USD Alan Kanadalı Serbest Meslek Sahibi: Defterler ve T2125

USD gelirimi T2125'te Kanada doları olarak mı bildiririm ve hangi kurla?

Evet. T2125, serbest meslek geliri için CRA formudur ve Kanada doları cinsindendir. ABD'li bir müşteri Kanada belgesi göndermez, ancak Kanada dışındaki bir kaynaktan gelen gelir de sayılır (Income Tax Act, madde 3). Başka bir para birimindeki tutar, doğduğu günün döviz kuruyla çevrilir (Income Tax Act, madde 261(2)). Kanun bu kuru, Bank of Canada'nın o gün için veya kur yoksa en yakın önceki gün için açıkladığı kur olarak tanımlar; başka bir kur ancak CRA kabul ederse geçerlidir (madde 261(1); Folio S5-F4-C1).

Serbest meslek geliri tahakkuk esasına göre bildirilmelidir: gelir, ne zaman ödenirse ödensin, kazanıldığı dönemde sayılır. Yalnızca çiftçiler, balıkçılar ve serbest çalışan komisyon acenteleri nakit esasını seçebilir (Guide T4002). Hizmetlerde kanun, bir tutarı fatura kestiğiniz gün veya gereksiz gecikme olmasaydı fatura keseceğiniz gün, hangisi önceyse, alacak sayar (Income Tax Act, madde 12(1)(b)). Bu nedenle serbest meslek sahibi her faturayı o günün kuruyla çevirir ve bir faturayı haklı bir sebep olmadan bekletmek geliri sonraki yıla kaydırmaz. T2125 satış rakamı, bu Kanada doları tutarlarının toplamıdır.

Ortalamalar ve diğer kur kaynakları dar istisnalardır. CRA bazı gelir kalemleri için bir ortalamayı kabul edebilir, ancak kurlar çok oynaksa genellikle etmez; başka bir kaynağı ise yalnızca folio'daki tüm koşullar karşılanıyorsa kabul eder. Her fatura tarihi için Bank of Canada günlük kuru iki soruyu da ortadan kaldırır. İstisnalar döviz kuru kuralları ve pazaryeri ödemeleri rehberindedir.

Bitmiş işi faturalayan ve birkaç gün içinde ödeme alan bir serbest meslek sahibinin durumu basittir. Şu hallerde basit olmaktan çıkar:

• ABD'li müşteriler dahil toplam satışlarınız $30.000 sınırına yakın veya üzerinde ve GST/HST hesabınız yok;
• müşteriler iş bitmeden avans ödüyor;
• bir platform, faturalanandan farklı bir para biriminde ödeme yapıyor;
• önceki yılların beyannameleri hiç verilmedi;
• kişisel para ile müşteri parası aynı hesapta duruyor.

Tüm faturaları, her ödemenin arkasındaki banka ve platform hesap özetlerini, her tarih için kullandığınız kuru, ABD dolarıyla ödenen giderlerin makbuzlarını ve bu sınıra yakınsanız üç aylık dönemlere göre bir satış listesi toplayın.

Faturaları nasıl kurarım ki her USD ödemesinde fatura tarihi, ödeme tarihi ve CAD değeri görünsün?

Kararlaştırılan para biriminde, burada ABD dolarıyla, fatura kesin; sonra her fatura için, üç tarihi ve her birindeki Kanada doları değerini taşıyan tek bir satır tutun. Fatura ABD dolarında kalabilir; Kanada doları değeri defterlere aittir. CRA, gelir kayıtlarının tarihi, tutarı ve kaynağı göstermesi ve satış faturaları ile banka para yatırma makbuzları gibi asıl belgelerle desteklenmesi gerektiğini söyler (Guide T4002).

CRA'nın arşivlenmiş bülteni, işletme hesaplarındaki kur farkı kazancını veya zararını gelire koyar ve ne zaman ölçüleceği konusunda farklı yöntemleri kabul eder; örneğin hesabın kapatıldığı zaman veya yabancı para hesabında tutulan ABD dolarının bozdurulduğu zaman (IT-95R, paragraf 7 ila 9). Hiçbiri atlanmasın diye her farkı satışlardan ayrı, kendi satırında izleyin. Ne zaman ve nasıl kaydedildiği ve vergilendirildiği için bkz. ABD doları hesabında kur farkı kazancı veya zararı.

Kayıt defterinin her satırı şunları gerektirir:

• müşteri, fatura numarası ve fatura tarihi;
• ABD doları tutarı, o tarihin Bank of Canada kuru ve Kanada doları değeri;
• ödeme tarihi, alınan ABD doları, kur ve Kanada doları değeri;
• kesilen ücretler ve bankaya ulaşan net tutar.

ABD doları banka hesabına ihtiyacım var mı ve bir tane tutmak bildirdiklerimi değiştirir mi?

Hayır. Çevirme kuralları paranın hangi para biriminde durduğundan bağımsız uygulanır ve hiçbiri bir ABD doları hesabı şart koşmaz. Gelir her iki durumda da Kanada doları olarak bildirilir (madde 261(2)) ve şahıs işletmesi sahibi ABD dolarıyla raporlamayı seçemez (madde 261(3)).

ABD doları hesabı, her seferinde bozdurmadan ABD dolarıyla almanıza ve ödemenize olanak verir. Bedeli muhasebedir: bakiyenin Kanada doları değeri kurlar değiştikçe oynar ve her bozdurma veya ABD doları ödemesi bir kur farkı doğurur. Kendi hesaplarınız arasındaki kayıtlar ve bankanın spread'i için bkz. CAD ve USD hesapları arasında aktarımlar. Kişisel para ile müşteri parasını tek hesapta karıştırmak, kayıt defterini kanıtlamayı zorlaştıran şeydir; ayrı bir işletme hesabının zorunlu olup olmadığı kendi defterlerinizi tutmak mı muhasebe sorumlusu tutmak mı rehberindedir.

Form T1135 ayrı bir yurt dışı mülk bildirimidir. Kanada bankasındaki bir ABD doları hesabı buna sayılmaz: para birimi ne olursa olsun yalnızca Kanada dışında bulunan, yatırılan veya tutulan paralar sayılır (madde 233.3(1)). Bir ABD bankasındaki hesap, yıl içinde herhangi bir zamanda belirlenmiş yabancı mülkün $100.000 toplam maliyetine sayılabilir; CRA'nın T1135 soruları kendi örneğinde bir ABD banka hesabını kullanır. Yalnızca aktif bir işletmede kullanılan veya tutulan mülk hariçtir ve belirli bir hesabın buna uyup uymadığı nasıl kullanıldığına bağlıdır. Bkz. Form T1135'e hangi varlıklar sayılır.

Banka, platform ve dönüşüm ücretlerini nasıl kaydederim?

Satışı tam fatura tutarıyla kaydedin, sonra her ücreti kendi gideri olarak kaydedin. Yalnızca net para yatırmayı kaydetmek satışları eksik gösterir: T2125, giderlerden önce brüt satışlar, komisyonlar veya ücretlerle başlar (Guide T4002).

1. Satışlar: fatura tutarı, fatura tarihi kuruyla çevrilmiş.
2. Platform veya ödeme işlemcisi ücreti: bir işletme gideri; ücretin kesildiği günün kuruyla çevrilir. CRA, işletme geliri elde etmek için yapılan makul bir cari gidere izin verir (T2125 giderleri).
3. Ayrı listelenen banka veya havale ücreti: T2125'te faiz ve banka masrafları satırı, satır 8710.
4. Bozdurma spread'i: ABD dolarınızın Bank of Canada değeri ile bankanın hesabınıza yatırdığı Kanada doları arasındaki fark. Kendi satırında izleyin; nasıl ele alındığı aktarımlar rehberindedir.

Parçalar yatırılan tutara geri toplanmalıdır: fatura tutarı, fatura tarihi ile ödeme tarihi arasındaki kur farkı kadar artı veya eksi, eksi platform ücreti, eksi banka ücreti, eksi spread. Bunlardan hiçbirinin açıklamadığı bir fark, eksik bir kayda işaret eder. Her giderin T2125'in hangi satırına ait olduğu için bkz. Kanada'da serbest çalışan gider satırları.

ABD dolarıyla ödediğim giderleri nasıl kaydederim?

Her gideri doğduğu günün Bank of Canada kuruyla çevirin, ABD doları makbuzunu saklayın ve Kanada doları tutarını o gider türünün satırında talep edin. Geliri çeviren aynı madde 261 kuralı giderleri de çevirir.

Kanada doları kartla ödediyseniz hesap özeti tahsil edilen Kanada dolarını gösterir. Folio, bu rakamın gelir vergisi için Bank of Canada kurunun yerine geçip geçemeyeceğini söylemez; bu yüzden hem hesap özetini hem de o gün için kullandığınız kuru saklayın ve hesap özeti rakamına güvenmeden önce bir uzmana sorun. Yabancı parayla ödenen giderler makbuz mu hesap özeti mi seçimini, yabancı tedarikçilerden gelen faturalar ise Kanada dışından satın alınan hizmetlerde GST/HST'yi ele alır.

ABD'li müşterilerden gelen USD geliri GST/HST kayıt sınırına sayılır mı?

Evet. Küçük tedarikçi (small supplier) sınırı $30.000'dir ve CRA, sıfır oranlı tedarikler (GST/HST uygulanmayan vergilendirilebilir tedarikler) dahil vergilendirilebilir tedariklerden gelen geliri ve ortaklarınızın, örneğin kontrol ettiğiniz bir şirketin gelirini sayar (CRA: ne zaman kayıt yaptırılır, RC4022). Mukim olmayan birine sunulan bir hizmet genellikle sıfır oranlıdır; bu, genel kural uyarınca veya danışmanlık, istişare ve mesleki hizmetler için ayrı bir hüküm uyarınca olur ve her ikisinde de istisnalar vardır (CRA: hizmet ihracatı). Hangisi olursa olsun gelir yine sayılır.

Test yıllık bir test değildir. Tek bir takvim üç aylık döneminde ya da son dört ardışık takvim üç aylık döneminde sınırın aşılmasıyla karşılanır; bu yüzden vergi zamanında kontrol etmek geç kalabilir. İlk durumda küçük tedarikçi olmaktan, sınırı aşan satışta çıkarsınız; ikincisinde sınırı aştığınız çeyreği izleyen ayın sonu tarihinde. Her tutarı vadesi geldiğinde veya daha önce ödenirse ödendiğinde sayın ve Kanada dolarına çevirin; GST/HST'nin kendi çevirme kuralları vardır, bu yüzden rakam T2125'teki rakamdan farklı olabilir.

Hangi ABD'li müşterilerin uygun olduğu ve hangi kanıtın saklanacağı için bkz. ABD'li müşterilere GST/HST uygulama. Yürürlük tarihi, başvuru için olağan 29 gün, geç kayıt ve sınırın altında gönüllü kayıt için bkz. GST/HST için ne zaman kayıt yaptırılır.

Her müşteri ödemesi için hangi kayıtları ve ne kadar süre saklarım?

Faturayı, ödemeyi ve kuru birbirine bağlayan belgeleri, ilgili oldukları son vergi yılının sonundan itibaren altı yıl saklayın (CRA: işletme kayıtları). Beyanname geç verilirse bu süre beyanname tarihinden işler (CRA: kayıtları nerede saklamalı).

Her ödeme için şunları saklayın:

• sözleşme veya yazılı şartlar ve fatura;
• brüt tutarı, ücretleri ve net para yatırmayı gösteren banka veya platform hesap özeti;
• para bozdurulduysa bozdurma belgesi;
• kullanılan her tarih için Bank of Canada kurunun kaydedilmiş bir kopyası;
• sıfır oranlı bir satış için, müşterinin Kanada dışında olduğunu gösteren belge;
• her gider için asıl ABD doları makbuzu.

Kayıtlar Kanada'daki iş yerinizde veya konutunuzda tutulmalıdır. Kanada dışında tutulan ve Kanada'dan çevrimiçi erişilen kayıtlar Kanada'da tutulmuş sayılmaz; elektronik kayıtların Kanada dışında tutulması CRA'nın iznini gerektirir, bu yüzden yurt dışında barındırılan bir çevrimiçi araç tek başına yeterli değildir. Bkz. işletme kayıtları ne kadar süre saklanır ve şahıs işletmesi sahibi olarak muhasebecinize ne vermelisiniz.

Ne kadar vergi ayırırım ve taksit öder miyim?

Net kâr tahmininize dayanarak her ödemeden bir pay ayırın; herkese uyan sabit bir yüzde yoktur. Vergi, gelir eksi giderler olan ve Kanada dolarına çevrilmiş net kâr üzerinden, federal ve eyalet oranlarıyla, Québec dışında ayrıca CPP ile hesaplanır. Serbest çalışanlar dahil Québec'te çalışanlar bunun yerine QPP kapsamındadır (Guide T4002, Bölüm 3).

Ödeme kayıt defteriniz yıl başından bugüne net kârı zaten verir. Her ödemeden bir payı, o kâr üzerindeki verginin tahminine göre ayrı bir Kanada doları hesabına aktarmak çalışan bir rezerv sağlar. Vergi rehberi CPP oranlarını ve serbest meslek gelirinin nasıl vergilendirildiğini anlatır.

Taksitler, net ödenecek vergi cari yılda ve önceki iki yıldan birinde $3.000 tutarından fazlaysa uygulanır (Québec mukimleri için federal net ödenecek verginin $1.800 tutarı; Revenu Québec'in kendi taksit kuralları vardır) (CRA: taksitler). ABD doları gelirinin ilk büyük yılındaki bir serbest meslek sahibi o yıl hiç taksit borçlanmayabilir, sonra ertesi yılın 30 Nisan tarihinde bakiyenin tamamıyla karşılaşabilir. Beyanname 15 Haziran tarihinde vadesi gelir, ancak bakiye yine 30 Nisan tarihinde vadesi gelir (Guide T4002).

• Vade tarihleri: 15 Mart, 15 Haziran, 15 Eylül ve 15 Aralık.
• Tutar: CRA, büyük olasılıkla ödeme yapması gerekenlere hatırlatma gönderir, ancak taksit borcunuzun olup olmadığını eşik belirler, hatırlatmanın gelip gelmemesi değil. Hatırlatmalardaki tutarları (en son tarh edilen beyannamenize dayalı) ödeyebilir, geçen yılın beyannamesinden hesaplayabilir veya cari yılı tahmin edebilirsiniz (seçenekler).
• Eksik ödemenin bedeli: CRA geç veya yetersiz taksitler için faiz uygular. Ceza yalnızca taksit faizi $1.000 tutarından fazlaysa uygulanır (faiz ve ceza).

Çoğunlukla USD ile ödeme alan bir serbest meslek sahibi şahıs işletmesini ne zaman aşar?

Hiçbir gelir düzeyi şirket kurmayı zorunlu kılmaz; işaretler pratiktir. Şirket kurmak işi ayrı bir beyannameye taşır: Kanada'da mukim bir şirket, ödenecek vergi olmasa bile her vergi yılı için kendi T2'sini verir (CRA: T2 rehberi). Faturalar, banka hesabı, defterler ve ABD'li müşterinin dosyasında tuttuğu vergi statüsü formu o zaman şirketin adına geçer. Koşulları karşılayan bir şirket, en geç vergi yılının ilk gününden 60 gün sonra tarihine kadar Form T1296 ile ABD dolarıyla raporlamayı da seçebilir; bkz. ABD'li müşterilerden Kanada şirketi aracılığıyla ödeme alma.

Sorulmaya değer olduğunu gösteren işaretler:

• defterler bir hesap tablosundan fazlasını gerektiriyor;
• ABD doları geliri GST/HST sınırını aştı ve büyümeye devam ediyor;
• taksitler başladı;
• bir ABD'li müşteri bir şirketle sözleşme yapmak istiyor.

Her cevabın sınırın iki yanında maliyetleri ve ödünleşimleri vardır. Bkz. ABD'li müşteriler için sözleşme yapmak üzere şirket kurma ve sonrasındaki defterler için şahıs işletmesini şirketleştirdikten sonra defterler.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır. Kurlar, ABD doları başına Kanada dolarıdır (C$ ve US$) ve rakamlar yuvarlanmıştır.

Ayda US$6.000 fatura kesen bir yazılımcı

Edmonton'daki bir yazılımcı, ABD'li bir müşteriye ayda US$6.000 fatura kesiyor. 1,35 kurunda her fatura C$8.100 ve yıl C$97.200 eder. Faturalar Ocak'ta başlıyorsa, başka satış yoksa ve her biri kesildiğinde vadesi geliyorsa, üçü ilk takvim üç aylık döneminde C$24.300 eder; bu, tek dönem sınırının altındadır. Altısı ikinci üç aylık dönemin sonunda C$48.600 eder; bu, dört dönem sınırının üzerindedir, bu yüzden Temmuz sonunda küçük tedarikçi olmaktan çıkar. Hizmetler genellikle sıfır oranlıdır, bu yüzden GST/HST uygulanmaz, ancak sayılırlar. GST/HST kaydı, T2125'ten çok önce gelen ilk sorudur.

Bir tasarımcı ve üç tarih

Toronto'daki bir tasarımcı, kur 1,34 iken 1 Mart'ta US$2.000 fatura kesiyor; satışlar C$2.680. Müşteri 20 Mart'ta 1,35 kurla ödüyor; o gün US$2.000, kayıtlı tutardan C$20 fazla olan C$2.700 değerinde. Tasarımcı ABD dolarını tutuyor ve 10 Nisan'da 1,38 kurla bozduruyor, C$2.760 alıyor; bu bir C$60 daha. T2125 satış rakamı C$2.680 olarak kalır. Toplam C$80 bir kur farkıdır, ek satış değildir ve göz ardı edilmez: ne zaman ölçüldüğü ve nasıl vergilendirildiği kur rehberinde ele alınır.

Sınıra yakın bir editör

Vancouver'daki bir editör, üç ABD'li müşteriden yılda US$20.000 ve yerel müşterilerden C$5.000 kazanıyor. 1,35 kurunda ABD'li müşteriler C$27.000 eder, yani toplam satışlar C$32.000. Bunun çoğu sıfır oranlıdır, ancak hepsi sınıra sayılır ve toplam sınırın üzerindedir. İlk adım, toplamın sınırı hangi üç aylık dönemde geçtiğini bulmaktır; bkz. GST/HST için ne zaman kayıt yaptırılır.

Sizin durumunuzda farklı mı?

• Satışlarınız $30.000 sınırına yakın veya üzerinde ya da henüz GST/HST hesabınız yok: kayıt tarihi çoktan geçmiş olabilir. Bkz. GST/HST için ne zaman kayıt yaptırılır ve muhasebe desteği alın.
• ABD doları ödemeleri bir hesap tablosunu aştı veya kişisel para ile müşteri parası aynı hesapta: kayıt defteri hesap özetlerinden yeniden kurulabilir. Bkz. hesap özetlerinden defterleri yeniden kurma ve muhasebe desteği alın.
• Önceki yıllardaki ABD doları gelirleri hiç bildirilmedi veya CRA size yazdı: bkz. geçmiş yıllar için ABD doları gelirini yeniden kurma ve muhasebe desteği alın.
• Bir müşteri iş bitmeden avans veya ön ödeme yapıyor: gelirin kazanıldığı tarih, paranın geldiği tarihten farklı olabilir. Bkz. müşteri ön ödemeleri ve kazanılmamış gelir.
• Bir platform size ödeme yapıyor ve bir pay tutuyor: bkz. ABD doları satışları ve pazaryeri ödemeleri.
• Bir ABD'li müşteri Form W-8BEN veya W-9 istiyor, vergi kesiyor ya da Form 1099 gönderdi: bkz. ABD'li müşterileri olan Kanadalı serbest meslek sahibi rehberi.
• ABD şirketi çalışma saatlerinizi belirliyor, araçlarınızı sağlıyor veya size bordro ile ödeme yapıyor: hiç serbest çalışan olmayabilirsiniz. Bkz. Kanada'da yüklenici mi çalışan mı.
• ABD vatandaşısınız veya green card sahibisiniz: ABD bu gelir için de beyanname isteyebilir. Bkz. Kanada'da yaşayan Amerikalılar.
• Şirket kurmayı düşünüyorsunuz: bkz. ABD'li müşteriler için sözleşme yapmak üzere şirket kurma ve ABD'li müşterilerden Kanada şirketi aracılığıyla ödeme alma; ayrıca işletme kuruluşu desteği alın.
• Québec'te yaşıyorsunuz: Revenu Québec'in kendi gelir vergisi ve QST kuralları vardır ve orada genellikle GST/HST'yi de o yönetir; CPP yerine QPP ödersiniz. Bu sayfa bunları kapsamaz.