कनाडा में एकल स्वामी का खुद को भुगतान: निकासी और T2125

कनाडा में एकल स्वामी के रूप में मैं खुद को भुगतान कैसे करूँ?

कनाडा में एकल स्वामी खुद को कटौती योग्य वेतन नहीं दे सकता। आप व्यवसाय से पैसा निकालकर खुद को भुगतान करते हैं, जिसे स्वामी की निकासी (owner's drawing, अक्सर owner's draw) कहते हैं। CRA (कनाडा राजस्व एजेंसी) कहती है कि खुद को दिए गए या देय वेतन और निकासी को कटौती में न लें, इसलिए खुद को दिया गया कोई भी भुगतान व्यवसाय की आय कम नहीं करता।

एकल स्वामित्व का अपने स्वामी से अलग कोई कानूनी दर्जा नहीं होता, इसलिए आप अपने खुद के कर्मचारी नहीं हैं। यह भुगतान पेरोल से नहीं गुज़रता और इसके लिए कोई T4 पर्ची नहीं बनती। स्वरोज़गार करने वाला व्यक्ति रिटर्न भरते समय कनाडा पेंशन योजना (CPP) में कर्मचारी और नियोक्ता, दोनों के हिस्से चुकाता है; यह Schedule 8 पर होता है। क्यूबेक का निवासी इसकी जगह Revenu Québec के रिटर्न पर क्यूबेक पेंशन योजना (QPP) के अंशदान का दावा करता है।

यह नियम सिर्फ़ खुद को दिए गए भुगतान पर लागू होता है। व्यवसाय के ज़रूरी काम के लिए जीवनसाथी, कॉमन-लॉ पार्टनर या बच्चे को दिया गया उचित भुगतान कटौती योग्य वेतन है; देखें परिवार के सदस्यों को भुगतान।

व्यवहार में निकासी आमतौर पर व्यावसायिक खाते से आपके निजी खाते में ट्रांसफ़र होती है। बीच-बीच में निकाले गए पैसे के मुकाबले नियमित ट्रांसफ़र का हिसाब रखना आसान है।

मामला सीधा नहीं रहता, जब:

• व्यावसायिक और निजी खर्च एक ही खाते या कार्ड से होते हैं;
• आपने नकद निकाला या व्यवसाय से निजी बिल चुकाए, पर उनका कोई रिकॉर्ड नहीं है;
• आपने व्यावसायिक संपत्ति, जैसे बेचा जाने वाला माल या व्यावसायिक वाहन, निजी काम में इस्तेमाल की;
• आपने कर, CPP या किस्तों के लिए कुछ अलग नहीं रखा;
• बहीखाता महीनों या सालों पीछे है।

बैंक और कार्ड के विवरण, बिक्री और खर्च के रिकॉर्ड, पिछले साल का T2125 और CRA से मिले किस्तों के नोटिस जमा करें।

क्या स्वामी की निकासी से मेरी व्यावसायिक आय या कर घटता है?

नहीं। व्यावसायिक आय व्यवसाय का मुनाफ़ा होती है, और Income Tax Act करदाता के निजी या रहन-सहन के खर्च की कटौती की मनाही करता है। आप पर कर शुद्ध व्यावसायिक आय पर लगता है, चाहे आप उसे व्यवसाय में रखें या निकाल लें। नकद निकासी साल के मुनाफ़े से ज़्यादा हो सकती है, फिर भी शुद्ध आय नहीं बदलती।

CPP भी शुद्ध स्वरोज़गार कमाई पर आधारित होता है, निकासी पर नहीं (Government of Canada)। दरें और सीमाएँ स्वरोज़गार की आय पर कर कैसे लगता है में हैं।

मैं बहीखाते में स्वामी की निकासी कैसे दर्ज करूँ?

निकासी को स्वामी के इक्विटी खाते में दर्ज करें, जैसे "Owner's drawings"; इसे कभी खर्च खाते में न डालें। इक्विटी खाता बताता है कि आपने व्यवसाय में कितना डाला और कितना निकाला। खर्च खाता मुनाफ़ा घटाता है, और निकासी खर्च नहीं है।

1. निकासी के लिए एक इक्विटी खाता बनाएँ और योगदान के लिए एक और (आपके डाले हुए पैसे या संपत्ति के लिए)।
2. खुद को किया गया हर ट्रांसफ़र, और व्यवसाय से चुकाई गई हर निजी चीज़, निकासी में दर्ज करें। खुद को किया गया ट्रांसफ़र निकासी खाते में डेबिट और व्यावसायिक बैंक खाते में क्रेडिट होता है।
3. अपने निजी पैसे से की गई व्यावसायिक खरीद को संबंधित खर्च या संपत्ति खाते में दर्ज करें, और उतनी ही राशि पूँजी के योगदान के रूप में दर्ज करें। अगर इससे पहले से दर्ज कोई बिल चुकता है, तो लागत दोबारा दर्ज करने की जगह वह देनदारी साफ़ करें।
4. अपने लिए वेतन, salary, "owner pay" या पेरोल की श्रेणी न बनाएँ। इससे T2125 पर मुनाफ़ा कम दिखता है।
5. साल के अंत में निकासी खाते का कुल जोड़ निकालें। यही जोड़ T2125 के भाग 9 में जाता है।

निकासी में क्या गिना जाता है?

निकासी का मतलब है आपके या आपके परिवार द्वारा नकद या अन्य संपत्ति, या व्यवसाय की सेवाओं की कोई भी निकासी। CRA की T4002 गाइड कहती है कि व्यावसायिक संपत्ति या सेवाओं के निजी इस्तेमाल की लागत या मूल्य साल की निकासी में जोड़ें।

CRA कहती है कि खर्च का सिर्फ़ व्यावसायिक हिस्सा दर्ज करें, क्योंकि निजी खर्च कटौती में नहीं लिए जा सकते। इन्वेंटरी के लिए देखें बेची गई वस्तुओं की लागत। GST/HST रजिस्ट्रेंट के इनपुट कर क्रेडिट इस पर निर्भर करते हैं कि खरीद किस हद तक व्यावसायिक इस्तेमाल के लिए है, इसलिए किसी लागत के निजी हिस्से पर क्रेडिट नहीं मिल सकता। जो व्यक्ति रजिस्ट्रेंट है और व्यवसाय के लिए खरीदा गया माल या सेवाएँ निजी इस्तेमाल या संबंधित व्यक्ति के लिए लेता है, उसके बारे में भी माना जाता है कि उसने उचित बाज़ार मूल्य पर आपूर्ति की और उस पर कर वसूला, भले ही कोई बिक्री न हुई हो, जब तक कोई अपवाद लागू न हो (Excise Tax Act, section 172)। देखें GST/HST रिटर्न और इनपुट कर क्रेडिट।

उपकरण या वाहन जैसी पूँजीगत संपत्ति को व्यावसायिक इस्तेमाल से हटाना साधारण निकासी नहीं है। इस्तेमाल बदलने पर Income Tax Act उसे उचित बाज़ार मूल्य पर बेचा हुआ मानता है, जिससे पूँजीगत लाभ या पूँजीगत लागत भत्ते (CCA) की वसूली बन सकती है; देखें व्यावसायिक संपत्ति बेचना।

T2125 निकासी और पूँजी के योगदान के बारे में क्या पूछता है?

Form T2125 के नवीनतम प्रकाशित संस्करण का भाग 9, "Details of equity", तीन राशियाँ माँगता है (Form T2125)। CRA व्यावसायिक आय और खर्च की रिपोर्ट के लिए T2125 को बढ़ावा देती है।

जो साझेदारी, साझेदारी का सूचना रिटर्न भरती है, उसका सदस्य भाग 9 नहीं भरता। निकासी खर्च नहीं है, इसलिए line 9932 शुद्ध आय नहीं बदलती। फिर भी यह आपके बहीखाते से मेल खाना चाहिए। CRA की T4002 गाइड हर line समझाती है।

क्यूबेक का निवासी व्यावसायिक आय की रिपोर्ट Revenu Québec को भी देता है। यह पृष्ठ संघीय नियमों को कवर करता है।

क्या मुझे अलग व्यावसायिक बैंक खाता चाहिए?

CRA के रिकॉर्ड-संबंधी निर्देश यह नहीं कहते कि अलग बैंक खाता ज़रूरी है, लेकिन अगर व्यवसाय आपके अपने नाम से अलग नाम पर चलता है, तो व्यवसाय के नाम के चेक जमा करने के लिए आपको खाता चाहिए। साझा खाते से गुज़रने वाली हर निजी चीज़ एक निकासी बन जाती है, जिसे आपको ढूँढकर जोड़ना पड़ता है। अलग खाता होने पर यह जोड़ बैंक विवरण से मिल जाता है, दोबारा बनाना नहीं पड़ता।

आपके रिकॉर्ड में आय की हर प्राप्ति की तारीख, राशि और स्रोत, हर खर्च की रसीद या वाउचर, और आय व खर्च का दैनिक रिकॉर्ड दिखना चाहिए। इन्हें उस आख़िरी कर वर्ष के अंत से कम से कम छह साल तक रखें, जिससे वे जुड़े हैं; देर से भरे रिटर्न, आपत्ति और GST/HST रिकॉर्ड की अवधि अलग होती है (देखें व्यावसायिक रिकॉर्ड कितने समय तक रखें)। और जानकारी: अपना बहीखाता खुद सँभालना या बहीखाता विशेषज्ञ रखना।

एक से ज़्यादा खाते या कार्ड हों, तो बहीखाते में हर एक का अपना खाता बनाएँ और हर महीने सबका मिलान करें। आपके अपने खातों के बीच ट्रांसफ़र, या आपके अपने क्रेडिट कार्ड का भुगतान, न आय है, न खर्च। जो ग्राहक भुगतान आपके निजी खाते में आता है, वह भी व्यावसायिक आय ही है, पूँजी का योगदान नहीं।

मैंने व्यावसायिक खाते से निजी खर्च किए, या व्यावसायिक खर्च निजी पैसे से चुकाए। इन्हें कहाँ दर्ज करूँ?

व्यवसाय से चुकाए गए निजी खर्च निकासी हैं। निजी पैसे से की गई व्यावसायिक खरीद खर्च, संपत्ति या मौजूदा देनदारी के खाते में जाती है, और उसके सामने योगदान दर्ज होता है। मिले-जुले खर्च को पहले बाँट लें। चुकौती और घर से काम करने के सवालों के लिए देखें निजी पैसे से चुकाए गए व्यावसायिक खर्च।

कर और किस्तों के लिए मुझे व्यवसाय में कितना छोड़ना चाहिए?

आयकर और CPP शुद्ध आय पर देय होते हैं, और आपने जो GST/HST वसूला, वह सरकार (Crown) को देना होता है, चाहे आपने कितना भी निकाला हो। किस्तें, अगर देय हों, उसी कर का अग्रिम भुगतान हैं, कोई अतिरिक्त राशि नहीं।

अगर आपका शुद्ध देय कर चालू साल में और पिछले दो में से किसी एक साल में $3,000 से ज़्यादा है (CRA की जाँच के अनुसार क्यूबेक के निवासियों के लिए $1,800), तो आपको किस्तें भरनी पड़ सकती हैं (CRA); Revenu Québec के अपने किस्त नियम हैं। अगर खेती या मछली पकड़ना आपकी आय का मुख्य स्रोत है, तो राशि चालू साल में और पिछले दोनों सालों में सीमा से ज़्यादा होनी चाहिए (आयकर अधिनियम, धारा 156.1)। देय तारीखें और छूटे भुगतान: कर किस्तों के रिमाइंडर।

कई स्वामी अब तक की शुद्ध आय (बिक्री में से व्यावसायिक खर्च घटाकर) देखते रहते हैं, साल के कर का अनुमान लगाते हैं, और हर बार पैसा मिलने पर उतना हिस्सा अलग बचत खाते में डाल देते हैं।

उदाहरण

ये उदाहरण सिर्फ़ समझाने के लिए हैं, कनाडाई डॉलर में हैं और GST/HST शामिल नहीं करते।

Amara हर महीने उतनी ही राशि निकालती है

Toronto की डिज़ाइनर Amara C$80,000 का बिल बनाती है और उसके व्यावसायिक खर्च C$20,000 हैं। वह हर महीने अपने निजी खाते में C$3,000 भेजती है। मान लें कि उसे अपना सारा बिल नकद में मिल गया।

T2125 पर उसकी शुद्ध आय C$60,000 है। उसने जो C$36,000 निकाले, वे निकासी (line 9932) हैं, खर्च नहीं। उस पर कर C$60,000 पर लगता है। मुनाफ़े के बाकी C$24,000 व्यवसाय में रहते हैं; C$60,000 पर उसका कर और CPP इसी पैसे से, या उसके अन्य पैसे से चुकाया जाता है।

Ben एक ही कार्ड से ट्रक और किराने का भुगतान करता है

Alberta का ठेकेदार Ben व्यावसायिक कार्ड से ट्रक के बीमे के C$2,400 और किराने के C$6,000 चुकाता है। वह ट्रक का 75% इस्तेमाल व्यवसाय के लिए करता है।

बीमे का व्यावसायिक हिस्सा, C$1,800, खर्च है। बाकी C$600 और किराने के C$6,000 निकासी हैं, यानी कुल C$6,600।

Chloe C$50,000 निकालती है और कर के लिए कुछ अलग नहीं रखती

Chloe की साल की शुद्ध आय C$70,000 है। उसने C$50,000 निकाल लिए और कर के लिए कुछ अलग नहीं रखा।

निकासी उसके C$70,000 को कम नहीं करती। उसका कर और CPP इसी आँकड़े पर तय होते हैं। अगर सारा मुनाफ़ा नकद में मिला था, तो व्यवसाय के पास लगभग C$20,000 बचे हैं, जिनसे शेष राशि की देय तारीख पर C$70,000 पर बना कर और CPP चुकाना है। यह काफ़ी है या नहीं, यह उसके प्रांत और क्रेडिट पर निर्भर करता है। उसका शुद्ध देय कर किस्त की सीमा भी पार कर सकता है, इसलिए आगे के सालों में किस्तें देय हो सकती हैं; देखें कर किस्तों के रिमाइंडर।

आपके लिए अलग है?

• आपका व्यावसायिक और निजी पैसा एक ही खाते में चलता है, आपने साल भर नकद निकाला पर हिसाब नहीं रखा, या कर का बिल आपके पास बचे नकद से बड़ा निकला: विवरण, पिछला T2125 और किस्तों के नोटिस बहीखाते की सेवा के पास लाएँ।
• बहीखाता महीनों या सालों पीछे है, या आपके पास सिर्फ़ बैंक विवरण और e-transfer हैं: देखें पिछड़े बहीखाते को पूरा करना या बैंक विवरण से बहीखाता दोबारा बनाना।
• आपकी कंपनी पहले से है, या आप कंपनी बनाने पर विचार कर रहे हैं: तब भुगतान वेतन या लाभांश के रूप में निकलता है, निकासी के रूप में नहीं; देखें वेतन या लाभांश या एकल स्वामित्व या कंपनी।
• व्यवसाय के दो स्वामी हैं: साझेदारी में हर साझेदार की निकासी अलग दर्ज होती है; देखें साझेदारी या कंपनी।
• आप अमेरिकी नागरिक या ग्रीन कार्ड धारक हैं और आपका एकल स्वामित्व कनाडा में है: देखें कनाडाई व्यावसायिक बहीखाते से Schedule C।
• आपने व्यावसायिक खर्च निजी पैसे से चुकाए या आप घर से काम करते हैं: देखें निजी पैसे से चुकाए गए व्यावसायिक खर्च।
• CRA ने किस्त का रिमाइंडर भेजा है या आपकी कोई किस्त छूट गई: देखें कर किस्तों के रिमाइंडर।
• आप तय कर रहे हैं कि बहीखाता खुद सँभालें या मदद लें: देखें अपना बहीखाता खुद सँभालना या बहीखाता विशेषज्ञ रखना।