Dành cho ai
- Cá nhân rời Canada có tiền mã hóa trên sàn giao dịch hoặc trong ví do chính mình kiểm soát
- Người giao dịch thường xuyên chưa chắc tiền mã hóa của mình là tài sản vốn hay hàng tồn kho kinh doanh
Không đề cập ở đây
- Cổ phiếu, ETF và quỹ trong tài khoản môi giới
- Cách chọn hoãn nộp thuế và đặt tài sản bảo đảm
- Hướng dẫn từng dòng của Form T1243
- Tiền mã hóa do một công ty nắm giữ
Tiền mã hóa có bị coi như đã bán khi bạn rời Canada không?
Có. Vào ngày bạn thôi là người cư trú, Income Tax Act, s. 128.1(4)(b) coi như bạn bán từng tài sản bạn sở hữu theo giá trị thị trường hợp lý ngay trước khi rời đi, rồi mua lại theo cùng giá trị. Tiền mã hóa không nằm trong danh sách ngoại lệ, nên nó được tính dù tiền nằm trên sàn giao dịch ở Canada, sàn nước ngoài hay ví chỉ mình bạn kiểm soát. Điều này bao gồm mọi loại tài sản tiền mã hóa mà CRA liệt kê, như stablecoin và NFT (CRA).
Tài sản được loại trừ gồm bất động sản tại Canada, tài sản kinh doanh sử dụng thông qua một cơ sở thường trú tại Canada, các tài khoản đã đăng ký như RRSP và TFSA, và, nếu bạn là người cư trú từ 60 tháng trở xuống trong 10 năm trước khi rời đi, tài sản bạn đã sở hữu khi đến hoặc thừa kế sau khi đến (CRA: chuyển nhượng tài sản). Chuyển tiền sang tự lưu ký trước khi rời đi không thay đổi gì: điều quan trọng là quyền sở hữu vào ngày rời đi. Bán trước khi rời đi cũng tạo ra loại lãi tương tự trên cùng tờ khai, theo giá bán; khi đó bạn có tiền mặt để nộp thuế, và không còn gì để hoãn.
Với nhà đầu tư, khoản lãi là lãi vốn và 50% của khoản lãi chịu thuế. Khoản này được ghi vào Form T1243 và sau đó vào Schedule 3 của tờ khai cuối cùng với tư cách người cư trú.
Trường hợp về tiền mã hóa không đơn giản khi:
- bạn không thể chứng minh số tiền đã trả cho một số đồng tiền;
- bạn giao dịch thường xuyên đến mức kết quả có thể là thu nhập kinh doanh, không phải lãi vốn;
- bạn có các vị thế staking, cho vay hoặc khác mà không rõ bạn sở hữu gì;
- lịch sử của bạn cho thấy các lần bán hoặc đổi coin lấy coin trước đây mà bạn chưa bao giờ khai;
- nước mới của bạn có thể đánh thuế lại cùng khoản lãi khi bạn bán;
- số thuế lớn và bạn muốn hoãn mà không bán.
Hãy chuẩn bị ngay: bản xuất đầy đủ lịch sử giao dịch và chuyển tiền của mọi sàn, danh sách địa chỉ ví của bạn, và nguồn giá bạn sẽ dùng cho ngày rời đi.
Dùng giá trị nào vào ngày rời đi?
Hãy dùng giá trị thị trường hợp lý của từng đồng tiền ngay trước thời điểm bạn thôi là người cư trú, bằng đô la Canada. CRA chấp nhận một phương pháp hợp lý, được dùng nhất quán và có ghi chép. Hai phương pháp mà CRA nêu làm ví dụ: giá trên sàn bạn sử dụng, hoặc giá trung bình của giá cao nhất, thấp nhất, mở cửa và đóng cửa trên nhiều sàn có khối lượng giao dịch lớn.
Nếu nguồn giá niêm yết bằng đô la Hoa Kỳ, hãy quy đổi theo tỷ giá của Ngân hàng Canada (Bank of Canada) ngày đó, hoặc ngày gần nhất trước đó có niêm yết (s. 261). Hãy lưu ảnh chụp màn hình hoặc bản xuất của giá và tỷ giá, kèm ngày.
Ngày đó là ngày nào, và vì sao bạn không thể chọn một ngày giá thấp: xem ngày bạn trở thành người không cư trú.
Tính giá gốc thế nào khi có nhiều ví và nhiều sàn?
Giá gốc là giá gốc điều chỉnh: số tiền bạn đã trả cho đồng tiền đó cộng chi phí mua (CRA). Với nhà đầu tư, các đơn vị của cùng một đồng tiền là tài sản giống hệt nhau, nên luật lấy giá gốc bình quân: mỗi lần mua đặt lại giá gốc mỗi đơn vị bằng tổng giá gốc chia cho số đơn vị đang nắm giữ (s. 47). Nếu việc giao dịch của bạn là kinh doanh, giá gốc theo quy tắc hàng tồn kho (s. 10).
Trên thực tế:
- Xuất toàn bộ lịch sử từ mọi sàn, kể cả các tài khoản đã đóng.
- Đối chiếu các lần chuyển giữa ví của chính bạn để chúng không bị tính là mua hay bán.
- Dựng lại một giá gốc bình quân liên tục cho từng đồng tiền, trên mọi ví, bằng đô la Canada.
- Coi việc đổi coin lấy coin là bán đồng này và mua đồng kia (CRA).
Lịch sử bị thiếu là cái bẫy phổ biến. Bạn phải giữ hồ sơ chứng minh từng giao dịch (trang hồ sơ của CRA). Giá gốc mà bạn không chứng minh được có thể bị phản đối, và giá gốc thấp hơn nghĩa là khoản lãi lớn hơn. Nếu sàn đã đóng cửa, hãy thu thập những gì khác cho thấy các giao dịch: chuyển khoản ngân hàng đến và đi từ sàn, email xác nhận, và hồ sơ trên blockchain của các địa chỉ ví của bạn.
Việc dựng lại lịch sử thường phát hiện các lần bán hoặc đổi coin trước đây chưa bao giờ được khai. Những khoản đó thuộc về tờ khai của các năm xảy ra giao dịch, không phải tờ khai năm rời đi; xem thu nhập chưa khai và tự nguyện khai báo.
Lãi vốn hay thu nhập kinh doanh: giao dịch thường xuyên có làm kết quả thay đổi không?
Có thể. Nếu hoạt động tiền mã hóa của bạn là một hoạt động kinh doanh, khoản coi như bán khi rời đi tạo ra thu nhập kinh doanh, và thu nhập kinh doanh chịu thuế toàn bộ, không phải theo tỷ lệ lãi vốn 50% (CRA). Ngoại lệ: tiền nắm giữ trong một doanh nghiệp điều hành thông qua cơ sở thường trú tại Canada không bị coi như đã bán, và việc bán chúng sau này vẫn chịu thuế tại Canada (s. 128.1(4)(b)); mô hình giao dịch của bạn có thuộc loại này hay không tùy vào hoàn cảnh cụ thể.
CRA cân nhắc mọi dữ kiện. Dấu hiệu của một hoạt động kinh doanh:
| Yếu tố | Hướng đến hoạt động kinh doanh |
|---|---|
| Tần suất | Có lịch sử mua và bán nhiều lần |
| Thời gian nắm giữ | Tiền được giữ trong thời gian ngắn và luân chuyển nhanh |
| Kiến thức | Có kinh nghiệm trên thị trường tiền mã hóa |
| Thời gian dành cho việc này | Dành một phần đáng kể thời gian để nghiên cứu thị trường |
| Nguồn vốn | Mua bằng tiền vay |
| Quảng cáo | Công khai chào mua tiền mã hóa |
Một giao dịch đơn lẻ cũng có thể là thu nhập kinh doanh nếu đó là một "adventure in the nature of trade" (giao dịch mang tính chất kinh doanh). CRA quyết định dựa trên mọi dữ kiện; nhãn bạn ghi trên tờ khai không quyết định điều đó.
Các đồng tiền đang lỗ có bù được lãi trên tờ khai năm rời đi không?
Có, đối với nhà đầu tư. Mọi đồng tiền đều bị coi như bán cùng một thời điểm, nên khoản lỗ trên một số đồng tiền bù được khoản lãi trên những đồng khác trong cùng tờ khai. Lỗ vốn được phép chỉ giảm lãi vốn chịu thuế, không giảm thu nhập từ việc làm hay thu nhập khác; lỗ vốn ròng chưa dùng có thể được chuyển về ba năm trước (CRA).
Quy tắc lỗ giả tạo (superficial loss), thường không cho tính khoản lỗ khi bạn hoặc một người liên kết mua lại cùng đồng tiền trong vòng 30 ngày trước hoặc sau lần bán và vẫn còn nắm giữ, không áp dụng cho khoản coi như bán khi rời đi (s. 54). Về các khoản lỗ và tín thuế cũ hơn, hãy xem tín thuế và khoản lỗ chưa dùng khi rời Canada.
Phần thưởng staking hoặc đào, hay token nhận miễn phí có được tính không?
Có. Mọi đồng tiền bạn sở hữu vào ngày rời đi đều bị coi như đã bán, dù bạn có được bằng cách nào. Riêng phần thưởng thì nhìn chung là thu nhập: phần thưởng staking trên nền tảng tập trung khi được ghi có vào ví của bạn tại đó, và, nếu bạn đào như một hoạt động kinh doanh, thu nhập từ đào khi phát sinh (CRA: đào và staking).
Hướng dẫn về tiền mã hóa của CRA không nêu giá gốc của các đồng tiền thưởng, và không đề cập airdrop hay token nhận miễn phí. Nếu bạn có những loại này, hãy nhờ xem xét giá gốc bạn dùng, vì nó quyết định quy mô khoản lãi khi rời đi.
Tiền mã hóa có ghi vào T1161 không, và bạn có phải nộp T1135 cho năm rời đi không?
Tiền mã hóa được ghi vào Form T1161 khi tổng giá trị thị trường hợp lý của tài sản của bạn lúc rời đi, không tính tiền mặt, tài khoản đã đăng ký, lương hưu, và các vật dụng cá nhân dưới $10.000 mỗi món, vượt $25.000; tiền mã hóa không bị loại trừ (CRA). Xem biểu mẫu danh sách tài sản, kể cả tiền phạt nộp trễ.
Form T1135 là biểu mẫu riêng. Biểu mẫu này áp dụng nếu giá gốc tài sản nước ngoài được chỉ định của bạn vượt $100.000 vào bất kỳ thời điểm nào khi bạn còn là người cư trú (s. 233.3); CRA cho phép bạn chỉ khai đến ngày rời đi (hỏi đáp của CRA). Tiền mã hóa có phải tài sản nước ngoài hay không vẫn chưa rõ: luật bao gồm tài sản vô hình được giữ bên ngoài Canada, và cả trang biểu mẫu lẫn phần hỏi đáp về T1135 của CRA đều không nói tiền mã hóa nằm ở đâu. Xem những khoản nào được tính trên T1135.
Bạn có thể hoãn thuế trên tiền mã hóa mình giữ lại không?
Có. Form T1244 cho phép bạn hoãn nộp thuế khi rời Canada trên hầu hết tài sản, không tính lãi, cho đến khi bạn bán; hạn chọn là ngày 30 tháng 4 của năm sau năm bạn rời đi. Nếu thuế liên bang được hoãn vượt $16.500 ($13.777,50 đối với người từng cư trú tại Quebec), bạn phải cung cấp cho CRA tài sản bảo đảm đầy đủ (CRA). Cách chọn và loại tài sản bảo đảm nào được chấp nhận: hoãn nộp thuế khi rời Canada.
Điều gì xảy ra nếu bạn bán tiền sau khi rời đi?
Giá gốc của bạn được đặt lại theo giá trị ngày rời đi (s. 128.1(4)(c)). Người không cư trú nộp thuế Canada trên lãi từ tài sản chịu thuế tại Canada, thu nhập từ việc làm tại Canada hoặc từ một doanh nghiệp tại Canada (s. 2(3)); tiền mã hóa không nằm trong danh sách tài sản chịu thuế tại Canada trừ khi đó là tài sản của một doanh nghiệp điều hành tại Canada. Vì vậy khoản lãi về sau nhìn chung là việc của nước mới của bạn, nước có thể công nhận hoặc không công nhận giá trị ngày rời Canada làm giá gốc của bạn.
Nếu bạn đã hoãn, việc bán khiến số thuế được hoãn đến hạn nộp; cần báo gì cho CRA và nộp khi nào: hoãn nộp thuế khi rời Canada. Nếu tiền giảm giá sau khi bạn rời đi, hãy xem cổ phần giảm giá sau khi bạn rời đi.
Bạn nên giữ hồ sơ nào?
Hãy giữ đủ để dựng lại giá gốc của từng đồng tiền và giá trị ngày rời đi. CRA yêu cầu:
| Hồ sơ | Lý do |
|---|---|
| Ngày, số đơn vị, loại và giá trị bằng đô la Canada của từng giao dịch | Để xác lập giá gốc |
| Bên kia của giao dịch, dù chỉ là một địa chỉ ví | Cho thấy mỗi giao dịch là gì |
| Mọi địa chỉ ví bạn sử dụng | Chứng minh bạn sở hữu gì khi rời đi |
| Số dư và giá gốc mỗi đồng tiền đầu kỳ và cuối kỳ của từng năm | Nối các năm với nhau |
| Sổ ghi giao dịch và chuyển tiền của sàn | Sàn có thể đóng cửa hoặc chặn truy cập; hãy xuất ngay |
| Giá và tỷ giá ngày rời đi, kèm nguồn | Chứng minh giá trị thị trường hợp lý |
Hãy giữ chúng ít nhất sáu năm kể từ cuối năm thuế cuối cùng mà chúng liên quan.
Ví dụ
Các ví dụ này chỉ để minh họa và dùng đô la Canada.
Người nắm giữ dài hạn
Một người mua 2 BTC trong nhiều năm với tổng cộng C$30.000. Vào ngày rời đi, chúng trị giá C$180.000. Người đó khai khoản lãi vốn C$150.000 trên T1243, trong đó C$75.000 chịu thuế, dù không bán gì. Giá gốc mới là C$180.000.
Danh mục hỗn hợp
Một người rời đi có hai đồng tiền. Một đồng có khoản lãi coi như bán C$40.000; đồng kia có khoản lỗ coi như bán C$15.000. Cả hai bị coi như bán cùng một thời điểm, nên tờ khai năm rời đi cho thấy lãi vốn ròng C$25.000, trong đó C$12.500 chịu thuế.
Người giao dịch tích cực
Một người giao dịch thực hiện hàng trăm giao dịch mỗi tháng và giữ tiền trong vài ngày. Khi rời đi, các đồng tiền cho thấy khoản lãi coi như bán C$50.000. Nếu việc giao dịch là kinh doanh và các đồng tiền thuộc diện khoản coi như bán, toàn bộ C$50.000 là thu nhập kinh doanh; nếu là vốn, C$25.000 chịu thuế. Chênh lệch là C$25.000 thu nhập.
Trường hợp của bạn có khác không?
- Bạn giao dịch thường xuyên, dùng tiền vay, hoặc khoản lãi lớn: việc đó là thu nhập kinh doanh hay vốn cần được đánh giá dựa trên dữ kiện của bạn; hãy nhận hỗ trợ cho tờ khai năm rời Canada.
- Bạn không thể dựng lại giá gốc, hoặc có các vị thế staking, cho vay hay khác: hãy nhờ xem xét giá gốc và các khoản nắm giữ qua hỗ trợ thuế cá nhân trước khi nộp.
- Lịch sử sàn của bạn cho thấy các lần bán hoặc đổi coin trước đây chưa bao giờ khai: hãy xử lý các năm đó trước hoặc cùng với tờ khai năm rời đi; xem thu nhập chưa khai và tự nguyện khai báo và nhận hỗ trợ thuế cá nhân.
- Nước mới của bạn có thể đánh thuế lần bán sau này của bạn: việc nước đó có chấp nhận giá trị ngày rời đi làm giá gốc hay không quyết định khoản lãi có bị đánh thuế hai lần không; xem hoãn nộp thuế khi rời Canada và nhận hỗ trợ cho tờ khai năm rời Canada.
- Tiền mã hóa của bạn do công ty của bạn nắm giữ: tiền của công ty không bị coi như đã bán, nhưng cổ phần của bạn thì có; xem thuế khi rời Canada đối với cổ phần công ty tư nhân.
- Bạn cũng có cổ phiếu hoặc ETF: hãy xem hướng dẫn về tài khoản đầu tư.
- Bạn muốn giữ tiền và hoãn thuế: hãy xem hoãn nộp thuế khi rời Canada.
- Bạn cần biểu mẫu theo từng dòng: hãy xem Form T1243 và ví dụ tính thuế đầy đủ.
- Bạn đang chuyển tiền mặt ra nước ngoài: hãy xem chuyển tiền ra khỏi Canada.
- Bạn chưa nộp tờ khai năm rời đi, hoặc đã bỏ lỡ một năm: hãy bắt đầu với rời Canada và hỗ trợ thuế cá nhân.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Tỷ lệ tính vào thu nhập chịu thuế thông thường của lãi vốn Quy tắc thông thường theo Income Tax Act section 38(a); có ngoại lệ | 50% | Justice Laws: Income Tax Act, section 38 Đã kiểm tra |
| Giá trị tài sản dùng cá nhân mà dưới mức đó món tài sản không phải ghi vào Form T1161 Giá trị thị trường hợp lý của từng món tài sản dùng cá nhân, chẳng hạn đồ dùng gia đình, quần áo, xe ô tô và đồ sưu tầm, dưới mức này món đó không được tính cho Form T1161 | $10.000 | CRA: Chuyển nhượng tài sản của người rời Canada Đã kiểm tra |
| Ngưỡng giá trị thị trường hợp lý cho Form T1161 Tổng giá trị thị trường hợp lý của tài sản phải khai báo sở hữu khi rời đi; phải nộp biểu mẫu khi vượt mức này | $25.000 | CRA: Chuyển nhượng tài sản của người rời Canada Đã kiểm tra |
| Ngưỡng khai báo Form T1135 Tổng chi phí của tất cả tài sản nước ngoài được chỉ định vào bất kỳ thời điểm nào trong năm, tính bằng đô la Canada; phải nộp khi tổng này vượt mức này | $100.000 | Income Tax Act, s. 233.3(1) và (3) Đã kiểm tra |
| Ngưỡng bảo đảm khi hoãn thuế rời khỏi Canada ở cấp liên bang Phải ký quỹ bảo đảm khi thuế liên bang trên thu nhập coi như chuyển nhượng vượt mức này; mức mới nhất do CRA công bố là cho tờ khai năm 2025 | $16.500 Năm thuế 2025 | CRA: Chuyển nhượng tài sản của người rời Canada Đã kiểm tra |
| Ngưỡng bảo đảm khi hoãn thuế rời khỏi Canada ở cấp liên bang đối với người từng cư trú tại Quebec Phải ký quỹ bảo đảm khi thuế liên bang trên thu nhập coi như chuyển nhượng vượt mức này đối với cựu cư dân Quebec; mức mới nhất do CRA công bố là cho tờ khai năm 2025 | $13.777,50 Năm thuế 2025 | CRA: Chuyển nhượng tài sản của người rời Canada Đã kiểm tra |
Nguồn chính
- Income Tax Act, section 128.1
- CRA: Chuyển nhượng tài sản (khi rời Canada)
- CRA: Tìm hiểu tài sản tiền mã hóa và nghĩa vụ thuế của bạn
- CRA: Xác định giá trị của tài sản tiền mã hóa
- CRA: Khai thu nhập từ giao dịch tài sản tiền mã hóa
- CRA: Khai thu nhập từ đào và staking tài sản tiền mã hóa
- CRA: Lưu giữ sổ sách và hồ sơ về tài sản tiền mã hóa
- Income Tax Act, section 47 (tài sản giống hệt nhau)
- Income Tax Act, section 54 (lỗ giả tạo)
- Income Tax Act, section 261 (tỷ giá hối đoái)
- Income Tax Act, section 233.3 (Form T1135)
- CRA: Hỏi đáp về Form T1135
- Income Tax Act, section 248 (tài sản chịu thuế tại Canada)
- Income Tax Act, section 2
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh
Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.