کینیڈا میں آن لائن قیام: اب بھی کیا کرنا باقی ہے

آن لائن قیام آپ کے پاس کیا چھوڑتا ہے؟

آن لائن قیام کارپوریشن بناتا ہے: رجسٹری قیام کا سرٹیفکیٹ جاری کرتی ہے اور آپ کی جمع کرائی گئی قیام کی دستاویزات رکھتی ہے۔ وفاقی کارپوریشن اور زیادہ تر صوبائی کے لیے CRA بھی خود بخود بزنس نمبر اور کارپوریشن انکم ٹیکس اکاؤنٹ تفویض کرتا ہے (CRA)۔ کارپوریشن کا اندرونی انتظام اگلا ہے، اور جب تک پیکج نے نہ کیا ہو وہ مالک کا کام ہے (Corporations Canada)۔

Corporations Canada کہتا ہے کہ corporation key صرف فائلنگ کے مجاز لوگوں کے ساتھ شیئر کریں، اور جب کوئی یہ اختیار کھو دے تو نئی key مانگیں۔ اگر سروس نے آپ کے لیے جمع کرایا تو معلوم کریں کہ key کس کے پاس ہے۔

معاملہ تب آسان نہیں رہتا جب رقم پہلے ہی منتقل ہو چکی ہو مگر حصص جاری نہ ہوئے ہوں، مالک نے رقم نکال لی ہو، دو یا زیادہ مالک ہوں، کوئی مالک کینیڈا سے باہر رہتا ہو، انفرادی کاروبار کے اثاثے منتقل ہو رہے ہوں، وفاقی کارپوریشن کو اب بھی کسی صوبے میں رجسٹر ہونا ہو، یا پہلے سال کا اختتام یا پہلا ڈیویڈنڈ قریب ہو اور کتابیں شروع نہ ہوئی ہوں۔ سرٹیفکیٹ، قیام کی دستاویزات، Form 2 یا صوبائی مساوی، corporation یا company key، آن لائن اکاؤنٹ میں سب کچھ (دستخط شدہ اور بغیر دستخط)، اور قیام کے بعد سے کارپوریشن کے بینک اسٹیٹمنٹس جمع کریں۔

کیا ضمنی قواعد، پہلی قراردادیں اور حصص کا اجرا ہوا؟

تین دستخط شدہ چیزیں دیکھیں: ضمنی قواعد، حصص جاری کرنے والی ڈائریکٹرز کی قرارداد، اور ثبوت کہ حصص کی ادائیگی ہوئی۔ اگر کوئی ایک غائب ہو تو ڈائریکٹرز اب بھی پاس کر سکتے ہیں؛ کیا وہ پہلے کی تاریخ سے نافذ ہو سکتی ہے، یا پہلے جمع کی گئی یا نکالی گئی رقم کا احاطہ کر سکتی ہے، حقائق پر منحصر ہے، اور کارپوریٹ وکیل تصدیق کر سکتا ہے۔ جب تک حصص جاری نہ ہوں، کارپوریشن کے ریکارڈ میں کوئی حصص دار نہیں دکھائی دیتا۔

وفاقی کارپوریشن کے لیے، Canada Business Corporations Act پہلے ڈائریکٹرز کو ضمنی قواعد بنانے، حصص کے سرٹیفکیٹ اور ریکارڈ کی شکلیں اپنانے، حصص کے اجرا کی اجازت دینے، افسران اور آڈیٹر مقرر کرنے، اور بینکنگ قائم کرنے دیتا ہے۔ تمام ڈائریکٹرز کی دستخط شدہ تحریری قرارداد اجلاس میں پاس کی گئی قرارداد کی طرح درست ہے (سیکشن 117)۔ ضمنی قواعد ڈائریکٹرز کے پاس کرنے پر نافذ ہوتے ہیں اور اگلے اجلاس میں حصص داروں کی منظوری چاہیے (Corporations Canada)۔

حصص اس وقت تک جاری نہیں ہو سکتا جب تک وہ رقم، یا برابر قدر کی جائیداد یا ماضی کی خدمات میں مکمل ادا نہ ہو؛ ادائیگی کا وعدہ شمار نہیں ہوتا (سیکشن 25)۔ جو ڈائریکٹرز اس سے کم قدر کی جائیداد کے بدلے حصص منظور کریں وہ کمی کے لیے کارپوریشن کے آگے ذاتی طور پر ذمہ دار ہیں، قرارداد سے دو سال تک (سیکشن 118)۔ حصص کی ادائیگی جائیداد سے، جیسے انفرادی کاروبار کے سازوسامان یا گاہکوں کی فہرست سے، آپ کی طرف سے قابل ٹیکس فروخت بھی ہو سکتی ہے جب تک آپ اور کارپوریشن منتقلی کے سال کے آپ کے دونوں گوشواروں کی آخری تاریخوں میں سے پہلی تک مشترکہ rollover انتخاب (Form ⁦T2057⁩) جمع نہ کرائیں (Income Tax Act، سیکشن 85); کچھ منتقل کرنے سے پہلے دیکھیں کاروبار کو کارپوریشن میں منتقل کرنا۔ ڈائریکٹرز کی قرارداد تعداد، قسم اور قیمت طے کرتی ہے؛ ہر حصص دار حصص کے سرٹیفکیٹ کا حق دار ہے۔ حصص کی اقسام خود قیام کی دستاویزات میں طے ہو چکی تھیں؛ دیکھیں قیام کے وقت حصص کی اقسام۔ ہر صوبے کا corporations act ان قواعد کا اپنا ورژن رکھتا ہے۔

اب منٹ بک میں کیا جاتا ہے، اور اسے تازہ کون رکھتا ہے؟

ڈائریکٹرز منٹ بک کو تازہ رکھتے ہیں؛ کوئی اور نہیں، جب تک رکھا نہ جائے۔ وفاقی کارپوریشن کو اپنی قیام کی دستاویزات، ضمنی قواعد، حصص داروں اور ڈائریکٹرز کی کارروائی اور قراردادیں، ڈائریکٹرز کے نوٹس کی نقول، اور سیکیورٹیز رجسٹر (فہرست کہ کس کے پاس کون سے حصص ہیں) اپنے رجسٹرڈ دفتر یا کینیڈا میں ڈائریکٹرز کی چنی ہوئی کسی اور جگہ رکھنا ہوتا ہے (سیکشن 20)۔ اسے متعلقہ سال کے اختتام کے بعد چھ سال تک مناسب حسابی ریکارڈ بھی رکھنا ہوتا ہے۔ پوری فہرست اور آپ کا اکاؤنٹنٹ اسے کیسے استعمال کرتا ہے، اس کے لیے دیکھیں نئی کارپوریشن کی منٹ بک۔

کارپوریشن کا سالانہ گوشوارہ کب واجب ہے، اور چھوٹ جائے تو کیا ہو؟

سالانہ گوشوارہ رجسٹری کی فائلنگ ہے، ⁦T2⁩ سے الگ۔ وفاقی کارپوریشن اپنی قیام کی سالگرہ کے 60 دن کے اندر Corporations Canada کے پاس جمع کراتی ہے؛ آن لائن فیس ⁦$12⁩ ہے (Corporations Canada)، اور سالگرہ سے پہلے جمع کیا گیا گوشوارہ قبول نہیں ہوتا (پالیسی)۔ اونٹاریو کی کارپوریشن اپنا سالانہ گوشوارہ اپنے ٹیکس سال کے اختتام کے چھ ماہ کے اندر Ontario Business Registry میں جمع کراتی ہے (Ontario; نوٹس)۔ اس سے پہلے، وہ قیام کے 60 دن کے اندر وہاں ابتدائی گوشوارہ (Initial Return) جمع کراتی ہے، پھر ڈائریکٹرز، افسران یا دفتر کے پتے میں کسی تبدیلی کے 15 دن کے اندر تبدیلی کا نوٹس (Ontario کا نوٹس)۔ دیگر صوبے اپنی تاریخیں طے کرتے ہیں۔

وفاقی کارپوریشن جو کسی مطلوبہ فائلنگ پر ایک سال ڈیفالٹ میں رہے اسے 120 دن کے نوٹس کے بعد تحلیل کیا جا سکتا ہے (سیکشن 212); Corporations Canada کی پالیسی دو سال چھوٹنے تک انتظار کرنا ہے۔ صوبائی آخری تاریخیں اور دیر سے جمع کرانے کے مراحل کارپوریٹ سالانہ گوشوارہ میں ہیں۔

کیا مجھے نمایاں کنٹرول رکھنے والے افراد (ISC) کا رجسٹر چاہیے؟

وفاقی کارپوریشن کو نمایاں کنٹرول رکھنے والے افراد کا رجسٹر رکھنا اور اسے Corporations Canada کے پاس جمع کرانا ہوتا ہے (Corporations Canada)۔ ISC وہ ہے جو اکیلے یا مشترکہ طور پر ووٹنگ حصص کا یا مناسب مارکیٹ قیمت کے لحاظ سے تمام حصص کا ⁦25%⁩ یا زیادہ رکھتا ہو، یا عملی طور پر کارپوریشن کو کنٹرول کرتا ہو (حقیقی کنٹرول)۔

• اس میں کیا ہوتا ہے: ہر ISC کا نام، تاریخ پیدائش، شہریت، ٹیکس رہائش، رہائشی پتہ، وہ تاریخیں جب وہ ISC بنا یا نہ رہا، اور وہ کارپوریشن کو کیسے کنٹرول کرتا ہے (سیکشن 21.1)۔
• کب تازہ کریں: سال میں کم از کم ایک بار، اور تبدیلی کا علم ہونے کے 15 دن کے اندر۔
• کیا جمع کرائیں: قیام پر ISC کی معلومات (دیکھیں سروس نے کیا درج کیا)، ہر سالانہ گوشوارے کے ساتھ، اور رجسٹر میں تبدیلی کے 15 دن کے اندر (سیکشن 21.21)۔ اس کا کچھ حصہ عوامی کیا جاتا ہے؛ جو ISC نہیں چاہتا کہ اس کا گھر کا پتہ شائع ہو وہ اس کے بجائے خدمت کا پتہ دے سکتا ہے۔

اکیلا مالک عموماً واحد ISC ہوتا ہے، لیکن رجسٹر پھر بھی لازمی ہے۔ اونٹاریو کی نجی کارپوریشن اپنا رجسٹر اپنے رجسٹرڈ دفتر میں رکھتی ہے، سالانہ اور تبدیلی کے 15 دن کے اندر اسے تازہ کرتی ہے، اور اسے کسی رجسٹری میں جمع نہیں کراتی (Ontario)۔ دیگر صوبوں کے اپنے قواعد ہیں۔

کیا وفاقی کارپوریشن اپنے صوبے میں بھی رجسٹر ہوتی ہے؟

ہاں۔ صوبائی قانون وفاقی کارپوریشن سے ہر اس صوبے یا علاقے میں رجسٹر ہونے کا تقاضا کرتا ہے جہاں وہ کاروبار کرتی ہے؛ اونٹاریو، نووا اسکوشیا اور نیو فاؤنڈ لینڈ اور لیبراڈور کے فارم وفاقی قیام کے دوران بھرے جاتے ہیں، لیکن صوبے سے تصدیق کریں (Corporations Canada)۔ دیکھیں وفاقی یا صوبائی قیام۔

نئی کارپوریشن کو کون سے CRA اکاؤنٹس چاہییں؟

ہر کارپوریشن کے پاس بزنس نمبر اور کارپوریشن انکم ٹیکس (RC) اکاؤنٹ ہوتا ہے؛ ⁦GST/HST⁩ اور پے رول اکاؤنٹس اس پر منحصر ہیں کہ وہ کیا کرتی ہے۔ انہیں کھولنا اور غلط کو درست کرنا قیام کے بعد میں ہے۔

• بزنس نمبر اور کارپوریشن انکم ٹیکس (RC): وفاقی قیام اور پہلی جدول کے صوبوں کے لیے خود بخود؛ کسی اور صوبے یا علاقے میں بنی کارپوریشن دونوں کے لیے خود رجسٹر ہوتی ہے (CRA)۔
• ⁦GST/HST⁩ (RT): عموماً تب لازمی ہے جب قابل ٹیکس فروخت، منسلک کاروباروں کی فروخت سمیت، ایک کیلنڈر سہ ماہی میں یا لگاتار چار سہ ماہیوں میں ⁦$30,000⁩ سے بڑھ جائے؛ کچھ کاروبار، جیسے ٹیکسیاں، پہلی فروخت سے رجسٹر ہونے کے پابند ہیں۔ حد سے نیچے، قابل ٹیکس فروخت کرنے والی کارپوریشن اختیاری طور پر رجسٹر ہو سکتی ہے (CRA)۔ کون سی فروخت شمار ہوتی ہے اور آخری تاریخ ⁦GST/HST⁩ کے لیے کب رجسٹر کریں میں ہے۔
• پے رول (RP): اگر کارپوریشن تنخواہ، اجرت یا بونس ادا کرے تو پہلی ادائیگی کی آخری تاریخ سے پہلے لازمی (CRA)۔ دیکھیں صرف مالک کا پے رول۔

ڈائریکٹرز کارپوریشن کے ساتھ اس پے رول کٹوتیوں اور ⁦GST/HST⁩ کے ذاتی طور پر ذمہ دار ہیں جو وہ جمع کرانے میں ناکام ہو، الا یہ کہ انہوں نے ناکامی روکنے کے لیے معقول احتیاط کی ہو؛ CRA ڈائریکٹر کے عہدہ چھوڑنے کے دو سال بعد تک اس کا پیچھا کر سکتا ہے (Income Tax Act، سیکشن 227.1; Excise Tax Act، سیکشن 323)۔

پہلا ⁦T2⁩ کب واجب ہے، چاہے آمدنی نہ ہو؟

ہر کارپوریشن، غیر فعال بھی، ہر ٹیکس سال کے لیے سال ختم ہونے کے چھ ماہ کے اندر ⁦T2⁩ جمع کراتی ہے، چاہے کوئی ٹیکس واجب نہ ہو (CRA)۔ نئی کارپوریشن اپنے پہلے سال کا اختتام خود چنتی ہے، لیکن اس کا پہلا ٹیکس سال قیام سے 53 ہفتے سے زیادہ نہیں چل سکتا (CRA)۔ واجب الادا ٹیکس گوشوارے سے پہلے واجب ہے: سال کے اختتام کے دو ماہ بعد، یا ایسی CCPC کے لیے تین ماہ بعد جو CRA کی شرائط پوری کرے (CRA)۔ کیوبیک اور البرٹا اپنا کارپوریٹ ٹیکس خود چلاتے ہیں، اس لیے وہاں مستقل ادارہ (کاروبار کی مقررہ جگہ) رکھنے والی کارپوریشن صوبائی گوشوارہ بھی جمع کراتی ہے (CRA)۔ البرٹا کا سال کے اختتام کے چھ ماہ بعد واجب ہے؛ ایسی CCPC جس کی قابل ٹیکس آمدنی نہ ہو، البرٹا سے باہر کوئی ادارہ نہ ہو اور مجموعی آمدنی ⁦$500,000⁩ یا کم ہو، دیگر شرائط پوری کرنے پر مستثنیٰ ہو سکتی ہے (Alberta Corporate Tax Act، سیکشن 36)۔ دیکھیں پہلا کارپوریٹ ٹیکس سال، کیوبیک میں قیام اور البرٹا میں قیام؛ قیام کی فیسیں قیام کے اخراجات میں ہیں۔

کارپوریشن کی کتابیں پہلے دن سے کیسے شروع ہوں؟

ہر ڈالر کارپوریشن کے نام کے بینک اکاؤنٹ سے گزاریں، اور مالک کی لگائی یا نکالی ہوئی ہر رقم کا لیبل لگائیں۔ کارپوریشن کو مناسب حسابی ریکارڈ رکھنا لازم ہے (سیکشن 20)۔

• اندر آنے والی رقم: یا تو جاری حصص کی ادائیگی، جو حصص کے سرمائے کے طور پر درج ہو (اس قسم کا بیان کردہ سرمائے کا اکاؤنٹ) (سیکشن 26)، یا مالک کا قرض جو کارپوریشن واپس کر سکے۔
• باہر جانے والی رقم: پے رول کے ذریعے تنخواہ، ڈیویڈنڈ، مالک کے کارپوریشن کو دیے گئے قرض کی واپسی، یا مالک کو قرض۔
• ڈیویڈنڈ: صرف ڈائریکٹرز قرارداد سے اس کا اعلان کر سکتے ہیں، اور یہ اختیار نہیں سونپ سکتے (سیکشن ⁦115(3)⁩)؛ کارپوریشن کو solvency ٹیسٹ بھی پاس کرنا ہوتا ہے (سیکشن 42)، اور جو ڈائریکٹرز ایسے ڈیویڈنڈ کی منظوری دیں جو اس میں ناکام ہو وہ رقم کارپوریشن کو واپس کرنے کے ذاتی طور پر ذمہ دار ہیں، قرارداد سے دو سال تک (سیکشن 118)۔ ⁦T5⁩ سلپس ڈیویڈنڈ کے سال کے بعد فروری کا آخری دن تک جاری کریں (CRA)۔ مراحل ڈیویڈنڈ کا اعلان اور ادائیگی میں ہیں۔
• بغیر لیبل کی نکالی گئی رقم: عموماً حصص دار کو قرض کے طور پر درج ہوتی ہے۔ ایسا قرض عموماً حصص دار کی آمدنی میں شامل ہوتا ہے جب تک اس کارپوریشن کے ٹیکس سال کے اختتام کے ایک سال بعد جس میں قرض دیا گیا کے اندر واپس نہ ہو اور قرضوں اور واپسیوں کے سلسلے کا حصہ نہ ہو؛ چند محدود استثنا ہیں (Income Tax Act، سیکشن 15)۔

اندراجات نئی CCPC کے لیے حساب کتاب میں ہیں۔

کون سی چیزیں ہر سال واپس آتی ہیں؟

زیادہ تر ذمہ داریاں دو گھڑیوں پر دہراتی ہیں: رجسٹری کے لیے قیام کی سالگرہ اور CRA کے لیے مالی سال کا اختتام۔ وفاقی قواعد دکھائے گئے ہیں، ساتھ اونٹاریو کے سالانہ گوشوارے کی تاریخ؛ دیگر صوبے مختلف ہیں۔

ان فائلنگز اور سالانہ کتابوں اور ⁦T2⁩ کی عام لاگت کینیڈا میں کارپوریشن بنانے کی لاگت میں ہے۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں اور کینیڈین ڈالر میں ہیں۔

وفاقی کارپوریشن جس کے حصص کبھی جاری نہیں ہوئے

ٹورنٹو کی ایک ڈویلپر مارچ میں آن لائن وفاقی کارپوریشن بناتی ہے۔ اکاؤنٹ میں سرٹیفکیٹ، قیام کی دستاویزات اور Form 2 ہے، مگر کوئی دستخط شدہ قرارداد نہیں۔ وہ پہلے ہی ⁦C$5,000⁩ جمع کرا چکی ہے۔ ڈائریکٹرز کی قرارداد ضمنی قواعد اپناتی ہے اور اسے ⁦C$100⁩ کے بدلے 100 عام حصص جاری کرتی ہے، جو اسی جمع شدہ رقم سے ادا ہوتے ہیں؛ باقی ⁦C$4,900⁩ کارپوریشن کو اس کے قرض کے طور پر درج ہوتے ہیں۔ حصص داروں کی قرارداد ضمنی قواعد کی منظوری دیتی ہے، اور ISC رجسٹر میں اس کا نام ہے۔ وہ اونٹاریو سے تصدیق کرتی ہے کہ اس کی رجسٹریشن جمع ہو چکی۔ 31 دسمبر کے سال کے اختتام کے ساتھ، پہلا ⁦T2⁩ جو مارچ سے دسمبر کا احاطہ کرتا ہے 30 جون تک واجب ہے؛ پہلا سالانہ گوشوارہ مارچ کی سالگرہ کے 60 دن کے اندر واجب ہے۔

اونٹاریو کی کارپوریشن جس کی کوئی آمدنی نہیں

جون میں آن لائن بنی اونٹاریو کی کارپوریشن کا سال کا اختتام 31 دسمبر ہے اور کوئی فروخت نہیں۔ اس کا ابتدائی گوشوارہ رجسٹری میں قیام کے 60 دن کے اندر واجب تھا؛ اگر کبھی جمع نہ ہوا تو وہ اب جمع کراتی ہے۔ 30 جون تک وہ پھر بھی جون سے دسمبر کے لیے نِل ⁦T2⁩ جمع کراتی ہے، اور Ontario Business Registry میں اپنا سالانہ گوشوارہ۔ اس کا ISC رجسٹر رجسٹرڈ دفتر میں رکھا جاتا ہے۔ کوئی فروخت نہ ہونے پر اسے ابھی ⁦GST/HST⁩ کے لیے رجسٹر ہونے کی ضرورت نہیں؛ اگر پھر بھی رجسٹر ہو جائے تو رپورٹ کرنے کو کچھ نہ ہو تب بھی ⁦GST/HST⁩ گوشوارے جمع کراتی ہے۔

ڈیویڈنڈ کہلانے والی نکاسیاں، بغیر قرارداد

ایک مالک نے سال کے دوران ⁦C$30,000⁩ اپنے ذاتی اکاؤنٹ میں منتقل کیے اور انہیں ڈیویڈنڈ کہا۔ کوئی ڈائریکٹرز کی قرارداد نہیں اور کوئی ⁦T5⁩ جاری نہیں ہوا۔ سال کے اختتام پر نکاسیوں کو ایسا لیبل چاہیے جسے ریکارڈ سہارا دے: ڈیویڈنڈ جس کا اعلان ڈائریکٹرز قرارداد سے کریں، اگر کارپوریشن solvency ٹیسٹ پاس کرے، ⁦T5⁩ کے ساتھ؛ تنخواہ یا بونس جو پے رول سے گزرے؛ یا ایسا قرض جو وہ کارپوریشن کی مقروض ہے، اس میں سے وہ منہا کر کے جو کارپوریشن پہلے ہی اس کی مقروض تھی۔ کیا رقم نکلنے کے بعد دستخط کی گئی قرارداد پہلے کی نکاسیوں کا احاطہ کر سکتی ہے، یہ حقائق پر منحصر ہے؛ دیکھیں سال کے اختتام سے پہلے یا بعد ڈیویڈنڈ۔ اگر یہ قرض رہے اور اس کارپوریشن کے ٹیکس سال کے اختتام کے ایک سال بعد جس میں قرض دیا گیا کے اندر واپس نہ ہو تو رقم اس کی آمدنی میں شامل ہو سکتی ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ نے بغیر قرارداد رقم نکالی یا ڈیویڈنڈ ادا کیے: سال کے اختتام سے پہلے حصص دار کے قرض دیکھیں اور کارپوریٹ ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ کا پہلا سال کا اختتام گزر چکا اور کتابیں شروع نہیں ہوئیں: دیکھیں زائد المیعاد کتابوں کی تکمیل اور حساب کتاب میں مدد۔
• آپ کا پہلا ⁦T2⁩ یا پہلا ڈیویڈنڈ آنے والا ہے: دیکھیں پہلا کارپوریٹ ٹیکس سال اور کارپوریٹ ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ کا سالانہ گوشوارہ چھوٹ گیا یا تحلیل کا نوٹس ملا: دیکھیں تحلیل شدہ کارپوریشن کی بحالی اور کسی بھی زائد المیعاد ⁦T2⁩ کے لیے کارپوریٹ ٹیکس میں مدد لیں۔
• کوئی مالک کینیڈا سے باہر رہتا ہے: دیکھیں کینیڈین کارپوریشن کے غیر مقیم مالکان اور نئی کارپوریشن کے لیے CCPC حیثیت، اور کارپوریٹ ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ نے ⁦T5⁩ سلپس دیر سے جمع کرائیں یا کبھی جاری ہی نہیں کیں: دیکھیں دیر سے ⁦T4⁩ اور ⁦T5⁩ سلپس۔
• آپ نے ابھی کارپوریشن نہیں بنائی: موازنہ کریں خود کارپوریشن بنانا یا وکیل رکھنا۔