Buchhaltung im Friseursalon: Stuhlmiete oder Provision

Wie behandelt die Buchhaltung eines Friseursalons Stuhlmieter und Provisions-Stylisten?

Ein Stuhlmieter (Booth Renter) führt im Salon ein eigenes Geschäft und zahlt dem Salon Miete, der Salon bucht daher nur die Miete und sonst nichts. Ein Provisions-Stylist arbeitet im Geschäft des Salons, der Salon bucht daher den gesamten Verkauf der Dienstleistung als Erlös und den Anteil des Stylisten als Vergütung. Was ein Stylist ist, hängt von den Fakten der Beziehung ab, nicht von der Bezeichnung im Vertrag (IRS).

Der Fall eines Salons ist nicht einfach, wenn ein „Mieter“ Schichten arbeitet, die der Salon festlegt, oder die Preise des Salons verlangt, wenn ein „Auftragnehmer“ nur eine Provision erhält, während der Salon die Termine vergibt, wenn der Salon beide Arten von Stylisten beschäftigt oder wenn ein Kartenterminal Verkäufe, Trinkgeld und die Einnahmen eines Mieters vermischt. Eine falsche Einstufung kann den Salon für vergangene Jahre zu Lohnsteuern verpflichten (IRS). Schauen Sie daher zuerst auf Provisions-Stylisten, die per Form 1099 bezahlt werden. Sammeln Sie Mietverträge und Vergütungsvereinbarungen, Kassen- und Zahlungsabwicklerberichte, Trinkgeldprotokolle, Produktrechnungen und alle bereits eingereichten Forms 1099 oder W-2.

Diese Seite behandelt Bundesregeln. Die hier genutzten IRS-Tests sind allgemein und passen daher auch auf Barbershops sowie Nagel-, Wimpern- und Kosmetikstudios. Arbeits-, Arbeitslosensteuer- und Zulassungsbehörden eines Bundesstaates können eigene Tests anwenden, prüfen Sie daher Ihre.

Woran erkennt man, dass ein Stuhlmieter wirklich ein eigenes Geschäft führt?

Ein Stuhlmieter mietet Räume von einem bestehenden Unternehmen und führt als selbstständiger Auftragnehmer ein eigenes Geschäft (Publication 4902). Der IRS ordnet die Nachweise in Verhaltenskontrolle, finanzielle Kontrolle und Beziehung der Parteien, und kein einzelner Umstand entscheidet (IRS).

Quellen für die Tabelle: Publication 4902 und Publication 15-A. Publication 4902 sagt: Fehlen die Merkmale eines Mieters, ist der Stylist wahrscheinlich Arbeitnehmer des Unternehmens, das den Raum stellt. Publication 15-A misst festen laufenden Kosten, die unabhängig davon anfallen, ob gearbeitet wird, besonderes Gewicht bei, und Stuhlmiete ist eine solche Kostenart. Die IRS-Hinweise behandeln keine Miete, die als Anteil am Umsatz des Stylisten festgelegt ist; sie ähnelt einer Provision, was auf den Status als Arbeitnehmer hindeuten kann. Ein schriftlicher Vertrag ist ein Umstand unter vielen.

Ist die Antwort knapp, können das Unternehmen oder der Stylist den IRS mit Form SS-8 um eine Entscheidung bitten (IRS). Der vollständige Test und dieser Weg stehen in Auftragnehmer oder Arbeitnehmer.

Ist Stuhlmiete eine Einnahme des Salons, und wie wird sie gebucht?

Ja. Die Miete, die ein Stuhlmieter zahlt, ist eine Einnahme des Salons. Buchen Sie sie auf ein eigenes Konto, Einnahmen aus Stuhlmiete, mit einem Tag je Mieter, je nach Buchführungsmethode des Salons bei Fälligkeit oder bei Zahlungseingang. Halten Sie sie aus den Erlösen aus Dienstleistungen heraus. Die Haarschnitt-Umsätze, das Trinkgeld und die Verkäufe von Produkten des Mieters gehören dem Mieter und bleiben außerhalb der Bücher des Salons.

Wo die Miete gemeldet wird, ist eine Frage der Steuererklärung. Die IRS-Hinweise zu Mieten sind für Wohnimmobilien, Hotels und ähnliche Vermietungen geschrieben, nicht für Stuhlmiete. Sie weisen Mieten Schedule E zu, aber Schedule C mit Selbstständigensteuer, wenn der Eigentümer wesentliche Dienstleistungen hauptsächlich zum Nutzen des Mieters erbringt, etwa regelmäßige Reinigung oder Wäschewechsel (Publication 527; Publication 334). Ob eine Rezeption, gewaschene Handtücher und gemeinsam genutztes Material die Leistungen eines Salons wesentlich machen, ist eine Tatsachenfrage, und die IRS-Publikation zum Friseurhandwerk sagt nicht, wo ein Salon-Inhaber Stuhlmiete meldet. Ein Salon, der einer Personengesellschaft oder Kapitalgesellschaft gehört, meldet die Miete in der Erklärung dieser Gesellschaft.

Bucht ein Salon bei einem Provisions-Stylisten den gesamten Verkauf als Erlös?

Ja, wenn der Kunde die Dienstleistung beim Salon kauft und den Salon bezahlt: Der gesamte Preis ist dann der Erlös des Salons. Betriebseinnahmen umfassen auch, was Kunden per Karte zahlen (Publication 334). Der Anteil des Stylisten ist eine Ausgabe, und ihr Name hängt vom Status ab:

• Arbeitnehmer: Der Anteil ist Lohn, und Lohn schließt Provisionen ein (Publication 15). Der Salon behält Einkommensteuer sowie Social Security (US-Rentenversicherung) und Medicare (US-Krankenversicherung für Ältere) des Arbeitnehmers ein und zahlt den Arbeitgeberanteil an Social Security (6,2 %) und Medicare (1,45 %) sowie die Arbeitslosensteuer des Bundes und des Bundesstaates. Der Lohn der Arbeitnehmer und die Lohnsteuern des Arbeitgebers sind in der Regel abziehbar (Publication 334). Buchen Sie Lohn und Lohnsteuern auf getrennte Konten, damit die vollen Kosten jedes Stylisten sichtbar sind. Die Buchungen stehen in Buchungssätze zur Lohnabrechnung.
• Auftragnehmer: Der Anteil ist eine Fremdleistung durch Auftragnehmer. Lohnsteuer wird nicht einbehalten, aber Backup Withholding (Ersatzquellensteuer) von 24 % gilt, wenn der Auftragnehmer keine vorgeschriebene Steuernummer angibt oder der IRS sagt, die Nummer sei falsch (Anleitung). Ob eine Form 1099-NEC fällig ist, hängt vom Betrag, der steuerlichen Einstufung des Auftragnehmers und der Zahlungsweise des Salons ab (welche Auftragnehmer ein Steuerformular erhalten). Verkauft der Stylist stattdessen in eigenem Namen und der Salon kassiert nur, leitet der Salon womöglich Geld weiter, statt es zu verdienen, wie bei den Einnahmen eines Mieters. Siehe Brutto- oder Nettoerlös.

Provision ist eine Art der Bezahlung, kein Status. Ein Arbeitnehmer erhält in der Regel für einen Zeitraum einen garantierten festen Lohn, und der IRS sagt, das spreche meist für einen Arbeitnehmer, auch wenn eine Provision hinzukommt. Ein selbstständiger Auftragnehmer wird eher mit einem Pauschalhonorar oder nach Zeit und Material bezahlt (Publication 15-A). Ein Stylist, der nach dem Zeitplan des Salons mit den Kunden und der Preisliste des Salons nur für einen Anteil arbeitet, ähnelt eher einem Arbeitnehmer als einem Auftragnehmer.

Schickt ein Salon einem Stuhlmieter oder Provisions-Stylisten eine Form 1099 oder W-2?

Ein Stuhlmieter erhält normalerweise keines von beiden, weil der Salon dem Mieter nichts für Arbeit zahlt. Ein Provisions-Arbeitnehmer erhält eine Form W-2. Ein Provisions-Auftragnehmer erhält in der Regel eine Form 1099-NEC.

Schwieriger ist es für einen Salon, der die Kundenzahlungen eines Mieters über sein eigenes Terminal abwickelt und dem Mieter auszahlt. Die Anleitung zu Form 1099-K behandelt ein Unternehmen, das im Namen anderer Kartenzahlungen entgegennimmt und verteilt, als die Partei, die an die Empfänger meldet (Anleitung). Der Salon muss deshalb womöglich eine Form 1099-K für diesen Mieter einreichen. Führen Sie Buch über jede durchgeleitete Zahlung und stimmen Sie die Form 1099-K des Zahlungsabwicklers mit den Verkäufen ab, siehe Verkäufe und Auszahlungen abstimmen.

Forms W-2 und 1099-NEC für dieses Steuerjahr sind beide am 1. Februar 2027 fällig. Wer eine Form 1099 erhält und welche Form W-9 Sie zuerst einholen, steht in welche Auftragnehmer ein Steuerformular erhalten. Den Start der Lohnabrechnung beschreibt Lohnabrechnung einrichten.

Wie erfasst ein Salon Verkaufsprodukte, Wareneinsatz und Produkte, die am Stuhl verbraucht werden?

Ein Salon erfasst Verkaufsprodukte als Einzelhandelsumsatz, die Kosten der verkauften Produkte als Wareneinsatz (Cost of Goods Sold) und bei Kunden verbrauchte Produkte als Aufwand für Verbrauchsmaterial.

Der IRS sagt, seine Regeln zum Wareneinsatz gälten nicht für ein Dienstleistungsgewerbe, wohl aber für ein Unternehmen, das zusätzlich die Materialien und Hilfsstoffe verkauft oder berechnet, die es üblicherweise verwendet (Publication 334). Verkaufsprodukte laufen deshalb über Warenbestand und Wareneinsatz, und ein Salon, der Kunden Farb- oder Behandlungsprodukte gesondert berechnet, behandelt dieses Produkt genauso. Ein kleiner Steuerpflichtiger kann sich entscheiden, keinen Warenbestand zu führen, braucht aber weiterhin eine Methode, die das Einkommen klar abbildet. Bestandszählung und Teil III von Schedule C stehen in Wareneinsatz auf Schedule C.

Das Erheben von Sales Tax auf Verkaufsprodukte steht in wann Sie Sales Tax erheben müssen, den steuerfreien Einkauf von Produkten zum Weiterverkauf behandeln Wiederverkaufsbescheinigungen.

Wie werden Bar- und Kartentrinkgeld bei einem Stuhlmieter und einem Provisions-Stylisten gebucht?

Freiwilliges Trinkgeld für einen Mieter, Arbeitnehmer oder Auftragnehmer ist nie Erlös des Salons. Es gehört dem Stylisten, und Trinkgeld zählt nicht zu den Beträgen, die an den Arbeitgeber gezahlt werden, noch zu den Bruttoeinnahmen des Arbeitgebers. Das eigene Trinkgeld eines Einzelunternehmers für Arbeit, die er selbst leistet, ist Betriebseinnahme, wird auf Schedule C gemeldet und unterliegt der Selbstständigensteuer (IRS). Ein Betrag, den der Kunde zahlen muss, etwa ein automatisches Bedienungsgeld, ist ein Serviceentgelt und kein Trinkgeld und gehört auch dann zu den Einnahmen des Salons, wenn der Salon es weitergibt (IRS). Die Bücher folgen dem Trinkgeld zu der Person, der es gehört.

Die Steuergutschrift des Arbeitgebers für Social-Security- und Medicare-Steuer auf Trinkgeld deckt Trinkgeld von Arbeitnehmern ab, die Friseur-, Haarpflege-, Nagelpflege- und Kosmetikleistungen erbringen (IRS). Trinkgeld im Detail, auch diese Gutschrift, vorgeschriebene Serviceentgelte und die aktuellen Meldeanforderungen für Trinkgeld, steht in Trinkgeld per Kreditkarte: Erlös oder Verbindlichkeit.

Eine Karteneinzahlung enthält Verkäufe, Sales Tax, Trinkgeld und manchmal die Einnahmen eines Mieters, abzüglich Gebühren. Bilden Sie den Erlös aus dem Verkaufsbericht, nicht aus den Einzahlungen. Siehe tägliche Kassenumsätze erfassen und Einzahlungen nach Abzug von Gebühren und Trinkgeld.

Wie sieht ein Salon den Gewinn je Stuhl oder je Stylist?

Versehen Sie jeden Verkauf, jede Vergütungszeile und jede Mietzeile mit dem Stylisten oder dem Stuhl als Tag, dann lässt sich die Gewinn- und Verlustrechnung nach Tag auswerten. Viele Programme nennen den Tag eine Klasse oder Tracking-Kategorie.

Der Gewinn eines Provisions-Stylisten ist der Erlös aus Dienstleistungen abzüglich der Vergütung dieses Stylisten, der darauf entfallenden Lohnsteuer des Arbeitgebers und des verbrauchten Materials. Der Gewinn eines Provisionsstuhls ist der ihm zugeordnete Ertrag abzüglich Stylisten-Vergütung, Lohnsteuer des Arbeitgebers auf Löhne und Trinkgeld, Material und anderer direkter Kosten, dann sein Anteil an Miete und Nebenkosten des Salons. Der Gewinn eines vermieteten Stuhls sind seine Einnahmen aus Stuhlmiete abzüglich der Kosten, die der Salon dafür trägt. Wie gemeinsame Kosten aufgeteilt werden, ist eine Entscheidung des Managements, keine Steuerregel. Zum Kontenplan siehe Kontenplan für Schedule C und Wareneinsatz für ein Dienstleistungsunternehmen.

Was gilt, wenn die Stylisten eines Salons gemischt sind oder Provisions-Stylisten jahrelang per Form 1099 bezahlt wurden?

Eine Mischung aus Mietern, Arbeitnehmern und Auftragnehmern funktioniert in den Büchern, wenn jeder Stylist nach seinen eigenen Fakten eingestuft ist und eine eigene Vereinbarung, ein eigenes Tag und eigene Konten hat. Das Risiko liegt in den Fakten, nicht darin, mehr als eine Art zu haben.

Wurden Provisions-Stylisten per Form 1099 bezahlt und zeigen die Fakten Arbeitnehmer, kann der Salon Lohnsteuern für sie schulden, sofern keine Entlastung greift (IRS). Die Entlastung kann schwerer zu erlangen sein, wenn ein Salon einige Stylisten mit gleicher Tätigkeit über die Lohnabrechnung und andere per Form 1099 bezahlt hat (IRS; IRS). Wer die Zahlungen des Salons kontrolliert und einbehaltene Lohnsteuer vorsätzlich nicht abführt, kann sie persönlich schulden, als Trust Fund Recovery Penalty (IRS). Die Wege (das Voluntary Classification Settlement Program, die Entlastung nach Abschnitt 530 und eine Entscheidung nach Form SS-8), wie weit zurück zu korrigieren ist und wer sonst die Steuer schulden kann, stehen in Auftragnehmer oder Arbeitnehmer. Die Korrektur vergangener Jahre beginnt mit Büchern, die Vergütung, Trinkgeld und Formulare jedes Stylisten Jahr für Jahr zeigen.

Beispiel

Diese Beispiele dienen der Veranschaulichung und sind in US-Dollar.

Ein Stuhlmieter zahlt $800 im Monat

Ein Mieter zahlt dem Salon $800 im Monat. Der Salon bucht jeden Monat $800 als Einnahmen aus Stuhlmiete, $9.600 für das Jahr. Im selben Jahr nimmt der Mieter $12.000 für Haarschnitte, $1.800 Trinkgeld und $500 aus dem Verkauf von Produkten ein. All das gehört dem Mieter, und nichts davon gelangt in die Bücher des Salons. Hätten die Kunden des Mieters am Terminal des Salons bezahlt, würde der Salon diese Einnahmen als dem Mieter geschuldet erfassen und vollständig auszahlen, nicht als Erlös.

Ein Provisions-Arbeitnehmer mit Aufteilung 50 %

Ein angestellter Stylist erbringt in einem Monat Dienstleistungen für $6.000 bei einer Aufteilung von 50 %, und Kunden geben $600 Trinkgeld per Karte.

Der Erlös beträgt $6.000, und das Trinkgeld ist weder Erlös noch Aufwand. Vor Material und Arbeitslosensteuer behält der Salon von den $6.000 etwa $2.725.

Ein Salon verkauft Shampoo

Ein Salon kauft Shampoo für $2.000 zum Weiterverkauf und verkauft davon im Jahr für $3.000. Die verkauften Einheiten kosteten $1.300, und $700 liegen noch im Regal. Der Einzelhandelsumsatz beträgt $3.000 und der Wareneinsatz $1.300, der Bestand im Regal bleibt also ein Vermögenswert. Bei einer dem Käufer auferlegten Sales Tax von 8 % hält der Salon zusätzlich $240 als Sales Tax Payable, die nicht Teil der $3.000 sind.

Anders in Ihrem Fall?

• Sie bezahlen Provisions-Stylisten per Form 1099, legen aber ihre Arbeitszeiten, Preise oder Kunden fest: Die Fakten können auf Arbeitnehmer hindeuten. Lesen Sie Auftragnehmer oder Arbeitnehmer und holen Sie sich dann Buchhaltungshilfe, um die Bücher für jeden Stylisten einzurichten und vergangene Jahre neu aufzubauen, sobald der Status feststeht.
• Sie wollen Provisions-Stylisten auf Stuhlmiete umstellen: Ein neuer Mietvertrag ist ein Umstand unter vielen (IRS), Arbeitszeiten, Preise, Kunden und Produkte müssen sich also ebenfalls ändern. Lesen Sie Auftragnehmer oder Arbeitnehmer und holen Sie sich dann Buchhaltungshilfe, um die Lohnabrechnung abzuschließen und die Mieteinnahmen jedes Mieters zu buchen.
• Sie besitzen den Salon und arbeiten auch selbst am Stuhl: Ihre eigenen Umsätze sind Erlöse des Salons, keine Provision. Siehe Entnahmen des Eigentümers buchen oder, für eine S Corporation, Gehalt des Eigentümers einer S Corporation.
• Mieter, Provisions-Stylisten und der Inhaber teilen sich ein Kartenterminal, und die Einzahlungen passen nicht zu Verkäufen und Trinkgeld: Siehe tägliche Kassenumsätze erfassen und Verkäufe und Auszahlungen abstimmen und holen Sie sich Buchhaltungshilfe, um die Bücher je Stylist einzurichten.
• Forms 1099 oder W-2 waren in früheren Jahren falsch oder fehlten: Siehe welche Auftragnehmer ein Steuerformular erhalten und Lohnabrechnung einrichten und holen Sie sich dann Buchhaltungshilfe, um Vergütung, Trinkgeld und Formulare jedes Stylisten für die betroffenen Jahre neu aufzubauen.
• Trinkgeld wurde bar ausgezahlt oder in der Kasse behalten: Siehe Trinkgeld per Kreditkarte: Erlös oder Verbindlichkeit und Verkaufsunterlagen eines Bargeldgeschäfts und holen Sie sich Buchhaltungshilfe, wenn diese Zahlungen nie erfasst wurden.
• Sie verkaufen Produkte an Kunden: Siehe Wareneinsatz auf Schedule C und wann Sie Sales Tax erheben müssen.
• Sie brauchen Konten, die zur Steuererklärung passen: Siehe Kontenplan für Schedule C.