הנהלת חשבונות לסלון שיער: שכירות עמדה מול עמלה

איך הנהלת חשבונות של סלון שיער מתייחסת לשוכרי עמדות ולמעצבי שיער בעמלה?

שוכר עמדה מפעיל עסק נפרד בתוך הסלון ומשלם לסלון שכירות, ולכן הסלון רושם את השכירות ותו לא. מעצב שיער בעמלה עובד בעסק של הסלון, ולכן הסלון רושם את כל מכירת השירות כהכנסות ואת חלקו של המעצב כשכר. מה המעצב נחשב תלוי בעובדות היחסים ולא בשם בהסכם (IRS).

המקרה של סלון אינו פשוט כש“שוכר” עובד במשמרות שהסלון קובע או גובה את מחירי הסלון, כש“קבלן” מקבל רק עמלה בזמן שהסלון קובע את התורים, כשיש בסלון שני סוגי מעצבי שיער, או כשמסוף כרטיסים אחד מערבב מכירות, טיפים ותקבולי שוכר. תווית שגויה עלולה להשאיר את הסלון חייב במסי תעסוקה על שנים קודמות (IRS), ולכן מעצבי שיער בעמלה ששולם להם בטפסי 1099 הם המקום הראשון לבדוק. אספו הסכמי שכירות וחלוקות תשלום, דוחות קופה ומעבד תשלומים, יומני טיפים, חשבוניות מוצרים וכל טופס 1099 או ⁦W-2⁩ שכבר הוגש.

העמוד הזה מכסה כללים פדרליים. מבחני IRS שבהם משתמשים כאן הם כלליים, ולכן הם מתאימים גם למספרות ולסטודיו לציפורניים, לריסים ולטיפוח עור. רשויות העבודה, מס האבטלה והרישוי של המדינה יכולות ליישם מבחנים משלהן, ולכן בדקו את אלה של המדינה שלכם.

מה מראה ששוכר עמדה באמת מפעיל עסק משלו?

שוכר עמדה משכיר שטח מעסק קיים ומפעיל עסק משלו כקבלן עצמאי (Publication 4902). IRS ממיין את הראיות לשליטה התנהגותית, שליטה פיננסית והיחסים בין הצדדים, ושום עובדה אחת אינה מכריעה (IRS).

מקורות הטבלה: Publication 4902 ו-Publication 15-A. Publication 4902 אומר שכשחסרים גורמי השוכר, מעצב השיער כנראה עובד של העסק שמספק את המקום. Publication 15-A רואה בעלויות קבועות ושוטפות, שמגיעות בין אם עובדים ובין אם לא, גורם חשוב במיוחד, ושכירות עמדה היא עלות מסוג זה. הנחיות IRS אינן עוסקות בשכירות שנקבעת כחלק ממכירות מעצב השיער; היא דומה לעמלה, ועלולה להצביע על מעמד של עובד. הסכם כתוב הוא עובדה אחת מני רבות.

אם התשובה קרובה, העסק או העובד יכולים לבקש מ-⁠IRS להכריע בטופס ⁦SS-8⁩ (IRS). המבחן המלא והמסלול הזה מפורטים בקבלן או עובד.

האם שכירות עמדה היא הכנסה של הסלון, ואיך רושמים אותה?

כן. השכירות ששוכר עמדה משלם היא הכנסה של הסלון. רשמו אותה בחשבון נפרד, הכנסות משכירות עמדות, עם תג לכל שוכר, כשהיא מגיעה או כשהיא מתקבלת, לפי שיטת החשבונאות של הסלון. הרחיקו אותה מהכנסות מהשירותים. מכירות התספורת של השוכר, הטיפים ומכירות הקמעונאות שלו שייכים לשוכר ולא נכנסים לספרי הסלון.

השאלה איפה מדווחים על השכירות היא שאלה של הדוח. הנחיות השכירות של IRS נכתבו לנכסי מגורים, למלונות ולהשכרות דומות, לא לשכירות עמדה. הן מציבות שכירות ב-⁠Schedule E, אבל ב-⁠Schedule C, עם מס עצמאים, כשהבעלים נותן שירותים משמעותיים בעיקר לנוחות המשתמש, כמו ניקיון קבוע או החלפת מצעים (Publication 527; Publication 334). השאלה אם קבלת קהל, מגבות מכובסות וחומרים משותפים הופכים את שירותי הסלון למשמעותיים היא שאלה של עובדות, ופרסום IRS על קוסמטיקה אינו אומר איפה בעל מספרה מדווח על שכר עמדה. סלון בבעלות שותפות או חברה מדווח על השכירות בדוח של אותה ישות.

האם סלון רושם את כל המכירה כהכנסות עבור מעצב שיער בעמלה?

כן, כשהלקוח קונה את השירות מהסלון ומשלם לסלון: המחיר כולו הוא אז הכנסות הסלון. הכנסה עסקית כוללת מה שלקוחות משלמים בכרטיס (Publication 334). חלקו של מעצב השיער הוא הוצאה, ושמה תלוי במעמד:

• עובד: החלק הוא שכר, ושכר כולל עמלות (Publication 15). הסלון מנכה מס הכנסה ואת מס הביטוח הלאומי והמדיקר של העובד, ומשלם את מס הביטוח הלאומי (⁦6.2%⁩) והמדיקר (⁦1.45%⁩) של המעסיק, בתוספת מס אבטלה פדרלי ומדינתי. שכר עובד ומסי השכר של המעסיק מותרים בדרך כלל בניכוי (Publication 334). רשמו שכר ומס שכר בחשבונות נפרדים כדי שהעלות המלאה של כל מעצב שיער תיראה; הרישומים בפקודות יומן לשכר.
• קבלן: החלק הוא עבודת קבלן. מס שכר אינו מנוכה, אבל חל ניכוי גיבוי במקור בשיעור ⁦24%⁩ אם הקבלן אינו נותן מספר זיהוי מס נדרש או ש-⁠IRS אומר שהמספר שגוי (הוראות). אם נדרש טופס ⁦1099-NEC⁩ תלוי בסכום, במעמד המס של הקבלן ובדרך שבה הסלון משלם (אילו קבלנים מקבלים טופס מס). אם מעצב השיער מוכר בשמו והסלון רק גובה, ייתכן שהסלון מעביר כסף הלאה ולא מרוויח אותו, כמו בתקבולי שוכר; ראו הכנסות ברוטו או נטו.

עמלה היא דרך לשלם, לא מעמד. עובד מקבל בדרך כלל שכר קבוע מובטח לתקופה, ו-⁠IRS אומר שזה מצביע בדרך כלל על עובד גם כשנוספת עמלה; קבלן עצמאי מקבל לרוב תשלום קבוע או תשלום לפי זמן וחומרים (Publication 15-A). מעצב שיער שעובד לפי לוח הזמנים של הסלון, עם לקוחות הסלון ומחירון הסלון, תמורת חלק בלבד, נראה יותר כמו עובד מאשר כמו קבלן.

האם סלון שולח טופס 1099 או ⁦W-2⁩ לשוכר עמדה או למעצב שיער בעמלה?

שוכר עמדה בדרך כלל אינו מקבל אף אחד מהם, כי הסלון אינו משלם לשוכר דבר עבור עבודה. עובד בעמלה מקבל טופס ⁦W-2⁩. קבלן בעמלה מקבל בדרך כלל טופס ⁦1099-NEC⁩.

סלון שמעביר תשלומי לקוחות של שוכר דרך המסוף שלו ומשלם לשוכר במצב קשה יותר. הוראות טופס ⁦1099-K⁩ רואות בעסק שמקבל תשלומי כרטיס בשם אחרים ומחלק אותם את הגורם שמדווח למי שהוא משלם לו (הוראות), ולכן ייתכן שהסלון יצטרך להגיש טופס ⁦1099-K⁩ עבור אותו שוכר. שמרו רישום של כל תשלום שהועבר, וקשרו את טופס ⁦1099-K⁩ של המעבד בחזרה למכירות באמצעות התאמת מכירות והעברות.

טפסי ⁦W-2⁩ ו-⁠⁦1099-NEC⁩ לשנת המס הזו מגיעים שניהם ב-⁠1 בפברואר 2027. מי מקבל טופס 1099 ואת טופס ⁦W-9⁩ שיש לאסוף קודם ראו באילו קבלנים מקבלים טופס מס. הקמת שכר מוסברת בהקמת שכר.

איך סלון רושם מוצרי קמעונאות, עלות המכר ומוצרים שמשתמשים בהם מאחורי הכיסא?

סלון רושם מוצרי קמעונאות כמכירות קמעונאות, את עלות המוצר שנמכר כעלות המכר, ומוצר שנעשה בו שימוש על לקוחות כהוצאת חומרים.

IRS אומר שכללי עלות המכר שלו אינם חלים על עסק שירותים אישיים, אבל חלים על עסק שגם מוכר או גובה תשלום על החומרים והציוד שהוא משתמש בהם בדרך כלל (Publication 334). לכן מוצרי קמעונאות עוברים דרך מלאי ועלות המכר, וסלון שמחייב לקוחות בנפרד על מוצר צבע או טיפול סופר את המוצר הזה באותו אופן. נישום עסק קטן יכול לבחור שלא לנהל מלאי, אבל עדיין צריך שיטה שמשקפת הכנסה בבירור. ספירת מלאי ומילוי Schedule C חלק III מפורטים בעלות המכר ב-⁠Schedule C.

גביית מס מכירה על קמעונאות מוסברת במתי חייבים לגבות מס מכירה, וקניית מוצר פטורה ממס למכירה חוזרת בתעודות מכירה חוזרת.

איך רושמים טיפים במזומן ובכרטיס עבור שוכר עמדה ומעצב שיער בעמלה?

טיפ מרצון שהושאר לשוכר, לעובד או לקבלן אינו לעולם הכנסות הסלון. הוא שייך למעצב השיער, וטיפים אינם סכומים ששולמו למעסיק או חלק מהתקבולים ברוטו של המעסיק. טיפים של בעל עסק יחידני על עבודה שהוא עושה בעצמו הם הכנסה עסקית, מדווחת ב-⁠Schedule C וחייבת במס עצמאים (IRS). חיוב שהלקוח חייב לשלם, כמו תשלום שירות אוטומטי, הוא דמי שירות ולא טיפ, והוא הכנסה של הסלון גם אם הסלון מעביר אותו הלאה (IRS). הספרים עוקבים אחרי הטיפ אל מי ששייך לו.

זיכוי המעסיק על מס ביטוח לאומי ומדיקר על טיפים מכסה טיפים של עובדים שנותנים שירותי תספורת, טיפוח שיער, טיפוח ציפורניים וקוסמטיקה (IRS). טיפים לעומק, כולל הזיכוי הזה, דמי שירות חובה וכללי הדיווח העדכניים על טיפים, נמצאים בטיפים בכרטיס אשראי: הכנסות או התחייבות.

הפקדת כרטיסים כוללת מכירות, מס מכירה, טיפים ולעיתים תקבולי שוכר, בניכוי עמלות. בנו הכנסות מדוח המכירות, לא מההפקדות. ראו רישום מכירות יומיות בקופה והפקדות נטו אחרי עמלות וטיפים.

איך סלון רואה רווח לכל כיסא או לכל מעצב שיער?

תייגו כל מכירה, שורת שכר ושורת שכירות במעצב השיער או בכיסא שלהם, ואפשר להפיק דוח רווח והפסד לפי תג. תוכנות רבות קוראות לתג class או tracking category.

הרווח של מעצב שיער בעמלה הוא ההכנסות מהשירותים פחות השכר של אותו מעצב, מס השכר של המעסיק עליו והחומרים שנעשה בהם שימוש. הרווח של כיסא בעמלה הוא ההכנסה שמתויגת אליו פחות שכר המעצב, מס שכר של המעסיק על שכר וטיפים, חומרים ועלויות ישירות אחרות, ואז חלקו בשכירות ובחשבונות של הסלון. הרווח של כיסא מושכר הוא ההכנסה משכירות העמדה שלו פחות העלויות שהסלון נושא בגללו. איך מחלקים עלויות משותפות היא בחירה ניהולית, לא כלל מס. לתכנון חשבונות, ראו מפתח חשבונות ל-⁠Schedule C ועלות המכר לעסק שירותים.

מה אם מעצבי השיער בסלון הם תערובת, או שמעצבי שיער בעמלה קיבלו תשלום בטפסי 1099 במשך שנים?

תערובת של שוכרים, עובדים וקבלנים עובדת בספרים כשכל מעצב שיער מסווג לפי העובדות שלו ויש לו הסכם, תג וחשבונות משלו. הסיכון בעובדות, לא בכך שיש יותר מסוג אחד.

אם מעצבי שיער בעמלה קיבלו תשלום בטפסי 1099 והעובדות מראות שהם עובדים, הסלון עלול לחייב במסי תעסוקה עבורם אלא אם חלה הקלה (IRS). ההקלה עלולה להיות קשה יותר לסלון ששם חלק ממעצבי השיער באותו סוג תפקיד בשכר ואחרים בטפסי 1099 (IRS; IRS). מי ששולט בתשלומי הסלון ובכוונה אינו מעביר מס שכר שנוכה עלול להיות חייב בו אישית, כקנס שחזור כספי נאמנות (IRS). המסלולים (תוכנית ההסדר לסיווג מרצון, הקלה לפי סעיף 530 והכרעה בטופס ⁦SS-8⁩), כמה רחוק אחורה מתקנים ומי עוד יכול להיות חייב במס מפורטים בקבלן או עובד. תיקון שנים קודמות מתחיל בספרים שמראים את שכר כל מעצב שיער, טיפים וטפסים, שנה אחר שנה.

דוגמה

הדוגמאות להמחשה בלבד ובדולרים אמריקאים.

שוכר עמדה משלם ⁦$800⁩ בחודש

שוכר משלם לסלון ⁦$800⁩ בחודש. הסלון רושם ⁦$800⁩ להכנסות משכירות עמדות בכל חודש, ⁦$9,600⁩ בשנה. באותה שנה השוכר מקבל ⁦$12,000⁩ על תספורות, ⁦$1,800⁩ בטיפים ו-⁦$500⁩ ממכירות קמעונאות. הכול שייך לשוכר ואינו נכנס לספרי הסלון. אילו לקוחות השוכר שילמו במסוף הסלון, הסלון היה רושם את התקבולים האלה כחוב לשוכר ומשלם אותם במלואם, ולא כהכנסות.

עובד בעמלה בחלוקה של ⁦50%⁩

מעצב שיער עובד מבצע שירותים בסך ⁦$6,000⁩ בחודש בחלוקה של ⁦50%⁩, ולקוחות משאירים ⁦$600⁩ טיפים בכרטיסים.

ההכנסות הן ⁦$6,000⁩ והטיפים אינם הכנסות ואינם הוצאה. לפני חומרים ומס אבטלה, הסלון נשאר עם כ-⁦$2,725⁩ מתוך ⁦$6,000⁩.

סלון מוכר סמפו

סלון קונה ⁦$2,000⁩ של סמפו למכירה חוזרת ומוכר ממנו ⁦$3,000⁩ במשך השנה. היחידות שנמכרו עלו ⁦$1,300⁩, ו-⁦$700⁩ עדיין על המדף. מכירות הקמעונאות הן ⁦$3,000⁩ ועלות המכר היא ⁦$1,300⁩, ולכן המלאי שעל המדף נשאר נכס. עם מס מכירה של ⁦8%⁩ שמוטל על הקונה, הסלון מחזיק גם ⁦$240⁩ במס מכירה לתשלום, שאינו חלק מה-⁦$3,000⁩.

המצב שלכם שונה?

• אתם משלמים למעצבי שיער בעמלה בטופס 1099 אבל קובעים להם שעות, מחירים או לקוחות: העובדות עשויות להצביע על עובדים. קראו קבלן או עובד, ואז פנו לעזרה בהנהלת חשבונות להקמת ספרים לכל מעצב שיער ולבנייה מחדש של שנים קודמות אחרי שהמעמד מוסדר.
• אתם רוצים להעביר מעצבי שיער בעמלה לשכירות עמדה: הסכם שכירות חדש הוא עובדה אחת מני רבות (IRS), ולכן גם שעות, מחירים, לקוחות ומוצרים חייבים להשתנות. קראו קבלן או עובד, ואז פנו לעזרה בהנהלת חשבונות לסגירת השכר ולרישום הכנסות משכירות לכל שוכר.
• אתם הבעלים של הסלון וגם עובדים מאחורי הכיסא: המכירות שלכם הן הכנסות הסלון, לא עמלה. ראו רישום משיכת בעלים או, בחברת S, משכורת בעלים בחברת S.
• שוכרים, מעצבי שיער בעמלה והבעלים חולקים מסוף כרטיסים אחד, וההפקדות אינן תואמות למכירות ולטיפים: ראו רישום מכירות יומיות בקופה והתאמת מכירות והעברות, ופנו לעזרה בהנהלת חשבונות להקמת ספרים לכל מעצב שיער.
• טפסי 1099 או ⁦W-2⁩ היו שגויים או חסרים בשנים קודמות: ראו אילו קבלנים מקבלים טופס מס והקמת שכר, ואז פנו לעזרה בהנהלת חשבונות לבנייה מחדש של שכר, טיפים וטפסים של כל מעצב שיער לשנים הרלוונטיות.
• טיפים שולמו במזומן או נשארו בקופה: ראו טיפים בכרטיס אשראי: הכנסות או התחייבות ורישומי מכירות בעסק מזומן, ופנו לעזרה בהנהלת חשבונות אם התשלומים האלה לא נרשמו מעולם.
• אתם מוכרים מוצרי קמעונאות: ראו עלות המכר ב-⁠Schedule C ומתי חייבים לגבות מס מכירה.
• אתם צריכים חשבונות שמתאימים לדוח המס: ראו מפתח חשבונות ל-⁠Schedule C.