캐나다 온라인 법인 설립 후 남은 일

온라인 설립을 마치면 무엇이 남나요?

온라인 설립은 법인을 만듭니다. 등록 기관이 설립 증명서를 발급하고 제출한 정관을 보관합니다. 연방 법인과 대부분의 주 법인은 CRA가 사업자 번호와 법인세 계정을 자동으로 부여합니다(CRA). 그다음은 법인 내부 정비이며, 패키지가 해 주지 않았다면 소유주의 일입니다(Corporations Canada).

Corporations Canada는 법인 키를 제출 권한이 있는 사람에게만 알려 주고, 권한을 잃은 사람이 생기면 새 키를 요청하라고 안내합니다. 서비스 업체가 대신 제출했다면 누가 키를 갖고 있는지 확인하세요.

돈은 이미 오갔는데 주식을 발행하지 않았거나, 소유주가 돈을 꺼냈거나, 소유주가 둘 이상이거나, 소유주가 캐나다 밖에 살거나, 개인사업자의 자산을 법인으로 옮기거나, 연방 법인이 아직 주에 등록해야 하거나, 첫 연도 말이나 첫 배당이 가까운데 장부를 시작하지 않았다면 간단한 경우가 아닙니다. 증명서, 정관, Form 2 또는 주의 해당 서식, 법인 키 또는 회사 키, 온라인 계정에 있는 모든 자료(서명한 것과 안 한 것), 설립 이후 법인 은행 거래내역을 모으세요.

내규, 첫 결의서, 주식 발행은 되어 있나요?

서명된 세 가지를 확인하세요. 내규, 주식을 발행하는 이사 결의서, 주식 대금을 냈다는 증빙입니다. 하나가 없으면 이사가 지금이라도 결의할 수 있습니다. 더 이른 날짜로 효력이 생길 수 있는지, 이미 입금하거나 꺼낸 돈에 적용되는지는 사실관계에 달려 있으며 회사법 변호사에게 확인하세요. 주식이 발행되기 전에는 법인의 기록에 주주가 없습니다.

연방 법인의 경우 Canada Business Corporations Act는 최초 이사가 내규를 만들고, 주식 증서와 기록 양식을 채택하고, 주식 발행을 승인하고, 임원과 감사인을 선임하고, 은행 거래를 정하도록 허용합니다. 모든 이사가 서명한 서면 결의는 회의에서 통과된 결의와 같은 효력이 있습니다(제117조). 내규는 이사가 통과시키는 때 효력이 생기고 다음 총회에서 주주의 승인이 필요합니다(Corporations Canada).

주식은 현금, 또는 같은 가치의 재산이나 과거 용역으로 전액 납입되기 전에는 발행할 수 없으며, 지급하겠다는 약속은 인정되지 않습니다(제25조). 더 낮은 가치의 재산에 대해 주식을 승인한 이사는 그 부족액에 대해 결의일부터 2년 동안 법인에 개인적으로 책임을 집니다(제118조). 개인사업자의 장비나 고객 명단 같은 재산으로 주식 대금을 내면 본인과 법인이 이전한 해의 두 신고서 기한 중 먼저 오는 날까지 공동 롤오버 선택(Form T2057)을 제출하지 않는 한 본인의 과세 대상 매각이 될 수도 있습니다(Income Tax Act 제85조). 무엇이든 이전하기 전에 사업을 법인으로 옮기기를 참고하세요. 이사 결의서가 수, 종류, 가격을 정하며, 각 주주는 주식 증서를 받을 권리가 있습니다. 주식 종류 자체는 정관에서 정해졌습니다. 설립 시 주식 종류를 참고하세요. 각 주의 회사법에도 이 규칙의 해당 규정이 있습니다.

지금 의사록부에는 무엇을 넣고, 누가 최신으로 유지하나요?

이사가 의사록부를 최신으로 유지합니다. 맡긴 사람이 없다면 다른 사람은 하지 않습니다. 연방 법인은 정관, 내규, 주주와 이사의 의사록과 결의서, 이사 통지서 사본, 증권 명부(누가 어떤 주식을 갖는지의 목록)를 등록 사무소나 이사가 정한 캐나다 내 다른 장소에 보관해야 합니다(제20조). 또한 해당 연도 말부터 6년간 충분한 회계 기록을 보관해야 합니다. 전체 목록과 회계사가 활용하는 방법은 신설 법인의 의사록부를 참고하세요.

법인 연례 보고서는 언제까지이고, 놓치면 어떻게 되나요?

연례 보고서는 T2와 별개의 등록 기관 제출입니다. 연방 법인은 설립 기념일 후 60일 이내에 Corporations Canada에 제출하며, 온라인 수수료는 $12입니다(Corporations Canada). 기념일 전에 제출한 보고서는 받아 주지 않습니다(정책). 온타리오 주 법인은 과세연도 말 후 6개월 이내에 Ontario Business Registry에서 연례 보고서를 제출합니다(Ontario; 안내). 그 전에 설립 후 60일 이내에 최초 보고서(Initial Return)를 제출하고, 이사, 임원, 사무소 주소가 바뀌면 15일 이내에 변경 통지서(Notice of Change)를 제출합니다(Ontario notice). 다른 주는 각자 날짜를 정합니다.

연방 법인이 필수 제출을 1년간 불이행하면 120일 통지 후 해산될 수 있습니다(제212조). Corporations Canada의 정책은 2년을 놓칠 때까지 기다리는 것입니다. 주별 기한과 늦은 제출 절차는 법인 연례 보고서에 있습니다.

중요 지배권을 가진 개인(ISC) 명부가 필요한가요?

연방 법인은 중요 지배권을 가진 개인의 명부를 보관하고 Corporations Canada에 제출해야 합니다(Corporations Canada). ISC는 단독으로든 공동으로든 의결권 주식 또는 공정시장가치 기준 전체 주식의 25% 이상을 보유하거나, 그 밖에 실제로 법인을 지배하는(사실상의 지배) 개인입니다.

• 포함 내용: 각 ISC의 이름, 생년월일, 시민권, 세법상 거주지, 거주지 주소, ISC가 된 날과 아니게 된 날, 법인을 지배하는 방식(제21.1조).
• 갱신 시기: 최소 연 1회, 변경을 안 날부터 15일 이내.
• 제출 내용: 설립 시 ISC 정보(서비스 업체가 입력한 내용을 확인하세요), 연례 보고서와 함께, 그리고 명부가 바뀐 날부터 15일 이내(제21.21조). 일부는 공개됩니다. 집 주소를 공개하고 싶지 않은 ISC는 송달 주소를 대신 제공할 수 있습니다.

소유주가 한 명이면 보통 그 사람이 유일한 ISC이지만 명부는 여전히 필요합니다. 온타리오 주 민간 법인은 자체 명부를 등록 사무소에 보관하고, 매년 그리고 변경 후 15일 이내에 갱신하며, 등록 기관에는 제출하지 않습니다(Ontario). 다른 주는 각자 규정이 있습니다.

연방 법인도 해당 주에 등록해야 하나요?

네. 주법은 연방 법인이 사업을 하는 각 주나 준주에 등록하도록 요구합니다. 온타리오 주, 노바스코샤 주, 뉴펀들랜드 래브라도 주의 서식은 연방 설립 중에 작성하지만 해당 주에 확인하세요(Corporations Canada). 연방 또는 주 법인 설립을 참고하세요.

신설 법인에는 어떤 CRA 계정이 필요한가요?

모든 법인에는 사업자 번호와 법인세(RC) 계정이 있고, GST/HST 계정과 급여 계정은 사업 내용에 따라 다릅니다. 계정을 여는 방법과 잘못된 계정을 바로잡는 방법은 법인 설립 후 할 일에서 다룹니다.

• 사업자 번호와 법인세(RC): 연방 설립과 첫 번째 표의 주는 자동입니다. 그 밖의 주나 준주에서 설립한 법인은 직접 둘 다 등록합니다(CRA).
• GST/HST(RT): 관계 사업체의 매출을 합산한 과세 매출이 한 역년 분기 또는 연속 4개 분기에 $30,000를 넘으면 일반적으로 필요합니다. 택시 같은 일부 사업은 첫 매출부터 등록해야 합니다. 한도 아래에서 과세 매출이 있는 법인은 자발적으로 등록할 수 있습니다(CRA). 어떤 매출이 포함되는지와 기한은 GST/HST 등록 시기에 있습니다.
• 급여(RP): 법인이 급여, 임금, 상여금을 지급하면 첫 납부 기한 전에 필요합니다(CRA). 소유주 1인 급여 처리를 참고하세요.

이사는 법인이 납부하지 않은 급여 원천공제와 GST/HST에 대해 법인과 함께 개인적으로 책임을 지며, 실패를 막으려고 합리적인 주의를 기울였다면 예외입니다. CRA는 이사가 이사직을 그만둔 후 2년까지 청구할 수 있습니다(Income Tax Act 제227.1조; Excise Tax Act 제323조).

소득이 없어도 첫 T2는 언제까지인가요?

활동이 없는 법인을 포함한 모든 법인은 납부할 세금이 없어도 모든 과세연도에 연도 말 후 6개월 이내에 T2를 제출합니다(CRA). 신설 법인은 첫 연도 말을 직접 정하지만 첫 과세연도는 설립일부터 53주를 넘을 수 없습니다(CRA). 낼 세금은 신고서보다 먼저 납부합니다. 연도 말부터 2개월 안이며, CRA 조건을 충족하는 CCPC는 3개월 안입니다(CRA). 퀘벡 주와 앨버타 주는 자체 법인세를 운영하므로 그곳에 고정사업장(고정된 사업 장소)이 있는 법인은 주 신고서도 제출합니다(CRA). 앨버타 주 신고서는 연도 말부터 6개월 이내이며, 과세소득이 없고 앨버타 주 밖에 사업장이 없으며 총수입이 $500,000 이하인 CCPC는 다른 조건을 충족하면 면제될 수 있습니다(Alberta Corporate Tax Act 제36조). 첫 법인 과세연도, 퀘벡 주에서 법인 설립하기, 앨버타 주에서 법인 설립하기를 참고하세요. 설립 수수료는 설립 비용에서 다룹니다.

법인의 장부는 첫날부터 어떻게 시작해야 하나요?

모든 돈을 법인 명의의 은행 계좌로 처리하고, 소유주가 넣거나 꺼내는 돈마다 이름표를 붙이세요. 법인은 충분한 회계 기록을 보관해야 합니다(제20조).

• 들어오는 돈: 발행한 주식의 대금으로서 자본금(해당 종류의 납입자본 계정)으로 기록하거나(제26조), 법인이 갚을 수 있는 소유주의 대여금으로 기록합니다.
• 나가는 돈: 급여 처리를 거친 급여, 배당, 소유주가 법인에 빌려준 돈의 상환, 소유주에 대한 대여금입니다.
• 배당: 이사만 결의로 선언할 수 있으며 그 권한을 위임할 수 없습니다(제115조 제3항). 법인은 지급 능력 테스트도 통과해야 하며(제42조), 이 테스트를 통과하지 못하는 배당을 승인한 이사는 결의일부터 2년 동안 그 금액을 법인에 되돌려 줄 개인적 책임이 있습니다(제118조). T5 명세서는 배당 연도 다음 해 2월 말일까지 발행합니다(CRA). 절차는 배당 선언과 지급에 있습니다.
• 이름표 없이 나가는 돈: 보통 주주에 대한 대여금으로 기록합니다. 이런 대여금은 대출이 이뤄진 법인 과세연도 종료 후 한 해 안에 상환하고 일련의 대여와 상환의 일부가 아닌 경우를 제외하고 일반적으로 주주의 소득에 더해집니다. 몇 가지 좁은 예외가 있습니다(Income Tax Act 제15조).

기록 방법은 신규 CCPC의 장부 관리에 있습니다.

매년 돌아오는 항목은 무엇인가요?

대부분의 의무는 두 가지 시계로 반복됩니다. 등록 기관은 설립 기념일, CRA는 회계연도 말입니다. 연방 규정과 온타리오 주 연례 보고서 날짜를 보여 드리며, 다른 주는 다릅니다.

이 제출들과 매년 장부, T2의 일반적인 비용은 캐나다 법인 설립 비용에 있습니다.

예시

아래 예시는 설명을 위한 것이며 캐나다 달러를 사용합니다.

주식을 발행한 적 없는 연방 법인

토론토의 개발자가 3월에 온라인으로 연방 법인을 설립합니다. 계정에는 증명서, 정관, Form 2가 있지만 서명된 결의서는 없습니다. 그녀는 이미 C$5,000를 입금했습니다. 이사 결의서가 내규를 채택하고, 그녀에게 보통주 100주를 C$100에 발행하며 대금은 그 입금액에서 충당합니다. 나머지 C$4,900는 법인에 대한 그녀의 대여금으로 기록합니다. 주주 결의서가 내규를 승인하고 ISC 명부에는 그녀가 올라갑니다. 그녀는 온타리오 주 등록이 제출되었는지 온타리오 주에 확인합니다. 12월 31일 연도 말이면 첫 T2는 3월부터 12월까지를 다루며 6월 30일까지 제출하고, 첫 연례 보고서는 3월 기념일 후 60일 이내입니다.

매출이 없는 온타리오 주 법인

6월에 온라인으로 설립한 온타리오 주 법인은 연도 말이 12월 31일이고 매출이 없습니다. 최초 보고서는 설립 후 60일 이내에 등록 기관에 제출해야 했으며, 제출한 적이 없다면 지금 제출합니다. 6월 30일까지 6월부터 12월까지에 대한 무실적 T2와 Ontario Business Registry의 연례 보고서도 제출합니다. ISC 명부는 등록 사무소에 보관합니다. 매출이 없으므로 아직 GST/HST에 등록하지 않아도 됩니다. 그래도 등록했다면 신고할 내용이 없어도 GST/HST 신고서를 제출합니다.

결의서 없이 배당이라고 부른 인출

소유주가 한 해 동안 개인 계좌로 C$30,000를 옮기고 배당이라고 불렀습니다. 이사 결의서도 없고 T5도 발행하지 않았습니다. 연도 말에는 기록이 뒷받침하는 이름표가 필요합니다. 지급 능력 테스트를 통과하면 이사가 결의로 선언하는 배당과 T5, 급여 처리를 거친 급여나 상여금, 또는 법인이 이미 그녀에게 갚을 돈을 뺀 그녀가 법인에 갚을 채무입니다. 돈이 오간 뒤에 서명한 결의서가 이전 인출을 덮을 수 있는지는 사실관계에 달려 있습니다. 연도 말 전후의 배당을 참고하세요. 채무로 남아 대출이 이뤄진 법인 과세연도 종료 후 한 해 안에 상환하지 않으면 그 금액이 그녀의 소득에 더해질 수 있습니다.

상황이 다르다면?

• 결의서 없이 돈을 꺼냈거나 배당을 지급한 경우: 주주 대여금을 참고하시고, 연도 말 전에 법인세 상담을 받으세요.
• 첫 연도 말이 지났는데 장부를 시작하지 않은 경우: 밀린 장부 정리와 장부 관리 상담을 참고하세요.
• 첫 T2나 첫 배당이 다가오는 경우: 첫 법인 과세연도를 참고하시고 법인세 상담을 받으세요.
• 연례 보고서를 놓쳤거나 해산 통지를 받은 경우: 해산된 법인 되살리기를 참고하시고, 밀린 T2는 법인세 상담을 받으세요.
• 소유주가 캐나다 밖에 사는 경우: 캐나다 법인의 비거주자 소유주와 신설 법인의 CCPC 자격을 참고하시고 법인세 상담을 받으세요.
• T5 명세서를 늦게 제출했거나 한 번도 발행하지 않은 경우: 늦은 T4와 T5 명세서를 참고하세요.
• 아직 법인을 설립하지 않은 경우: 직접 설립할지 변호사를 쓸지를 비교해 보세요.