كيف تدفع لنفسك كصاحب منشأة فردية في كندا: السحوبات والنموذج ⁦T2125⁩

كيف أدفع لنفسي كصاحب منشأة فردية في كندا؟

لا يستطيع صاحب المنشأة الفردية في كندا أن يدفع لنفسه راتبًا قابلًا للخصم. تدفع لنفسك بنقل أموال من المنشأة، وهذا هو سحب المالك (يُسمى أيضًا «سحوبات المالك»). تقول وكالة الإيرادات الكندية (CRA) لا تخصم الرواتب أو السحوبات المدفوعة أو المستحقة لنفسك، لذلك لا يقلل أي مبلغ تدفعه لنفسك من دخل المنشأة.

المنشأة الفردية لا تتمتع بوضع قانوني منفصل عن مالكها، فأنت لست موظفًا عند نفسك: لا يمر هذا الدفع عبر كشوف الرواتب ولا يصدر عنه كشف ⁦T4⁩. ويدفع العامل لحسابه الخاص حصتي الموظف وصاحب العمل معًا من CPP عند تقديم الإقرار الضريبي في الجدول 8. أما المقيم في كيبك فإنه يطالب باشتراكات خطة معاشات كيبك (QPP) في إقرار Revenu Québec بدلًا من ذلك.

هذه القاعدة تخص ما تدفعه لنفسك فقط. أما الأجر المعقول لزوجك أو زوجتك أو شريكك بحكم الواقع أو أحد أبنائك مقابل عمل تحتاجه المنشأة فهو راتب قابل للخصم؛ راجع الدفع لأفراد العائلة.

عمليًا، السحب هو في الغالب تحويل من الحساب المصرفي للمنشأة إلى حسابك الشخصي. التحويل المنتظم أسهل في المتابعة من السحوبات المتفرقة.

تصبح الحالة غير بسيطة عندما:

• تمر مصروفات المنشأة والمصروفات الشخصية عبر الحساب أو البطاقة نفسها؛
• سحبت نقدًا أو دفعت فواتير شخصية من المنشأة دون سجل؛
• استخدمت ممتلكات المنشأة لأغراض شخصية، مثل البضائع التي تبيعها أو مركبة المنشأة؛
• لم تدّخر شيئًا للضريبة أو CPP أو الدفعات المقدّمة؛
• الدفاتر متأخرة أشهرًا أو سنوات.

اجمع كشوف الحسابات المصرفية وبطاقات الائتمان، وسجلات المبيعات والنفقات، والنموذج ⁦T2125⁩ للسنة السابقة، وأي إشعارات دفعات مقدّمة من CRA.

هل تقلل سحوبات المالك دخل منشأتي أو ضريبتي؟

لا. دخل المنشأة هو ربح المنشأة، ويمنع قانون ضريبة الدخل خصم نفقات المكلَّف الشخصية أو المعيشية. تُفرض الضريبة على صافي دخل المنشأة سواء تركته فيها أم سحبته. وقد يزيد السحب النقدي على ربح السنة دون أن يتغير صافي الدخل.

يعتمد CPP أيضًا على صافي أرباح العمل الحر وليس على السحوبات (حكومة كندا). تجد المعدلات والحدود القصوى في كيف تُفرض الضريبة على دخل العمل الحر.

كيف أسجّل سحب المالك في دفاتري؟

سجّل السحب في حساب من حقوق الملكية، مثل «سحوبات المالك»، وليس في حساب مصروفات. يتتبع حساب حقوق الملكية ما وضعته في المنشأة وما أخذته منها. أما حساب المصروفات فيقلل الربح، والسحب ليس مصروفًا.

1. أنشئ حسابًا لحقوق الملكية للسحوبات وآخر للمساهمات (الأموال أو الأصول التي تضعها في المنشأة).
2. سجّل في السحوبات كل تحويل إلى نفسك وكل بند شخصي دفعته المنشأة. التحويل إلى نفسك قيد مدين في السحوبات وقيد دائن في الحساب المصرفي للمنشأة.
3. سجّل مشتريات المنشأة التي دفعتها من أموالك الشخصية في حساب المصروف أو الأصل المناسب، وسجّل المبلغ نفسه كمساهمة. وإن كانت المشتريات تسدد فاتورة مسجلة سابقًا، فأقفل الالتزام ولا تسجل التكلفة مرة ثانية.
4. لا تستخدم فئة أجور أو راتب أو «أجر المالك» أو كشوف رواتب لنفسك. فهذا يقلل الربح المسجل في النموذج ⁦T2125⁩ عن حقيقته.
5. في نهاية السنة، اجمع حساب السحوبات. يدخل المجموع في الجزء 9 من النموذج ⁦T2125⁩.

ما الذي يُعد سحبًا؟

السحب هو أي أخذ لنقد أو أصول أخرى، أو لخدمات المنشأة، من قبلك أو من قبل أفراد عائلتك. ويقول دليل ⁦T4002⁩ الصادر عن CRA بأن تُدرج في سحوبات السنة تكلفة الاستخدام الشخصي لأصول المنشأة أو خدماتها أو قيمته.

تقول CRA إن عليك إدخال الجزء التجاري فقط من المصروف، لأن النفقات الشخصية لا تُخصم. وبالنسبة إلى المخزون، راجع تكلفة البضاعة المباعة. وبالنسبة إلى المسجَّل في ⁦GST/HST⁩، تتبع ائتمانات ضريبة المدخلات مدى استخدام المشتريات في غرض تجاري، فقد لا تكون الحصة الشخصية من التكلفة مؤهلة. وإذا أخذ المسجَّل الفرد سلعًا أو خدمات اشتراها للمنشأة لاستخدامه الشخصي أو لاستخدام شخص مرتبط به، فيُعد أنه قدّم توريدًا بالقيمة السوقية العادلة وحصّل الضريبة عليه، حتى دون بيع، ما لم ينطبق استثناء (قانون ضريبة المبيعات (Excise Tax Act)، المادة 172). راجع إقرارات ⁦GST/HST⁩ وائتمانات ضريبة المدخلات.

إخراج أصل رأسمالي، مثل معدات أو مركبة، من استخدام المنشأة ليس سحبًا عاديًا. فقانون ضريبة الدخل يعده مباعًا بـالقيمة السوقية العادلة عند تغير الاستخدام، وقد يعني ذلك ربحًا رأسماليًا أو استرداد CCA؛ راجع بيع أصل تجاري.

ماذا يسأل النموذج ⁦T2125⁩ عن السحوبات والمساهمات الرأسمالية؟

يطلب الجزء 9 من أحدث نسخة منشورة من النموذج ⁦T2125⁩، «تفاصيل حقوق الملكية»، ثلاثة مبالغ (النموذج ⁦T2125⁩). وتشجّع CRA على استخدام النموذج ⁦T2125⁩ للإبلاغ عن الدخل والنفقات التجارية.

الشريك في شراكة تقدّم إقرار معلومات الشراكة لا يعبّئ الجزء 9. السحوبات ليست مصروفًا، لذلك لا يغيّر السطر 9932 صافي الدخل. ومع ذلك يجب أن يطابق دفاترك. ويشرح دليل ⁦T4002⁩ الصادر عن CRA كل سطر.

يُبلغ المقيم في كيبك أيضًا عن دخل المنشأة إلى Revenu Québec. تغطي هذه الصفحة القواعد الفيدرالية.

هل أحتاج إلى حساب مصرفي منفصل للمنشأة؟

لا تنص إرشادات CRA حول السجلات على أن الحساب المصرفي المنفصل مطلوب، لكن إذا كانت المنشأة تعمل باسم غير اسمك فأنت تحتاج إليه لصرف الشيكات المحررة باسم المنشأة. كل بند شخصي يمر عبر حساب مشترك يصبح سحبًا عليك أن تجده وتجمعه. أما الحساب المنفصل فيجعل هذا المجموع كشف حساب مصرفي بدل إعادة بناء من الصفر.

يجب أن تُظهر سجلاتك تاريخ كل إيراد ومبلغه ومصدره، وإيصالًا أو مستندًا لكل مصروف، وسجلًا يوميًا للدخل والنفقات. احتفظ بها مدة لا تقل عن ست سنوات من نهاية آخر سنة ضريبية تخصها؛ وللإقرار المتأخر والاعتراض وسجلات ⁦GST/HST⁩ مدد مختلفة (راجع مدة الاحتفاظ بسجلات الأعمال). وللمزيد: مسك دفاترك بنفسك أو توظيف مسؤول مسك الدفاتر.

إذا كان لديك أكثر من حساب أو بطاقة، فاجعل لكل منها حسابًا خاصًا في دفاترك وسوِّه شهريًا. التحويل بين حساباتك أو سداد بطاقتك الائتمانية الشخصية ليس دخلًا ولا مصروفًا. ودفعة العميل التي تصل إلى حساب شخصي تظل دخلًا للمنشأة وليست مساهمة رأسمالية.

استخدمت حساب المنشأة لنفقات شخصية، أو دفعت نفقات المنشأة من مالي الشخصي. أين تُسجَّل؟

النفقات الشخصية التي تدفعها المنشأة هي سحوبات، ومشتريات المنشأة المدفوعة من أموالك الشخصية تذهب إلى حساب مصروف أو أصل أو التزام قائم، ويقابلها مساهمة. قسّم أي تكلفة مختلطة أولًا. وبشأن السداد وأسئلة المكتب المنزلي، راجع نفقات المنشأة المدفوعة شخصيًا.

كم أترك في المنشأة للضريبة والدفعات المقدّمة؟

ضريبة الدخل وCPP مستحقتان على صافي الدخل، و⁦GST/HST⁩ التي حصّلتها مستحقة للدولة، مهما بلغ ما سحبته. والدفعات المقدّمة، إن كانت مستحقة، هي دفعات مسبقة من هذه الضريبة وليست مبلغًا إضافيًا.

قد يلزمك سداد دفعات مقدّمة إذا زاد صافي الضريبة المستحقة عليك على 3,000 دولار (1,800 دولار للمقيمين في كيبك وفق اختبار CRA) في السنة الحالية وفي إحدى السنتين السابقتين (CRA)؛ ولدى Revenu Québec قواعدها الخاصة للدفعات المقدّمة. وإذا كانت الزراعة أو صيد الأسماك مصدر دخلك الرئيسي، فيجب أن يتجاوز المبلغ الحد في السنة الحالية وفي السنتين السابقتين معًا (قانون ضريبة الدخل، المادة 156.1). مواعيد الاستحقاق والدفعات الفائتة: تذكيرات الدفعات الضريبية المقدّمة.

يتابع كثير من أصحاب المنشآت صافي الدخل حتى تاريخه (المبيعات ناقص مصروفات المنشأة)، ويقدّرون ضريبة السنة، وينقلون هذه الحصة إلى حساب ادخار منفصل عند كل دفعة يتلقونها.

مثال

هذه الأمثلة توضيحية، وتستخدم الدولار الكندي، ولا تشمل ⁦GST/HST⁩.

أمارا تسحب المبلغ نفسه كل شهر

أمارا مصممة في تورنتو، تُصدر فواتير بقيمة 80,000 دولار كندي ولديها مصروفات منشأة بقيمة 20,000 دولار كندي. تحوّل 3,000 دولار كندي شهريًا إلى حسابها الشخصي. افترض أنها استلمت كل فواتيرها نقدًا.

صافي دخلها في النموذج ⁦T2125⁩ هو 60,000 دولار كندي. أما الـ36,000 دولار كندي التي حوّلتها فهي سحوبات (السطر 9932) وليست مصروفًا. وتُفرض عليها الضريبة على 60,000 دولار كندي. تبقى الـ24,000 دولار كندي الباقية من الربح في المنشأة؛ وتُسدَّد منها ضريبتها وCPP على 60,000 دولار كندي أو من أموال أخرى.

بن يدفع ثمن شاحنة ومشتريات بقالة ببطاقة واحدة

بن مقاول في ألبرتا، يدفع 2,400 دولار كندي تأمينًا على الشاحنة و6,000 دولار كندي مشتريات بقالة ببطاقة المنشأة. استخدم الشاحنة ⁦75%⁩ للعمل.

حصة المنشأة من التأمين، وهي 1,800 دولار كندي، مصروف. أما الـ600 دولار كندي الباقية و6,000 دولار كندي مشتريات البقالة فهي سحوبات، وإجماليها 6,600 دولار كندي.

كلوي تسحب 50,000 دولار كندي ولا تدّخر شيئًا

صافي دخل كلوي للسنة 70,000 دولار كندي. سحبت 50,000 دولار كندي ولم تدّخر شيئًا.

السحوبات لا تقلل الـ70,000 دولار كندي. وتُحسب ضريبتها وCPP على هذا الرقم. وإذا استُلم كل الربح نقدًا، فلدى المنشأة نحو 20,000 دولار كندي مقابل الضريبة وCPP المستحقين على 70,000 دولار كندي عند استحقاق الرصيد. وهل يكفي ذلك أم لا، فيعتمد على مقاطعتها وائتماناتها. وقد يتجاوز صافي الضريبة المستحقة عليها حد الدفعات المقدّمة، فقد تستحق دفعات مقدّمة في السنوات اللاحقة؛ راجع تذكيرات الدفعات الضريبية المقدّمة.

هل وضعك مختلف؟

• أموال منشأتك وأموالك الشخصية في الحسابات نفسها، أو سحبت نقدًا طوال السنة دون تسجيل، أو كانت الفاتورة الضريبية أكبر من النقد الذي احتفظت به: أحضر كشوف الحسابات والنموذج ⁦T2125⁩ للسنة السابقة وأي إشعارات دفعات مقدّمة إلى خدمة مسك الدفاتر.
• دفاترك متأخرة أشهرًا أو سنوات، أو لديك كشوف حسابات مصرفية وتحويلات إلكترونية فقط: راجع استكمال الدفاتر المتأخرة أو إعادة بناء الدفاتر من كشوف الحسابات المصرفية.
• لديك شركة بالفعل، أو تفكر في تأسيس شركة: يُدفع لك راتب أو توزيعات أرباح، لا سحوبات؛ راجع الراتب أم توزيعات الأرباح أو المنشأة الفردية أم الشركة.
• يملك المنشأة شخصان: تسجّل الشراكة سحوبات كل شريك على حدة؛ راجع الشراكة أم الشركة.
• أنت مواطن أمريكي أو حامل البطاقة الخضراء ولديك منشأة فردية في كندا: راجع Schedule C من دفاتر منشأة كندية.
• دفعت نفقات المنشأة من أموالك الشخصية أو تعمل من المنزل: راجع نفقات المنشأة المدفوعة شخصيًا.
• أرسلت CRA تذكيرًا بدفعة مقدّمة أو فاتتك دفعة: راجع تذكيرات الدفعات الضريبية المقدّمة.
• تقرر بين مسك دفاترك بنفسك والاستعانة بمن يساعدك: راجع مسك دفاترك بنفسك أو توظيف مسؤول مسك الدفاتر.