ورک پرمٹ ختم ہونے پر کینیڈا چھوڑنا: آپ کا آخری ٹیکس گوشوارہ

ورک پرمٹ ختم ہونے پر کینیڈا چھوڑنا: مختصر جواب

چاہے آپ عارضی غیر ملکی کارکن ہوں یا تعلیم کے بعد کے ورک پرمٹ پر ہوں، آپ کی کینیڈین ٹیکس رہائش عموماً تب ختم ہوتی ہے جب آپ روانہ ہوتے اور اپنے تعلقات ختم کرتے ہیں، نہ کہ پرمٹ ختم ہونے کے دن۔ ورک پرمٹ صرف ایک ثانوی رہائشی تعلق ہے (Folio S5-F1-C1، ¶1.14)۔ آپ کا آخری گوشوارہ، اس سال کا جس میں آپ روانہ ہوئے، اس دن تک کی آپ کی عالمی آمدنی اور اس کے بعد کی کینیڈین آمدنی رپورٹ کرتا ہے، جیسے کینیڈا میں کیے گئے کام کی تنخواہ۔

معاملہ آسان نہیں رہتا جب ان میں سے کوئی بات لاگو ہو:

• آپ پچھلے 120 ماہ میں سے 60 سے زیادہ ماہ کینیڈا میں مقیم رہے، اس لیے جو جائیداد آپ ساتھ لائے وہ فرضی طور پر فروخت شمار ہو سکتی ہے۔
• آپ کے پاس کینیڈا میں خریدے گئے حصص یا کرپٹو ہیں، جو روانگی پر فرضی طور پر فروخت شمار ہوتے ہیں، یا آپ کے پاس اسٹاک آپشنز یا RSUs ہیں۔
• آپ کینیڈا میں کنڈو یا دوسری جائیداد رکھتے ہیں، یا آپ کیوبیک میں رہے، جس کا اپنا گوشوارہ ہے۔
• آپ کے شریک حیات یا بچے پیچھے رہ جاتے ہیں، یا آپ وطن کے بجائے کسی تیسرے ملک جاتے ہیں۔

کیا جمع کریں: آخری تنخواہ کی پرچیاں اور آپ کی ⁦T4⁩ سلپ، روانگی کی تاریخ کا ثبوت (ٹکٹ، لیز کا خاتمہ، نیا پتہ)، ہر اکاؤنٹ کی سال کے اختتام اور روانگی کی تاریخ کی اسٹیٹمنٹس، کینیڈا میں خریدی گئی ہر چیز کی لاگت، اور اپنے نئے پتے اور براہ راست ڈپازٹ کے ساتھ کینیڈا سے باہر CRA My Account تک رسائی۔

کیا آپ کی ٹیکس رہائش پرمٹ ختم ہونے کے دن ختم ہوتی ہے یا آپ کے روانہ ہونے کے دن؟

رہائش آپ کے کینیڈا سے تعلقات پر منحصر ہے، آپ کی امیگریشن حیثیت پر نہیں۔ CRA عموماً آپ کو ان تینوں میں سے آخری تاریخ سے غیر مقیم مانتا ہے: آپ کے روانہ ہونے کا دن، آپ کے شریک حیات یا ساتھی اور زیر کفالت افراد کے روانہ ہونے کا دن، اور وہ دن جب آپ کسی دوسرے ملک میں مقیم بنتے ہیں (CRA)۔

عام استثنا اس کارکن کا ہے جو کینیڈا سے پہلے جس ملک میں رہتا تھا وہیں لوٹ رہا ہو: رہائش عموماً روانگی کے دن ختم ہو جاتی ہے، چاہے آپ کا شریک حیات گھر بیچنے کے لیے تھوڑی دیر رکے یا بچے جاری تعلیمی سال مکمل کریں (Folio S5-F1-C1، ¶1.23)۔ پرمٹ ختم ہونے کے بعد کینیڈا میں رکے رہنا، یا یہاں گھر اور خاندان چھوڑ جانا، آپ کو مقیم رکھ سکتا ہے۔ تاریخ کے پورے قواعد اور رکھنے کے ثبوت کینیڈا کے غیر مقیم بننے کی تاریخ میں ہیں۔

آپ کا آخری کینیڈین ٹیکس گوشوارہ کیا رپورٹ کرتا ہے

جس سال آپ روانہ ہوئے اس کا گوشوارہ آپ کی روانگی کی تاریخ پر تقسیم ہوتا ہے (CRA)۔

CRA کو اپنی روانگی کی تاریخ بتائیں؛ اس سال کا گوشوارہ اس کا عام طریقہ ہے۔ کینیڈا سے باہر منتقل ہونے کے اخراجات عموماً قابل کٹوتی نہیں ہوتے۔ کون سے کریڈٹس پورے ملتے ہیں اور کون سے تناسب سے، یہ جزوی سال کے مقیم کا گوشوارہ میں ہے۔

آپ کی کون سی چیزوں پر روانگی کا ٹیکس لگتا ہے، اور جو جائیداد آپ ساتھ لائے وہ عموماً کیوں بچ جاتی ہے

کینیڈا چھوڑنے پر آپ کی زیادہ تر جائیداد مناسب مارکیٹ قیمت پر فرضی طور پر فروخت شمار ہوتی ہے، لیکن مختصر قیام اس چیز کو بچا لیتا ہے جو آپ کی آمد پر آپ کی ملکیت تھی۔ اگر آپ پچھلے 120 مہینوں میں 60 مہینوں سے زیادہ نہیں کینیڈا میں مقیم رہے، تو جو جائیداد آپ کی ملکیت تھی جب آپ آخری بار مقیم بنے، یا جو بعد میں وراثت میں ملی، وہ فرضی طور پر فروخت شمار نہیں ہوتی (Income Tax Act سیکشن ⁦128.1(4)(b)(iv)⁩)۔ مقیم رہنے کا ہر ماہ گنیں، بشمول ورک پرمٹ سے پہلے اسٹڈی پرمٹ کے سال: تعلیم اور کام مل کر 60 ماہ سے بڑھ سکتے ہیں۔

ہر فرضی فروخت کا منافع Form T1243 پر نکالیں اور اپنے گوشوارے میں رپورٹ کریں۔ آپ روانگی کے اگلے سال 30 اپریل تک Form T1244 پر انتخاب کر سکتے ہیں کہ ٹیکس اس وقت تک مؤخر رہے جب تک آپ حقیقت میں فروخت نہ کریں؛ ضمانت صرف تب درکار ہے جب مؤخر کیا گیا وفاقی ٹیکس ⁦$16,500⁩ سے زیادہ ہو (CRA)۔ روانگی کا ٹیکس مؤخر کرنا دیکھیں۔

اگر روانگی کے وقت آپ کی رپورٹ کے قابل جائیداد کی کل قیمت ⁦$25,000⁩ سے زیادہ تھی، تو آپ اسے درج کرنے والا Form T1161 بھی جمع کراتے ہیں (CRA)۔ کینیڈین نقد رقم اور بینک ڈپازٹس، RRSPs، TFSAs، FHSAs اور پنشنز، مختصر قیام کے قاعدے سے محفوظ جائیداد، اور ذاتی استعمال کی وہ اشیا جن کی قیمت ہر ایک ⁦$10,000⁩ سے کم ہو، فہرست سے نکال دیں (سیکشن ⁦128.1(10)⁩)؛ جائیداد کی فہرست کا فارم دیکھیں۔ Form T1161 اپنے گوشوارے کی آخری تاریخ تک بھیجیں، چاہے آپ گوشوارہ جمع نہ کرائیں؛ دیر سے جمع کرانے پر روزانہ ⁦$25⁩ لگتا ہے، ⁦$100⁩ سے ⁦$2,500⁩ تک (CRA؛ سیکشن ⁦162(7)⁩)۔ مختصر قیام کے قاعدے کی تفصیل آمد کے پانچ سال کے اندر کینیڈا چھوڑنا میں ہے۔

روانگی کے بعد آنے والی رقم: آخری تنخواہ، چھٹیوں کی تنخواہ اور بونس

کینیڈا میں کیے گئے کام کی تنخواہ پر کینیڈا میں ٹیکس لگتا رہتا ہے، چاہے وہ آپ کے جانے کے بعد آئے۔ آخری تنخواہ، چھٹیوں کی تنخواہ اور بونس ملازمت کی آمدنی ہیں جو آپ کی ⁦T4⁩ سلپ اور گوشوارے میں آتی ہیں۔ روانگی کے بعد ادا کی گئی علیحدگی کی رقم عموماً ریٹائرنگ الاؤنس ہوتی ہے جس پر ⁦25%⁩ غیر مقیم ٹیکس کاٹا جاتا ہے، جب تک معاہدہ اسے کم نہ کرے، اور سیکشن 217 کا گوشوارہ اس کا کچھ حصہ واپس دلا سکتا ہے (⁦T4058⁩)۔ تفصیل کینیڈا چھوڑنے کے بعد علیحدگی کی رقم اور آخری تنخواہ میں ہے۔

پرمٹ پر کھولے گئے RRSP، TFSA اور FHSA: جانے سے پہلے کیا طے کریں

ان میں سے کوئی بھی اکاؤنٹ روانگی پر فرضی طور پر فروخت شمار نہیں ہوتا، اس لیے آپ انہیں رکھ سکتے ہیں؛ فیصلہ یہ ہے کہ رقم کب نکالنی ہے۔

• RRSP: روانگی سے پہلے نکالا جائے تو یہ رقم آپ کے آخری گوشوارے میں عام آمدنی ہوتی ہے۔ بعد میں نکالا جائے تو ⁦25%⁩ کاٹا جاتا ہے، جب تک معاہدہ اسے کم نہ کرے؛ سیکشن 217 کا گوشوارہ اس کا کچھ یا پورا حصہ واپس دلا سکتا ہے (⁦T4058⁩)۔ روانگی سے پہلے یا بعد RRSP نکالنا دیکھیں۔
• TFSA: آپ اسے رکھ سکتے ہیں، اور روانگی کی تاریخ تک اس میں رقم جمع کر سکتے ہیں۔ جس سال میں آپ جنوری سے دسمبر تک غیر مقیم رہیں اس کی کوئی نئی گنجائش نہیں ملتی (جس سال آپ روانہ ہوتے ہیں وہ پوری حد دیتا ہے)، اور غیر مقیم رہتے ہوئے رقم جمع کرانے پر ہر ماہ ⁦1%⁩ ٹیکس لگتا ہے۔ بیرون ملک رہتے ہوئے نکالی گئی رقم صرف تب گنجائش کے طور پر واپس آتی ہے جب آپ دوبارہ مقیم بنیں (CRA)۔ آپ کا نیا ملک TFSA کی آمدنی پر ٹیکس لگا سکتا ہے۔
• بینک اور بروکریج اکاؤنٹس: آپ عموماً انہیں رکھ سکتے ہیں؛ ہر ادارے کو بتائیں کہ آپ اب غیر مقیم ہیں۔ روانگی کے بعد کینیڈین بینک اور بروکریج اکاؤنٹس دیکھیں۔
• FHSA: کینیڈا چھوڑنے پر اس کے اپنے قواعد کینیڈا چھوڑتے وقت FHSA میں ہیں۔

کیا کینیڈا چھوڑتے وقت میں اپنا CPP واپس لے سکتا ہوں؟

عموماً نہیں: قانون ملازم کی ادائیگیاں صرف سال میں زائد ادائیگی پر واپس کرتا ہے، اور کینیڈا چھوڑنا زائد ادائیگی نہیں؛ آپ کی ادائیگیاں پنشن کے لیے جمع رہتی ہیں۔ زائد ادائیگی ہو سکتی ہے، مثلاً جب دو آجروں نے مل کر سالانہ زیادہ سے زیادہ حد سے زیادہ رقم کاٹ لی ہو۔ وہ گوشوارہ جمع کرانے پر واپس ہوتی ہے: اپنے آخری گوشوارے کی لائن 44800 پر دعویٰ کریں (Service Canada، CRA)۔ اگر آپ چوک جائیں تو اس سال کے اختتام کے بعد چار سال تک درخواست دے سکتے ہیں (کینیڈا پنشن پلان، سیکشن 38)۔ کیوبیک کے کارکن QPP میں ادا کرتے ہیں، جو الگ پلان ہے۔

کیا آپ بعد میں بیرون ملک سے CPP لے سکتے ہیں؟

جی ہاں۔ اگر آپ نے کم از کم ایک درست ادائیگی کی ہو تو CPP کی ریٹائرمنٹ پنشن 60 سال کی عمر سے کینیڈا سے باہر بھی ادا ہو سکتی ہے (Service Canada)۔ اگر کینیڈا کا آپ کے آبائی ملک سے سماجی تحفظ کا معاہدہ ہو تو اہلیت کے لیے دونوں ممالک کا وقت ملایا جا سکتا ہے، مگر ہر ملک صرف اپنے ادوار کی ادائیگی کرتا ہے (Service Canada)۔ اپنا سوشل انشورنس نمبر اور تنخواہ کا ریکارڈ سنبھال کر رکھیں؛ آپ پنشن کی عمر کو پہنچ کر درخواست دیتے ہیں۔

روانگی پر بند ہونے والے فوائد اور کریڈٹس، اور کسے بتانا ہے

غیر مقیم کے طور پر آپ عموماً Canada child benefit، Canada Groceries and Essentials Benefit یا متعلقہ صوبائی ادائیگیاں وصول نہیں کر سکتے (CRA)۔ CRA کو اپنی روانگی کی تاریخ بتائیں (CRA کو کینیڈا چھوڑنے کی اطلاع کیسے دیں)، اور اگر روانگی کے بعد بھی ادائیگیاں آتی رہیں تو فوراً اس سے رابطہ کریں۔ روانگی کے بعد ملنے والی رقوم کی واپسی کینیڈا چھوڑنے کے بعد فوائد میں ہے۔

بعد میں نئے پرمٹ پر یا مستقل رہائشی کے طور پر واپسی

واپس آنے پر پچھلے قیام پھر بھی شمار ہوتے ہیں۔ مختصر قیام کا قاعدہ آپ کے اگلی بار روانہ ہونے سے پہلے کے 120 ماہ کی پوری رہائش دیکھتا ہے، اس لیے دو پرمٹ مل کر پچھلے 120 ماہ میں سے 60 سے زیادہ ماہ بنا کر تحفظ ختم کر سکتے ہیں (سیکشن ⁦128.1(4)(b)(iv)⁩)۔ اگر آپ ایسی جائیداد کے مالک ہوتے ہوئے واپس آئیں جو فرضی طور پر فروخت شمار ہوئی تھی، تو آپ واپسی کے سال کے گوشوارے کی آخری تاریخ تک تحریری انتخاب کر کے اس فرضی فروخت کو واپس کروا سکتے ہیں (CRA)۔ روانگی کا ٹیکس ادا کرنے کے بعد کینیڈا واپس آنا دیکھیں، اور بیرون ملک رہنے والے مستقل رہائشیوں کے لیے مستقل رہائشی حیثیت اور ٹیکس رہائش۔

مثال

تمام رقوم کینیڈین ڈالر میں اور وضاحت کے لیے ہیں۔

چار سال بعد وطن لوٹنے والی انجینئر

برٹش کولمبیا میں ورک پرمٹ پر ایک انجینئر 31 اگست کو اپنے آبائی ملک واپس جاتی ہے۔ وہ اس تاریخ تک ⁦C$70,000⁩ تنخواہ رپورٹ کرتی ہے۔ وطن میں اس کا فلیٹ، جو اس کے آنے سے پہلے اس کی ملکیت تھا، فرضی طور پر فروخت شمار نہیں ہوتا: چار سال پچھلے 120 ماہ میں سے 60 سے کم ہیں، اور کینیڈا میں اس کا کوئی پچھلا قیام نہیں تھا۔ اس کے کینیڈین بروکریج اکاؤنٹ کی لاگت ⁦C$30,000⁩ تھی اور اب قیمت ⁦C$40,000⁩ ہے، اس لیے وہ Form T1243 پر ⁦C$10,000⁩ کا فرضی منافع رپورٹ کرتی ہے۔ بیرون ملک اس کا فلیٹ اور کینیڈین بینک بیلنس فہرست سے نکال دیے جاتے ہیں، اس لیے صرف ⁦C$40,000⁩ کا اکاؤنٹ اس کی رپورٹ کے قابل جائیداد ہے، اور وہ Form T1161 جمع کراتی ہے۔

RRSP والا کارکن

ایک کارکن ⁦C$20,000⁩ کے RRSP کے ساتھ روانہ ہوتا ہے۔ اس کے جانے کے بعد نکالا جائے تو ⁦C$5,000⁩ (⁦25%⁩) کاٹا جاتا ہے، جب تک معاہدہ اسے کم نہ کرے، اور سیکشن 217 کا گوشوارہ اس کا کچھ حصہ واپس دلا سکتا ہے۔ پہلے نکالا جائے تو ⁦C$20,000⁩ پر اس کے آخری گوشوارے میں اس کی اپنی شرحوں سے ٹیکس لگتا ہے۔ کون سا سستا پڑے گا، یہ اس سال اس کی دیگر آمدنی پر منحصر ہے۔

چھ سال مقیم رہنے والا باورچی

کینیڈا میں چھ سال (72 ماہ) مقیم رہنے والا ایک باورچی اپنے آبائی ملک کی ایک کمپنی کے حصص کے ساتھ روانہ ہوتا ہے، جو اس نے آنے سے پہلے خریدے تھے اور آمد کے وقت ان کی قیمت ⁦C$50,000⁩ تھی۔ اب ان کی قیمت ⁦C$60,000⁩ ہے۔ چھ سال پچھلے 120 ماہ میں سے 60 سے زیادہ ہیں، اس لیے حصص فرضی طور پر فروخت شمار ہوتے ہیں: اس کی لاگت آمد کے وقت ان کی ⁦C$50,000⁩ کی قیمت ہے (ہر قیمت اس دن کی شرح تبادلہ پر کینیڈین ڈالر میں بدلی جاتی ہے)، اس لیے وہ Form T1243 پر ⁦C$10,000⁩ کا منافع رپورٹ کرتا ہے اور Form T1161 جمع کراتا ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کے پاس اسٹاک آپشنز، RSUs یا کینیڈا میں خریدے گئے حصص ہیں: اسٹاک آپشنز اور RSUs پر روانگی کا ٹیکس اور ہماری انفرادی ٹیکس خدمت دیکھیں۔
• آپ کینیڈا میں کنڈو یا گھر رکھتے ہیں اور اسے کرائے پر دے سکتے ہیں: کینیڈا چھوڑتے وقت گھر رکھیں یا بیچیں دیکھیں؛ کرائے پر دینے سے ہر سال غیر مقیم گوشوارے جمع کرانے ہوتے ہیں، انفرادی ٹیکس خدمت دیکھیں۔
• آپ کیوبیک میں رہے، یا آپ کا خاندان پیچھے رہ جاتا ہے: کیوبیک کا الگ گوشوارہ لاگو ہوتا ہے، اور آپ کی روانگی کی تاریخ آپ کے حقائق پر منحصر ہے۔ انفرادی ٹیکس خدمت دیکھیں۔
• بعد کے سالوں میں بھی آپ کی کینیڈین آمدنی ہے: کیا کینیڈا چھوڑنے کے بعد ہر سال گوشوارہ جمع کرانا ہوتا ہے دیکھیں۔
• آپ نے پرمٹ کے پچھلے سالوں کے گوشوارے جمع نہیں کرائے: انہیں اپنے آخری گوشوارے کے ساتھ جمع کرانے کے لیے کینیڈا کا غیر مقیم گوشوارہ اور پچھلے سالوں کی تلافی اور انفرادی ٹیکس خدمت دیکھیں۔
• آپ نئے ویزا پر امریکہ منتقل ہو رہے ہیں: کینیڈا سے امریکہ منتقل ہونا دیکھیں۔