यह किसके लिए है
- कनाडा के निवासी एकल स्वामी, जिन्हें अमेरिकी ग्राहक अमेरिकी डॉलर में भुगतान करते हैं
- फ़्रीलांसर और ठेकेदार, जो किसी अमेरिकी कंपनी के लिए काम करते हैं और अपने नाम से चालान बनाते हैं
यहाँ शामिल नहीं
- अमेरिकी ग्राहकों के लिए किए काम पर अमेरिकी कर, Form W-8BEN और Form 1099
- किसी खास अमेरिकी ग्राहक से GST/HST वसूलना है या नहीं
- अमेरिकी डॉलर में भुगतान पाने वाली कंपनी, और क्यूबेक का आयकर व QST
- विनिमय लाभ या हानि पर कर कैसे लगता है, और अमेरिकी डॉलर शेष का वर्षांत पुनर्मूल्यांकन
क्या मैं USD की आय T2125 में कनाडाई डॉलर में बताऊँ, और किस दर पर?
हाँ। T2125 स्वरोज़गार की आय के लिए CRA का फ़ॉर्म है, और वह कनाडाई डॉलर में है। अमेरिकी ग्राहक कोई कनाडाई पर्ची नहीं भेजता, फिर भी कनाडा के बाहर के स्रोत की आय गिनी जाती है (Income Tax Act, s. 3)। किसी दूसरी मुद्रा की राशि उस दिन की विनिमय दर पर बदली जाती है जिस दिन वह पैदा हुई (Income Tax Act, s. 261(2))। कानून उस दर को वही मानता है जो Bank of Canada उस दिन के लिए बताता है, या जब कोई दर न आई हो तो उससे पहले के सबसे नज़दीकी दिन की; कोई और दर तभी गिनी जाती है जब CRA उसे स्वीकार करे (s. 261(1); Folio S5-F4-C1)।
स्वरोज़गार की आय उपार्जन पद्धति पर बतानी होती है: आय उसी अवधि में गिनी जाती है जिसमें वह अर्जित हो, चाहे भुगतान कभी भी मिले। केवल किसान, मछुआरे और स्वरोज़गार वाले कमीशन एजेंट नकद पद्धति चुन सकते हैं (Guide T4002)। सेवाओं के लिए कानून राशि को उस दिन प्राप्य मानता है जिस दिन आप चालान बनाते हैं, या उस दिन जब आप बिना अनुचित देरी के चालान बनाते, इनमें से जो पहले हो (Income Tax Act, s. 12(1)(b))। इसलिए फ़्रीलांसर हर चालान को उस दिन की दर पर बदलता है, और बिना अच्छे कारण चालान रोक लेने से आय अगले साल में नहीं जाती। T2125 की बिक्री का आँकड़ा इन्हीं कनाडाई डॉलर राशियों का जोड़ है।
औसत और दूसरे दर-स्रोत सीमित अपवाद हैं। CRA कुछ आय मदों के लिए औसत मान सकती है, लेकिन आम तौर पर तब नहीं जब दरें बहुत उछलती हों, और कोई दूसरा स्रोत तभी जब फ़ोलियो की हर शर्त पूरी हो। हर चालान की तारीख की Bank of Canada की दैनिक दर दोनों सवालों से बचाती है। अपवाद विनिमय दर के नियम और मार्केटप्लेस के भुगतान में हैं।
जो फ़्रीलांसर तैयार काम का चालान बनाता है और कुछ ही दिनों में भुगतान पा लेता है, उसका मामला सीधा है। यह तब सीधा नहीं रहता जब:
- आपकी कुल बिक्री, अमेरिकी ग्राहकों समेत, $30,000 के पास या उससे ऊपर है और आपका GST/HST खाता नहीं है;
- ग्राहक काम पूरा होने से पहले अग्रिम जमा राशि देते हैं;
- कोई प्लेटफ़ॉर्म उस मुद्रा से अलग मुद्रा में भुगतान करता है जिसमें चालान बना था;
- पिछले सालों के रिटर्न कभी फ़ाइल नहीं हुए;
- निजी पैसा और ग्राहकों का पैसा एक ही खाते में है।
ये चीज़ें इकट्ठा करें: हर चालान, हर भुगतान के पीछे के बैंक और प्लेटफ़ॉर्म विवरण, हर तारीख के लिए आपकी इस्तेमाल की दर, अमेरिकी डॉलर में चुकाए खर्चों की रसीदें, और अगर आप उस सीमा के पास हैं तो कैलेंडर तिमाही के हिसाब से बिक्री की सूची।
चालान ऐसे कैसे बनाऊँ कि हर USD भुगतान में चालान की तारीख, भुगतान की तारीख और CAD मूल्य दिखे?
तय की गई मुद्रा में चालान बनाएँ, यहाँ अमेरिकी डॉलर, और फिर हर चालान के लिए एक पंक्ति रखें जिसमें तीन तारीखें और हर पर कनाडाई मूल्य हों। चालान खुद अमेरिकी डॉलर में रह सकता है; कनाडाई डॉलर का मूल्य बहीखाते में रहना चाहिए। CRA कहती है कि आय के रिकॉर्ड में तारीख, राशि और स्रोत दिखना चाहिए, और मूल दस्तावेज़ों का सहारा होना चाहिए, जैसे बिक्री के चालान और बैंक जमा पर्चियाँ (Guide T4002)।
| तारीख | आप क्या दर्ज करते हैं | यह कहाँ जाता है |
|---|---|---|
| चालान की तारीख | अमेरिकी डॉलर की राशि, उस दिन की दर, कनाडाई डॉलर का मूल्य | T2125 की बिक्री, इसी मूल्य पर तय |
| भुगतान की तारीख | मिले अमेरिकी डॉलर, उस दिन की दर, कनाडाई डॉलर का मूल्य | ग्राहक का आप पर बकाया साफ़ करता है; चालान की तारीख के मूल्य से अंतर बिक्री नहीं है |
| रूपांतरण या खर्च की तारीख | मिले कनाडाई डॉलर, या खर्च हुए अमेरिकी डॉलर | पहले से दर्ज मूल्य से एक और अंतर, बिक्री नहीं |
CRA का संग्रहीत बुलेटिन व्यावसायिक खातों पर विदेशी मुद्रा के लाभ या हानि को आय में रखता है और इसे मापने के अलग-अलग समय स्वीकार करता है, जैसे जब खाता निपटाया जाए या जब विदेशी मुद्रा खाते में रखे अमेरिकी डॉलर बदले जाएँ (IT-95R, paras 7 to 9)। हर अंतर को बिक्री से अलग अपनी लाइन में दर्ज करें ताकि कोई छूटे नहीं। यह कब और कैसे दर्ज और कर योग्य होता है, इसके लिए देखें अमेरिकी डॉलर खाते में विनिमय लाभ या हानि।
लॉग की हर पंक्ति में ये होने चाहिए:
- ग्राहक, चालान नंबर और चालान की तारीख;
- अमेरिकी डॉलर की राशि, उस तारीख की Bank of Canada की दर और कनाडाई डॉलर का मूल्य;
- भुगतान की तारीख, मिले अमेरिकी डॉलर, दर और कनाडाई डॉलर का मूल्य;
- काटे गए शुल्क, और बैंक में पहुँची शुद्ध राशि।
क्या मुझे अमेरिकी डॉलर बैंक खाता चाहिए, और क्या उसे रखने से मेरी रिपोर्टिंग बदलती है?
नहीं। रूपांतरण के नियम तब भी लागू होते हैं जिस भी मुद्रा में पैसा रखा हो, और उनमें अमेरिकी डॉलर खाते की कोई शर्त नहीं है। आय दोनों हालात में कनाडाई डॉलर में बताई जाती है (s. 261(2)), और एकल स्वामी अमेरिकी डॉलर में रिपोर्ट करने का विकल्प नहीं चुन सकता (s. 261(3))।
अमेरिकी डॉलर खाते से आप हर बार बदले बिना अमेरिकी डॉलर में पैसा पा और चुका सकते हैं। इसकी कीमत बहीखाते में चुकानी पड़ती है: दरें बदलने से शेष का कनाडाई मूल्य बदलता है, और हर रूपांतरण या अमेरिकी डॉलर भुगतान एक विनिमय अंतर बनाता है। अपने ही खातों के बीच की एंट्री और बैंक के स्प्रेड के लिए देखें CAD और USD खातों के बीच ट्रांसफ़र। निजी और ग्राहकों का पैसा एक खाते में मिलाने से लॉग को साबित करना कठिन हो जाता है; अलग व्यावसायिक खाता ज़रूरी है या नहीं, यह अपना बहीखाता खुद रखना या बहीखाता विशेषज्ञ रखना में है।
Form T1135 विदेशी संपत्ति की अलग रिपोर्ट है। कनाडा के बैंक में रखा अमेरिकी डॉलर खाता इसमें नहीं गिना जाता: केवल कनाडा के बाहर स्थित, जमा या रखी गई रकम गिनी जाती है, चाहे मुद्रा कोई भी हो (s. 233.3(1))। अमेरिकी बैंक का खाता साल में किसी भी समय निर्दिष्ट विदेशी संपत्ति की $100,000 की कुल लागत में गिना जा सकता है; CRA के T1135 प्रश्न अपने उदाहरण में अमेरिकी बैंक खाते का इस्तेमाल करते हैं। जो संपत्ति पूरी तरह किसी सक्रिय व्यवसाय में इस्तेमाल या रखी गई हो, वह बाहर रहती है, और कोई खाता इसमें आता है या नहीं, यह उसके इस्तेमाल पर निर्भर है। देखें Form T1135 में कौन-सी संपत्तियाँ गिनी जाती हैं।
बैंक, प्लेटफ़ॉर्म और रूपांतरण के शुल्क कैसे दर्ज करूँ?
बिक्री पूरे चालान की राशि पर दर्ज करें, फिर हर शुल्क को अलग खर्च के रूप में। सिर्फ़ शुद्ध जमा दर्ज करने से बिक्री कम दिखती है: T2125 खर्चों से पहले कुल बिक्री, कमीशन या शुल्क से शुरू होता है (Guide T4002)।
- बिक्री: चालान की राशि, चालान की तारीख की दर पर बदली हुई।
- प्लेटफ़ॉर्म या प्रोसेसर का शुल्क: व्यावसायिक खर्च, उस दिन की दर पर बदला हुआ जिस दिन वह लगा। CRA व्यावसायिक आय कमाने के लिए किए गए उचित चालू खर्च की अनुमति देती है (T2125 खर्च)।
- अलग से दिखा बैंक या वायर शुल्क: T2125 की ब्याज और बैंक शुल्क वाली लाइन, लाइन 8710।
- रूपांतरण का स्प्रेड: आपके अमेरिकी डॉलर के Bank of Canada मूल्य और बैंक के जमा किए कनाडाई डॉलर के बीच का अंतर। इसे अलग लाइन में दर्ज करें; इसका बरताव ट्रांसफ़र की मार्गदर्शिका में है।
सारे हिस्से मिलकर जमा राशि बनने चाहिए: चालान की राशि, जमा या घटा चालान की तारीख और भुगतान की तारीख के बीच का विनिमय अंतर, घटा प्लेटफ़ॉर्म शुल्क, घटा बैंक शुल्क, घटा स्प्रेड। जो अंतर इनमें से किसी से समझ न आए, वह किसी छूटे रिकॉर्ड की ओर इशारा करता है। कौन-सा खर्च T2125 की किस लाइन में जाए, इसके लिए देखें स्वरोज़गार की खर्च लाइनें।
अमेरिकी डॉलर में चुकाए खर्च कैसे दर्ज करूँ?
हर खर्च को उस दिन की Bank of Canada दर पर बदलें जिस दिन वह हुआ, अमेरिकी डॉलर की रसीद रखें, और कनाडाई डॉलर की राशि उस खर्च के प्रकार वाली लाइन में क्लेम करें। जो section 261 का नियम आय बदलता है, वही खर्च भी बदलता है।
अगर आपने कनाडाई डॉलर के कार्ड से भुगतान किया, तो विवरण में कटे हुए कनाडाई डॉलर दिखते हैं। फ़ोलियो नहीं बताता कि आयकर के लिए यह आँकड़ा Bank of Canada की दर की जगह ले सकता है या नहीं, इसलिए विवरण और उस दिन की इस्तेमाल की दर दोनों रखें, और विवरण के आँकड़े पर भरोसा करने से पहले किसी विशेषज्ञ से पूछें। रसीद बनाम विवरण का चुनाव विदेशी मुद्रा में चुकाए गए खर्च में है, और कनाडा के बाहर से खरीदी सेवाओं पर GST/HST विदेशी आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों के चालान में है।
क्या अमेरिकी ग्राहकों से USD की आय GST/HST रजिस्ट्रेशन की सीमा में गिनी जाती है?
हाँ। छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा $30,000 है, और CRA कर योग्य आपूर्ति का राजस्व गिनती है, जिसमें शून्य-दर आपूर्ति (वह कर योग्य आपूर्ति जिस पर GST/HST नहीं लगता) और आपके सहयोगियों की आपूर्ति भी शामिल है, जैसे आपके नियंत्रण वाली कंपनी (CRA: रजिस्टर कब करें, RC4022)। किसी अनिवासी को दी गई सेवा आम तौर पर शून्य-दर होती है, सामान्य नियम से या, सलाह, परामर्श और पेशेवर सेवाओं के लिए, एक अलग प्रावधान से, और दोनों में अपवाद हैं (CRA: सेवाओं का निर्यात)। किसी भी हाल में राजस्व गिना जाता है।
यह जाँच सालाना नहीं है। सीमा तब पार होती है जब किसी एक कैलेंडर तिमाही में, या पिछली लगातार चार कैलेंडर तिमाहियों में, वह पार हो जाए, इसलिए टैक्स के समय जाँचना देर से हो सकता है। पहली स्थिति में आप उस बिक्री से छोटे आपूर्तिकर्ता नहीं रहते जो सीमा पार कराए; दूसरी में जिस तिमाही में आप सीमा पार करते हैं उसके बाद वाले महीने का अंत से। हर राशि को तब गिनें जब वह देय हो, या जब चुकाई जाए अगर वह पहले हो, कनाडाई डॉलर में बदलकर; GST/HST के अपने रूपांतरण के नियम हैं, इसलिए आँकड़ा आपके T2125 वाले आँकड़े से अलग हो सकता है।
कौन-से अमेरिकी ग्राहक योग्य हैं और कौन-सा प्रमाण रखना है, इसके लिए देखें अमेरिकी ग्राहकों से GST/HST वसूलना। प्रभावी तारीख, आवेदन के लिए आम तौर पर मिलने वाले 29 दिन, देर से रजिस्ट्रेशन और सीमा से नीचे स्वेच्छा से रजिस्टर करने के लिए देखें GST/HST के लिए कब रजिस्टर करें।
हर ग्राहक भुगतान के कौन-से रिकॉर्ड रखूँ, और कितने समय तक?
वे दस्तावेज़ रखें जो चालान, भुगतान और दर को जोड़ते हैं, उस आख़िरी कर वर्ष के अंत से छह साल तक जिससे वे जुड़े हैं (CRA: व्यावसायिक रिकॉर्ड)। अगर आप देर से फ़ाइल करते हैं, तो यह अवधि फ़ाइल करने की तारीख से चलती है (CRA: रिकॉर्ड कहाँ रखें)।
हर भुगतान के लिए रखें:
- अनुबंध या लिखित शर्तें, और चालान;
- बैंक या प्लेटफ़ॉर्म का विवरण, जिसमें कुल राशि, शुल्क और शुद्ध जमा दिखे;
- रूपांतरण का विवरण, अगर पैसा बदला गया;
- इस्तेमाल हुई हर तारीख की Bank of Canada दर की सहेजी हुई प्रति;
- शून्य-दर बिक्री के लिए, जो भी दिखाए कि ग्राहक कनाडा के बाहर है;
- हर खर्च की अमेरिकी डॉलर वाली मूल रसीद।
रिकॉर्ड कनाडा में आपके व्यवसाय के स्थान या निवास पर रखे जाने चाहिए। कनाडा के बाहर रखे और कनाडा से ऑनलाइन देखे जाने वाले रिकॉर्ड कनाडा में रखे नहीं माने जाते, और इलेक्ट्रॉनिक रिकॉर्ड कनाडा के बाहर रखने के लिए CRA की अनुमति चाहिए, इसलिए विदेश में होस्ट किया ऑनलाइन टूल अकेले काफ़ी नहीं है। देखें व्यावसायिक रिकॉर्ड कितने समय रखें और एकल स्वामी के रूप में अपने लेखाकार को क्या दें।
कर के लिए कितना पैसा अलग रखूँ, और क्या मुझे किस्तें चुकानी होंगी?
हर भुगतान का एक हिस्सा अलग रखें, जो आपके शुद्ध मुनाफ़े के अनुमान पर आधारित हो; कोई तय प्रतिशत सब पर फ़िट नहीं बैठता। कर शुद्ध मुनाफ़े पर लगता है, यानी आय घटा खर्च, कनाडाई डॉलर में बदला हुआ, संघीय और प्रांतीय दरों पर, और क्यूबेक के बाहर CPP भी। क्यूबेक के कामगार, स्वरोज़गार वाले भी, इसकी जगह QPP में आते हैं (Guide T4002, Chapter 3)।
आपके भुगतान लॉग में साल अब तक का शुद्ध मुनाफ़ा पहले से मिल जाता है। उस मुनाफ़े पर कर के अनुमान से तय करके हर भुगतान का एक हिस्सा अलग कनाडाई डॉलर खाते में डालने से एक कामचलाऊ रिज़र्व बन जाता है। कर की मार्गदर्शिका में CPP की दरें और स्वरोज़गार की आय पर कर कैसे लगता है है।
किस्तें तब लागू होती हैं जब शुद्ध देय कर चालू साल में और पिछले दो सालों में से किसी एक में $3,000 से ज़्यादा हो (क्यूबेक के निवासियों के लिए संघीय शुद्ध देय कर का $1,800; Revenu Québec के किस्तों के अपने नियम हैं) (CRA: किस्तें)। अमेरिकी डॉलर की आय के पहले बड़े साल में फ़्रीलांसर पर उस साल कोई किस्त न बने, और फिर अगले साल 30 अप्रैल को पूरा शेष चुकाना पड़े। रिटर्न की समय-सीमा 15 जून है, लेकिन शेष राशि फिर भी 30 अप्रैल तक देय है (Guide T4002)।
- देय तारीखें: 15 मार्च, 15 जून, 15 सितंबर और 15 दिसंबर।
- राशि: CRA उन लोगों को रिमाइंडर भेजती है जिन्हें संभवतः चुकाना होगा, लेकिन आप पर किस्त बनती है या नहीं, यह सीमा तय करती है, रिमाइंडर आना नहीं। आप रिमाइंडर में लिखी राशि (आपके सबसे हाल के निर्धारित रिटर्न पर आधारित) चुका सकते हैं, पिछले साल के रिटर्न से निकाल सकते हैं, या चालू साल का अनुमान लगा सकते हैं (विकल्प)।
- कम पड़ने की कीमत: देर से या कम चुकाई किस्तों पर CRA ब्याज लगाती है। जुर्माना तभी लगता है जब किस्तों का ब्याज $1,000 से ज़्यादा हो (ब्याज और जुर्माना)।
अमेरिकी डॉलर में ज़्यादातर भुगतान पाने वाला फ़्रीलांसर एकल स्वामित्व से आगे कब बढ़ता है?
कोई आय स्तर निगमन को ज़रूरी नहीं बनाता; संकेत व्यावहारिक होते हैं। निगमन से काम एक अलग रिटर्न में चला जाता है: कनाडा की निवासी कंपनी हर कर वर्ष के लिए अपना T2 फ़ाइल करती है, चाहे कोई कर देय न हो (CRA: T2 गाइड)। चालान, बैंक खाता, बहीखाता और कर स्थिति का वह फ़ॉर्म जो अमेरिकी ग्राहक अपने पास रखता है, तब कंपनी के नाम पर चले जाते हैं। शर्तें पूरी करने वाली कंपनी कर वर्ष के पहले दिन के 60 दिन बाद से पहले Form T1296 पर अमेरिकी डॉलर में रिपोर्ट करने का विकल्प भी चुन सकती है; देखें कनाडाई कंपनी के ज़रिए अमेरिकी ग्राहकों से भुगतान पाना।
ये संकेत हैं कि सवाल पूछना ठीक रहेगा:
- बहीखाते को स्प्रेडशीट से ज़्यादा चाहिए;
- अमेरिकी डॉलर की आय GST/HST की सीमा से आगे निकल चुकी है और बढ़ रही है;
- किस्तें शुरू हो गई हैं;
- कोई अमेरिकी ग्राहक किसी कंपनी से अनुबंध करना चाहता है।
हर जवाब के दोनों तरफ़ लागत और समझौते हैं। देखें अमेरिकी ग्राहकों के साथ अनुबंध के लिए निगमन, और बाद के बहीखाते के लिए एकल स्वामित्व के निगमन के बाद का बहीखाता।
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं। दरें प्रति अमेरिकी डॉलर कनाडाई डॉलर में हैं (C$ और US$), और आँकड़े पूर्णांकित हैं।
US$6,000 महीने का चालान बनाने वाला डेवलपर
Edmonton का एक डेवलपर किसी अमेरिकी ग्राहक को हर महीने US$6,000 का चालान बनाता है। 1.35 पर हर चालान C$8,100 का है और साल C$97,200 का। अगर चालान जनवरी से शुरू हों, कोई और बिक्री न हो और हर चालान जारी होते ही देय हो, तो पहली कैलेंडर तिमाही में तीन चालान C$24,300 बनाते हैं, जो एक तिमाही की सीमा से नीचे है। दूसरी तिमाही के अंत तक छह चालान C$48,600 बनाते हैं, जो चार तिमाही की सीमा से ऊपर है, इसलिए वह जुलाई के अंत से छोटा आपूर्तिकर्ता नहीं रहता। सेवाएँ आम तौर पर शून्य-दर हैं, इसलिए GST/HST नहीं लगता, लेकिन वे गिनी जाती हैं। T2125 से बहुत पहले, पहला सवाल GST/HST रजिस्ट्रेशन का है।
एक डिज़ाइनर और तीन तारीखें
Toronto की एक डिज़ाइनर 1 मार्च को US$2,000 का चालान बनाती है, जब दर 1.34 है, इसलिए बिक्री C$2,680 है। ग्राहक 20 मार्च को 1.35 पर भुगतान करता है, जब US$2,000 का मूल्य C$2,700 है, यानी दर्ज से C$20 ज़्यादा। वह अमेरिकी डॉलर रखे रहती है और 10 अप्रैल को 1.38 पर बदलती है, और C$2,760 पाती है, यानी और C$60। T2125 की बिक्री का आँकड़ा C$2,680 ही रहता है। कुल C$80 विनिमय अंतर है, अतिरिक्त बिक्री नहीं, और उसे नज़रअंदाज़ नहीं किया जाता: वह कब मापा जाता है और उस पर कर कैसे लगता है, यह विनिमय की मार्गदर्शिका में है।
सीमा के पास एक एडिटर
Vancouver की एक एडिटर तीन अमेरिकी ग्राहकों से साल में US$20,000 और स्थानीय ग्राहकों से C$5,000 कमाती है। 1.35 पर अमेरिकी ग्राहकों की आय C$27,000 है, इसलिए कुल बिक्री C$32,000 है। इसका ज़्यादातर हिस्सा शून्य-दर है, लेकिन सब कुछ सीमा में गिना जाता है, और कुल सीमा से ऊपर है। पहला कदम यह खोजना है कि किस तिमाही में कुल सीमा से आगे गया; देखें GST/HST के लिए कब रजिस्टर करें।
आपके मामले में अलग हो तो?
- आपकी बिक्री $30,000 के पास या उससे ऊपर है, या आपका अभी GST/HST खाता नहीं है: रजिस्ट्रेशन की तारीख शायद निकल चुकी हो। देखें GST/HST के लिए कब रजिस्टर करें और बहीखाता सहायता लें।
- अमेरिकी डॉलर के भुगतान स्प्रेडशीट से बड़े हो गए हैं, या निजी और ग्राहकों का पैसा एक खाते में है: लॉग विवरणों से दोबारा बनाया जा सकता है। देखें बैंक विवरणों से बहीखाता दोबारा बनाना और बहीखाता सहायता लें।
- पिछले सालों की अमेरिकी डॉलर की आय कभी रिपोर्ट नहीं हुई, या CRA ने पत्र लिखा है: देखें पिछले सालों की अमेरिकी डॉलर आय दोबारा बनाना और बहीखाता सहायता लें।
- कोई ग्राहक काम पूरा होने से पहले जमा राशि या रिटेनर देता है: आय अर्जित होने की तारीख पैसा आने की तारीख से अलग हो सकती है। देखें ग्राहकों के अग्रिम भुगतान और अर्जित न हुआ राजस्व।
- कोई प्लेटफ़ॉर्म आपको भुगतान करता है और अपना हिस्सा रखता है: देखें अमेरिकी डॉलर की बिक्री और मार्केटप्लेस के भुगतान।
- कोई अमेरिकी ग्राहक Form W-8BEN या W-9 माँगता है, कर काटता है, या Form 1099 भेजता है: देखें अमेरिकी ग्राहकों वाले कनाडाई फ़्रीलांसर की मार्गदर्शिका।
- अमेरिकी कंपनी आपके घंटे तय करती है, आपके औज़ार देती है, या पेरोल से भुगतान करती है: हो सकता है आप स्वरोज़गार वाले हों ही नहीं। देखें कनाडा में ठेकेदार या कर्मचारी।
- आप अमेरिकी नागरिक या ग्रीन कार्ड धारक हैं: इस आय पर अमेरिका में भी रिटर्न ज़रूरी हो सकता है। देखें कनाडा में रहने वाले अमेरिकी।
- आप निगमन के बारे में सोच रहे हैं: देखें अमेरिकी ग्राहकों के साथ अनुबंध के लिए निगमन और कनाडाई कंपनी के ज़रिए अमेरिकी ग्राहकों से भुगतान पाना, और व्यवसाय स्थापना में मदद लें।
- आप क्यूबेक में रहते हैं: Revenu Québec के आयकर और QST के अपने नियम हैं और वह वहाँ आम तौर पर GST/HST भी चलाता है, और आप CPP की जगह QPP चुकाते हैं। यह पन्ना इन्हें शामिल नहीं करता।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| GST/HST छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा सहयोगियों के साथ वैश्विक कर योग्य बिक्री, शून्य-दर वाली आपूर्तियों सहित, एक कैलेंडर तिमाही में या पिछली लगातार चार कैलेंडर तिमाहियों में; वित्तीय सेवाएँ, पूँजीगत संपत्ति और goodwill की बिक्री शामिल नहीं | $30,000 | CRA: GST/HST के लिए रजिस्टर कब करें और चार्ज करना कब शुरू करें जाँचा गया |
| Form T1135 की रिपोर्टिंग सीमा वर्ष में किसी भी समय सभी निर्दिष्ट विदेशी संपत्ति की कुल लागत, कनाडाई डॉलर में; कुल इससे अधिक होने पर फ़ाइलिंग ज़रूरी है | $100,000 | Income Tax Act, s. 233.3(1) और (3) जाँचा गया |
| जब केवल चार तिमाहियों का कुल योग सीमा पार करे, तब छोटे आपूर्तिकर्ता का दर्जा कब समाप्त होता है पंजीकरण छोटे आपूर्तिकर्ता न रहने के बाद आपकी पहली आपूर्ति के दिन तक, उससे देर से नहीं, प्रभावी हो जाता है | जिस तिमाही में आप सीमा पार करते हैं उसके बाद वाले महीने का अंत | CRA: GST/HST के लिए रजिस्टर कब करें और चार्ज करना कब शुरू करें जाँचा गया |
| छोटे आपूर्तिकर्ता के रूप में न की गई पहली कर योग्य आपूर्ति के बाद GST/HST आवेदन की अवधि CRA के अधिकांश व्यावसायिक उदाहरण कहते हैं कि प्रभावी तिथि के 29 दिन के भीतर पंजीकरण कराएँ; Excise Tax Act की उपधारा 240(2.1)(b) सामान्य शुरुआत तय करती है | 29 दिन | CRA: GST/HST के लिए रजिस्टर कब करें और चार्ज करना कब शुरू करें जाँचा गया |
| व्यावसायिक रिकॉर्ड रखने की सामान्य अवधि जिस आखिरी कर वर्ष से रिकॉर्ड और सहायक दस्तावेज़ जुड़े हैं, उसके अंत से; अधिक समय तक रखना भी ज़रूरी हो सकता है | छह साल | CRA: रिकॉर्ड कहाँ रखें, कितने समय तक, और जल्दी नष्ट करने की अनुमति कैसे माँगें जाँचा गया |
| कनाडा की किस्त सीमा, देय शुद्ध कर चालू वर्ष में और पिछले दो वर्षों में से किसी एक में | $3,000 | CRA: व्यक्तियों के लिए ज़रूरी कर की किस्तें जाँचा गया |
| कनाडा की किस्त सीमा, देय शुद्ध कर, क्यूबेक के निवासी चालू वर्ष में और पिछले दो वर्षों में से किसी एक में संघीय शुद्ध देय कर | $1,800 | CRA: व्यक्तियों के लिए ज़रूरी कर की किस्तें जाँचा गया |
| कनाडा में व्यक्तिगत रिटर्न फ़ाइल करने और बकाया चुकाने की सामान्य तिथि कर वर्ष के बाद की सामान्य तिथि; सप्ताहांत या मान्य अवकाश पर अगला कार्य दिवस लागू हो सकता है, और कुछ रिटर्न की फ़ाइलिंग तिथि अलग होती है | 30 अप्रैल | CRA: देय तिथियाँ और भुगतान तिथियाँ जाँचा गया |
| कनाडा में स्वरोज़गार वालों के रिटर्न फ़ाइल करने की सामान्य तिथि कर वर्ष के बाद की सामान्य फ़ाइलिंग तिथि, जब करदाता या उसका जीवनसाथी स्वरोज़गार में हो; बकाया राशि 30 अप्रैल तक देय रहती है और अपवाद लागू हो सकते हैं | 15 जून | CRA: देय तिथियाँ और भुगतान तिथियाँ जाँचा गया |
| व्यक्तियों की किस्तों की देय तारीखें वे व्यक्ति जिनकी आय का मुख्य स्रोत खेती या मछली पकड़ना नहीं है; किसानों और मछुआरों की एक ही देय तारीख है, 31 दिसंबर | 15 मार्च, 15 जून, 15 सितंबर और 15 दिसंबर | CRA: व्यक्तियों के लिए ज़रूरी कर की किस्तें जाँचा गया |
| किस्त जुर्माने पर ब्याज की शर्त जुर्माना तभी लगता है जब किस्त का ब्याज इस रकम से अधिक हो | $1,000 | CRA: किस्तों पर ब्याज और जुर्माना जाँचा गया |
| कार्यात्मक मुद्रा विकल्प फ़ाइल करने की अंतिम तिथि Form T1296; केवल उन कंपनियों के लिए उपलब्ध जो Income Tax Act subsection 261(3) की शर्तें पूरी करती हैं | कर वर्ष के पहले दिन के 60 दिन बाद | Income Tax Act, paragraph 261(3)(b) जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- Income Tax Act, section 3
- Income Tax Act, section 12
- Income Tax Act, section 233.3
- Income Tax Act, section 261
- CRA: Income Tax Folio S5-F4-C1, आयकर रिपोर्टिंग की मुद्रा
- Bank of Canada: दैनिक विनिमय दरें
- CRA: Guide T4002, Chapter 1, सामान्य जानकारी
- CRA: Guide T4002, Chapter 2, आय
- CRA: Form T2125 का खर्च वाला भाग
- CRA: IT-95R, विदेशी मुद्रा के लाभ और हानि (संग्रहीत)
- CRA: Form T1135 के बारे में प्रश्न और उत्तर
- CRA: GST/HST के लिए रजिस्टर कब करें और चार्ज करना कब शुरू करें
- CRA: GST/HST Memorandum 3-6, विदेशी मुद्रा का रूपांतरण
- CRA: GST/HST Memorandum 4.5.3, सेवाओं और अमूर्त निजी संपत्ति का निर्यात
- CRA: एकल स्वामियों के लिए व्यावसायिक रिकॉर्ड
- CRA: रिकॉर्ड कहाँ रखें, कितने समय तक, और जल्दी नष्ट करने की अनुमति कैसे माँगें
- CRA: व्यक्तियों के लिए ज़रूरी कर की किस्तें
- CRA: आयकर की किस्तें किसे चुकानी होती हैं
- CRA: आयकर की किस्तें निकालने के विकल्प
- CRA: किस्तों पर ब्याज और जुर्माना
- CRA: T2 Corporation Income Tax Guide, शुरू करने से पहले
- CRA: RC4022, GST/HST रजिस्ट्रेंट के लिए सामान्य जानकारी
- CRA: Guide T4002, Chapter 3, खर्च
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अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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