انفرادی کاروبار کے مالک کی اپنی ادائیگی: نکاسی اور ⁦T2125⁩

کینیڈا میں انفرادی کاروبار کے مالک کے طور پر میں خود کو ادائیگی کیسے کروں؟

انفرادی کاروبار کا مالک اپنے لیے قابل کٹوتی تنخواہ نہیں رکھ سکتا۔ آپ کاروبار سے رقم نکال کر خود کو ادائیگی کرتے ہیں، جو مالک کی نکاسی ہے (اسے اکثر owner's draw بھی کہتے ہیں)۔ CRA کہتی ہے کہ اپنے آپ کو ادا کی گئی یا قابل ادا تنخواہ اور نکاسیاں نہ کاٹیں، اس لیے خود کو دی گئی کوئی بھی رقم کاروبار کی آمدنی کم نہیں کرتی۔

انفرادی کاروبار کی مالک سے الگ کوئی قانونی حیثیت نہیں ہوتی، اس لیے آپ اپنے ملازم نہیں ہیں: یہ ادائیگی پے رول سے نہیں گزرتی اور اس پر ⁦T4⁩ جاری نہیں ہوتا۔ خود روزگار شخص گوشوارہ جمع کراتے وقت کینیڈا پنشن پلان (CPP) میں ملازم اور آجر دونوں کے حصے خود ادا کرتا ہے، جو Schedule 8 پر آتا ہے۔ کیوبیک کا مقیم اس کی جگہ Revenu Québec کے گوشوارے میں کیوبیک پنشن پلان (QPP) کی کنٹری بیوشنز کا دعویٰ کرتا ہے۔

یہ اصول صرف خود کو دی گئی ادائیگی پر لاگو ہوتا ہے۔ شریک حیات، کامن لا پارٹنر یا بچے کو ایسے کام کے لیے دی گئی معقول اجرت، جس کی کاروبار کو ضرورت ہو، قابل کٹوتی تنخواہ ہے؛ خاندان کے افراد کو ادائیگی دیکھیں۔

عملی طور پر نکاسی عموماً کاروباری اکاؤنٹ سے آپ کے ذاتی اکاؤنٹ میں منتقلی ہوتی ہے۔ باقاعدہ منتقلی کا حساب کبھی کبھار نکالی گئی رقم کے مقابلے میں رکھنا آسان ہے۔

معاملہ سیدھا نہیں رہتا جب:

• کاروباری اور ذاتی خرچ ایک ہی اکاؤنٹ یا کارڈ سے ہوتے ہوں؛
• آپ نے نقد رقم نکالی یا کاروبار سے ذاتی بل ادا کیے اور اس کا کوئی ریکارڈ نہیں رکھا؛
• آپ نے کاروباری مال، جیسے بیچنے کا سامان یا کاروباری گاڑی، ذاتی مقصد کے لیے استعمال کی؛
• آپ نے ٹیکس، CPP یا اقساط کے لیے کچھ الگ نہیں رکھا؛
• حساب کتاب مہینوں یا سالوں پیچھے ہے۔

بینک اور کارڈ اسٹیٹمنٹس، فروخت اور اخراجات کا ریکارڈ، پچھلے سال کا ⁦T2125⁩ اور CRA کے اقساط کے نوٹس جمع کریں۔

کیا مالک کی نکاسیاں میری کاروباری آمدنی یا ٹیکس کم کرتی ہیں؟

نہیں۔ کاروباری آمدنی کاروبار کا منافع ہے، اور Income Tax Act ٹیکس دہندہ کے ذاتی یا گزر بسر کے اخراجات کی کٹوتی کی اجازت نہیں دیتا۔ آپ پر ٹیکس کاروبار کی خالص آمدنی پر لگتا ہے، چاہے آپ اسے کاروبار میں رکھیں یا نکال لیں۔ نقد نکاسی سال کے منافع سے زیادہ ہو سکتی ہے، پھر بھی خالص آمدنی نہیں بدلتی۔

CPP بھی خالص خود روزگار کمائی پر مبنی ہوتا ہے، نکاسیوں پر نہیں (Government of Canada)۔ شرحیں اور حدیں خود روزگار آمدنی پر ٹیکس کیسے لگتا ہے میں ہیں۔

میں اپنے حساب کتاب میں مالک کی نکاسی کیسے درج کروں؟

نکاسی کو مالک کی ایکویٹی کے اکاؤنٹ میں درج کریں، جیسے "Owner's drawings"، خرچ کے اکاؤنٹ میں کبھی نہیں۔ ایکویٹی اکاؤنٹ بتاتا ہے کہ آپ نے کاروبار میں کتنا لگایا اور کتنا نکالا۔ خرچ کا اکاؤنٹ منافع کم کرتا ہے، اور نکاسی خرچ نہیں ہے۔

1. نکاسیوں کے لیے ایک ایکویٹی اکاؤنٹ اور سرمائے کی فراہمی (آپ کی لگائی ہوئی رقم یا اثاثے) کے لیے ایک اور بنائیں۔
2. اپنے لیے کی گئی ہر منتقلی، اور کاروبار کی ادا کی ہوئی ہر ذاتی چیز، نکاسیوں میں درج کریں۔ اپنے لیے منتقلی نکاسیوں میں ڈیبٹ اور کاروباری بینک اکاؤنٹ میں کریڈٹ ہوتی ہے۔
3. جو کاروباری خریداری آپ نے ذاتی رقم سے کی، اسے متعلقہ خرچ یا اثاثے کے اکاؤنٹ میں درج کریں، اور اتنی ہی رقم سرمائے کی فراہمی میں ڈالیں۔ اگر اس سے پہلے سے درج بل ادا ہوا ہے تو لاگت دوبارہ درج کرنے کی بجائے وہ واجب الادا رقم صاف کریں۔
4. اپنے لیے اجرت، تنخواہ، "owner pay" یا پے رول کی کوئی کیٹیگری استعمال نہ کریں۔ اس سے ⁦T2125⁩ پر منافع کم دکھائی دیتا ہے۔
5. سال کے اختتام پر نکاسیوں کے اکاؤنٹ کا کل نکالیں۔ یہ کل ⁦T2125⁩ کے Part 9 میں جاتا ہے۔

نکاسی میں کیا کیا شمار ہوتا ہے؟

نکاسی آپ یا آپ کے خاندان کی طرف سے نقد رقم، دوسرے اثاثوں یا کاروبار کی خدمات کا نکالنا ہے۔ CRA کی ⁦T4002⁩ گائیڈ کہتی ہے کہ سال کی نکاسیوں میں کاروباری اثاثوں یا خدمات کے ذاتی استعمال کی لاگت یا قدر شامل کریں۔

CRA کہتی ہے کہ خرچ کا صرف کاروباری حصہ درج کریں، کیونکہ ذاتی اخراجات کی کٹوتی نہیں ہو سکتی۔ انوینٹری کے لیے فروخت شدہ مال کی لاگت دیکھیں۔ ⁦GST/HST⁩ رجسٹرڈ شخص کے ان پٹ ٹیکس کریڈٹس اس حد تک ملتے ہیں جس حد تک خریداری کاروباری استعمال کے لیے ہو، اس لیے خرچ کا ذاتی حصہ اہل نہیں بھی ہو سکتا۔ جو انفرادی رجسٹرڈ شخص کاروبار کے لیے خریدا ہوا سامان یا خدمات ذاتی استعمال یا کسی متعلقہ شخص کے استعمال کے لیے لیتا ہے، اسے بھی، فروخت نہ ہونے پر بھی، یہ مانا جاتا ہے کہ اس نے مناسب مارکیٹ قیمت پر سپلائی کی اور اس پر ٹیکس وصول کیا، سوائے اس کے کہ کوئی استثنا لاگو ہو (Excise Tax Act، سیکشن 172)۔ ⁦GST/HST⁩ گوشوارے اور ان پٹ ٹیکس کریڈٹس دیکھیں۔

کسی سرمایہ جاتی اثاثے، جیسے آلات یا گاڑی، کو کاروباری استعمال سے نکالنا سادہ نکاسی نہیں ہے۔ استعمال بدلنے پر Income Tax Act اسے مناسب مارکیٹ قیمت پر فروخت شدہ مان لیتا ہے، جس کا مطلب سرمایہ کا منافع، یا سرمائے کی لاگت کا الاؤنس (CCA) کی کٹوتی کو دوبارہ آمدنی میں شامل کرنا (recapture) ہو سکتا ہے؛ کاروباری اثاثہ فروخت کرنا دیکھیں۔

⁦T2125⁩ نکاسیوں اور سرمائے کی فراہمی کے بارے میں کیا پوچھتا ہے؟

تازہ ترین شائع شدہ Form T2125 کا Part 9، "Details of equity" (ایکویٹی کی تفصیل)، تین رقوم پوچھتا ہے (Form T2125)۔ CRA کاروباری آمدنی اور اخراجات رپورٹ کرنے کے لیے ⁦T2125⁩ استعمال کرنے کی ترغیب دیتی ہے۔

جو شخص ایسی شراکت داری کا شریک ہو جو شراکت داری کا معلوماتی گوشوارہ جمع کراتی ہے، وہ Part 9 مکمل نہیں کرتا۔ نکاسیاں خرچ نہیں ہیں، اس لیے لائن 9932 خالص آمدنی نہیں بدلتی۔ پھر بھی یہ آپ کے حساب کتاب سے ملنی چاہیے۔ CRA کی ⁦T4002⁩ گائیڈ ہر لائن کی وضاحت کرتی ہے۔

کیوبیک کا مقیم Revenu Québec کو بھی کاروباری آمدنی رپورٹ کرتا ہے۔ یہ صفحہ وفاقی قواعد بیان کرتا ہے۔

کیا مجھے الگ کاروباری بینک اکاؤنٹ چاہیے؟

CRA کی ریکارڈ سے متعلق ہدایات میں الگ بینک اکاؤنٹ لازمی نہیں لکھا گیا، لیکن اگر کاروبار آپ کے اپنے نام کے علاوہ کسی اور نام سے چلتا ہے تو کاروبار کے نام کے چیک کیش کرانے کے لیے آپ کو ایسا اکاؤنٹ چاہیے۔ مشترکہ اکاؤنٹ سے گزرنے والی ہر ذاتی چیز ایک نکاسی بن جاتی ہے جسے آپ کو ڈھونڈ کر جمع کرنا پڑتا ہے۔ الگ اکاؤنٹ ہو تو یہ کل بینک اسٹیٹمنٹ سے مل جاتا ہے، اسے نئے سرے سے بنانا نہیں پڑتا۔

آپ کے ریکارڈ میں آمدنی کی ہر وصولی کی تاریخ، رقم اور ماخذ، ہر خرچ کی رسید یا واؤچر، اور آمدنی و اخراجات کا روزانہ ریکارڈ ہونا ضروری ہے۔ انہیں متعلقہ آخری ٹیکس سال کے اختتام سے کم از کم چھ سال تک رکھیں؛ دیر سے جمع کرائے گئے گوشوارے، اعتراض اور ⁦GST/HST⁩ ریکارڈ کی مدتیں مختلف ہیں (کاروباری ریکارڈ کتنی دیر رکھیں دیکھیں)۔ مزید: اپنا حساب کتاب خود رکھنا یا بک کیپر رکھنا۔

ایک سے زیادہ اکاؤنٹس یا کارڈز ہوں تو اپنے حساب کتاب میں ہر ایک کا الگ اکاؤنٹ رکھیں اور ہر ایک کا ماہانہ حسابات ملائیں۔ اپنے ہی اکاؤنٹس کے درمیان منتقلی، یا اپنے کریڈٹ کارڈ کی ادائیگی، نہ آمدنی ہے نہ خرچ۔ گاہک کی جو ادائیگی آپ کے ذاتی اکاؤنٹ میں آئے وہ پھر بھی کاروباری آمدنی ہے، سرمائے کی فراہمی نہیں۔

میں نے کاروباری اکاؤنٹ سے ذاتی اخراجات ادا کیے، یا کاروباری اخراجات ذاتی طور پر ادا کیے۔ یہ کہاں درج ہوں گے؟

کاروبار کے ادا کیے گئے ذاتی اخراجات نکاسیاں ہیں، اور ذاتی طور پر ادا کی گئی کاروباری خریداریاں خرچ، اثاثے یا پہلے سے موجود واجبات کے اکاؤنٹ میں جاتی ہیں، جن کے مقابل سرمائے کی فراہمی درج ہوتی ہے۔ ملے جلے خرچ کو پہلے تقسیم کریں۔ رقم کی واپسی اور ہوم آفس کے سوالات کے لیے ذاتی طور پر ادا کیے گئے کاروباری اخراجات دیکھیں۔

ٹیکس اور اقساط کے لیے کاروبار میں کتنا چھوڑوں؟

انکم ٹیکس اور CPP خالص آمدنی پر واجب ہیں، اور وصول کیا گیا ⁦GST/HST⁩ حکومت کو واجب ہے، چاہے آپ نے کتنی ہی رقم نکالی ہو۔ اقساط، اگر واجب ہوں، اسی ٹیکس کی پیشگی ادائیگیاں ہیں، کوئی اضافی رقم نہیں۔

اگر آپ کا خالص واجب ٹیکس موجودہ سال میں، اور پچھلے دو سالوں میں سے کسی ایک میں، ⁦$3,000⁩ سے زیادہ ہو (CRA کے ٹیسٹ کے مطابق کیوبیک کے مقیم افراد کے لیے ⁦$1,800⁩) تو آپ کو اقساط ادا کرنی پڑ سکتی ہیں (CRA)؛ Revenu Québec کے اپنے قواعد ہیں۔ اگر آمدنی کا بنیادی ذریعہ کھیتی باڑی یا ماہی گیری ہو تو رقم کو موجودہ سال اور پچھلے دونوں سالوں میں حد سے زیادہ ہونا ضروری ہے (Income Tax Act، سیکشن 156.1)۔ آخری تاریخیں اور چھوٹی ہوئی ادائیگیاں: ٹیکس اقساط کی یاد دہانیاں۔

بہت سے مالکان اب تک کی خالص آمدنی (فروخت منہا کاروباری اخراجات) کا حساب رکھتے ہیں، سال کے ٹیکس کا اندازہ لگاتے ہیں، اور ہر بار ادائیگی ملنے پر اس حصے کو الگ بچت اکاؤنٹ میں منتقل کر دیتے ہیں۔

مثال

یہ مثالیں صرف وضاحت کے لیے ہیں، کینیڈین ڈالر میں ہیں اور ⁦GST/HST⁩ شامل نہیں۔

امارا ہر مہینے ایک ہی رقم منتقل کرتی ہے

ٹورنٹو کی ڈیزائنر امارا ⁦C$80,000⁩ کے بل بناتی ہے اور اس کے کاروباری اخراجات ⁦C$20,000⁩ ہیں۔ وہ ہر مہینے ⁦C$3,000⁩ اپنے ذاتی اکاؤنٹ میں منتقل کرتی ہے۔ فرض کریں اس نے اپنی تمام بلنگ نقد میں وصول کی۔

⁦T2125⁩ پر اس کی خالص آمدنی ⁦C$60,000⁩ ہے۔ جو ⁦C$36,000⁩ اس نے منتقل کیے وہ نکاسیاں ہیں (لائن 9932)، خرچ نہیں۔ ٹیکس ⁦C$60,000⁩ پر لگتا ہے۔ باقی ⁦C$24,000⁩ کا منافع کاروبار میں رہتا ہے؛ ⁦C$60,000⁩ پر اس کا ٹیکس اور CPP اسی سے یا دوسرے پیسوں سے ادا ہوتے ہیں۔

بین ایک ہی کارڈ سے ٹرک اور گروسری کی ادائیگی کرتا ہے

البرٹا کا ٹھیکیدار بین کاروباری کارڈ سے ٹرک کی ⁦C$2,400⁩ انشورنس اور ⁦C$6,000⁩ کی گروسری ادا کرتا ہے۔ اس نے ٹرک ⁦75%⁩ کاروبار کے لیے استعمال کیا۔

انشورنس کا کاروباری حصہ، ⁦C$1,800⁩، خرچ ہے۔ باقی ⁦C$600⁩ اور ⁦C$6,000⁩ کی گروسری نکاسیاں ہیں، کل ⁦C$6,600⁩۔

کلو ⁦C$50,000⁩ نکالتی ہے اور کچھ الگ نہیں رکھتی

کلو کی سال کی خالص آمدنی ⁦C$70,000⁩ ہے۔ اس نے ⁦C$50,000⁩ نکالے اور کچھ الگ نہیں رکھا۔

نکاسیاں اس کی ⁦C$70,000⁩ کی آمدنی کم نہیں کرتیں۔ اس کا ٹیکس اور CPP اسی رقم پر نکالے جاتے ہیں۔ اگر پورا منافع نقد میں وصول ہوا ہو تو کاروبار کے پاس تقریباً ⁦C$20,000⁩ ہیں، جو بقایا رقم واجب ہونے پر ⁦C$70,000⁩ پر واجب ٹیکس اور CPP کے مقابلے میں ہیں۔ یہ کافی ہے یا نہیں، اس کے صوبے اور کریڈٹس پر منحصر ہے۔ ہو سکتا ہے اس کا خالص واجب ٹیکس اقساط کی حد سے بھی بڑھ جائے، یعنی آنے والے سالوں میں اقساط واجب ہو سکتی ہیں؛ ٹیکس اقساط کی یاد دہانیاں دیکھیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کے کاروباری اور ذاتی پیسے ایک ہی اکاؤنٹس میں ہیں، آپ نے سال بھر بغیر حساب کے نقد رقم نکالی، یا ٹیکس کا بل آپ کی بچائی گئی نقد رقم سے بڑا نکلا: بینک اسٹیٹمنٹس، پچھلا ⁦T2125⁩ اور اقساط کے نوٹس حساب کتاب کی سروس کے لیے لائیں۔
• حساب کتاب مہینوں یا سالوں پیچھے ہے، یا آپ کے پاس صرف بینک اسٹیٹمنٹس اور e-transfers ہیں: پرانے حساب کتاب کو مکمل کرنا یا بینک اسٹیٹمنٹس سے حساب کتاب دوبارہ بنانا دیکھیں۔
• آپ کی پہلے سے کارپوریشن ہے، یا آپ اس پر غور کر رہے ہیں: ادائیگی تنخواہ یا ڈیویڈنڈ کی صورت میں نکلتی ہے، نکاسیوں کی صورت میں نہیں؛ تنخواہ یا ڈیویڈنڈ یا انفرادی کاروبار یا کارپوریشن دیکھیں۔
• کاروبار کے دو مالک ہیں: شراکت داری میں ہر شریک کی نکاسیاں الگ درج ہوتی ہیں؛ شراکت داری یا کارپوریشن دیکھیں۔
• آپ امریکی شہری یا گرین کارڈ ہولڈر ہیں اور کینیڈا میں آپ کا انفرادی کاروبار ہے: کینیڈین کاروباری حساب کتاب سے Schedule C دیکھیں۔
• آپ نے کاروباری اخراجات ذاتی طور پر ادا کیے یا گھر سے کام کرتے ہیں: ذاتی طور پر ادا کیے گئے کاروباری اخراجات دیکھیں۔
• CRA نے اقساط کی یاد دہانی بھیجی ہے یا آپ کی کوئی قسط چھوٹ گئی: ٹیکس اقساط کی یاد دہانیاں دیکھیں۔
• آپ طے کر رہے ہیں کہ حساب کتاب خود رکھیں یا مدد لیں: اپنا حساب کتاب خود رکھنا یا بک کیپر رکھنا دیکھیں۔