التأسيس عبر الإنترنت في كندا: ما الذي يبقى عليك فعله

ما الذي يتركه لك التأسيس عبر الإنترنت؟

التأسيس عبر الإنترنت ينشئ الشركة: يصدر السجل شهادة تأسيس ويحفظ عقد التأسيس الذي قدمته. وللشركة الاتحادية ومعظم الشركات المقاطعية، تخصص CRA أيضًا رقم نشاط تجاري وحساب ضريبة دخل شركات تلقائيًا (CRA). ويأتي بعد ذلك التنظيم الداخلي للشركة، وهو مهمة المالك ما لم تنجزه الباقة (Corporations Canada).

تقول Corporations Canada إن مفتاح الشركة يُشارك فقط مع المخوّلين بالتقديم، وإنه يُطلب مفتاح جديد عندما يفقد أحد هذه الصلاحية. وإذا قدمت لك خدمة فاعرف من يحمله.

لا تكون الحالة بسيطة عندما يكون المال قد تحرك ولم تُصدر أسهم، أو أخذ المالك مالًا، أو يوجد مالكان أو أكثر، أو يعيش أحد المالكين خارج كندا، أو تنتقل أصول منشأة فردية إلى الشركة، أو يجب أن تسجل شركة اتحادية في مقاطعة، أو تقترب أول نهاية سنة أو أول توزيع أرباح ولم تبدأ الدفاتر. اجمع الشهادة والعقد والنموذج 2 أو ما يقابله في المقاطعة، ومفتاح الشركة، وكل ما في الحساب الإلكتروني (الموقّع وغير الموقّع)، وكشوف الحساب المصرفي للشركة منذ التأسيس.

هل أُنجزت اللوائح الداخلية والقرارات الأولى وإصدار الأسهم؟

تحقق من ثلاثة أشياء موقّعة: اللوائح الداخلية، وقرار من المديرين بإصدار الأسهم، وإثبات أن ثمن الأسهم دُفع. وإذا نقص أحدها فما زال بإمكان المديرين إصداره؛ وهل يمكن أن يسري من تاريخ أسبق، أو يغطي مالًا أُودع أو سُحب بالفعل، يتوقف على الوقائع، ويمكن لمحامي شركات أن يؤكد ذلك. وحتى تُصدر الأسهم، لا تُظهر سجلات الشركة أي مساهم.

للشركة الاتحادية، يتيح قانون الشركات التجارية الكندي للمديرين الأوائل وضع اللوائح الداخلية واعتماد نماذج شهادات الأسهم والسجلات وتفويض إصدار الأسهم وتعيين المسؤولين والمدقق وإعداد التعامل المصرفي. والقرار المكتوب الموقّع من جميع المديرين صحيح كالقرار الذي يصدر في اجتماع (المادة 117). وتسري اللوائح الداخلية عندما يصدرها المديرون وتحتاج موافقة المساهمين في الاجتماع التالي (Corporations Canada).

لا يجوز إصدار السهم حتى يُدفع ثمنه كاملًا نقدًا، أو بممتلكات أو خدمات سابقة بالقيمة نفسها؛ والوعد بالدفع لا يُحتسب (المادة 25). والمديرون الذين يوافقون على أسهم مقابل ممتلكات قيمتها أقل من ذلك مسؤولون شخصيًا أمام الشركة عن العجز، لمدة مدة قدرها سنتان من القرار (المادة 118). والدفع مقابل الأسهم بممتلكات، مثل معدات منشأة فردية أو قائمة عملائها، قد يكون بيعًا خاضعًا للضريبة من جانبك ما لم تقدما أنت والشركة اختيار تحويل مشتركًا (النموذج ⁦T2057⁩) بحلول الأسبق من موعدي تقديم إقراريكما للسنة التي تم فيها النقل (قانون ضريبة الدخل، المادة 85)؛ راجع نقل نشاط إلى شركة قبل نقل أي شيء. ويحدد قرار المديرين العدد والفئة والسعر؛ ولكل مساهم الحق في شهادة أسهم. أما فئات الأسهم نفسها فقد حُددت في عقد التأسيس؛ راجع فئات الأسهم عند التأسيس. ولقانون الشركات في كل مقاطعة صيغته الخاصة لهذه القواعد.

ماذا يوضع الآن في سجل المحاضر، ومن يُبقيه محدّثًا؟

المديرون هم من يُبقي سجل المحاضر محدّثًا؛ ولا أحد غيرهم إلا إذا استُؤجر. على الشركة الاتحادية أن تحتفظ بعقد تأسيسها ولوائحها الداخلية ومحاضر المساهمين والمديرين وقراراتهم ونسخ إشعارات المديرين وسجل الأوراق المالية (قائمة من يملك أي أسهم) في مكتبها المسجل أو في مكان آخر في كندا يختاره المديرون (المادة 20). وعليها أيضًا أن تحتفظ بسجلات محاسبية كافية ست سنوات بعد نهاية السنة التي تخصها. وللقائمة الكاملة وكيف يستخدمه محاسبك، راجع سجل المحاضر لشركة جديدة.

متى يستحق الإقرار السنوي للشركة، وماذا لو فات؟

الإقرار السنوي تقديم لدى السجل، منفصل عن ⁦T2⁩. تقدم الشركة الاتحادية إلى Corporations Canada خلال 60 يومًا بعد ذكرى تأسيسها؛ والرسم عبر الإنترنت 12 دولارًا (Corporations Canada)، والإقرار المقدَّم قبل الذكرى لا يُقبل (السياسة). وتقدم شركة Ontario إقرارها السنوي في سجل الأعمال في Ontario خلال ستة أشهر بعد نهاية سنتها الضريبية (Ontario؛ الإشعار). وقبل ذلك تقدم هناك إقرارًا أوليًا خلال 60 يومًا بعد التأسيس، ثم إشعار تغيير خلال 15 يومًا من أي تغيير في مديريها أو مسؤوليها أو عنوان مكتبها (إشعار Ontario). وتضع المقاطعات الأخرى مواعيدها.

يمكن حل الشركة الاتحادية المتخلفة سنة عن تقديم مطلوب بعد إشعار مدته 120 يومًا (المادة 212)؛ وسياسة Corporations Canada تنتظر حتى تفوت سنتان. ومواعيد المقاطعات وخطوات التقديم المتأخر في الإقرار السنوي للشركة.

هل أحتاج إلى سجل الأفراد ذوي السيطرة الكبيرة (ISC)؟

على الشركة الاتحادية أن تحتفظ بسجل للأفراد ذوي السيطرة الكبيرة وتقدمه إلى Corporations Canada (Corporations Canada). والفرد ذو السيطرة الكبيرة (ISC) يملك ⁦25%⁩ أو أكثر من الأسهم المصوِّتة أو من كل الأسهم بالقيمة السوقية العادلة، منفردًا أو مشتركًا، أو يسيطر على الشركة عمليًا بطريقة أخرى (السيطرة الفعلية).

• ما يضمه: اسم كل ISC وتاريخ ميلاده وجنسيته وإقامته الضريبية وعنوان إقامته، وتاريخ صيرورته ISC أو توقفه عن ذلك، وكيف يسيطر على الشركة (المادة 21.1).
• متى يُحدَّث: مرة في السنة على الأقل، وخلال 15 يومًا من العلم بتغيير.
• ما يُقدَّم: معلومات ISC عند التأسيس (تحقق مما أدخلته الخدمة)، ومع كل إقرار سنوي، وخلال 15 يومًا من أي تغيير في السجل (المادة 21.21). وجزء منها يُنشر للعامة؛ والـ ISC الذي لا يريد نشر عنوان منزله يمكنه تقديم عنوان تبليغ بدلًا منه.

المالك الوحيد هو عادةً الـ ISC الوحيد، لكن السجل مطلوب مع ذلك. وتحتفظ شركة Ontario الخاصة بسجلها الخاص في مكتبها المسجل، وتحدّثه سنويًا وخلال 15 يومًا من أي تغيير، ولا تقدمه إلى سجل (Ontario). وللمقاطعات الأخرى قواعدها.

هل تسجل الشركة الاتحادية في مقاطعتها أيضًا؟

نعم. يشترط قانون المقاطعة على الشركة الاتحادية التسجيل في كل مقاطعة أو إقليم تزاول فيه نشاطًا؛ وتُملأ نماذج Ontario وNova Scotia وNewfoundland and Labrador أثناء التأسيس الاتحادي، لكن تأكد من المقاطعة (Corporations Canada). راجع التأسيس الاتحادي أم المقاطعي.

ما حسابات CRA التي تحتاجها الشركة الجديدة؟

لكل شركة رقم نشاط تجاري وحساب ضريبة دخل شركات (RC)؛ وتتوقف حسابات ⁦GST/HST⁩ والرواتب على ما تفعله. وفتحها وتصحيح الخاطئ منها مشروحان في بعد التأسيس.

• رقم النشاط التجاري وضريبة دخل الشركات (RC): تلقائي للتأسيس الاتحادي والمقاطعات في الجدول الأول؛ والشركة المؤسسة في أي مقاطعة أو إقليم آخر تسجل للاثنين بنفسها (CRA).
• ⁦GST/HST⁩ (RT): مطلوب عمومًا عندما تتجاوز المبيعات الخاضعة للضريبة، محتسبةً مبيعات الأنشطة المرتبطة، 30,000 دولار في ربع سنة تقويمي أو على مدى أربعة أرباع متتالية؛ وعلى بعض الأنشطة، مثل سيارات الأجرة، التسجيل من أول بيع. وتحت الحد، يجوز للشركة التي تجري مبيعات خاضعة للضريبة أن تسجل طوعًا (CRA). وأي المبيعات تُحتسب والموعد النهائي في متى تسجّل في ⁦GST/HST⁩.
• الرواتب (RP): مطلوب قبل أول موعد سداد إذا دفعت الشركة رواتب أو أجورًا أو مكافآت (CRA). راجع كشوف رواتب المالك وحده.

المديرون مسؤولون شخصيًا، مع الشركة، عن استقطاعات الرواتب و⁦GST/HST⁩ التي تتقاعس عن سدادها، ما لم يتخذوا عناية معقولة لمنع التقصير؛ ويمكن لـ CRA ملاحقة المدير حتى مدة قدرها سنتان بعد توقفه عن كونه مديرًا (قانون ضريبة الدخل، المادة 227.1؛ قانون ضريبة المبيعات (Excise Tax Act)، المادة 323).

متى يستحق أول إقرار ⁦T2⁩، حتى بلا دخل؟

كل شركة، بما فيها غير النشطة، تقدم إقرار ⁦T2⁩ عن كل سنة ضريبية، حتى لو لم تكن هناك ضريبة مستحقة، خلال ستة أشهر بعد انتهاء السنة (CRA). وتختار الشركة الجديدة نهاية سنتها الأولى، لكن لا يجوز أن تتجاوز سنتها الضريبية الأولى 53 أسبوعًا من التأسيس (CRA). وتستحق أي ضريبة قبل الإقرار: بعد مدة قدرها شهران من نهاية السنة، أو بعد ثلاثة أشهر لشركة CCPC تستوفي شروط CRA (CRA). وتدير كيبك وAlberta ضريبة الشركات الخاصة بهما، فالشركة التي لها منشأة دائمة (مكان عمل ثابت) هناك تقدم إقرارًا مقاطعيًا أيضًا (CRA). وإقرار Alberta يستحق بعد ستة أشهر من نهاية السنة؛ وقد تُعفى شركة CCPC لا دخل خاضعًا للضريبة لها ولا منشأة خارج Alberta وإجمالي إيرادها 500,000 دولار أو أقل إذا استوفت الشروط الأخرى (قانون ضريبة الشركات في Alberta، المادة 36). راجع السنة الضريبية الأولى للشركة والتأسيس في كيبك والتأسيس في Alberta؛ وتعالج رسوم التأسيس في تكاليف التأسيس.

كيف ينبغي أن تبدأ دفاتر الشركة من اليوم الأول؟

مرِّر كل دولار عبر حساب مصرفي باسم الشركة، وضع وصفًا لكل دولار يضعه المالك أو يسحبه. وعلى الشركة أن تحتفظ بسجلات محاسبية كافية (المادة 20).

• المال الداخل: إما دفع مقابل أسهم مصدرة، يُسجَّل رأس مال أسهم (حساب رأس المال المعلن لتلك الفئة) (المادة 26)، أو قرض من المالك تستطيع الشركة سداده.
• المال الخارج: راتب عبر كشوف الرواتب، أو توزيع أرباح، أو سداد مال أقرضه المالك للشركة، أو قرض للمالك.
• توزيعات الأرباح: لا يعلنها إلا المديرون، بقرار، ولا يجوز لهم تفويض هذه السلطة (المادة ⁦115(3)⁩)؛ وعلى الشركة أن تجتاز أيضًا اختبار الملاءة (المادة 42)، والمديرون الذين يوافقون على توزيع أرباح يفشل فيه مسؤولون شخصيًا عن إعادة المبلغ إلى الشركة، لمدة مدة قدرها سنتان من القرار (المادة 118). أصدر كشوف ⁦T5⁩ بحلول آخر يوم من فبراير بعد سنة توزيع الأرباح (CRA). والخطوات في إعلان توزيع الأرباح ودفعه.
• مال خارج بلا وصف: يُسجَّل عادةً قرضًا للمساهم. ويُضاف هذا القرض عمومًا إلى دخل المساهم ما لم يُسدَّد خلال سنة واحدة بعد نهاية السنة الضريبية للشركة التي مُنح فيها القرض ولم يكن جزءًا من سلسلة قروض وسدادات؛ وثمة استثناءات ضيقة قليلة (قانون ضريبة الدخل، المادة 15).

القيود في دفاتر شركة CCPC جديدة.

ما البنود التي تعود كل سنة؟

تتكرر معظم الواجبات على ساعتين: ذكرى التأسيس للسجل ونهاية السنة المالية لـ CRA. تُعرض القواعد الاتحادية، إضافة إلى موعد الإقرار السنوي في Ontario؛ وتختلف المقاطعات الأخرى.

تكلفة هذه التقديمات والدفاتر السنوية وإقرار ⁦T2⁩ عادةً في تكلفة التأسيس في كندا.

مثال

هذه الأمثلة توضيحية وتستخدم الدولار الكندي.

شركة اتحادية لم تُصدر أسهمها قط

مطورة في Toronto تؤسس شركة اتحادية عبر الإنترنت في مارس. يضم الحساب الشهادة والعقد والنموذج 2، لكن لا قرارات موقّعة. وقد أودعت بالفعل 5,000 دولار كندي. يعتمد قرار المديرين اللوائح الداخلية ويصدر لها 100 سهم عادي مقابل 100 دولار كندي، مدفوعة من ذلك الإيداع؛ وتُسجَّل الـ4,900 دولار كندي الأخرى قرضًا منها إلى الشركة. ويوافق قرار للمساهمين على اللوائح الداخلية، ويسردها سجل ISC. وتتأكد من Ontario أن تسجيلها قُدّم. ومع نهاية سنة في 31 ديسمبر، يغطي أول إقرار ⁦T2⁩ الفترة من مارس إلى ديسمبر ويستحق بحلول 30 يونيو؛ ويستحق أول إقرار سنوي خلال 60 يومًا بعد ذكرى مارس.

شركة في Ontario بلا إيراد

شركة في Ontario أُسست عبر الإنترنت في يونيو، نهاية سنتها 31 ديسمبر ولا مبيعات لها. كان إقرارها الأولي مستحقًا في السجل خلال 60 يومًا من التأسيس؛ وإذا لم يُقدَّم قط فتقدمه الآن. وبحلول 30 يونيو تقدم مع ذلك إقرار ⁦T2⁩ صفريًا للفترة من يونيو إلى ديسمبر، وإقرارها السنوي في سجل الأعمال في Ontario. ويُحفظ سجل ISC في مكتبها المسجل. وبلا مبيعات لا يلزمها التسجيل في ⁦GST/HST⁩ بعد؛ وإذا سجلت على أي حال فهي تقدم إقرارات ⁦GST/HST⁩ حتى لو لم يكن هناك ما يُبلَّغ عنه.

مسحوبات سُميت توزيعات أرباح بلا قرار

نقلت مالكة 30,000 دولار كندي إلى حسابها الشخصي خلال السنة وسمّتها توزيعات أرباح. لا يوجد قرار من المديرين ولم يصدر كشف ⁦T5⁩. وفي نهاية السنة تحتاج المسحوبات إلى وصف تدعمه السجلات: توزيع أرباح يعلنه المديرون بقرار، إذا اجتازت الشركة اختبار الملاءة، مع كشف ⁦T5⁩؛ أو راتب أو مكافأة عبر كشوف الرواتب؛ أو دين عليها للشركة، ناقص أي مبلغ كانت الشركة مدينة به لها. وهل يمكن لقرار يوقَّع بعد انتقال المال أن يغطي مسحوبات سابقة يتوقف على الوقائع؛ راجع توزيعات الأرباح قبل نهاية السنة أو بعدها. وإذا بقي دينًا ولم يُسدَّد خلال سنة واحدة بعد نهاية السنة الضريبية للشركة التي مُنح فيها القرض، فقد يُضاف المبلغ إلى دخلها.

هل تختلف حالتك؟

• أخذت مالًا أو دفعت توزيعات أرباح بلا قرار: راجع قروض المساهمين واحصل على مساعدة في ضريبة الشركات قبل نهاية السنة.
• مرت أول نهاية سنة ولم تبدأ الدفاتر: راجع استكمال الدفاتر المتأخرة ومساعدة في مسك الدفاتر.
• يقترب أول إقرار ⁦T2⁩ أو أول توزيع أرباح: راجع السنة الضريبية الأولى للشركة واحصل على مساعدة في ضريبة الشركات.
• فاتك إقرار سنوي أو وصلك إشعار حل: راجع إحياء شركة محلولة واحصل على مساعدة في ضريبة الشركات لأي إقرارات ⁦T2⁩ متأخرة.
• أحد المالكين يعيش خارج كندا: راجع المالكون غير المقيمين لشركة كندية وحالة CCPC للشركة الجديدة، واحصل على مساعدة في ضريبة الشركات.
• قدمت كشوف ⁦T5⁩ متأخرة أو لم تصدر أيًا منها: راجع كشوف ⁦T4⁩ و⁦T5⁩ المتأخرة.
• لم تؤسس شركة بعد: قارن التأسيس بنفسك أو عبر محامٍ.