T2125 से Schedule C: कनाडा में एकल स्वामी, अमेरिकी नागरिक

कभी अमेरिकी कर रिटर्न फ़ाइल नहीं किया: कनाडाई एकल स्वामित्व के लिए कहाँ से शुरू करें?

कनाडा में रहने वाला अमेरिकी नागरिक या निवासी विदेशी वैश्विक आय पर कर देता है, इसलिए कनाडाई एकल स्वामित्व Form 1040 (अमेरिकी व्यक्तिगत आयकर रिटर्न) के साथ Schedule C पर जाता है (IRS)। US$400 या उससे ज़्यादा की शुद्ध स्वरोज़गार कमाई पर रिटर्न भरना ज़रूरी है, भले सकल आय कम हो (Publication 54)।

Schedule C उन्हीं लेन-देन से बनी एक नई अमेरिकी गणना है, T2125 की नकल नहीं। दोनों में मुद्रा, कर वर्ष, लेखा पद्धति, मूल्यह्रास, कार और घर के दफ़्तर पर अंतर है। हर साल को रिकॉर्ड से बनाएँ और T2125 का इस्तेमाल सिर्फ़ कुल रकमों की जाँच के लिए करें।

इस क्रम में शुरू करें:

1. फ़ाइल करने के साल चुनें। कितने साल फ़ाइल करने हैं, यह छूटे रिटर्न नियमित करने का रास्ता तय करता है (छूटे हुए अमेरिकी रिटर्न नियमित करना)।
2. हर साल के लिए ये इकट्ठा करें: CCA Schedule वाला T2125, CRA की निर्धारण सूचना, बैंक और कार्ड के विवरण, बिक्री के चालान और GST/HST रिटर्न, संपत्तियों की सूची जिसमें खरीद की तारीखें, कीमतें और हर संपत्ति के व्यावसायिक इस्तेमाल की शुरुआत की तारीख हो, वाहन की लॉगबुक, घर का कुल और व्यावसायिक क्षेत्रफल, और पहले से फ़ाइल किया कोई भी अमेरिकी रिटर्न।
3. वे चुनाव तय करें जो हर साल पर लागू होते हैं: मुद्रा (नीचे मुद्रा-इकाई वाला प्रश्न देखें), विनिमय दर का स्रोत, लेखा पद्धति, कार की पद्धति, घर के दफ़्तर की पद्धति, और छूट या क्रेडिट।
4. हर साल के लिए एक वर्कशीट बनाएँ: T2125 के कुल, फिर रूपांतरण, फिर नीचे दिए समायोजन।

मामला सरल नहीं है जब:

• आपने सिर्फ़ कनाडा में फ़ाइल किया है। छूटे हर अमेरिकी साल के लिए अलग Schedule C, दरें और संपत्ति Schedule चाहिए, और फ़ाइल करने के साल, दर और मूल्यह्रास का तरीका, और छूट या क्रेडिट एक साथ तय होते हैं।
• आपका व्यवसाय अपनी कनाडाई डॉलर की बहियाँ रखता है। वह अलग मुद्रा-इकाई हो सकता है, जिससे नीचे की हर रकम के रूपांतरण का तरीका बदलता है और Form 8858 भी जुड़ सकता है।
• उपकरण आपके पहले अमेरिकी रिटर्न से पुराने हैं। अमेरिकी मूल्यह्रास उस तारीख से गिना जाता है जब संपत्ति व्यवसाय के लिए तैयार थी, उन सालों में भी जिनका अमेरिकी रिटर्न नहीं है।
• किसी आसान तरीके की फ़ाइलिंग की समय-सीमा है। घर के दफ़्तर की सरलीकृत पद्धति, छोटी मदों का चुनाव और मानक माइलेज दर, तीनों समय पर फ़ाइल किए रिटर्न या उसकी देय तारीख से बँधे हैं, और उसके बाद फ़ाइल हुआ पहला रिटर्न इन्हें लिखे अनुसार चूक जाता है।
• दो कर प्रणालियाँ एक ही मुनाफ़े पर कर लगाती हैं। छूट या क्रेडिट, और अमेरिकी स्वरोज़गार कर बनाम CPP, Schedule C बदले बिना कर बदल देते हैं।

मेरी T2125 की लाइनें Schedule C में कैसे जाती हैं?

ज़्यादातर आय और खर्च की लाइनें अमेरिकी डॉलर में बदलने के बाद अर्थ के हिसाब से आगे जाती हैं। CCA, कार, घर का दफ़्तर और भोजन अमेरिकी नियमों से दोबारा निकाले जाते हैं।

स्रोत: Schedule C के निर्देश, Schedule C, CRA T4002 अध्याय 3।

GST/HST। T2125 की बिक्री वर्कशीट वसूले गए या वसूली योग्य GST/HST समेत बिक्री से शुरू होती है, और लाइन 8000 से पहले GST/HST की अलग प्रविष्टि होती है (CRA T4002 अध्याय 2)। Schedule C के निर्देश सिर्फ़ राज्य और स्थानीय बिक्री कर का ज़िक्र करते हैं, GST/HST का नहीं (IRS)। GST/HST को अलग खातों में रखें ताकि तैयारकर्ता उसका व्यवहार तय कर सके, और कनाडाई पक्ष के लिए देखें वसूला गया GST/HST आय है या नहीं।

Schedule C कौन-सा कर वर्ष और लेखा पद्धति इस्तेमाल करता है?

Schedule C आपका अमेरिकी कर वर्ष इस्तेमाल करता है, जो ज़्यादातर व्यक्तियों के लिए कैलेंडर वर्ष है, और ऐसी पद्धति जो आय को साफ़ दिखाए और लगातार इस्तेमाल हो। T2125 आम तौर पर उपार्जन आधार पर होता है, इसलिए दोनों अलग हो सकते हैं।

• वर्ष। CRA कहता है कि स्वरोज़गार व्यक्तियों को आम तौर पर 31 दिसंबर का वर्षांत इस्तेमाल करना होता है (CRA T4002 अध्याय 1)। IRS (अमेरिकी आंतरिक राजस्व सेवा) कहता है कि व्यक्तियों को आम तौर पर कैलेंडर वर्ष अपनाना होता है, और वित्त वर्ष तभी अपना सकते हैं जब उनकी बहियाँ उसी पर चलें (Publication 538)। अगर आपकी कनाडाई अवधि 31 दिसंबर को खत्म नहीं होती, तो कुछ भी बदलने से पहले अमेरिकी वर्ष तय करें।
• पद्धति। CRA स्वरोज़गार आय के लिए उपार्जन आधार माँगता है, सिवाय इसके कि किसान, मछुआरे और कमीशन एजेंट नकद आधार इस्तेमाल कर सकते हैं। IRS नकद, उपार्जन या आय को साफ़ दिखाने वाली कोई और पद्धति अनुमत करता है, और इन्वेंटरी के लिए उपार्जन माँगता है, जब तक आप छोटे व्यवसाय के करदाता न हों (Schedule C के निर्देश, लाइन F)।
• क्या अलग है। उपार्जन आधार वाला T2125 वह बिक्री गिनता है जिसका बिल बन चुका पर पैसा नहीं आया, और पेशेवर के लिए चालू काम (work in progress) भी (CRA T4002 अध्याय 2)। नकद पद्धति वाला Schedule C उसी साल मिली आय और चुकाए खर्च ही गिनता है। हर साल के लिए T2125 की शुद्ध आय से Schedule C के शुद्ध मुनाफ़े तक का मिलान रखें।

पहला रिटर्न फ़ाइल करने वाला करदाता, या पहली बार किसी अलग व्यवसाय की आय रिपोर्ट करने वाला, कोई भी अनुमत पद्धति अपना सकता है, और विनियम समय पर फ़ाइल करने की कोई शर्त नहीं रखता (26 CFR 1.446-1(e)(1), Publication 538)। बाद में बदलाव के लिए आम तौर पर IRS की मंज़ूरी चाहिए, आम तौर पर Form 3115 (पद्धति बदलने का IRS Form) पर, एक समायोजन के साथ ताकि आय दो बार न गिनी जाए और न छूटे (Schedule C के निर्देश)। कई देर से फ़ाइल हुए रिटर्न एक साथ जमा हों तो उनके साथ क्या होगा, IRS का मार्गदर्शन नहीं बताता। पद्धति पहले साल की प्रविष्टि से पहले एक बार चुनें, और तैयारकर्ता से पुष्टि करवाएँ।

कनाडाई डॉलर को बदलने के लिए कौन-सी विनिमय दर इस्तेमाल करूँ?

जब तक आपका व्यवसाय अलग मुद्रा-इकाई न हो (नीचे देखें), हर मद के लिए वह दर इस्तेमाल करें जो उसे पाने, चुकाने या उपार्जित होने के समय चल रही थी। एक से ज़्यादा दरें हों तो वह दर लें जो आपकी आय को सबसे सही दिखाती हो (IRS: विदेशी मुद्रा)। IRS की कोई आधिकारिक दर नहीं है और वह आम तौर पर कोई भी प्रकाशित दर मान लेता है जो लगातार इस्तेमाल हो (IRS: वार्षिक औसत दरें)।

एक स्रोत चुनें, साल की हर रकम पर उसे एक जैसा लागू करें, और वर्कशीट में लिख दें। हर साल वही स्रोत इस्तेमाल करने से साल आपस में तुलनीय रहते हैं। जो आय किसी ग्राहक ने अमेरिकी डॉलर में दी, वह पहले ही अमेरिकी डॉलर में है, इसलिए T2125 की कनाडाई डॉलर वाली रकम को वापस बदलने की जगह चालान या विवरण की रकम इस्तेमाल करें। बहियों के पक्ष के लिए देखें विदेशी मुद्रा में चुकाए खर्च, और अमेरिकी डॉलर की आय के पिछले सालों के लिए अमेरिकी डॉलर की ऑनलाइन-भुगतान आय दोबारा बनाना।

क्या आपका व्यवसाय अलग मुद्रा-इकाई है? आम नियम अमेरिकी डॉलर को आपकी मुद्रा मानता है (IRS: विदेशी मुद्रा)। अपवाद योग्य व्यावसायिक इकाई (qualified business unit, QBU) है। व्यक्ति खुद QBU नहीं होता, पर व्यक्ति का व्यापार या व्यवसाय तब होता है जब वह बहियों और रिकॉर्ड का अलग सेट रखता है, यानी जर्नल और लेजर (26 CFR 1.989(a)-1)। आपका ऐसा है या नहीं, यह तथ्यों का सवाल है। QBU उस जगह की मुद्रा इस्तेमाल करता है जहाँ वह काम करता है और अपनी बहियाँ रखता है, यहाँ कनाडाई डॉलर, जब तक उसकी गतिविधियाँ मुख्य रूप से डॉलर में न हों (26 U.S.C. 985, 26 CFR 1.985-1(b))। तब हर अमेरिकी आयकर निर्धारण, हर संपत्ति की लागत और मूल्यह्रास समेत, कनाडाई डॉलर में होता है और नतीजे का अनुवाद साल की औसत दर पर किया जाता है (IRS, 26 U.S.C. 989), और धारा 987 के और नियम भी हैं। यहाँ के चरण और उदाहरण मानते हैं कि मुद्रा अमेरिकी डॉलर है। विदेशी QBU Form 8858 के लिए विदेशी शाखा भी है (Form 8858 के निर्देश; देखें विदेशी कंपनी के सूचना Forms)। पहला साल तैयार होने से पहले तैयारकर्ता को यह सवाल तय कर लेना चाहिए।

मैं अपना CCA क्यों नहीं उतार सकता, और IRS कौन-सा मूल्यह्रास अनुमत करता है?

CCA कनाडा की प्रणाली है और आगे नहीं जाता। मुख्य रूप से अमेरिका के बाहर इस्तेमाल होने वाली मूर्त संपत्ति के लिए IRS वैकल्पिक मूल्यह्रास प्रणाली (ADS) माँगता है और धारा 179 की कटौती या विशेष (बोनस) मूल्यह्रास भत्ता अनुमत नहीं करता; ये दोनों उपकरण को खरीद के साल में ही खर्च में लिख देने के तरीके हैं (Publication 946, 26 U.S.C. 168(g))।

ADS वसूली अवधि ऑटोमोबाइल, हल्के ट्रक और कंप्यूटर के लिए 5 साल, दफ़्तर के फ़र्नीचर के लिए 10 साल, और बिना class life वाली निजी संपत्ति के लिए 12 साल है। दूसरी संपत्तियाँ Publication 946 के Appendix B में हैं। Form 4562 उस साल के रिटर्न के साथ लगता है जिसमें संपत्ति इस्तेमाल में लाई गई, और हर साल कार जैसी सूचीबद्ध (listed) संपत्ति के लिए (Schedule C के निर्देश, लाइन 13)।

छोटी चीज़ों को इसकी जगह खर्च में लिखा जा सकता है, एक चुनाव के तहत जो समय पर फ़ाइल हुए मूल रिटर्न पर किया जाता है; देखें छोटी खरीदों को खर्च में लिखना।

हर संपत्ति की लागत अमेरिकी डॉलर में दोबारा कैसे निकालूँ?

कीमत को उस तारीख की दर से बदलें जिस दिन आपने भुगतान किया, भले साल के बाकी हिस्से के लिए औसत दर इस्तेमाल हो, और वही अमेरिकी डॉलर रकम लागत के रूप में रखें। IRS का नियम है कि हर मद का अनुवाद उसे चुकाने के समय हो (IRS: विदेशी मुद्रा), और खरीदी संपत्ति की लागत वही है जो आपने चुकाया (Publication 946)।

1. व्यवसाय में इस्तेमाल हुई हर संपत्ति सूचीबद्ध करें: विवरण, खरीद की तारीख, कीमत, भुगतान की तारीख और जिस तारीख से उसका व्यावसायिक इस्तेमाल शुरू हुआ।
2. हर कीमत को एक बार बदलें। बाद में दरों का हिलना लागत नहीं बदलता।
3. मूल्यह्रास तब शुरू करें जब संपत्ति व्यावसायिक इस्तेमाल के लिए तैयार और उपलब्ध थी (Publication 946), उस पहले साल से नहीं जब आप फ़ाइल करते हैं। जिन सालों के अमेरिकी रिटर्न नहीं हैं, उनका अनुमेय मूल्यह्रास भी बचा हुआ मूल्यह्रास योग्य हिस्सा घटाता है। यह मानता है कि तब आप अमेरिकी नागरिक या निवासी थे; अगर आप बाद में बने, तो IRS का मार्गदर्शन नहीं बताता कि कौन-सी लागत और शुरुआत की तारीख लागू होती है, इसलिए तैयारकर्ता उन्हें तय करे।
4. जो संपत्ति निजी इस्तेमाल में भी आती है, उसका सिर्फ़ व्यावसायिक हिस्सा शामिल करें। जो संपत्ति पहले निजी इस्तेमाल में थी, उसका मूल्यह्रास उस दिन से शुरू होता है जब वह व्यवसाय में आई, उस दिन के उसके समायोजित आधार और उचित बाज़ार मूल्य में से कम पर (Publication 551)।
5. अगर आपने संपत्ति पर GST/HST वापस इनपुट कर क्रेडिट (ITC) के रूप में पाया है, तो लागत तैयारकर्ता से तय करवाएँ। CRA दावा किए गए क्रेडिट से CCA की लागत घटाता है (CRA T4002 अध्याय 4), और IRS का मार्गदर्शन लागत में GST/HST को नहीं छूता।

मेरी लॉगबुक किलोमीटर में है तो कार के खर्च कैसे चलेंगे?

IRS मील गिनता है, इसलिए लॉगबुक बदलें। व्यावसायिक इस्तेमाल का हिस्सा वही रहता है चाहे किलोमीटर में गिनें या मील में, और एक मील लगभग 1.6 किलोमीटर होता है। फिर आप मानक माइलेज दर और वास्तविक खर्च में से चुनते हैं (Schedule C के निर्देश, लाइन 9)।

• मानक माइलेज दर: व्यावसायिक मील गुणा IRS की दर, साथ में पार्किंग और टोल, बिना अलग मूल्यह्रास, पट्टे या चलाने की लागत के। दर प्रति मील तय होती है, साल के हिसाब से बदलती है, और कुछ सालों में साल के बीच में बदली है (IRS: मानक माइलेज दरें)।
• वास्तविक खर्च: ईंधन, मरम्मत और बीमा का व्यावसायिक हिस्सा, साथ में लाइन 13 पर मूल्यह्रास या लाइन 20a पर पट्टे की किस्तें। कारों के सालाना मूल्यह्रास की डॉलर सीमाएँ होती हैं (Publication 463), इसलिए कनाडाई Class 10.1 की रकम आगे नहीं जाती।

दोनों एजेंसियाँ यात्रा के रिकॉर्ड चाहती हैं। CRA हर यात्रा की तारीख, गंतव्य, उद्देश्य और किलोमीटर माँगता है, साथ में अवधि की शुरुआत और अंत की ओडोमीटर रीडिंग (CRA T4002 अध्याय 3)। Publication 463 हर व्यावसायिक इस्तेमाल की तारीख, माइलेज, गंतव्य और उद्देश्य माँगता है (Publication 463)। पूरी कनाडाई लॉग में इकाई बदलनी पड़ती है, उसे दोबारा बनाना नहीं पड़ता; सिर्फ़ सालाना कुल वाली लॉग को दोबारा बनाना पड़ सकता है, देखें माइलेज लॉग दोबारा बनाना।

पुरानी कारों के दो जाल:

• समय। अपनी कार पर मानक दर तभी इस्तेमाल हो सकती है जब आप उसे उस पहले साल में चुनें जब वह व्यवसाय के लिए उपलब्ध हुई, उस साल के रिटर्न की देय तारीख तक, विस्तार समेत (Publication 463)। अगर उस पहले साल के रिटर्न की देय तारीख निकल चुकी है, तो समय-सीमा लिखे अनुसार निकल चुकी है; IRS का मार्गदर्शन राहत नहीं बताता, इसलिए दर इस्तेमाल करने से पहले तैयारकर्ता पुष्टि करे।
• पहले से दावा किया मूल्यह्रास। मानक दर तब अनुमत नहीं जब कार पर संशोधित त्वरित लागत वसूली प्रणाली (MACRS) के तहत मूल्यह्रास हो चुका हो, या उस पर धारा 179 की कटौती या विशेष मूल्यह्रास भत्ता दावा किया जा चुका हो (Publication 463)। Publication 946 ADS को MACRS की एक पद्धति बताता है, इसलिए ADS मूल्यह्रास भी गिना जा सकता है।

अमेरिका से आने-जाने वाला अमेरिकी व्यक्ति का मोटर वाहन विदेशी इस्तेमाल के ADS नियम से अलग रखा गया है (26 U.S.C. 168(g)(4)), इसलिए सीमा पार करने वाली कार अलग सवाल है। चुनाव खुद के लिए देखें मानक माइलेज या कार के वास्तविक खर्च।

अमेरिकी तरफ़ घर के दफ़्तर का दावा कैसे करूँ?

IRS आम तौर पर इसे सिर्फ़ घर के उस हिस्से के लिए अनुमत करता है जो व्यवसाय के लिए अनन्य रूप से और नियमित रूप से इस्तेमाल होता है, इन्वेंटरी या उत्पाद के नमूने रखने और डेकेयर के अपवादों के साथ (Publication 587; देखें घर के डेकेयर की बहियाँ), और दो पद्धतियाँ देता है। हो सकता है कनाडाई दावा आगे न जाए, क्योंकि शर्तें, सीमा और आगे ले जाने का नियम अलग हैं।

IRS दो पद्धतियाँ देता है। Form 8829 वास्तविक खर्च इस्तेमाल करता है: घर की लागत का व्यावसायिक प्रतिशत, वर्ग फ़ुट या किसी और उचित तरीके से, मूल्यह्रास समेत (Form 8829 के निर्देश)। सरलीकृत पद्धति योग्य क्षेत्र को, 300 वर्ग फ़ुट तक, US$5 प्रति वर्ग फ़ुट पर गिनती है, बिना मूल्यह्रास के, और यह समय पर फ़ाइल हुए मूल रिटर्न पर उसे इस्तेमाल करके चुनी जाती है (Publication 587)। चुनने के लिए देखें घर का दफ़्तर: सरलीकृत या वास्तविक।

Form 8829 के तहत घर का मूल्यह्रास भी विदेशी इस्तेमाल के उसी नियम पर चलता है। कनाडा में घर का व्यावसायिक हिस्सा आम तौर पर ADS के तहत गैर-आवासीय अचल संपत्ति है, 40 साल की सीधी रेखा विधि पर (26 U.S.C. 168(g), Publication 946), Publication 587 के 39 साल पर नहीं।

कनाडा की किन मदों की Schedule C में कोई लाइन नहीं है?

आपकी अपनी कमाई पर कनाडाई आयकर और CPP की Schedule C में कोई लाइन नहीं है, निर्देश GST/HST को नहीं छूते, और CCA की जगह मूल्यह्रास आता है।

• कनाडाई आयकर। Schedule C संघीय आयकर अनुमत नहीं करता, और Form 1116 के निर्देश विदेशी आयकर को क्रेडिट या Schedule A पर itemized कटौती मानते हैं, व्यावसायिक खर्च नहीं (Form 1116 के निर्देश, Schedule C के निर्देश, लाइन 23)। कौन-सा लेना है, यह कनाडाई कर चुकाने के बाद भी IRS का बकाया में है।
• CPP अंशदान। Schedule C के निर्देश उनके लिए कोई लाइन नहीं बताते। CPP का अमेरिकी स्वरोज़गार कर से क्या संबंध है, यह कनाडा में अमेरिकियों के लिए स्वरोज़गार कर या CPP में है।
• वसूला और जमा किया GST/HST। Schedule C के निर्देश सिर्फ़ राज्य और स्थानीय बिक्री कर का ज़िक्र करते हैं। GST/HST को अलग खातों में रखें ताकि तैयारकर्ता उसका व्यवहार तय कर सके।
• विनिमय लाभ या हानि। IRS कहता है कि करदाता को कुछ विदेशी मुद्रा लेन-देन पर धारा 988 के तहत विदेशी मुद्रा लाभ या हानि भी दर्ज करनी पड़ सकती है (IRS: वार्षिक औसत दरें)। कनाडाई डॉलर के चालानों की बिलिंग और भुगतान की तारीखें रखें ताकि तैयारकर्ता जाँच सके।
• कनाडा में आगे ले जाई गई रकमें और रिज़र्व। घर के दफ़्तर की बिना इस्तेमाल रकमों और CCA शेषों का कोई अमेरिकी समकक्ष नहीं है; अमेरिकी आँकड़े लेन-देन से दोबारा बनाए जाते हैं।

क्या विदेशी अर्जित आय की छूट व्यावसायिक आय घटा सकती है?

Schedule C पर नहीं, जो अब भी पूरा मुनाफ़ा दिखाता है। अगर छूट लागू होती है, तो Form 2555 छूट की रकम को आयकर से बाहर करता है (IRS: विदेशी अर्जित आय की छूट)। यह स्वरोज़गार कर नहीं घटाती। वह कर बनता भी है या नहीं, यह अमेरिका-कनाडा सामाजिक सुरक्षा (Social Security) समझौते पर निर्भर है, जो सामान्य नियम के रूप में स्वरोज़गार व्यक्ति को सिर्फ़ निवास वाले देश की प्रणाली के तहत रखता है (Publication 54); देखें कनाडा में अमेरिकियों के लिए स्वरोज़गार कर या CPP।

• सीमा: इस पृष्ठ के कर वर्ष के लिए US$132,900; हर दूसरे साल की अपनी सीमा होती है।
• अर्जित आय: जहाँ पूँजी और आपकी निजी सेवाएँ दोनों आय पैदा करने वाले महत्वपूर्ण कारक हैं, वहाँ सिर्फ़ आपकी सेवाओं का उचित भत्ता गिना जाता है, आपके शुद्ध मुनाफ़े के हिस्से के 30% तक, नियोक्ता-समतुल्य स्वरोज़गार कर की कटौती के बाद। अगर पूँजी आय पैदा करने वाला कारक नहीं है, तो यह सीमा लागू नहीं होती (Form 2555 के निर्देश, 26 CFR 1.911-3(b))।
• देर से भरे रिटर्न: चुनाव देर से भरे रिटर्न पर भी किया जा सकता है: देय तारीख के एक साल के भीतर, या उसके बाद भी अगर छूट के बाद कोई अमेरिकी कर नहीं बनता या IRS ने अब तक चूक नहीं पकड़ी (26 CFR 1.911-7)।
• कटौतियाँ भी घटती हैं। Schedule C अब भी हर खर्च सूचीबद्ध करता है, पर छूट वाली आय पर पड़ने वाला हिस्सा Form 2555 की लाइन 44 पर अनुमत नहीं होता (Form 2555 के निर्देश, Publication 54)।

कौन पात्र है, यह छूट की शर्तें में है। छूट लें या क्रेडिट, और वह चुनाव कितने समय चलता है, यह छूट या क्रेडिट में है; कई साल फ़ाइल करने हों तो चुनने से पहले सब सालों को देखें।

कई साल एक साथ नियमित करते समय मैं क्या दोबारा बनाऊँ?

हर साल का अपना T2125-से-Schedule C वर्कशीट और अपना कार और घर के दफ़्तर का हिसाब होता है। दर का स्रोत, संपत्ति Schedule (जो हर संपत्ति के व्यावसायिक इस्तेमाल शुरू होने से शुरू होता है और हर साल से गुज़रता है, उन सालों से भी जो आप फ़ाइल नहीं कर रहे) और चरण 3 के चुनाव इन सबमें चलते हैं। चार चुनाव किसी रिटर्न या उसकी देय तारीख से बँधे हैं:

आखिरी तीन की समय-सीमाएँ हैं, और उनके बाद फ़ाइल हुआ पहला रिटर्न उन्हें लिखे अनुसार चूक जाता है; IRS का मार्गदर्शन राहत नहीं बताता। उन सालों को वास्तविक खर्च पर चलाएँ (घर की वास्तविक लागत, मूल्यह्रास वाली छोटी चीज़ें, कार की वास्तविक लागत) जब तक तैयारकर्ता को राहत न मिले। लेखा पद्धति की पंक्ति पहले रिटर्न का नियम है जिसमें समय पर फ़ाइल करने की कोई शर्त नहीं।

कितने साल फ़ाइल करने हैं, यह रास्ते पर निर्भर है; देखें छूटे हुए अमेरिकी रिटर्न नियमित करना। खर्च खुद दोबारा बनाने के लिए देखें बिना फ़ाइल किए सालों के व्यावसायिक खर्च दोबारा बनाना, और IRS किन खर्चों पर सवाल उठाता है, यह Schedule C के वे खर्च जिन पर IRS सवाल उठाता है में है।

क्या मैं यह खुद बना सकता हूँ, और अमेरिकी कर तैयारी की फ़ीस किससे बढ़ती है?

ऐसा एक साल, जिसकी बहियाँ बैंक विवरणों से मेल खाती हों और जिसमें कोई उपकरण या कार न हो, ज़्यादातर रूपांतरण का काम है। तैयारकर्ता का विवेक तब चाहिए जब इनमें से कोई बात लागू हो, क्योंकि जवाब खुला है या पलटना कठिन है:

• एक से ज़्यादा साल छूटे हैं: हर साल की अपनी दरें और संपत्ति Schedule चाहिए।
• उपकरण या कार आपके पहले अमेरिकी रिटर्न से पुरानी है: पहले का अनुमेय मूल्यह्रास बचा हुआ मूल्यह्रास योग्य हिस्सा घटाता है।
• समय वाला कोई चुनाव शायद पहले ही खो चुका है (ऊपर की तालिका)।
• मुद्रा-इकाई या Form 8858 का सवाल लागू होता है।
• छूट या क्रेडिट तय नहीं हुआ है: यह चुनाव लंबे समय चलता है।
• IRS या CRA का नोटिस आया है, या कुल रकमें T2125 से मेल नहीं खा रहीं।

फ़ीस इन्हीं कारणों पर चलती है, साथ में संपत्तियों और वाहनों की संख्या पर और इस पर कि बिक्री अमेरिकी डॉलर में आई या कई खातों से। कोट को क्या बदलता है और दो कोट की तुलना कैसे करें, यह विदेश में रहने वाले अमेरिकियों के कर तैयारकर्ता की फ़ीस और सीमा-पार कर के लेखाकार का चुनाव में है।

उदाहरण

ये आँकड़े सिर्फ़ समझाने के लिए हैं। इस्तेमाल हुई दरें असली दरें नहीं हैं। रकमें कनाडाई डॉलर (C$) या अमेरिकी डॉलर (US$) में हैं, जैसा चिह्नित है। ये मानती हैं कि अमेरिकी डॉलर व्यवसाय की मुद्रा है।

Ontario का सलाहकार, एक साल

T2125 में राजस्व C$125,000 और खर्च C$50,000 है। प्रति US$1 पर C$1.25 की दर से Schedule C में राजस्व US$100,000 और खर्च US$40,000 है, इसलिए शुद्ध मुनाफ़ा US$60,000 है। यह तभी सही है जब हर खर्च की लाइन आगे जाए। अगर C$50,000 में CCA, कार या घर के दफ़्तर की लाइनें हैं, तो पहले उन्हें दोबारा निकाला जाता है और अमेरिकी कुल बदल जाता है। बाद में Form 2555 पर छूट चुनी जाए तब भी Schedule C में US$60,000 ही दिखता है।

कंप्यूटर उपकरण और मूल्यह्रास

साल 1 में C$10,000 में खरीदा और उसी दिन व्यावसायिक इस्तेमाल के लिए तैयार कंप्यूटर उपकरण खरीद की तारीख पर US$8,000 है, और वही उसकी लागत रहती है। स्वामी ने कनाडा में सिर्फ़ C$1,000 का CCA दावा किया, जो अनुमत है क्योंकि CCA वैकल्पिक है। मान लें स्वामी अमेरिकी व्यक्ति था और कंप्यूटर सिर्फ़ कनाडा में इस्तेमाल होता है। तब वह Schedule C पर ADS पाँच-वर्षीय संपत्ति है, बिना धारा 179 चुनाव के। आधे साल की परंपरा लागू मानें, तो पहला साल एक-पाँचवें का आधा साल है, यानी US$800, फिर हर साल US$1,600। कनाडा में दावा किए C$1,000 अमेरिकी रकम नहीं बदलते।

तीन ऐसे साल जो फ़ाइल नहीं हुए

हर साल का अपना वर्कशीट है, एक ही लिखित स्रोत से दर, और कंप्यूटर का Schedule आगे ले जाया गया।

कंप्यूटर की लागत US$8,000 ही रहती है; साल 2 और साल 3 की दरें उसे नहीं बदलतीं। अगर वह साल 1 से दो साल पहले खरीदा गया होता, तो उसका आधे साल का हिस्सा किसी ऐसे साल में पड़ता जो फ़ाइल नहीं हुआ, और उन सालों का अनुमेय मूल्यह्रास बचा हुआ मूल्यह्रास योग्य हिस्सा पहले ही घटा चुका होता।

आपके मामले में अलग है?

• आप कनाडा में स्वरोज़गार अमेरिकी नागरिक हैं और सिर्फ़ कनाडाई रिटर्न हैं, और तैयारकर्ता को हर छूटे साल के लिए अमेरिकी रिटर्न के लायक बहियाँ चाहिए: फ़ाइल करने के साल, दर और मूल्यह्रास का तरीका, छूट या क्रेडिट, और अमेरिकी स्वरोज़गार कर व CPP का आपसी संबंध, ये सब साथ तय होते हैं। पढ़ें छूटे हुए अमेरिकी रिटर्न नियमित करना और सीमा-पार कर में मदद लें।
• आपके पास सिर्फ़ बैंक विवरण या नकद रसीदें हैं, आपको अमेरिकी डॉलर में ऑनलाइन खाते या ऐप से भुगतान मिला, या आपके T2125 के कुल बैंक विवरणों से मेल नहीं खाते: पहले बहियाँ। देखें बैंक विवरणों से बहियाँ दोबारा बनाना, फिर बहीखाता मदद।
• आप व्यवसाय की कनाडाई डॉलर की अलग बहियाँ रखते हैं: वह अलग मुद्रा-इकाई हो सकता है, जिससे हर रकम के रूपांतरण का तरीका बदलता है, और उसे सूचना रिटर्न, Form 8858, की ज़रूरत पड़ सकती है; देखें विदेशी कंपनी के सूचना Forms और सीमा-पार कर में मदद लें।
• आपको IRS का पत्र मिला है: पत्र का अलग जवाब चाहिए; देखें कनाडा में रहते हुए IRS के पत्र का जवाब और सीमा-पार कर में मदद लें।
• आप छूट और विदेशी कर क्रेडिट में से चुन रहे हैं, या आपने CPP दिया है, या ड्राफ़्ट रिटर्न पर अमेरिकी स्वरोज़गार कर दिख रहा है: देखें कनाडाई कर चुकाने के बाद भी IRS का बकाया और कनाडा में अमेरिकियों के लिए स्वरोज़गार कर या CPP।
• आपका व्यवसाय कनाडाई कंपनी है: नियम अलग हैं; देखें कनाडाई कंपनियों के अमेरिकी स्वामी।
• आपके पास कनाडाई खाते या पंजीकृत योजनाएँ हैं: देखें छूटे FBAR या TFSA Forms।
• आप सामान बेचते हैं और इन्वेंटरी रखते हैं: देखें Schedule C में बेची गई वस्तुओं की लागत।