المقاول المستقل فيُدفع له غالبًا مبلغ مقطوع أو مقابل الوقت والمواد (المنشور ⁦15-A⁩). والمصفف الذي يعمل بجدول الصالون، مع عملاء الصالون وقائمة أسعاره، مقابل حصة فقط، يشبه الموظف أكثر من المقاول.

هل يرسل الصالون النموذج 1099 أم ⁦W-2⁩ إلى مستأجر الكرسي أو المصفف بعمولة؟

مستأجر الكرسي لا يتلقى عادة أيًّا منهما، لأن الصالون لا يدفع له شيئًا مقابل عمل. والموظف بعمولة يتلقى النموذج ⁦W-2⁩. والمقاول بعمولة يتلقى عمومًا النموذج ⁦1099-NEC⁩.

الصالون الذي يمرر دفعات عملاء المستأجر عبر جهازه ثم يدفع للمستأجر في وضع أصعب. فتعامل تعليمات النموذج ⁦1099-K⁩ النشاط الذي يتلقى مدفوعات بطاقات نيابة عن آخرين ويوزعها بوصفه الجهة التي تبلّغ عن المدفوعين (التعليمات)، فقد يتعين على الصالون تقديم النموذج ⁦1099-K⁩ لذلك المستأجر. احتفظ بسجل لكل دفعة مررتها، وطابق النموذج ⁦1099-K⁩ من المعالج مع المبيعات عبر تسوية المبيعات والمتحصلات.

النموذجان ⁦W-2⁩ و⁦1099-NEC⁩ لهذه السنة الضريبية يحين موعدهما معًا في 1 فبراير 2027. ومن يتلقى النموذج 1099 والنموذج ⁦W-9⁩ الذي تجمعه أولًا في أي المقاولين يتلقون نموذجًا ضريبيًا. وبدء الرواتب في إعداد كشوف الرواتب.

كيف يسجّل الصالون منتجات التجزئة وتكلفة البضاعة والمنتجات المستخدمة خلف الكرسي؟

يسجّل الصالون منتجات التجزئة مبيعات تجزئة، وتكلفة ما بيع منها تكلفة بضاعة مباعة، وما يُستخدم على العملاء مصروف لوازم.

تقول IRS إن قواعد تكلفة البضاعة المباعة لديها لا تنطبق على نشاط الخدمات الشخصية، لكنها تنطبق على نشاط يبيع أيضًا المواد واللوازم التي يستخدمها عادة أو يتقاضى ثمنها (المنشور 334). لذلك تمر منتجات التجزئة عبر المخزون وتكلفة البضاعة المباعة، ويحتسب الصالون الذي يحمّل العملاء رسمًا منفصلًا للصبغة أو العلاج هذا المنتج بالطريقة نفسها. ويجوز لدافع ضرائب من الأعمال الصغيرة أن يختار عدم مسك مخزون، لكنه يحتاج إلى طريقة تعكس الدخل بوضوح. وجرد المخزون وتعبئة الجزء III من Schedule C في تكلفة البضاعة المباعة في Schedule C.

جمع ضريبة المبيعات على التجزئة في متى يجب أن تجمع ضريبة المبيعات، وشراء المنتجات معفاة من الضريبة لإعادة البيع في شهادات إعادة البيع.

كيف تُسجَّل الإكراميات النقدية وإكراميات البطاقة لمستأجر الكرسي وللمصفف بعمولة؟

الإكرامية الطوعية المتروكة لمستأجر أو موظف أو مقاول ليست إيرادًا للصالون أبدًا. إنها ملك المصفف، والإكراميات ليست مبالغ تُدفع لصاحب العمل ولا جزءًا من إجمالي مقبوضاته. أما إكراميات صاحب منشأة فردية عن عمل يؤديه بنفسه فهي دخل نشاط، يُبلَّغ عنه في Schedule C ويخضع لضريبة العمل الحر (IRS). والرسم الذي يجب على العميل دفعه، مثل الإكرامية التلقائية، رسم خدمة لا إكرامية، وهو دخل للصالون حتى لو مرره (IRS). وتتبع الدفاتر الإكرامية إلى صاحبها.

يغطي الائتمان الضريبي الذي يحصل عليه صاحب العمل مقابل ضريبتي الضمان الاجتماعي وMedicare على الإكراميات إكراميات الموظفين الذين يقدمون خدمات الحلاقة والعناية بالشعر والأظافر والتجميل (IRS). وتفاصيل الإكراميات، ومنها هذا الائتمان ورسوم الخدمة الإلزامية وقواعد الإبلاغ الحالية عن الإكراميات، في إكراميات بطاقات الائتمان: إيراد أم التزام.

يحتوي إيداع البطاقة على مبيعات وضريبة مبيعات وإكراميات، وأحيانًا متحصلات مستأجر، بعد خصم الرسوم. ابنِ الإيراد من تقرير المبيعات لا من الإيداعات. راجع تسجيل مبيعات نقطة البيع اليومية والإيداعات الصافية بعد الرسوم والإكراميات.

كيف يرى الصالون الربح لكل كرسي أو لكل مصفف؟

ضع وسمًا على كل مبيعة وسطر أجر وسطر إيجار باسم مصففه أو كرسيه، فيمكن إخراج قائمة الأرباح والخسائر بحسب الوسم. وتسمي برامج كثيرة الوسم فئة أو فئة تتبع.

ربح المصفف بعمولة هو إيرادات الخدمات ناقص أجر ذلك المصفف وضريبة الرواتب على صاحب العمل عنه واللوازم المستخدمة. وربح الكرسي بعمولة هو الدخل الموسوم به ناقص أجر المصفف وضريبة الرواتب على الأجور والإكراميات واللوازم والتكاليف المباشرة الأخرى، ثم حصته من إيجار الصالون ومرافقه. وربح الكرسي المؤجَّر هو دخل إيجار الكرسي ناقص التكاليف التي يتحملها الصالون لأجله. وكيفية تقسيم التكاليف المشتركة قرار إداري لا قاعدة ضريبية. ولتصميم الحسابات راجع دليل الحسابات لـ Schedule C وتكلفة البضاعة المباعة لنشاط خدمي.

ماذا لو كان مصففو الصالون خليطًا، أو دُفع للمصففين بعمولة عبر النماذج 1099 لسنوات؟

يصلح الخليط من المستأجرين والموظفين والمقاولين في الدفاتر عندما يُصنَّف كل مصفف بحسب وقائعه ولديه اتفاقيته ووسمه وحساباته. والخطر في الوقائع لا في وجود أكثر من نوع.

إذا دُفع للمصففين بعمولة بالنماذج 1099 وأظهرت الوقائع أنهم موظفون، فقد يدين الصالون بضرائب توظيف عنهم ما لم ينطبق إعفاء (IRS). وقد يصعب الإعفاء على صالون وضع بعض المصففين في وظيفة من النوع نفسه على الرواتب وآخرين على النماذج 1099 (IRS؛ IRS). ومن يتحكم في مدفوعات الصالون ويتخلف عمدًا عن دفع ضريبة الرواتب المستقطعة قد يدينها شخصيًا، كغرامة استرداد ضريبة الأمانة (IRS). والطرق (برنامج التسوية الطوعية لتصنيف العاملين، وإعفاء المادة 530، وحكم النموذج ⁦SS-8⁩) ومدى الرجوع للتصحيح ومن غيره قد يدين الضريبة في مقاول أم موظف. ويبدأ تصحيح السنوات السابقة بدفاتر تُظهر أجر كل مصفف وإكرامياته ونماذجه، سنة بعد سنة.

مثال

هذه أمثلة توضيحية وبالدولار الأمريكي.

مستأجر كرسي يدفع 800 دولار شهريًا

يدفع مستأجر للصالون 800 دولار شهريًا. فيسجّل الصالون 800 دولار في دخل إيجار الكراسي كل شهر، أي 9,600 دولار للسنة. وفي السنة نفسها يتقاضى المستأجر 12,000 دولار عن قص الشعر و1,800 دولار إكراميات و500 دولار مبيعات تجزئة. وكلها للمستأجر ولا يدخل شيء منها دفاتر الصالون. ولو دفع عملاء المستأجر عبر جهاز الصالون، لسجّل الصالون تلك المتحصلات مستحقة للمستأجر ودفعها له كاملة، لا إيرادًا.

موظف بعمولة بتقسيم ⁦50%⁩

يؤدي مصفف موظف خدمات بقيمة 6,000 دولار في الشهر بتقسيم ⁦50%⁩، ويترك العملاء 600 دولار إكراميات على البطاقات.

الإيراد 6,000 دولار، والإكراميات ليست إيرادًا ولا مصروفًا. وقبل اللوازم وضريبة البطالة، يحتفظ الصالون بنحو 2,725 دولار من الـ 6,000 دولار.

صالون يبيع الشامبو

يشتري صالون شامبو بقيمة 2,000 دولار لإعادة بيعه ويبيع منه بـ 3,000 دولار خلال السنة. وتكلفة الوحدات المباعة 1,300 دولار، و700 دولار لا تزال على الرف. فمبيعات التجزئة 3,000 دولار وتكلفة البضاعة المباعة 1,300 دولار، ويبقى مخزون الرف أصلًا. ومع ضريبة مبيعات ⁦8%⁩ مفروضة على المشتري، يحتفظ الصالون أيضًا بـ 240 دولار ضريبة مبيعات مستحقة الدفع، وهي ليست جزءًا من الـ 3,000 دولار.

هل الوضع مختلف لديك؟

• تدفع للمصففين بعمولة عبر النماذج 1099 لكنك تحدد ساعاتهم أو أسعارهم أو عملاءهم: قد تشير الوقائع إلى أنهم موظفون. اقرأ مقاول أم موظف، ثم احصل على مساعدة في مسك الدفاتر لإعداد الدفاتر لكل مصفف وإعادة بناء السنوات السابقة بعد حسم وضعهم.
• تريد نقل المصففين بعمولة إلى إيجار الكرسي: عقد الإيجار الجديد واقعة واحدة بين وقائع كثيرة (IRS)، فيجب أن تتغير الساعات والأسعار والعملاء والمنتجات أيضًا. اقرأ مقاول أم موظف، ثم احصل على مساعدة في مسك الدفاتر لإغلاق الرواتب وتسجيل دخل الإيجار لكل مستأجر.
• تملك الصالون وتعمل أيضًا خلف الكرسي: مبيعاتك الخاصة إيراد للصالون لا عمولة. راجع تسجيل سحوبات المالك أو، لشركة S، راتب مالك شركة S.
• يشترك المستأجرون والمصففون بعمولة والمالك في جهاز دفع واحد ولا تطابق الإيداعات المبيعات والإكراميات: راجع تسجيل مبيعات نقطة البيع اليومية وتسوية المبيعات والمتحصلات، واحصل على مساعدة في مسك الدفاتر لإعداد الدفاتر لكل مصفف.
• كانت النماذج 1099 أو ⁦W-2⁩ خاطئة أو مفقودة عن سنوات سابقة: راجع أي المقاولين يتلقون نموذجًا ضريبيًا وإعداد كشوف الرواتب، ثم احصل على مساعدة في مسك الدفاتر لإعادة بناء أجر كل مصفف وإكرامياته ونماذجه عن السنوات المعنية.
• دُفعت الإكراميات نقدًا أو بقيت في الدرج: راجع إكراميات بطاقات الائتمان: إيراد أم التزام وسجلات مبيعات الأعمال النقدية، واحصل على مساعدة في مسك الدفاتر إذا لم تُسجَّل تلك المدفوعات قط.
• تبيع منتجات تجزئة: راجع تكلفة البضاعة المباعة في Schedule C ومتى يجب أن تجمع ضريبة المبيعات.
• تحتاج إلى حسابات تطابق الإقرار الضريبي: راجع دليل الحسابات لـ Schedule C.