कनाडा छोड़ते समय क्रिप्टो और बिटकॉइन पर प्रस्थान कर

क्या कनाडा छोड़ने पर क्रिप्टो बेचा हुआ माना जाता है?

हाँ। जिस दिन आप निवासी नहीं रहते, Income Tax Act, धारा 128.1(4)(b) आपको अपनी हर संपत्ति को जाने से ठीक पहले उचित बाज़ार मूल्य पर बेचने वाला और उसी मूल्य पर वापस खरीदने वाला मानती है। क्रिप्टो अपवादों की सूची में नहीं है, इसलिए वह गिना जाता है, चाहे सिक्के कनाडा के एक्सचेंज पर हों, विदेशी एक्सचेंज पर हों या ऐसे वॉलेट में जिसे केवल आप नियंत्रित करते हैं। इसमें CRA की सूची का हर तरह का क्रिप्टो-संपत्ति शामिल है, जैसे स्टेबलकॉइन और NFT (CRA)।

बाहर रखी गई संपत्ति है: कनाडा की अचल संपत्ति, कनाडा में स्थायी प्रतिष्ठान (permanent establishment) के ज़रिए इस्तेमाल की जा रही व्यावसायिक संपत्ति, RRSP और TFSA जैसी पंजीकृत योजनाएँ, और, यदि आप जाने से पहले के 10 वर्षों में 60 महीने या उससे कम निवासी रहे, तो वह संपत्ति जो आपके पास आते समय पहले से थी या आने के बाद विरासत में मिली (CRA: dispositions of property)। जाने से पहले सिक्कों को अपने नियंत्रण वाले वॉलेट में ले जाने से कुछ नहीं बदलता: मायने यह रखता है कि प्रस्थान की तारीख को मालिकाना किसका था। जाने से पहले बेचने पर उसी रिटर्न पर उसी तरह का लाभ बिक्री मूल्य पर बनता है; तब आपके पास कर चुकाने के लिए नकदी होती है, और टालने को कुछ नहीं बचता।

निवेशक के लिए, लाभ पूँजीगत लाभ है और उसका 50% कर योग्य है। यह Form T1243 पर और फिर आपके निवासी के रूप में आखिरी रिटर्न के Schedule 3 पर जाता है।

क्रिप्टो का मामला तब सरल नहीं होता जब:

• आप कुछ सिक्कों के लिए चुकाई कीमत साबित नहीं कर सकते;
• आप इतना अक्सर ट्रेड करते हैं कि नतीजा पूँजीगत लाभ की जगह व्यावसायिक आय हो सकता है;
• आपके पास स्टेकिंग, उधार देने या दूसरी ऐसी स्थितियाँ हैं जिनमें साफ़ नहीं कि आपका मालिकाना क्या है;
• आपके इतिहास में पहले की बिक्री या सिक्के-से-सिक्के की अदला-बदली है जो आपने कभी रिपोर्ट नहीं की;
• आपका नया देश बेचने पर उसी लाभ पर फिर कर लगा सकता है;
• कर बड़ा है और आप बेचे बिना उसे टालना चाहते हैं।

अभी जुटाएँ: हर एक्सचेंज का पूरा ट्रेड और ट्रांसफ़र एक्सपोर्ट, आपके वॉलेट पतों की सूची, और वह मूल्य-स्रोत जो आप प्रस्थान की तारीख के लिए इस्तेमाल करेंगे।

प्रस्थान की तारीख पर कौन-सा मूल्य इस्तेमाल करें?

हर सिक्के का वह उचित बाज़ार मूल्य इस्तेमाल करें जो आपके निवासी न रहने से ठीक पहले का हो, कनाडाई डॉलर में। CRA कोई भी उचित तरीका मानती है, जो लगातार इस्तेमाल हो और दर्ज किया गया हो। उदाहरण के रूप में दिए दो तरीके: आपके इस्तेमाल किए एक्सचेंज का भाव, या अधिक वॉल्यूम वाले कई एक्सचेंज पर उच्च, निम्न, खुले और बंद भाव का औसत।

यदि आपका मूल्य-स्रोत अमेरिकी डॉलर में भाव देता है, तो उस दिन की Bank of Canada की दर पर बदलें, या उससे ठीक पहले के उस दिन की दर पर जब वह उपलब्ध थी (धारा 261)। भाव और दर का स्क्रीनशॉट या एक्सपोर्ट तारीख के साथ सहेजें।

वह तारीख कौन-सी है, और आप कम भाव वाला दिन क्यों नहीं चुन सकते: वह तारीख जब आप अनिवासी बनते हैं देखें।

कई वॉलेट और एक्सचेंज में लागत कैसे निकालें?

लागत समायोजित लागत आधार है: सिक्के के लिए आपने जो चुकाया, साथ में उसे खरीदने का खर्च (CRA)। निवेशक के लिए एक ही सिक्के की यूनिट समान संपत्ति हैं, इसलिए Act उनकी लागत का औसत लेता है: हर खरीद के साथ प्रति यूनिट लागत बदलकर कुल लागत भाग आपके पास की यूनिट हो जाती है (धारा 47)। यदि आपकी ट्रेडिंग व्यवसाय है, तो लागत इसके बजाय इन्वेंटरी के नियमों से चलती है (धारा 10)।

व्यवहार में:

1. हर एक्सचेंज से पूरा इतिहास एक्सपोर्ट करें, बंद खातों सहित।
2. अपने ही वॉलेटों के बीच के ट्रांसफ़र मिलाएँ ताकि वे खरीद या बिक्री न गिने जाएँ।
3. हर सिक्के के लिए सभी वॉलेट में एक चलता औसत लागत, कनाडाई डॉलर में, फिर से बनाएँ।
4. सिक्के-से-सिक्के की अदला-बदली को एक सिक्के की बिक्री और दूसरे की खरीद मानें (CRA)।

गायब इतिहास सबसे आम जाल है। आपको हर लेन-देन के समर्थन में रिकॉर्ड रखने होंगे (CRA रिकॉर्ड पृष्ठ)। जिस लागत का आप समर्थन नहीं कर सकते, उस पर आपत्ति उठ सकती है, और कम लागत का मतलब बड़ा लाभ है। यदि कोई एक्सचेंज बंद हो गया है, तो वह जुटाएँ जो ट्रेड दिखाता हो: उससे आने-जाने वाले बैंक ट्रांसफ़र, ईमेल की पुष्टियाँ, और आपके वॉलेट पतों का ऑन-चेन रिकॉर्ड।

इतिहास फिर से बनाने पर अक्सर पहले की ऐसी बिक्री या अदला-बदली मिलती है जो कभी रिपोर्ट नहीं हुई। वे उन वर्षों के रिटर्न में आती हैं जिनमें हुईं, प्रस्थान रिटर्न में नहीं; रिपोर्ट न की गई आय और स्वैच्छिक प्रकटीकरण देखें।

पूँजीगत लाभ या व्यावसायिक आय: क्या बार-बार ट्रेडिंग से नतीजा बदलता है?

बदल सकता है। यदि आपकी क्रिप्टो गतिविधि व्यवसाय है, तो प्रस्थान पर माना गया निपटान व्यावसायिक आय देता है, और व्यावसायिक आय पर पूरा कर लगता है, 50% पूँजीगत लाभ दर पर नहीं (CRA)। अपवाद: कनाडा में स्थायी प्रतिष्ठान के ज़रिए चलाए जा रहे व्यवसाय में रखे सिक्के बेचे हुए नहीं माने जाते, और उनकी बाद की बिक्री पर कनाडा में कर लगता रहता है (धारा 128.1(4)(b)); ट्रेडिंग का कोई तरीका ऐसा है या नहीं, यह आपके तथ्यों पर निर्भर है।

CRA सभी तथ्य तौलती है। व्यवसाय के संकेत:

एक अकेला लेन-देन भी व्यावसायिक आय हो सकता है, यदि वह "adventure in the nature of trade" था। CRA सभी तथ्यों पर तय करती है; आपके रिटर्न पर लगा नाम इसे तय नहीं करता।

क्या घाटे वाले सिक्के प्रस्थान रिटर्न पर लाभ को घटाते हैं?

हाँ, निवेशक के लिए। हर सिक्का एक ही क्षण में बेचा हुआ माना जाता है, इसलिए कुछ सिक्कों की हानि उसी रिटर्न पर दूसरों के लाभ को घटाती है। अनुमत पूँजीगत हानि केवल कर योग्य पूँजीगत लाभ घटाती है, नौकरी या दूसरी आय नहीं; अनुपयोगी शुद्ध पूँजीगत हानि को तीन साल पीछे ले जाया जा सकता है (CRA)।

Superficial loss नियम, जो आम तौर पर हानि को रोकता है जब आप या कोई संबद्ध व्यक्ति बिक्री से 30 दिन पहले या बाद में वही सिक्का खरीदता है और उसे अब भी रखता है, प्रस्थान के माने गए निपटान पर लागू नहीं होता (धारा 54)। पुरानी हानि और क्रेडिट के लिए कनाडा छोड़ते समय अनुपयोगी क्रेडिट और हानि देखें।

क्या स्टेकिंग या माइनिंग के इनाम, या मुफ़्त टोकन गिने जाते हैं?

हाँ। प्रस्थान की तारीख को आपके पास जो भी सिक्का है वह बेचा हुआ माना जाता है, चाहे वह आपको कैसे भी मिला हो। इसके अलावा, इनाम खुद आम तौर पर आय हैं: केंद्रीकृत प्लेटफ़ॉर्म पर स्टेकिंग के इनाम जब वहाँ आपके वॉलेट में जमा हों, और, यदि आप व्यवसाय के रूप में माइनिंग करते हैं, तो माइनिंग की आय जब कमाई गई (CRA: mining and staking)।

CRA की क्रिप्टो गाइड नहीं बताती कि इनाम में मिले सिक्कों की लागत क्या मानी जाए, और यह एयरड्रॉप या मुफ़्त मिले टोकन की बात नहीं करती। यदि आपके पास ये हैं, तो जो लागत आप इस्तेमाल करें उसकी समीक्षा करवाएँ, क्योंकि वही प्रस्थान के लाभ का आकार तय करती है।

क्या क्रिप्टो T1161 में जाता है, और क्या आपके कनाडा छोड़ने के वर्ष के लिए T1135 बनता था?

क्रिप्टो Form T1161 में जाता है जब जाने के समय आपकी संपत्ति का कुल उचित बाज़ार मूल्य, नकदी, पंजीकृत योजनाओं और पेंशन, और $10,000 प्रति वस्तु से कम निजी उपयोग की वस्तुओं को छोड़कर, $25,000 से ज़्यादा हो; क्रिप्टो बाहर नहीं रखा गया है (CRA)। देर से फ़ाइलिंग के जुर्माने सहित, संपत्तियों की सूची का फ़ॉर्म देखें।

Form T1135 अलग है। यह तब लागू होता है जब आपके निर्दिष्ट विदेशी संपत्ति की लागत आपके निवासी रहते समय किसी भी समय $100,000 से ज़्यादा थी (धारा 233.3); CRA आपको केवल प्रस्थान की तारीख तक रिपोर्ट करने देती है (CRA Q&A)। क्रिप्टो विदेशी संपत्ति है या नहीं, यह तय नहीं है: Act कनाडा के बाहर रखी अमूर्त संपत्ति को कवर करता है, और न फ़ॉर्म का पृष्ठ और न CRA के T1135 प्रश्नोत्तर बताते हैं कि क्रिप्टो कहाँ स्थित है। T1135 पर कौन-सी होल्डिंग गिनी जाती हैं देखें।

क्या आप जो क्रिप्टो रखते हैं उस पर कर टाल सकते हैं?

हाँ। Form T1244 से आप अधिकांश संपत्ति पर प्रस्थान कर का भुगतान ब्याज-मुक्त, बेचने तक टाल सकते हैं; चुनाव आपके जाने के अगले वर्ष की 30 अप्रैल तक देय है। यदि टाला गया संघीय कर $16,500 से ज़्यादा है (क्यूबेक के पूर्व निवासियों के लिए $13,777.50), तो आपको CRA को पर्याप्त जमानत देनी होगी (CRA)। चुनाव कैसे करें और कौन-सी जमानत चलती है: प्रस्थान कर टालना।

कनाडा छोड़ने के बाद सिक्के बेचने पर क्या होता है?

आपकी लागत प्रस्थान की तारीख के मूल्य पर नई तय हो जाती है (धारा 128.1(4)(c))। अनिवासी कर योग्य कनाडाई संपत्ति, कनाडा की नौकरी या कनाडा में व्यवसाय के लाभ पर कनाडा का कर देता है (धारा 2(3)); क्रिप्टो कर योग्य कनाडाई संपत्ति की सूची में नहीं है, जब तक वह कनाडा में चल रहे व्यवसाय की संपत्ति न हो। इसलिए बाद का लाभ आम तौर पर आपके नए देश का मामला है, जो कनाडा के प्रस्थान मूल्य को आपकी लागत मान भी सकता है और नहीं भी।

यदि आपने कर टाला है, तो बिक्री से टाला गया कर देय हो जाता है; CRA को क्या बताएँ और कब भुगतान करें: प्रस्थान कर टालना। यदि कनाडा छोड़ने के बाद सिक्के गिरे, तो कनाडा छोड़ने के बाद गिरे शेयर देखें।

कौन-से रिकॉर्ड रखने चाहिए?

इतना रखें कि हर सिक्के की लागत और प्रस्थान का मूल्य फिर से बनाया जा सके। CRA ये माँगती है:

इन्हें जिस आखिरी कर वर्ष से ये जुड़े हैं उसके अंत से कम से कम छह साल रखें।

उदाहरण

ये उदाहरण केवल समझाने के लिए हैं और कनाडाई डॉलर में हैं।

लंबे समय तक रखने वाला

किसी ने कई वर्षों में कुल C$30,000 में 2 BTC खरीदे। प्रस्थान की तारीख पर उनका मूल्य C$180,000 है। वह T1243 पर C$150,000 का पूँजीगत लाभ रिपोर्ट करता है, जिसमें से C$75,000 कर योग्य है, हालाँकि कुछ बेचा नहीं गया। नई लागत C$180,000 है।

मिली-जुली स्थिति

कनाडा छोड़ने वाले व्यक्ति के पास दो सिक्के हैं। एक पर C$40,000 का माना गया लाभ है; दूसरे पर C$15,000 की माने गए निपटान से हानि। दोनों एक ही क्षण में बेचे हुए माने जाते हैं, इसलिए प्रस्थान रिटर्न C$25,000 का शुद्ध पूँजीगत लाभ दिखाता है, जिसमें C$12,500 कर योग्य है।

सक्रिय ट्रेडर

एक ट्रेडर महीने में सैकड़ों ट्रेड करता है और सिक्के कुछ दिन रखता है। प्रस्थान पर सिक्कों में C$50,000 का माना गया लाभ दिखता है। यदि ट्रेडिंग व्यवसाय है और सिक्के माने गए निपटान में आते हैं, तो पूरे C$50,000 व्यावसायिक आय हैं; यदि यह पूँजीगत है, तो C$25,000 कर योग्य हैं। अंतर C$25,000 की आय का है।

आपके मामले में अलग है?

• आप अक्सर ट्रेड करते हैं, उधार के पैसे इस्तेमाल करते हैं, या लाभ बड़ा है: यह व्यावसायिक आय है या पूँजीगत, इसके लिए आपके तथ्यों पर निर्णय चाहिए; अपने प्रस्थान रिटर्न में मदद लें।
• आप अपनी लागत फिर से नहीं बना सकते, या आपके पास स्टेकिंग, उधार देने या दूसरी स्थितियाँ हैं: फ़ाइल करने से पहले व्यक्तिगत कर सहायता से लागत और होल्डिंग की समीक्षा करवाएँ।
• आपके एक्सचेंज इतिहास में पिछली ऐसी बिक्री या अदला-बदली है जो आपने कभी रिपोर्ट नहीं की: उन वर्षों को प्रस्थान रिटर्न से पहले या उसके साथ ठीक करें; रिपोर्ट न की गई आय और स्वैच्छिक प्रकटीकरण देखें और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• आपका नया देश आपकी बाद की बिक्री पर कर लगा सकता है: वह प्रस्थान मूल्य को आपकी लागत मानता है या नहीं, इससे तय होता है कि लाभ पर दो बार कर लगेगा या नहीं; प्रस्थान कर टालना देखें और अपने प्रस्थान रिटर्न में मदद लें।
• आपका क्रिप्टो आपकी कंपनी के पास है: कंपनी के सिक्के बेचे हुए नहीं माने जाते, पर आपके शेयर माने जाते हैं; निजी कंपनी के शेयरों पर प्रस्थान कर देखें।
• आपके पास शेयर या ETF भी हैं: निवेश खाता मार्गदर्शिका देखें।
• आप सिक्के रखना और कर टालना चाहते हैं: प्रस्थान कर टालना देखें।
• आपको फ़ॉर्म लाइन-दर-लाइन चाहिए: Form T1243 और गणना का पूरा उदाहरण देखें।
• आप नकदी विदेश भेज रहे हैं: कनाडा से अपना पैसा बाहर भेजना देखें।
• आपने अभी तक प्रस्थान रिटर्न नहीं भरा है, या कोई वर्ष छूट गया है: कनाडा छोड़ना और व्यक्तिगत कर सहायता से शुरू करें।