یہ کس کے لیے ہے
- کینیڈا کے مقیم انفرادی کاروبار کے مالک جنہیں امریکی کلائنٹس امریکی ڈالر میں ادا کرتے ہیں
- فری لانسرز اور ٹھیکیدار جو امریکی کمپنی کے لیے کام کرتے ہیں اور اپنے نام سے انوائس بناتے ہیں
یہاں شامل نہیں
- امریکی ٹیکس، Form W-8BEN اور Form 1099 امریکی کلائنٹس کے لیے کیے گئے کام پر
- کسی خاص امریکی کلائنٹ سے GST/HST وصول کرنا ہے یا نہیں
- امریکی ڈالر میں ادائیگی پانے والی کارپوریشن، اور کیوبیک انکم ٹیکس اور QST
- زرمبادلہ کے منافع یا نقصان پر ٹیکس کیسے لگتا ہے، اور امریکی ڈالر بیلنس کی سال کے اختتام پر دوبارہ قدر
کیا میں امریکی ڈالر آمدنی اپنے T2125 پر کینیڈین ڈالر میں رپورٹ کروں، اور کس شرح پر؟
ہاں۔ T2125 خود روزگار آمدنی کے لیے CRA کا فارم ہے، اور یہ کینیڈین ڈالر میں ہے۔ امریکی کلائنٹ کوئی کینیڈین سلپ نہیں بھیجتا، لیکن کینیڈا سے باہر کے ماخذ کی آمدنی بھی شمار ہوتی ہے (Income Tax Act، سیکشن 3)۔ دوسری کرنسی کی رقم اس دن کی شرح تبادلہ پر تبدیل ہوتی ہے جس دن وہ پیدا ہوئی (Income Tax Act، سیکشن 261(2))۔ ایکٹ اس شرح کی تعریف یوں کرتا ہے: وہ شرح جو Bank of Canada اس دن کے لیے دیتا ہے، یا قریب ترین پچھلے دن کے لیے جب اس دن کوئی شرح نہ ہو؛ کوئی اور شرح تبھی شمار ہوتی ہے جب CRA اسے قبول کرے (سیکشن 261(1)؛ Folio S5-F4-C1)۔
خود روزگار آمدنی استحقاقی (accrual) طریقے پر رپورٹ ہونا لازم ہے: آمدنی اس مدت میں شمار ہوتی ہے جس میں کمائی گئی، چاہے ادائیگی کبھی ہو۔ صرف کسان، ماہی گیر اور خود روزگار کمیشن ایجنٹ نقد طریقہ چن سکتے ہیں (Guide T4002)۔ خدمات کے لیے ایکٹ رقم کو اس دن وصول طلب سمجھتا ہے جس دن آپ انوائس بنائیں، یا اس دن جب آپ بلاوجہ تاخیر کے بغیر انوائس بناتے، جو بھی پہلے ہو (Income Tax Act، سیکشن 12(1)(b))۔ اس لیے فری لانسر ہر انوائس کو اسی دن کی شرح پر تبدیل کرتا ہے، اور بغیر معقول وجہ کے انوائس روک لینے سے آمدنی اگلے سال میں نہیں جاتی۔ T2125 کی فروخت کا عدد انہی کینیڈین ڈالر رقوم کا مجموعہ ہے۔
اوسط اور دوسرے ماخذ کی شرحیں محدود استثنا ہیں۔ CRA آمدنی کی بعض مدوں کے لیے اوسط قبول کر سکتی ہے، مگر عموماً تب نہیں جب شرحیں بہت اتار چڑھاؤ کریں، اور کوئی اور ماخذ تبھی جب فولیو کی ہر شرط پوری ہو۔ ہر انوائس کی تاریخ کی Bank of Canada کی روزانہ شرح دونوں سوالوں سے بچاتی ہے۔ استثنا شرح تبادلہ کے قواعد اور مارکیٹ پلیس کی ادائیگیاں میں ہیں۔
جو فری لانسر مکمل کام کی انوائس بنائے اور دنوں میں ادائیگی پا لے، اس کا معاملہ سادہ ہے۔ یہ آسان نہیں رہتا جب:
- آپ کی کل فروخت، امریکی کلائنٹس سمیت، $30,000 کے قریب یا اس سے اوپر ہے اور آپ کے پاس GST/HST اکاؤنٹ نہیں؛
- کلائنٹس کام ہونے سے پہلے ڈپازٹ دیتے ہیں؛
- کوئی پلیٹ فارم اس کرنسی سے مختلف کرنسی میں ادائیگی کرتا ہے جس میں انوائس بنی؛
- پچھلے سالوں کے گوشوارے کبھی جمع نہیں ہوئے؛
- ذاتی اور کلائنٹ کی رقم ایک ہی اکاؤنٹ میں ہے۔
ہر انوائس، ہر ادائیگی کے پیچھے بینک اور پلیٹ فارم کی اسٹیٹمنٹس، ہر تاریخ کے لیے آپ کی استعمال کردہ شرح، امریکی ڈالر میں ادا کیے گئے اخراجات کی رسیدیں، اور اگر آپ اس حد کے قریب ہیں تو کیلنڈر سہ ماہی کے حساب سے فروخت کی فہرست جمع کریں۔
انوائسیں کیسے ترتیب دوں کہ ہر امریکی ڈالر ادائیگی کی انوائس کی تاریخ، ادائیگی کی تاریخ اور CAD قدر نظر آئے؟
طے شدہ کرنسی میں انوائس بنائیں، یہاں امریکی ڈالر، پھر ہر انوائس کے لیے ایک قطار رکھیں جس میں تین تاریخیں اور ہر ایک پر کینیڈین قدر ہو۔ انوائس خود امریکی ڈالر میں رہ سکتی ہے؛ کینیڈین ڈالر قدر کھاتوں میں ہونی چاہیے۔ CRA کہتی ہے کہ آمدنی کے ریکارڈ میں تاریخ، رقم اور ماخذ ہونا لازم ہے، اصل دستاویزات کی تائید کے ساتھ جیسے فروخت کی انوائسیں اور بینک ڈپازٹ سلپس (Guide T4002)۔
| تاریخ | آپ کیا درج کرتے ہیں | کہاں جاتا ہے |
|---|---|---|
| انوائس کی تاریخ | امریکی ڈالر رقم، اس دن کی شرح، کینیڈین ڈالر قدر | T2125 پر فروخت، اسی قدر پر طے |
| ادائیگی کی تاریخ | وصول شدہ امریکی ڈالر، اس دن کی شرح، کینیڈین ڈالر قدر | کلائنٹ کی طرف آپ کی واجب رقم صاف کرتا ہے؛ انوائس کی تاریخ کی قدر سے فرق فروخت نہیں |
| تبادلے یا خرچ کی تاریخ | وصول شدہ کینیڈین ڈالر، یا خرچ کیے گئے امریکی ڈالر | پہلے سے درج قدر سے مزید فرق، فروخت نہیں |
CRA کا آرکائیو شدہ بلیٹن کاروباری اکاؤنٹس پر زرمبادلہ منافع یا نقصان کو آمدنی میں رکھتا ہے اور اس کی پیمائش کے وقت کے لیے مختلف طریقے قبول کرتا ہے، جیسے اکاؤنٹ کے تصفیے پر یا جب غیر ملکی کرنسی اکاؤنٹ میں رکھے امریکی ڈالر تبدیل ہوں (IT-95R، پیراگراف 7 تا 9)۔ ہر فرق کو فروخت سے الگ اپنی لائن میں ٹریک کریں تاکہ کوئی رہ نہ جائے۔ یہ کب اور کیسے درج اور ٹیکس ہوتا ہے، اس کے لیے دیکھیں امریکی ڈالر اکاؤنٹ پر زرمبادلہ منافع یا نقصان۔
لاگ کی ہر قطار میں یہ ہونا چاہیے:
- کلائنٹ، انوائس نمبر اور انوائس کی تاریخ؛
- امریکی ڈالر رقم، اس تاریخ کی Bank of Canada کی شرح اور کینیڈین ڈالر قدر؛
- ادائیگی کی تاریخ، وصول شدہ امریکی ڈالر، شرح اور کینیڈین ڈالر قدر؛
- کاٹی گئی فیسیں، اور وہ خالص رقم جو بینک تک پہنچی۔
کیا مجھے امریکی ڈالر بینک اکاؤنٹ چاہیے، اور کیا اسے رکھنے سے میری رپورٹنگ بدلتی ہے؟
نہیں۔ تبادلے کے قواعد اس کرنسی سے قطع نظر لاگو ہوتے ہیں جس میں رقم پڑی ہو، اور ان میں کوئی چیز امریکی ڈالر اکاؤنٹ کو لازم نہیں کرتی۔ آمدنی بہرحال کینیڈین ڈالر میں رپورٹ ہوتی ہے (سیکشن 261(2))، اور انفرادی کاروبار کا مالک امریکی ڈالر میں رپورٹ کرنے کا انتخاب نہیں کر سکتا (سیکشن 261(3))۔
امریکی ڈالر اکاؤنٹ آپ کو ہر بار تبدیل کیے بغیر امریکی ڈالر میں وصول اور ادا کرنے دیتا ہے۔ قیمت حساب کتاب ہے: شرحیں بدلنے سے بیلنس کی کینیڈین ڈالر قدر بدلتی ہے، اور ہر تبادلہ یا امریکی ڈالر ادائیگی زرمبادلہ کا فرق پیدا کرتی ہے۔ اپنے اکاؤنٹس کے درمیان انٹریز اور بینک کے اسپریڈ کے لیے دیکھیں CAD اور USD اکاؤنٹس کے درمیان منتقلیاں۔ ذاتی اور کلائنٹ کی رقم ایک اکاؤنٹ میں ملانا لاگ کو ثابت کرنا مشکل بناتا ہے؛ الگ کاروباری اکاؤنٹ لازم ہے یا نہیں، یہ اپنے کھاتے خود رکھنا یا بک کیپر رکھنا میں ہے۔
Form T1135 غیر ملکی جائیداد کی الگ رپورٹ ہے۔ کینیڈین بینک میں رکھا امریکی ڈالر اکاؤنٹ اس میں شمار نہیں ہوتا: صرف وہ رقوم شمار ہوتی ہیں جو کینیڈا سے باہر واقع، جمع یا رکھی ہوں، کسی بھی کرنسی میں (سیکشن 233.3(1))۔ امریکی بینک کا اکاؤنٹ سال میں کسی بھی وقت مخصوص غیر ملکی جائیداد کی کل لاگت کی $100,000 کی حد میں شمار ہو سکتا ہے؛ CRA کے T1135 سوالات اپنی مثال میں امریکی بینک اکاؤنٹ استعمال کرتے ہیں۔ جو جائیداد صرف فعال کاروبار میں استعمال یا رکھی جائے وہ خارج ہے، اور کوئی خاص اکاؤنٹ اہل ہے یا نہیں، یہ اس کے استعمال پر منحصر ہے۔ دیکھیں Form T1135 پر کون سی ملکیت شمار ہوتی ہے۔
بینک، پلیٹ فارم اور تبادلے کی فیسیں کیسے درج کروں؟
فروخت کو پوری انوائس رقم پر درج کریں، پھر ہر فیس کو اس کے اپنے خرچ کے طور پر درج کریں۔ صرف خالص ڈپازٹ درج کرنے سے فروخت کم ظاہر ہوتی ہے: T2125 اخراجات سے پہلے کی کل فروخت، کمیشن یا فیس سے شروع ہوتا ہے (Guide T4002)۔
- فروخت: انوائس رقم، انوائس کی تاریخ کی شرح پر تبدیل شدہ۔
- پلیٹ فارم یا پروسیسر کی فیس: کاروباری خرچ، اس دن کی شرح پر تبدیل جس دن وہ لگی۔ CRA کاروباری آمدنی کمانے کے لیے ہونے والے معقول جاری خرچ کی اجازت دیتی ہے (T2125 کے اخراجات)۔
- بینک یا وائر فیس جو الگ درج ہو: T2125 کی سود اور بینک چارجز کی لائن، لائن 8710۔
- تبادلے کا اسپریڈ: آپ کے امریکی ڈالر کی Bank of Canada کے مطابق قدر اور بینک کے جمع کیے گئے کینیڈین ڈالر کے درمیان فرق۔ اسے اپنی لائن میں ٹریک کریں؛ اس کا علاج منتقلیوں کی رہنما میں ہے۔
ٹکڑوں کو جمع کر کے ڈپازٹ بننا چاہیے: انوائس رقم، جمع یا منفی انوائس کی تاریخ اور ادائیگی کی تاریخ کے درمیان زرمبادلہ کا فرق، منفی پلیٹ فارم فیس، منفی بینک فیس، منفی اسپریڈ۔ جو فرق ان میں سے کوئی بھی بیان نہ کرے وہ کسی غائب ریکارڈ کی طرف اشارہ ہے۔ ہر خرچ T2125 کی کس لائن پر آتا ہے، اس کے لیے دیکھیں خود روزگار کے اخراجات کی لائنیں۔
جو اخراجات میں امریکی ڈالر میں ادا کرتا ہوں انہیں کیسے درج کروں؟
ہر خرچ کو اس دن کی Bank of Canada کی شرح پر تبدیل کریں جس دن وہ پیدا ہوا، امریکی ڈالر رسید رکھیں، اور کینیڈین ڈالر رقم کا دعویٰ خرچ کی اس قسم کی لائن پر کریں۔ سیکشن 261 کا وہی قاعدہ جو آمدنی کو تبدیل کرتا ہے، اخراجات کو بھی تبدیل کرتا ہے۔
اگر آپ نے کینیڈین ڈالر کارڈ سے ادا کیا تو اسٹیٹمنٹ وہ کینیڈین ڈالر دکھاتی ہے جو کاٹے گئے۔ فولیو نہیں بتاتا کہ انکم ٹیکس کے لیے یہ عدد Bank of Canada کی شرح کی جگہ لے سکتا ہے یا نہیں، اس لیے اسٹیٹمنٹ اور اس دن کی استعمال کردہ شرح دونوں رکھیں، اور اسٹیٹمنٹ کے عدد پر بھروسا کرنے سے پہلے کسی پیشہ ور سے پوچھیں۔ غیر ملکی کرنسی میں ادا کیے گئے اخراجات رسید بمقابلہ اسٹیٹمنٹ کے انتخاب کا احاطہ کرتی ہے، اور غیر ملکی سپلائرز کی انوائسیں کینیڈا سے باہر سے خریدی گئی خدمات پر GST/HST کا۔
کیا امریکی کلائنٹس سے امریکی ڈالر آمدنی GST/HST رجسٹریشن کی حد میں شمار ہوتی ہے؟
ہاں۔ چھوٹے سپلائر کی حد $30,000 ہے، اور CRA قابل ٹیکس فراہمیوں کی آمدنی کو شمار کرتی ہے جس میں زیرو ریٹڈ فراہمیاں (قابل ٹیکس فراہمیاں جن پر GST/HST نہیں لگتا) بھی شامل ہیں، اور آپ کے وابستہ افراد (associates) کی بھی، جیسے آپ کی کنٹرول کردہ کارپوریشن (CRA: رجسٹر ہونے کا وقت، RC4022)۔ غیر مقیم کو دی گئی خدمت عموماً زیرو ریٹڈ ہوتی ہے، عمومی قاعدے کے تحت یا، مشاورتی، کنسلٹنگ اور پیشہ ورانہ خدمات کے لیے، الگ شق کے تحت، دونوں میں استثنا کے ساتھ (CRA: خدمات کی برآمدات)۔ دونوں صورتوں میں آمدنی پھر بھی شمار ہوتی ہے۔
ٹیسٹ سالانہ نہیں ہے۔ یہ کسی ایک کیلنڈر سہ ماہی میں یا آخری چار مسلسل کیلنڈر سہ ماہیوں میں حد سے بڑھنے پر پورا ہو جاتا ہے، اس لیے ٹیکس کے وقت جانچنا دیر سے ہو سکتا ہے۔ پہلی صورت میں آپ اس فروخت پر چھوٹے سپلائر نہیں رہتے جو حد پار کرائے؛ دوسری میں اس سہ ماہی کے بعد والے مہینے کا اختتام جس میں آپ حد سے بڑھ جائیں پر۔ ہر رقم کو اس وقت گنیں جب وہ واجب ہو، یا جب ادا ہو اگر وہ پہلے ہو، کینیڈین ڈالر میں تبدیل کر کے؛ GST/HST کے اپنے تبادلے کے قواعد ہیں، اس لیے عدد آپ کے T2125 کے عدد سے مختلف ہو سکتا ہے۔
کون سے امریکی کلائنٹس اہل ہیں اور کیا ثبوت رکھنا ہے، اس کے لیے دیکھیں امریکی گاہکوں سے GST/HST وصول کرنا۔ مؤثر تاریخ، درخواست کی عام 29 دن کی مدت، دیر سے رجسٹریشن اور حد سے نیچے رضاکارانہ رجسٹریشن کے لیے دیکھیں GST/HST کے لیے رجسٹر کب ہوں۔
ہر کلائنٹ ادائیگی کے لیے مجھے کون سے ریکارڈ رکھنے ہیں، اور کتنی مدت کے لیے؟
وہ دستاویزات رکھیں جو انوائس، ادائیگی اور شرح کو جوڑیں، اس آخری ٹیکس سال کے اختتام سے چھ سال تک جس سے وہ متعلق ہیں (CRA: کاروباری ریکارڈ)۔ اگر آپ دیر سے فائل کریں تو یہ مدت آپ کے فائل کرنے کی تاریخ سے چلتی ہے (CRA: ریکارڈ کہاں رکھیں)۔
ہر ادائیگی کے لیے رکھیں:
- معاہدہ یا تحریری شرائط، اور انوائس؛
- بینک یا پلیٹ فارم کی اسٹیٹمنٹ جو کل رقم، فیسیں اور خالص ڈپازٹ دکھائے؛
- تبادلے کی اسٹیٹمنٹ، اگر رقم تبدیل ہوئی؛
- استعمال شدہ ہر تاریخ کی Bank of Canada کی شرح کی محفوظ کاپی؛
- زیرو ریٹڈ فروخت کے لیے، جو کچھ دکھائے کہ کلائنٹ کینیڈا سے باہر ہے؛
- ہر خرچ کی اصل امریکی ڈالر رسید۔
ریکارڈ آپ کے کاروبار کی جگہ یا کینیڈا میں رہائش پر رکھنا لازم ہے۔ جو ریکارڈ کینیڈا سے باہر ہوں اور کینیڈا سے آن لائن دیکھے جائیں وہ کینیڈا میں رکھے ہوئے نہیں سمجھے جاتے، اور برقی ریکارڈ کینیڈا سے باہر رکھنے کے لیے CRA کی اجازت چاہیے، اس لیے بیرون ملک ہوسٹ کیا گیا آن لائن ٹول اکیلا کافی نہیں۔ دیکھیں کاروباری ریکارڈ کتنی دیر رکھیں اور انفرادی کاروبار کے مالک کے طور پر اکاؤنٹنٹ کو کیا دیں۔
میں کتنا ٹیکس الگ رکھوں، اور کیا مجھ پر اقساط لازم ہیں؟
ہر ادائیگی کا ایک حصہ الگ رکھیں، اپنے خالص منافع کے تخمینے کی بنیاد پر؛ کوئی ایک مقررہ فیصد ہر کسی کو فٹ نہیں آتا۔ ٹیکس خالص منافع پر لگتا ہے، جو آمدنی منفی اخراجات ہے، کینیڈین ڈالر میں تبدیل شدہ، وفاقی اور صوبائی شرحوں پر، اور کیوبیک سے باہر CPP بھی۔ کیوبیک کے کارکن، خود روزگار سمیت، اس کے بجائے QPP میں آتے ہیں (Guide T4002، باب 3)۔
آپ کا ادائیگیوں کا لاگ پہلے ہی سال اب تک کا خالص منافع دیتا ہے۔ ہر ادائیگی کا ایک حصہ الگ کینیڈین ڈالر اکاؤنٹ میں منتقل کرنا، اس منافع پر ٹیکس کے تخمینے کے مطابق، ایک کام چلاؤ ذخیرہ بناتا ہے۔ ٹیکس کی رہنما میں CPP کی شرحیں اور خود روزگار آمدنی پر ٹیکس کیسے لگتا ہے ہے۔
اقساط تب لاگو ہوتی ہیں جب خالص واجب الادا ٹیکس موجودہ سال میں اور پچھلے دو سالوں میں سے کسی ایک میں $3,000 سے زیادہ ہو (کیوبیک کے مقیم افراد کے لیے وفاقی خالص واجب الادا ٹیکس کا $1,800؛ Revenu Québec کے اپنے قسط کے قواعد ہیں) (CRA: اقساط)۔ امریکی ڈالر آمدنی کے پہلے بڑے سال میں فری لانسر پر اس سال شاید کوئی قسط نہ ہو، پھر اگلے سال 30 اپریل کو پورا بقایا سامنے آئے۔ گوشوارہ 15 جون تک جمع کرانا ہے، لیکن بقایا پھر بھی 30 اپریل کو واجب ہے (Guide T4002)۔
- آخری تاریخیں: 15 مارچ، 15 جون، 15 ستمبر اور 15 دسمبر۔
- رقم: CRA ان لوگوں کو یاد دہانیاں بھیجتی ہے جنہیں غالباً ادائیگی کرنی ہوگی، لیکن آپ پر قسط لازم ہے یا نہیں، یہ حد طے کرتی ہے، یاد دہانی کا آنا نہیں۔ آپ یاد دہانیوں پر درج رقوم (آپ کے تازہ ترین تشخیص شدہ گوشوارے پر مبنی) ادا کر سکتے ہیں، پچھلے سال کے گوشوارے سے حساب لگا سکتے ہیں، یا موجودہ سال کا تخمینہ لگا سکتے ہیں (اختیارات)۔
- کمی کی قیمت: CRA دیر سے یا ناکافی اقساط پر سود لگاتی ہے۔ جرمانہ صرف تب لاگو ہوتا ہے جب اقساط کا سود $1,000 سے زیادہ ہو (سود اور جرمانہ)۔
امریکی ڈالر میں زیادہ تر ادائیگی پانے والا فری لانسر انفرادی کاروبار سے کب بڑا ہو جاتا ہے؟
کوئی آمدنی کی سطح کارپوریشن بنانا لازم نہیں کرتی؛ علامات عملی ہیں۔ کارپوریشن بنانے سے کام الگ گوشوارے میں چلا جاتا ہے: کینیڈا میں مقیم کارپوریشن ہر ٹیکس سال کے لیے اپنا T2 جمع کراتی ہے، چاہے کوئی ٹیکس واجب نہ ہو (CRA: T2 گائیڈ)۔ انوائسیں، بینک اکاؤنٹ، کھاتے اور وہ ٹیکس حیثیت کا فارم جو امریکی کلائنٹ اپنے پاس رکھتا ہے، پھر کارپوریشن کے نام پر منتقل ہو جاتے ہیں۔ شرائط پوری کرنے والی کارپوریشن Form T1296 پر امریکی ڈالر میں رپورٹ کرنے کا انتخاب بھی کر سکتی ہے، ٹیکس سال کے پہلے دن کے 60 دن بعد سے دیر نہ ہو؛ دیکھیں کینیڈین کارپوریشن کے ذریعے امریکی کلائنٹس سے ادائیگی پانا۔
وہ علامات جن پر سوال پوچھنا مناسب ہے:
- کھاتوں کو اسپریڈ شیٹ سے زیادہ چاہیے؛
- امریکی ڈالر آمدنی GST/HST کی حد سے اوپر ہے اور بڑھ رہی ہے؛
- اقساط شروع ہو چکی ہیں؛
- کوئی امریکی کلائنٹ کمپنی کے ساتھ معاہدہ کرنے کو کہتا ہے۔
ہر جواب کی سرحد کے دونوں طرف لاگتیں اور سودے بازیاں ہیں۔ دیکھیں امریکی کلائنٹس کے ساتھ معاہدے کے لیے کارپوریشن بنانا اور بعد کے کھاتوں کے لیے انفرادی کاروبار کو کارپوریشن بنانے کے بعد کھاتے۔
مثال
یہ مثالیں فرضی ہیں۔ شرحیں ہر امریکی ڈالر کے کینیڈین ڈالر ہیں (C$ اور US$)، اور اعداد گول کیے گئے ہیں۔
ایک ڈویلپر جو ماہانہ US$6,000 کی انوائس بناتا ہے
ایڈمنٹن کا ایک ڈویلپر امریکی کلائنٹ کو ماہانہ US$6,000 کی انوائس بناتا ہے۔ 1.35 پر ہر انوائس C$8,100 اور سال C$97,200 ہے۔ اگر انوائسیں جنوری سے شروع ہوں، کوئی اور فروخت نہ ہو اور ہر ایک جاری ہوتے ہی واجب ہو، تو تین انوائسیں پہلی کیلنڈر سہ ماہی میں C$24,300 بنتی ہیں، جو ایک سہ ماہی کی حد سے نیچے ہے۔ چھ انوائسیں دوسری سہ ماہی کے اختتام تک C$48,600 بنتی ہیں، جو چار سہ ماہی کی حد سے اوپر ہے، اس لیے وہ جولائی کے آخر میں چھوٹا سپلائر نہیں رہتا۔ خدمات عموماً زیرو ریٹڈ ہیں، اس لیے GST/HST نہیں لگتا، لیکن وہ شمار ہوتی ہیں۔ GST/HST رجسٹریشن پہلا سوال ہے، T2125 سے بہت پہلے۔
ڈیزائنر اور تین تاریخیں
ٹورنٹو کی ایک ڈیزائنر 1 مارچ کو US$2,000 کی انوائس بناتی ہے جب شرح 1.34 ہے، اس لیے فروخت C$2,680 ہے۔ کلائنٹ 20 مارچ کو 1.35 پر ادا کرتا ہے، جب US$2,000 کی قدر C$2,700 ہے، یعنی درج سے C$20 زیادہ۔ وہ امریکی ڈالر رکھتی ہے اور 10 اپریل کو 1.38 پر تبدیل کرتی ہے، C$2,760 وصول کرتی ہے، یعنی مزید C$60۔ T2125 کی فروخت کا عدد C$2,680 ہی رہتا ہے۔ کل C$80 زرمبادلہ کا فرق ہے، اضافی فروخت نہیں، اور اسے نظر انداز نہیں کیا جاتا: زرمبادلہ کی رہنما بتاتی ہے کہ اس کی پیمائش کب ہوتی ہے اور اس پر ٹیکس کیسے لگتا ہے۔
حد کے قریب ایک ایڈیٹر
وینکوور کا ایک ایڈیٹر تین امریکی کلائنٹس سے سالانہ US$20,000 اور مقامی کلائنٹس سے C$5,000 کماتا ہے۔ 1.35 پر امریکی کلائنٹس C$27,000 ہیں، اس لیے کل فروخت C$32,000 ہے۔ اس میں سے زیادہ تر زیرو ریٹڈ ہے، لیکن سب حد میں شمار ہوتا ہے، اور کل حد سے اوپر ہے۔ پہلا قدم یہ ڈھونڈنا ہے کہ کس سہ ماہی میں کل نے حد پار کی؛ دیکھیں GST/HST کے لیے رجسٹر کب ہوں۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ کی فروخت $30,000 کے قریب یا اس سے اوپر ہے، یا آپ کے پاس ابھی GST/HST اکاؤنٹ نہیں: رجسٹریشن کی تاریخ شاید گزر چکی ہو۔ دیکھیں GST/HST کے لیے رجسٹر کب ہوں اور حساب کتاب کی مدد لیں۔
- امریکی ڈالر ادائیگیاں اسپریڈ شیٹ سے بڑھ گئی ہیں، یا ذاتی اور کلائنٹ کی رقم ایک ہی اکاؤنٹ میں ہے: لاگ اسٹیٹمنٹس سے دوبارہ بنایا جا سکتا ہے۔ دیکھیں بینک اسٹیٹمنٹس سے کھاتے دوبارہ بنانا اور حساب کتاب کی مدد لیں۔
- پچھلے سالوں کی امریکی ڈالر آمدنی کبھی رپورٹ نہیں ہوئی، یا CRA نے خط لکھا ہے: دیکھیں پچھلی امریکی ڈالر آمدنی دوبارہ بنانا اور حساب کتاب کی مدد لیں۔
- کلائنٹ کام سے پہلے ڈپازٹ یا retainer دیتا ہے: آمدنی کمائے جانے کی تاریخ اور رقم آنے کی تاریخ مختلف ہو سکتی ہیں۔ دیکھیں گاہکوں کی پیشگی ادائیگیاں اور غیر کمائی ہوئی آمدنی۔
- کوئی پلیٹ فارم آپ کو ادا کرتا ہے اور ایک حصہ رکھ لیتا ہے: دیکھیں امریکی ڈالر کی فروخت اور مارکیٹ پلیس کی ادائیگیاں۔
- کوئی امریکی کلائنٹ Form W-8BEN یا W-9 مانگتا ہے، ٹیکس کاٹتا ہے، یا Form 1099 بھیجتا ہے: دیکھیں امریکی کلائنٹس والے کینیڈین فری لانسر کی رہنما۔
- امریکی کمپنی آپ کے اوقات طے کرتی ہے، آپ کے اوزار فراہم کرتی ہے یا آپ کو پے رول سے ادا کرتی ہے: ہو سکتا ہے آپ خود روزگار ہی نہ ہوں۔ دیکھیں کینیڈا میں ٹھیکیدار یا ملازم۔
- آپ امریکی شہری یا گرین کارڈ ہولڈر ہیں: امریکہ اس آمدنی پر بھی گوشوارہ مانگ سکتا ہے۔ دیکھیں کینیڈا میں رہنے والے امریکی۔
- آپ کارپوریشن بنانے کا سوچ رہے ہیں: دیکھیں امریکی کلائنٹس کے ساتھ معاہدے کے لیے کارپوریشن بنانا اور کینیڈین کارپوریشن کے ذریعے امریکی کلائنٹس سے ادائیگی پانا، اور کاروبار کے قیام کی مدد لیں۔
- آپ کیوبیک میں رہتے ہیں: Revenu Québec کے اپنے انکم ٹیکس اور QST کے قواعد ہیں اور وہ عموماً وہاں GST/HST بھی چلاتا ہے، اور آپ CPP کے بجائے QPP ادا کرتے ہیں۔ یہ صفحہ انہیں شامل نہیں کرتا۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| GST/HST چھوٹے سپلائر کی حد وابستہ اداروں کے ساتھ عالمی قابل ٹیکس فروخت، بشمول صفر شرح والی سپلائیز، ایک کیلنڈر سہ ماہی میں یا پچھلی چار مسلسل کیلنڈر سہ ماہیوں میں؛ مالیاتی خدمات، سرمایہ جائیداد اور goodwill کی فروخت شامل نہیں | $30,000 | CRA: GST/HST کے لیے رجسٹر ہونے اور اسے لگانا شروع کرنے کا وقت جانچا گیا |
| Form T1135 رپورٹنگ کی حد سال میں کسی بھی وقت تمام مخصوص غیر ملکی جائیداد کی کل لاگت کینیڈین ڈالر میں؛ جب کل اس سے زیادہ ہو تو گوشوارہ جمع کرانا ضروری ہے | $100,000 | Income Tax Act, s. 233.3(1) اور (3) جانچا گیا |
| چھوٹے سپلائر کی حیثیت کب ختم ہوتی ہے جب صرف چار سہ ماہیوں کا کل حد سے بڑھے رجسٹریشن اس پہلی سپلائی کے دن سے دیر سے نافذ نہیں ہوتی جو آپ چھوٹا سپلائر نہ رہنے کے بعد کریں | اس سہ ماہی کے بعد والے مہینے کا اختتام جس میں آپ حد سے بڑھ جائیں | CRA: GST/HST کے لیے رجسٹر ہونے اور اسے لگانا شروع کرنے کا وقت جانچا گیا |
| چھوٹے سپلائر کے طور پر نہ کی گئی پہلی قابل ٹیکس فراہمی کے بعد GST/HST درخواست کی مدت CRA کی اکثر کاروباری مثالیں کہتی ہیں کہ نافذ العمل تاریخ کے 29 دن کے اندر رجسٹر ہوں؛ Excise Tax Act کی ذیلی دفعہ 240(2.1)(b) عمومی قاعدہ مقرر کرتی ہے | 29 دن | CRA: GST/HST کے لیے رجسٹر ہونے اور اسے لگانا شروع کرنے کا وقت جانچا گیا |
| کاروباری ریکارڈ رکھنے کی عمومی مدت اس آخری ٹیکس سال کے اختتام سے جس سے ریکارڈ اور معاون دستاویزات متعلق ہوں؛ زیادہ دیر تک رکھنا بھی لاگو ہو سکتا ہے | چھ سال | CRA: اپنے ریکارڈ کہاں رکھیں، کتنی مدت کے لیے، اور جلد تلف کرنے کی اجازت کیسے لیں جانچا گیا |
| کینیڈا میں قسط کی حد، واجب الادا خالص ٹیکس موجودہ سال اور پچھلے دو سالوں میں سے کسی ایک میں | $3,000 | CRA: افراد کے لیے مطلوبہ ٹیکس اقساط جانچا گیا |
| کینیڈا میں قسط کی حد، واجب الادا خالص ٹیکس، Quebec کے رہائشی موجودہ سال اور پچھلے دو سالوں میں سے کسی ایک میں وفاقی خالص واجب ٹیکس | $1,800 | CRA: افراد کے لیے مطلوبہ ٹیکس اقساط جانچا گیا |
| کینیڈا کے عمومی ذاتی گوشوارے کی فائلنگ اور بقایا ادائیگی کی تاریخ ٹیکس سال کے بعد کی عمومی تاریخ؛ ہفتے کے آخر یا تسلیم شدہ چھٹی پر اگلا کاروباری دن لاگو ہو سکتا ہے، اور بعض گوشواروں کی فائلنگ کی تاریخیں مختلف ہیں | 30 اپریل | CRA: مقررہ تاریخیں اور ادائیگی کی تاریخیں جانچا گیا |
| کینیڈا کے خود روزگار افراد کے گوشوارے کی عمومی فائلنگ کی تاریخ جب ٹیکس دہندہ یا شریک حیات خود روزگار ہو تو ٹیکس سال کے بعد فائلنگ کی عمومی تاریخ؛ بقایا رقم 30 اپریل کو واجب رہتی ہے اور استثنا لاگو ہو سکتے ہیں | 15 جون | CRA: مقررہ تاریخیں اور ادائیگی کی تاریخیں جانچا گیا |
| افراد کے لیے اقساط کی آخری تاریخیں وہ افراد جن کی آمدنی کا بنیادی ذریعہ کھیتی باڑی یا ماہی گیری نہیں ہے؛ کسان اور ماہی گیروں کی ایک ہی آخری تاریخ ہے، 31 دسمبر | 15 مارچ، 15 جون، 15 ستمبر اور 15 دسمبر | CRA: افراد کے لیے مطلوبہ ٹیکس اقساط جانچا گیا |
| قسط (instalment) جرمانے پر سود شروع ہونے کی حد جرمانہ صرف تب لاگو ہوتا ہے جب قسط کا سود اس رقم سے زیادہ ہو | $1,000 | CRA: اقساط پر سود اور جرمانے جانچا گیا |
| فنکشنل کرنسی (functional currency) کے انتخاب کی فائلنگ کی آخری تاریخ Form T1296؛ صرف ان کارپوریشنوں کے لیے دستیاب جو Income Tax Act subsection 261(3) پر پوری اترتی ہیں | ٹیکس سال کے پہلے دن کے 60 دن بعد | Income Tax Act, شق 261(3)(b) جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- Income Tax Act، سیکشن 3
- Income Tax Act، سیکشن 12
- Income Tax Act، سیکشن 233.3
- Income Tax Act، سیکشن 261
- CRA: Income Tax Folio S5-F4-C1، انکم ٹیکس رپورٹنگ کرنسی
- Bank of Canada: روزانہ شرح تبادلہ
- CRA: Guide T4002، باب 1، عمومی معلومات
- CRA: Guide T4002، باب 2، آمدنی
- CRA: Form T2125 کا اخراجات کا حصہ
- CRA: IT-95R، زرمبادلہ کے منافع اور نقصانات (آرکائیو شدہ)
- CRA: Form T1135 کے بارے میں سوالات و جوابات
- CRA: GST/HST کے لیے رجسٹر ہونے اور اسے لگانا شروع کرنے کا وقت
- CRA: GST/HST Memorandum 3-6، غیر ملکی کرنسی کی تبدیلی
- CRA: GST/HST Memorandum 4.5.3، خدمات اور غیر مرئی ذاتی جائیداد کی برآمدات
- CRA: انفرادی کاروبار کے مالکان کے کاروباری ریکارڈ
- CRA: اپنے ریکارڈ کہاں رکھیں، کتنی مدت کے لیے، اور جلد تلف کرنے کی اجازت کیسے لیں
- CRA: افراد کے لیے مطلوبہ ٹیکس اقساط
- CRA: انکم ٹیکس کی اقساط کس پر لازم ہیں
- CRA: انکم ٹیکس اقساط کے حساب کے اختیارات
- CRA: اقساط پر سود اور جرمانے
- CRA: T2 Corporation Income Tax Guide، شروع کرنے سے پہلے
- CRA: RC4022، GST/HST رجسٹرڈ افراد کے لیے عمومی معلومات
- CRA: Guide T4002، باب 3، اخراجات
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔