اسٹاکس اور ETFs پر روانگی کا ٹیکس: آپ کا بروکریج اکاؤنٹ

کیا کینیڈا چھوڑنے پر بروکریج اکاؤنٹ کے اسٹاکس اور ETFs پر ٹیکس لگتا ہے؟

ہاں۔ جب آپ مقیم نہیں رہتے تو Income Tax Act، سیکشن ⁦128.1(4)⁩ آپ کو ایسا مانتا ہے جیسے آپ نے اپنی ہر ملکیتی جائیداد جانے سے فوراً پہلے مناسب مارکیٹ قیمت پر بیچ دی اور اسی قیمت پر دوبارہ خرید لی۔ غیر رجسٹرڈ اکاؤنٹ میں اس میں کینیڈین اسٹاکس، امریکی اور دوسرے غیر ملکی اسٹاکس، ETFs، میوچل فنڈ یونٹس اور بانڈز آتے ہیں۔ کوئی ٹریڈ نہیں ہوتی اور اکاؤنٹ کھلا رہتا ہے؛ صرف ٹیکس کا نتیجہ "گویا فروخت" ہوتا ہے۔ CRA کہتا ہے کہ یہ قاعدہ "زیادہ تر جائیداد پر لاگو ہوتا ہے"۔

زیادہ تر سرمایہ کاروں کے لیے ہر منافع یا نقصان سرمایہ کا منافع یا نقصان ہوتا ہے، اور خالص منافع کا ⁦50%⁩ آپ کے روانگی کے گوشوارے پر ٹیکس ہوتا ہے۔ آپ کا ادارہ فرضی فروخت کی سلپ جاری نہیں کرتا، اس لیے فہرست آپ خود بناتے ہیں۔

معاملہ سادہ نہیں رہتا جب:

• پوزیشنیں بہت پہلے خریدی گئی ہوں، کسی دوسرے ادارے سے منتقل ہو کر آئی ہوں، یا ان میں دوبارہ لگائی گئی تقسیمات ہوں، اس لیے اسٹیٹمنٹ پر لاگت غلط ہو سکتی ہے؛
• آپ کے پاس بڑی رقم امریکی ڈالر یا دوسری غیر ملکی کرنسی میں ہو؛
• آپ امریکہ یا کسی ایسے دوسرے ملک جا رہے ہوں جو بعد کی فروخت پر ٹیکس لگائے گا، اس لیے نئے ملک کی ابتدائی لاگت اہم ہے؛
• ٹیکس بڑا ہو اور آپ اسے مؤخر کرنا چاہتے ہوں، جس کے لیے ضمانت درکار ہو سکتی ہے؛
• آپ پچھلے چند سالوں میں کینیڈا آئے ہوں، اس لیے کچھ اثاثے فرضی فروخت سے باہر ہو سکتے ہوں۔

کیا جمع کریں: روانگی کی تاریخ کی قیمت دکھانے والی اسٹیٹمنٹ، ہر پوزیشن کی خریداری کی تاریخ یا لاگت کا ریکارڈ، فنڈ کی ٹیکس سلپس جو دوبارہ لگائی گئی تقسیمات اور سرمائے کی واپسی دکھائیں، اور آپ کی روانگی کی تاریخ۔ روانگی کے ٹیکس کا جائزہ بتاتا ہے کہ وہ تاریخ کیسے طے ہوتی ہے۔

کون سے اثاثے فرضی طور پر فروخت مانے جاتے ہیں: کینیڈین اسٹاکس، امریکی اسٹاکس، ETFs، فنڈز، بانڈز، GICs، نقد؟

غیر رجسٹرڈ اکاؤنٹ کا تقریباً ہر اثاثہ فرضی طور پر فروخت مانا جاتا ہے، چاہے وہ کینیڈا میں لسٹڈ ہو یا بیرون ملک۔ امریکی اسٹاک اس لیے نہیں بچتا کہ وہ غیر ملکی ہے۔ سیکشن ⁦128.1(4)(b)⁩ کے چند استثنا میں کینیڈا کی غیر منقولہ جائیداد، کینیڈا میں استعمال ہونے والی کاروباری جائیداد، RRSP جیسے رجسٹرڈ پلان، اور مختصر مدت کے مقیم افراد کی کچھ جائیداد (نیچے) شامل ہیں۔ بروکریج کی عام سیکیورٹیز ان میں نہیں آتیں، سوائے اس کے کہ مختصر مدت کے مقیم کا استثنا لاگو ہو۔

ایک استثنا اثاثوں کو فرضی فروخت سے نکال سکتا ہے: اگر آپ پچھلے 120 مہینوں میں 60 مہینوں سے زیادہ نہیں کینیڈا کے مقیم رہے ہوں، تو وہ جائیداد جو آپ کی آخری بار مقیم بننے کے وقت پہلے سے آپ کی تھی، یا اس کے بعد وراثت میں ملی، فرضی طور پر فروخت نہیں مانی جاتی۔ جو سرمایہ کاری آپ نے آنے کے بعد خریدی وہ پھر بھی آتی ہے۔ دیکھیں آمد کے پانچ سال کے اندر کینیڈا چھوڑنا۔

غیر ملکی کرنسی نقد سے شرح تبادلہ کا منافع یا نقصان بن سکتا ہے۔ کسی فرد کے سال کے خالص غیر ملکی کرنسی منافع یا نقصان میں سیکشن ⁦39(1.1)⁩ کے تحت ⁦$200⁩ کمی ہوتی ہے۔ قانون کے الفاظ غیر ملکی کرنسی کی فروخت کو شامل کرتے ہیں، اور روانگی کا قاعدہ ایک فرضی فروخت مانتا ہے؛ CRA کے روانگی کے صفحات اس نکتے کو نہیں چھوتے، اس لیے تصدیق کر لیں کہ آپ کے گوشوارے میں یہ کمی کیسے لاگو ہوتی ہے۔

رجسٹرڈ اکاؤنٹس کے قواعد مختلف ہیں: دیکھیں کینیڈا چھوڑنے کے بعد RRSP اور TFSA۔ آجر کے حصص، آپشنز اور RSUs اسٹاک آپشنز اور RSUs پر روانگی کا ٹیکس میں ہیں، اور کرپٹو کرپٹو پر روانگی کا ٹیکس میں۔

روانگی کی تاریخ کی قیمت اور ایڈجسٹ شدہ لاگت کی بنیاد کہاں سے ملتی ہے؟

قیمت ہر اثاثے کی وہ مناسب مارکیٹ قیمت ہے جو آپ کے غیر مقیم بننے سے ذرا پہلے تھی؛ لسٹڈ سیکیورٹی کے لیے، اس وقت کی مارکیٹ قیمت، آپ کی اکاؤنٹ اسٹیٹمنٹ یا قیمت کی تاریخ سے۔ لاگت آپ کی ایڈجسٹ شدہ لاگت کی بنیاد (ACB) ہے: جو آپ نے ادا کیا، جمع کمیشن اور دوبارہ لگائی گئی تقسیمات، منفی سرمائے کی واپسی۔ ہر قیمت کا ماخذ محفوظ رکھیں۔

لاگت عموماً کہاں غلط ہوتی ہے:

• ایک جیسے حصص یا یونٹس جو مختلف اوقات میں خریدے گئے: CRA کی سرمایہ کے منافع کی گائیڈ فی یونٹ اوسط لاگت لازم کرتی ہے، جو ہر خریداری پر دوبارہ نکالی جاتی ہے۔
• دوبارہ لگائی گئی تقسیمات: ہر دوبارہ سرمایہ کاری یونٹس بھی بڑھاتی ہے اور لاگت بھی۔ انہیں چھوڑنے سے منافع زیادہ دکھتا ہے۔
• سرمائے کی واپسی: یہ ACB گھٹاتی ہے۔ اگر ACB صفر سے نیچے جائے تو CRA اسے صفر مانتا ہے اور زائد رقم کو سرمایہ کا منافع۔
• منتقل شدہ یا بہت پرانی پوزیشنیں: وصول کرنے والا ادارہ کوئی لاگت نہ دکھائے یا منتقلی کی تاریخ کی قیمت دکھائے۔ لاگت اصل ریکارڈ سے دوبارہ بنائیں۔
• غیر ملکی سیکیورٹیز: CRA کہتا ہے کہ نتیجہ کینیڈین ڈالر میں رپورٹ کریں، عموماً ہر لین دین کے دن Bank of Canada کی شرح سے۔

روانگی کے گوشوارے میں فرضی فروخت کیسے رپورٹ کریں؟

ہر فرضی فروخت Form T1243 پر درج کریں، پھر منافع اور نقصانات کا کل اپنے روانگی کے سال کے گوشوارے کے Schedule 3 میں لے جائیں، جیسا CRA کا جائیداد کی فروخت کا صفحہ ہدایت دیتا ہے۔ سال میں پہلے کی آپ کی کوئی بھی اصل فروخت معمول کے مطابق Schedule 3 پر جاتی ہے۔ اعداد کے ساتھ مکمل حساب کے لیے روانگی کے ٹیکس کے حساب کی مثال دیکھیں؛ لائن بہ لائن مدد کے لیے ہجرت کرنے والوں کا Form T1243 دیکھیں۔

کیا نقصان والی پوزیشنیں منافع والی کو پورا کرتی ہیں، اور کیا ظاہری نقصان (superficial loss) کا قاعدہ لاگو ہوتا ہے؟

ہاں، فرضی فروخت کے نقصانات اسی گوشوارے میں منافع کو پورا کرتے ہیں، کیونکہ تمام فرضی منافع اور نقصانات ایک ہی سال کے Schedule 3 پر آتے ہیں۔ ظاہری نقصان کا قاعدہ فرضی نقصان کو نہیں روکتا: سیکشن 54 کی تعریف سیکشن 128.1 سے فرض کی گئی فروخت کو مستثنیٰ کرتی ہے۔

یہ استثنا صرف فرضی فروخت کو ڈھانپتا ہے۔ اگر آپ واقعی نقصان والی پوزیشن بیچتے ہیں اور آپ یا کوئی وابستہ شخص فروخت سے پہلے یا بعد 30 دن کے اندر وہی سیکیورٹی خرید کر اب بھی رکھتا ہو، تو وہ حقیقی نقصان رد ہو سکتا ہے۔ CRA کہتا ہے کہ رد کیا گیا نقصان عموماً متبادل جائیداد کی لاگت میں جمع کر دیا جاتا ہے۔

پچھلے سالوں سے آگے منتقل شدہ خالص سرمایہ کے نقصانات بھی روانگی کے سال کے منافع کو گھٹا سکتے ہیں؛ دیکھیں کینیڈا چھوڑتے وقت غیر استعمال شدہ کریڈٹس اور نقصانات۔

کیا کینیڈا چھوڑنے سے پہلے اسٹاکس بیچ دینے چاہییں؟

بیچنا ضروری نہیں۔ پہلے بیچنے اور فرضی فروخت ہونے دینے، دونوں میں منافع ایک ہی کینیڈین گوشوارے پر آتا ہے۔ فرق عملی ہے:

سب سے بڑا فرق اکثر نئے ملک کا لاگت کے بارے میں نقطہ نظر ہے۔ کچھ ممالک آپ کی لاگت آمد کے دن کی قیمت سے شروع کرتے ہیں؛ دوسرے خریداری کی اصل قیمت استعمال کرتے ہیں، جس سے اسی بڑھوتری پر دو بار ٹیکس لگ سکتا ہے۔ بیچ کر دوبارہ خریدنے سے حقیقی خریداری کی قیمت ریکارڈ پر رہتی ہے، جسے نیا ملک آپ کی لاگت مان سکتا ہے؛ اس کے قواعد دیکھیں۔ یہ صفحہ انہیں طے نہیں کرتا؛ ملکوں کے صفحات کرتے ہیں، مثلاً کینیڈا سے امریکہ منتقلی، ہانگ کانگ، برطانیہ اور چین واپسی۔ امریکہ کے لیے امریکہ جاتے وقت روانگی کے ٹیکس کو مؤخر کرنا بھی دیکھیں؛ آپ جو کینیڈین ETFs اور میوچل فنڈز رکھیں ان پر امریکہ میں الگ سوال اٹھتا ہے، جو امریکہ منتقلی کے بعد کینیڈین ETFs اور میوچل فنڈز میں ہے۔

اگر آپ انہی سرمایہ کاریوں کے ساتھ کینیڈا واپس آئیں، تو دیکھیں روانگی کا ٹیکس دینے کے بعد کینیڈا واپس آنا۔

کیا سال کے جس حصے میں آپ مقیم تھے اس کے لیے آپ پھر بھی Form T1135 جمع کراتے ہیں؟

ہاں، اگر مقیم رہتے ہوئے آپ ٹیسٹ پورا کرتے ہیں۔ سیکشن 233.3 کے تحت، سال میں کینیڈا کا مقیم ٹیکس دہندہ Form T1135 جمع کراتا ہے اگر مخصوص غیر ملکی جائیداد کی کل لاگت سال میں کسی بھی وقت، ماسوا اس وقت جب ٹیکس دہندہ غیر مقیم تھا، ⁦$100,000⁩ سے زیادہ ہو۔ امریکی اور دوسرے غیر ملکی اسٹاکس شمار ہوتے ہیں چاہے کینیڈین ادارے میں رکھے ہوں۔ کینیڈا میں لسٹڈ ETFs اور غیر ملکی حصص رکھنے والے کینیڈین میوچل فنڈز الگ سوال ہیں؛ دیکھیں ⁦T1135⁩ پر کون سے اثاثے شمار ہوتے ہیں۔

کیا بروکریج اکاؤنٹ Form T1161 میں جاتا ہے؟

عموماً ہاں۔ سیکشن ⁦128.1(9)⁩ کے تحت، اگر جاتے وقت آپ کی رپورٹ کے قابل جائیداد کی کل مناسب مارکیٹ قیمت ⁦$25,000⁩ سے زیادہ ہو تو آپ روانگی کے سال کی گوشوارہ جمع کرانے کی آخری تاریخ تک Form T1161 جمع کراتے ہیں۔ اسٹاکس، ETFs، فنڈز اور بانڈز رپورٹ کے قابل جائیداد ہیں، سوائے ان اثاثوں کے جو مختصر مدت کے مقیم کے استثنا سے فرضی فروخت سے باہر رہے ہوں اور قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد نہ ہوں۔ کینیڈین ڈالر رقم اور ڈپازٹس رپورٹ کے قابل نہیں، نہ ہی ذاتی استعمال کی وہ جائیداد جس کی قیمت ⁦$10,000⁩ سے کم ہو۔ Form T1161 کہتا ہے کہ "نقد (بشمول بینک ڈپازٹس)" درج نہ کریں، لیکن قانون صرف اس رقم کو مستثنیٰ کرتا ہے جو کینیڈا میں قانونی کرنسی ہو اور اس کے ڈپازٹس؛ قانون کی پیروی میں امریکی ڈالر اور دوسری غیر ملکی کرنسی کا نقد درج کیا جاتا ہے۔ فارم میں کیا جاتا ہے اور دیر سے جمع کرانے کے جرمانے: Form T1161۔

کیا بیچنے کے بجائے اکاؤنٹ پر روانگی کا ٹیکس مؤخر کیا جا سکتا ہے؟

ہاں۔ آپ روانگی کے اگلے سال 30 اپریل تک جمع کرائے گئے Form T1244 پر انتخاب کر سکتے ہیں کہ فرضی فروخت کا ٹیکس ادا کرنا اس وقت تک مؤخر ہو جب تک آپ واقعی نہ بیچیں، بغیر سود کے۔ اگر مؤخر کیا جانے والا وفاقی ٹیکس ⁦$16,500⁩ (کیوبیک کے سابق مقیم افراد کے لیے ⁦$13,777.50⁩) سے زیادہ ہو تو CRA مناسب ضمانت مانگتا ہے (CRA)۔ CRA کیا قبول کرتا ہے، اس کے لیے روانگی کے ٹیکس کو مؤخر کرنا دیکھیں۔ کیوبیک کے سابق مقیم افراد Revenu Québec کے پاس بھی الگ سے Form TP-1033.2-V پر انتخاب کرتے ہیں، جس کی اپنی ضمانت درکار ہے جب فرضی فروخت پر کیوبیک کا ٹیکس ⁦$12,875⁩ سے زیادہ ہو۔

جانے کے بعد اکاؤنٹ کے ڈیویڈنڈ اور فروخت کا کیا ہوتا ہے؟

جانے کے بعد، آپ کو ادا ہونے والے کینیڈین ڈیویڈنڈ پر عموماً کینیڈا کا غیر مقیم ٹیکس ⁦25%⁩ لگتا ہے، جسے ٹیکس معاہدہ کم کر سکتا ہے؛ غیر وابستہ فریق کا سود عموماً مستثنیٰ ہے (⁦T4058⁩)۔ لسٹڈ حصص کی بعد کی فروخت پر کینیڈا عموماً ٹیکس نہیں لگاتا، سوائے اس کے کہ حصص قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد ہوں، ایسا ٹیسٹ جو کسی کلاس کے ⁦25%⁩ یا زیادہ کی ملکیت اور کینیڈا کی غیر منقولہ جائیداد سے ملنے والی قیمت پر منحصر ہے۔ CRA تقاضا کرتا ہے کہ آپ ادا کنندگان اور مالیاتی اداروں کو بتائیں کہ آپ اب مقیم نہیں۔ Form NR301 اور ودہولڈنگ کے لیے دیکھیں جانے کے بعد کینیڈین بینک اور بروکریج اکاؤنٹس۔ اگر آپ کے جانے کے بعد قیمتیں گریں تو دیکھیں کینیڈا چھوڑنے کے بعد حصص گر گئے۔

مثال

تمام اعداد مثال کے لیے ہیں اور کینیڈین ڈالر میں ہیں۔

مخلوط اکاؤنٹ جو روانگی تک رکھا گیا

⁦C$250,000⁩ کی قیمت کے اکاؤنٹ میں ایک کینیڈین ETF ہے جو ⁦C$40,000⁩ اوپر ہے، ایک امریکی ٹیک اسٹاک ⁦C$25,000⁩ اوپر، ایک بانڈ فنڈ ⁦C$5,000⁩ نیچے، اور ⁦C$20,000⁩ کینیڈین ڈالر نقد۔ فرضی فروخت ⁦C$60,000⁩ ⁦(40,000 + 25,000 − 5,000)⁩ کا خالص سرمایہ کا منافع دیتی ہے، جس کا آدھا، ⁦C$30,000⁩، عمومی شمولیت کی شرح پر قابل ٹیکس ہے۔ نقد کچھ نہیں بڑھاتا۔ سیکیورٹیز کے ⁦C$230,000⁩ ⁦T1161⁩ کی حد سے کہیں زیادہ ہیں، اس لیے اکاؤنٹ Form T1161 پر جاتا ہے۔

وہی اکاؤنٹ روانگی سے ایک ہفتہ پہلے بیچا گیا

وہی شخص روانگی سے ایک ہفتہ پہلے انہی قیمتوں پر سب کچھ بیچ دیتا ہے۔ کینیڈین منافع وہی ⁦C$60,000⁩ ہے، جو اب ادا کیے گئے کمیشن سے کم ہے۔ ⁦C$250,000⁩ نقد ہیں اور منتقل کرنے کے لیے آزاد۔ بعد میں جو بھی خریدا جائے اس کی حقیقی خریداری کی قیمت ریکارڈ پر ہوتی ہے؛ نیا ملک اس کی لاگت کیسے طے کرتا ہے یہ اس ملک کے قواعد کا معاملہ ہے۔

امریکی اسٹاکس والا ریٹائرڈ شخص

ایک ریٹائرڈ شخص کے پاس کینیڈین اکاؤنٹ میں ⁦C$120,000⁩ کے امریکی اسٹاکس ہیں، لاگت پر، اور وہ جولائی میں جاتا ہے۔ مقیم رہتے ہوئے لاگت ⁦T1135⁩ کی حد سے زیادہ تھی، اس لیے روانگی کے سال کے لیے Form T1135 جمع ہوتا ہے، جو رہائش کے مہینوں کا احاطہ کرتا ہے۔ امریکی اسٹاکس بھی روانگی پر فرضی طور پر فروخت مانے جاتے ہیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ امریکہ جا رہے ہیں، یا آپ کا پورٹ فولیو بڑا ہے: نئے ملک کی لاگت، ممکنہ معاہدے کا انتخاب اور مؤخر کرنا ایک ساتھ طے ہونا چاہییں؛ انفرادی ٹیکس مدد لیں اور امریکہ جاتے وقت روانگی کے ٹیکس کو مؤخر کرنا پڑھیں۔
• آپ کے لاگت کے ریکارڈ گم ہیں یا پوزیشنیں منتقل ہو کر آئی ہیں: ایڈجسٹ شدہ لاگت کی بنیاد دوبارہ بنانا ہی منافع طے کرتا ہے؛ تمام اسٹیٹمنٹس اور منتقلی کے ریکارڈ جمع کریں اور انفرادی ٹیکس مدد لیں۔
• آپ کو کینیڈا آئے پانچ سال سے کم ہوئے ہیں: کچھ اثاثے فرضی فروخت سے باہر ہو سکتے ہیں؛ دیکھیں آمد کے پانچ سال کے اندر کینیڈا چھوڑنا۔
• اکاؤنٹ مشترکہ ہے، یا آپ کا شریک حیات کسی اور تاریخ پر جاتا ہے یا رہتا ہے: ہر مالک کا حصہ اس مالک کی اپنی روانگی پر نمٹایا جاتا ہے؛ دیکھیں شریک حیات کا مختلف تاریخوں پر کینیڈا چھوڑنا اور کینیڈا چھوڑنے سے پہلے خاندان کو اثاثے تحفے میں دینا۔
• آپ کے پاس RRSP، RRIF یا TFSA اکاؤنٹس ہیں: دیکھیں کینیڈا چھوڑنے کے بعد RRSP اور TFSA۔
• آپ کے پاس آجر کے حصص، آپشنز یا RSUs ہیں: دیکھیں اسٹاک آپشنز اور RSUs پر روانگی کا ٹیکس۔
• آپ کے پاس کرپٹو ہے: دیکھیں کرپٹو پر روانگی کا ٹیکس۔
• آپ مکمل حساب چاہتے ہیں: دیکھیں روانگی کے ٹیکس کے حساب کی مثال۔
• آپ کے جانے کے بعد قیمتیں گر گئیں: دیکھیں کینیڈا چھوڑنے کے بعد حصص گر گئے۔
• آپ سے ⁦T1135⁩ یا ⁦T1161⁩، یا خود روانگی کا گوشوارہ رہ گیا: جرمانے لگ سکتے ہیں؛ دیکھیں روانگی کے فارم دیر سے جمع کرانا اور انفرادی ٹیکس مدد لیں۔