T2125 sang Schedule C cho công dân Hoa Kỳ kinh doanh ở Canada

Chưa từng nộp thuế Hoa Kỳ: bắt đầu từ đâu với doanh nghiệp một chủ ở Canada?

Công dân hoặc người nước ngoài cư trú của Hoa Kỳ sống ở Canada bị đánh thuế trên thu nhập toàn cầu, nên doanh nghiệp một chủ ở Canada được khai trên Form 1040 kèm Schedule C (IRS). Nếu thu nhập ròng từ tự kinh doanh đạt US$400 trở lên thì phải nộp tờ khai, kể cả khi tổng thu nhập thấp (Publication 54).

Schedule C là một phép tính mới theo quy định Hoa Kỳ từ cùng các giao dịch, không phải bản sao của T2125. Hai bên khác nhau về đồng tiền, năm thuế, phương pháp kế toán, khấu hao, xe và văn phòng tại nhà. Hãy dựng từng năm từ hồ sơ gốc và dùng T2125 để đối chiếu các tổng số.

Hãy bắt đầu theo thứ tự này:

1. Chọn các năm cần nộp. Cách bù các năm đã bỏ lỡ quyết định số năm (bù các tờ khai Hoa Kỳ đã bỏ lỡ).
2. Gom hồ sơ cho từng năm: T2125 cùng bảng CCA, thông báo ấn định thuế của CRA, sao kê ngân hàng và thẻ, hóa đơn bán hàng và tờ khai GST/HST, danh sách tài sản kèm ngày mua, giá mua và ngày bắt đầu dùng cho kinh doanh, sổ ghi hành trình xe, tổng diện tích nhà và diện tích dùng cho kinh doanh, và tờ khai Hoa Kỳ đã nộp (nếu có).
3. Chốt các lựa chọn áp dụng cho mọi năm: đồng tiền (xem câu hỏi về đơn vị tiền tệ bên dưới), nguồn tỷ giá, phương pháp kế toán, cách tính xe, cách tính văn phòng tại nhà, và khoản loại trừ hay tín thuế.
4. Lập một bảng tính cho mỗi năm: tổng số T2125, rồi quy đổi, rồi các điều chỉnh bên dưới.

Một trường hợp không đơn giản khi:

• Bạn mới chỉ nộp tờ khai ở Canada. Mỗi năm Hoa Kỳ còn thiếu cần một Schedule C, tỷ giá và bảng tài sản riêng, và các năm cần nộp, tỷ giá, cách khấu hao, cùng khoản loại trừ hay tín thuế được chốt cùng nhau.
• Doanh nghiệp của bạn giữ sổ riêng bằng đô la Canada. Doanh nghiệp có thể là một đơn vị tiền tệ riêng, điều này thay đổi cách quy đổi mọi khoản bên dưới và có thể phát sinh thêm Form 8858.
• Thiết bị có từ trước tờ khai Hoa Kỳ đầu tiên của bạn. Khấu hao theo quy định Hoa Kỳ tính từ ngày tài sản sẵn sàng dùng cho kinh doanh, kể cả những năm không có tờ khai Hoa Kỳ.
• Một cách làm tắt có hạn nộp. Phương pháp văn phòng tại nhà đơn giản hóa, lựa chọn tính chi phí ngay cho các khoản nhỏ và mức phí tiêu chuẩn theo dặm đều gắn với tờ khai nộp đúng hạn hoặc hạn nộp của tờ khai đó, và tờ khai đầu tiên nộp sau hạn sẽ không còn dùng được các cách này theo đúng quy định.
• Hai hệ thống thuế đánh thuế cùng một khoản lợi nhuận. Khoản loại trừ hay tín thuế, và thuế tự kinh doanh của Hoa Kỳ so với CPP, làm thay đổi số thuế mà không làm thay đổi Schedule C.

Các dòng T2125 của tôi chuyển sang Schedule C thế nào?

Hầu hết các dòng thu nhập và chi phí chuyển sang theo ý nghĩa sau khi quy đổi sang đô la Hoa Kỳ. CCA, xe, văn phòng tại nhà và chi phí ăn uống được tính lại theo quy định Hoa Kỳ.

Các nguồn: hướng dẫn Schedule C, Schedule C, CRA T4002 chương 3.

GST/HST. Bảng tính doanh thu của T2125 bắt đầu từ doanh thu bao gồm GST/HST đã thu hoặc sẽ thu, với một mục riêng cho GST/HST trước line 8000 (CRA T4002 chương 2). Hướng dẫn Schedule C chỉ nhắc đến thuế bán hàng của tiểu bang và địa phương, không nhắc GST/HST (IRS). Hãy giữ GST/HST trong các tài khoản riêng để người chuẩn bị tờ khai quyết định cách xử lý, và xem GST/HST đã thu có phải thu nhập không cho phía Canada.

Schedule C dùng năm thuế và phương pháp kế toán nào?

Schedule C dùng năm thuế Hoa Kỳ của bạn, với đa số cá nhân là năm dương lịch, và một phương pháp phản ánh rõ thu nhập và được dùng nhất quán. T2125 thường theo phương pháp dồn tích, nên hai bên có thể khác nhau.

• Năm thuế. CRA nêu rằng cá nhân tự kinh doanh nói chung phải dùng ngày kết thúc năm là ngày 31 tháng 12 (CRA T4002 chương 1). IRS nêu rằng cá nhân nói chung phải chọn năm dương lịch, và chỉ được chọn năm tài chính nếu sổ sách của họ theo năm đó (Publication 538). Nếu kỳ khai ở Canada của bạn không kết thúc vào ngày 31 tháng 12, hãy chốt năm thuế Hoa Kỳ trước khi quy đổi bất cứ khoản nào.
• Phương pháp. CRA yêu cầu phương pháp dồn tích cho thu nhập từ tự kinh doanh, trừ nông dân, ngư dân và đại lý hoa hồng, những người có thể dùng phương pháp tiền mặt. IRS cho phép phương pháp tiền mặt, dồn tích hoặc phương pháp khác phản ánh rõ thu nhập, và yêu cầu phương pháp dồn tích cho hàng tồn kho trừ khi bạn là người nộp thuế kinh doanh nhỏ (hướng dẫn Schedule C, line F).
• Điểm khác nhau. T2125 theo phương pháp dồn tích tính cả các khoản bán hàng đã xuất hóa đơn nhưng chưa thu tiền và, với người hành nghề chuyên môn, công việc đang dở dang (CRA T4002 chương 2). Schedule C theo phương pháp tiền mặt chỉ tính thu nhập đã nhận và chi phí đã trả trong năm. Hãy giữ bảng đối chiếu từ thu nhập ròng trên T2125 sang lợi nhuận ròng trên Schedule C cho từng năm.

Người nộp thuế khai tờ khai đầu tiên, hoặc lần đầu khai thu nhập của một doanh nghiệp riêng, có thể chọn bất kỳ phương pháp được phép nào, và quy định không đặt điều kiện nộp đúng hạn (26 CFR 1.446-1(e)(1), Publication 538). Thay đổi về sau nói chung cần IRS chấp thuận, thường trên Form 3115 (biểu mẫu IRS để đổi phương pháp), kèm khoản điều chỉnh để thu nhập không bị tính hai lần hoặc bỏ sót (hướng dẫn Schedule C). Hướng dẫn của IRS không nói cách xử lý khi nhiều tờ khai nộp trễ được nộp cùng lúc. Hãy chọn phương pháp một lần, trước khi nhập năm đầu tiên, và nhờ người chuẩn bị tờ khai xác nhận.

Tôi dùng tỷ giá nào để quy đổi đô la Canada?

Trừ khi doanh nghiệp của bạn là một đơn vị tiền tệ riêng (xem bên dưới), hãy dùng tỷ giá có hiệu lực khi bạn nhận, trả hoặc dồn tích từng khoản. Nếu có nhiều tỷ giá, hãy dùng tỷ giá phản ánh thu nhập của bạn đúng nhất (IRS: ngoại tệ). IRS không có tỷ giá chính thức và nói chung chấp nhận bất kỳ tỷ giá nào được công bố miễn là dùng nhất quán (IRS: tỷ giá bình quân hằng năm).

Hãy chọn một nguồn, áp dụng như nhau cho mọi khoản trong một năm, và ghi vào bảng tính. Dùng cùng một nguồn cho mọi năm giúp các năm so sánh được với nhau. Thu nhập mà khách hàng trả bằng đô la Hoa Kỳ vốn đã là đô la Hoa Kỳ, nên hãy dùng số tiền trên hóa đơn hoặc sao kê, thay vì quy đổi ngược số tiền bằng đô la Canada trên T2125. Xem chi phí trả bằng ngoại tệ cho phần sổ sách và dựng lại thu nhập thanh toán trực tuyến bằng đô la Hoa Kỳ cho các năm trước có thu nhập bằng đô la Hoa Kỳ.

Doanh nghiệp của bạn có phải một đơn vị tiền tệ riêng không? Quy tắc thông thường coi đô la Hoa Kỳ là đồng tiền của bạn (IRS: ngoại tệ). Ngoại lệ là đơn vị kinh doanh đủ điều kiện (qualified business unit, QBU). Cá nhân không phải là QBU, nhưng hoạt động kinh doanh của một cá nhân là QBU nếu có bộ sổ sách riêng, tức các sổ nhật ký và sổ cái (26 CFR 1.989(a)-1). Doanh nghiệp của bạn có như vậy hay không là câu hỏi về dữ kiện thực tế. QBU dùng đồng tiền của nơi hoạt động và ghi sổ, ở đây là đô la Canada, trừ khi hoạt động chủ yếu diễn ra bằng đô la Hoa Kỳ (26 U.S.C. 985, 26 CFR 1.985-1(b)). Khi đó mọi xác định về thuế thu nhập Hoa Kỳ, kể cả giá gốc và khấu hao của từng tài sản, đều được thực hiện bằng đô la Canada, và kết quả được quy đổi theo tỷ giá bình quân của năm (IRS, 26 U.S.C. 989), cùng các quy tắc khác trong section 987. Các bước và ví dụ ở đây giả định đồng tiền là đô la Hoa Kỳ. QBU nước ngoài cũng là chi nhánh nước ngoài theo Form 8858 (hướng dẫn Form 8858; xem biểu mẫu thông tin cho công ty nước ngoài). Người chuẩn bị tờ khai nên chốt câu hỏi này trước khi chuẩn bị năm đầu tiên.

Vì sao không sao chép được CCA, và IRS cho phép khấu hao thế nào?

CCA là hệ thống của Canada và không chuyển sang được. Với tài sản hữu hình dùng chủ yếu bên ngoài Hoa Kỳ, IRS yêu cầu dùng hệ thống khấu hao thay thế (Alternative Depreciation System, ADS) và không cho khấu trừ theo section 179 cũng như khoản khấu hao bổ sung (bonus); hai cách này là các cách ghi giảm trừ thiết bị ngay trong năm mua (Publication 946, 26 U.S.C. 168(g)).

Thời gian thu hồi ADS là 5 năm cho ô tô, xe tải nhẹ và máy tính, 10 năm cho đồ nội thất văn phòng, và 12 năm cho tài sản cá nhân không có thời gian sử dụng theo nhóm. Appendix B của Publication 946 liệt kê các tài sản khác. Form 4562 được nộp kèm tờ khai của năm tài sản được đưa vào sử dụng, và nộp mỗi năm đối với tài sản được liệt kê như xe ô tô (hướng dẫn Schedule C, line 13).

Các khoản nhỏ có thể được tính thành chi phí ngay theo một lựa chọn thực hiện trên tờ khai gốc nộp đúng hạn; xem tính chi phí ngay cho các khoản mua nhỏ.

Làm sao tính lại giá gốc của từng tài sản bằng đô la Hoa Kỳ?

Hãy quy đổi giá mua theo tỷ giá của ngày bạn thanh toán, kể cả khi phần còn lại của năm dùng tỷ giá bình quân, và giữ con số bằng đô la Hoa Kỳ đó làm giá gốc. Quy tắc của IRS là quy đổi khoản mục vào lúc bạn thanh toán (IRS: ngoại tệ), và giá gốc của tài sản mua là số tiền bạn đã trả (Publication 946).

1. Liệt kê mọi tài sản dùng trong kinh doanh: mô tả, ngày mua, giá mua, ngày thanh toán và ngày bắt đầu dùng cho kinh doanh.
2. Quy đổi mỗi giá mua một lần. Biến động tỷ giá về sau không làm thay đổi giá gốc.
3. Hãy bắt đầu khấu hao khi tài sản đã sẵn sàng và có thể dùng cho kinh doanh (Publication 946), không phải từ năm đầu tiên bạn nộp tờ khai. Khấu hao được phép của những năm không có tờ khai Hoa Kỳ vẫn làm giảm phần còn lại để khấu hao. Điều này giả định bạn là công dân hoặc người cư trú của Hoa Kỳ vào thời điểm đó; nếu bạn trở thành người Hoa Kỳ về sau, hướng dẫn của IRS không nói giá gốc và ngày bắt đầu nào áp dụng, nên người chuẩn bị tờ khai cần xác định.
4. Chỉ tính phần dùng cho kinh doanh của tài sản cũng dùng cá nhân. Với tài sản ban đầu dùng cho cá nhân, khấu hao bắt đầu vào ngày tài sản chuyển sang kinh doanh, tính trên mức thấp hơn giữa giá gốc điều chỉnh và giá trị thị trường hợp lý vào ngày đó (Publication 551).
5. Nếu bạn đã thu hồi GST/HST của tài sản dưới dạng tín thuế đầu vào, hãy nhờ người chuẩn bị tờ khai xác định giá gốc. CRA giảm giá gốc tính CCA bằng các khoản tín thuế đã yêu cầu (CRA T4002 chương 4), còn hướng dẫn của IRS không nói đến GST/HST trong giá gốc.

Chi phí xe tính thế nào khi sổ ghi hành trình của tôi tính bằng ki-lô-mét?

IRS tính theo dặm, nên hãy quy đổi sổ ghi hành trình. Tỷ lệ sử dụng cho kinh doanh là như nhau dù đếm bằng ki-lô-mét hay dặm, và một dặm là khoảng 1,6 ki-lô-mét. Sau đó bạn chọn giữa mức phí tiêu chuẩn theo dặm và chi phí thực tế (hướng dẫn Schedule C, line 9).

• Mức phí tiêu chuẩn theo dặm: số dặm kinh doanh nhân với mức phí của IRS, cộng phí đỗ xe và phí cầu đường, không tính riêng khấu hao, tiền thuê hoặc chi phí vận hành. Mức phí được đặt theo mỗi dặm, khác nhau theo từng năm, và có năm thay đổi giữa năm (IRS: mức phí tiêu chuẩn theo dặm).
• Chi phí thực tế: phần dùng cho kinh doanh của nhiên liệu, sửa chữa và bảo hiểm, cộng khấu hao ở line 13 hoặc tiền thuê xe ở line 20a. Ô tô có giới hạn bằng đô la cho khấu hao mỗi năm (Publication 463), nên số liệu Class 10.1 của Canada không chuyển sang được.

Cả hai cơ quan đều muốn có hồ sơ chuyến đi. CRA yêu cầu ngày, điểm đến, mục đích và số ki-lô-mét của từng chuyến, cùng số trên đồng hồ đo quãng đường vào đầu và cuối kỳ (CRA T4002 chương 3). Publication 463 yêu cầu ngày, số dặm, điểm đến và mục đích của mỗi lần dùng cho kinh doanh (Publication 463). Một sổ ghi đầy đủ của Canada chỉ cần đổi đơn vị, không phải dựng lại; sổ chỉ có tổng số hằng năm có thể phải dựng lại, xem dựng lại sổ ghi số dặm.

Hai bẫy với ô tô cũ:

• Thời điểm. Ô tô thuộc sở hữu của bạn chỉ có thể dùng mức phí tiêu chuẩn nếu bạn chọn ngay trong năm đầu tiên xe có thể dùng cho kinh doanh, trước hạn nộp tờ khai của năm đó kể cả gia hạn (Publication 463). Nếu tờ khai của năm đầu tiên đó đã quá hạn nộp, thì hạn đã qua theo đúng quy định; hướng dẫn của IRS không mô tả cách được nới, nên người chuẩn bị tờ khai cần xác nhận trước khi dùng mức phí này.
• Khấu hao đã khai. Mức phí tiêu chuẩn không được dùng khi ô tô đã được khấu hao theo MACRS, hoặc đã khai khoản khấu trừ theo section 179 hay khoản khấu hao bổ sung cho xe đó (Publication 463). Publication 946 liệt kê ADS là một phương pháp MACRS, nên khấu hao ADS có thể được tính.

Xe của một người Hoa Kỳ chạy qua lại giữa Hoa Kỳ và nước ngoài được miễn quy tắc ADS cho tài sản dùng ở nước ngoài (26 U.S.C. 168(g)(4)), nên xe qua biên giới là một câu hỏi riêng. Về việc chọn cách tính, xem mức phí tiêu chuẩn theo dặm hay chi phí xe thực tế.

Tôi khai văn phòng tại nhà ở phía Hoa Kỳ thế nào?

Nói chung IRS chỉ cho phép khấu trừ phần nhà dùng riêng và thường xuyên cho kinh doanh, với ngoại lệ cho việc lưu trữ hàng tồn kho hoặc hàng mẫu và cho dịch vụ giữ trẻ (Publication 587; xem sổ sách cho dịch vụ giữ trẻ tại nhà), và có hai phương pháp. Khoản khấu trừ đã khai ở Canada có thể không chuyển sang được, vì điều kiện, giới hạn và khoản chuyển sang năm sau đều khác.

IRS có hai phương pháp. Form 8829 dùng chi phí thực tế: tỷ lệ kinh doanh của chi phí nhà ở, tính theo diện tích hoặc một cách hợp lý khác, kể cả khấu hao (hướng dẫn Form 8829). Phương pháp đơn giản hóa tính diện tích đủ điều kiện, tối đa 300 feet vuông, với US$5 mỗi foot vuông, không có khấu hao, và được chọn bằng cách dùng nó trên tờ khai gốc nộp đúng hạn (Publication 587). Để chọn, xem văn phòng tại nhà: phương pháp đơn giản hóa hay chi phí thực tế.

Khấu hao căn nhà theo Form 8829 cũng theo quy tắc về tài sản dùng ở nước ngoài. Phần dùng cho kinh doanh của căn nhà ở Canada nói chung là bất động sản không dùng để ở theo ADS, khấu hao theo đường thẳng trong 40 năm (26 U.S.C. 168(g), Publication 946), không phải 39 năm như trong Publication 587.

Những khoản nào của Canada không có dòng trên Schedule C?

Thuế thu nhập Canada và CPP trên thu nhập của chính bạn không có dòng trên Schedule C, hướng dẫn không đề cập đến GST/HST, và CCA được thay bằng khấu hao.

• Thuế thu nhập Canada. Schedule C không cho khấu trừ thuế thu nhập liên bang, và hướng dẫn Form 1116 coi thuế thu nhập nước ngoài là tín thuế hoặc khoản khấu trừ theo từng khoản trên Schedule A, không phải chi phí kinh doanh (hướng dẫn Form 1116, hướng dẫn Schedule C, line 23). Nên chọn cách nào được nêu trong đã nộp thuế Canada mà vẫn nợ IRS.
• Đóng CPP. Hướng dẫn Schedule C không mô tả dòng nào cho khoản này. Cách CPP tác động lên thuế tự kinh doanh của Hoa Kỳ được nêu trong thuế tự kinh doanh hay CPP đối với người Hoa Kỳ ở Canada.
• GST/HST đã thu và đã nộp. Hướng dẫn Schedule C chỉ nhắc đến thuế bán hàng của tiểu bang và địa phương. Hãy giữ GST/HST trong các tài khoản riêng để người chuẩn bị tờ khai quyết định cách xử lý.
• Lãi hoặc lỗ chênh lệch tỷ giá. IRS nêu rằng người nộp thuế cũng có thể phải ghi nhận lãi hoặc lỗ ngoại tệ đối với một số giao dịch ngoại tệ, theo section 988 (IRS: tỷ giá bình quân hằng năm). Hãy giữ ngày xuất hóa đơn và ngày thanh toán của các hóa đơn bằng đô la Canada để người chuẩn bị tờ khai kiểm tra.
• Khoản chuyển sang năm sau và khoản dự phòng của Canada. Các khoản văn phòng tại nhà chưa dùng hết và số dư CCA không có tương đương ở Hoa Kỳ; các số liệu Hoa Kỳ được dựng lại từ giao dịch.

Khoản loại trừ thu nhập lao động ở nước ngoài có làm giảm thu nhập kinh doanh không?

Không giảm trên Schedule C, vẫn ghi toàn bộ lợi nhuận. Nếu khoản loại trừ áp dụng, Form 2555 loại số tiền được loại trừ ra khỏi thuế thu nhập (IRS: khoản loại trừ thu nhập lao động ở nước ngoài). Khoản này không làm giảm thuế tự kinh doanh. Việc có phải nộp thuế đó hay không phụ thuộc vào hiệp định an sinh xã hội Hoa Kỳ–Canada, mà theo quy tắc chung chỉ áp dụng hệ thống của nước cư trú cho người tự kinh doanh (Publication 54); xem thuế tự kinh doanh hay CPP đối với người Hoa Kỳ ở Canada.

• Giới hạn: US$132.900 cho năm thuế của trang này; mỗi năm khác có giới hạn riêng.
• Thu nhập lao động: khi cả vốn và dịch vụ cá nhân của bạn đều là yếu tố tạo thu nhập đáng kể, chỉ khoản thù lao hợp lý cho dịch vụ của bạn được tính, tối đa 30% phần lợi nhuận ròng của bạn sau khoản khấu trừ thuế tự kinh doanh phần tương đương người sử dụng lao động. Nếu vốn không phải yếu tố tạo thu nhập, mức trần này không áp dụng (hướng dẫn Form 2555, 26 CFR 1.911-3(b)).
• Tờ khai nộp trễ: vẫn có thể chọn khoản loại trừ trên tờ khai nộp trễ: trong vòng một năm sau hạn nộp, hoặc muộn hơn nếu sau khoản loại trừ không còn thuế Hoa Kỳ phải nộp hoặc IRS chưa phát hiện việc bỏ sót (26 CFR 1.911-7).
• Các khoản khấu trừ cũng giảm. Schedule C vẫn liệt kê mọi chi phí, nhưng phần chi phí phân bổ cho thu nhập được loại trừ bị không cho khấu trừ trên Form 2555, line 44 (hướng dẫn Form 2555, Publication 54).

Ai đủ điều kiện được nêu trong các điều kiện của khoản loại trừ. Nên dùng khoản loại trừ hay tín thuế, và lựa chọn kéo dài bao lâu, được nêu trong khoản loại trừ hay tín thuế; khi có nhiều năm phải nộp, hãy xem xét tất cả các năm trước khi chọn.

Tôi phải dựng lại những gì khi bù nhiều năm cùng lúc?

Mỗi năm có bảng tính T2125 sang Schedule C riêng và số liệu xe và văn phòng tại nhà riêng. Nguồn tỷ giá, bảng tài sản (bắt đầu từ khi mỗi tài sản được dùng cho kinh doanh và chuyển tiếp qua mọi năm, kể cả những năm bạn không nộp) và các lựa chọn ở bước 3 áp dụng cho tất cả các năm. Bốn lựa chọn gắn với một tờ khai hoặc hạn nộp của tờ khai đó:

Ba lựa chọn cuối có hạn nộp, và tờ khai đầu tiên nộp sau các hạn đó sẽ không còn dùng được theo đúng quy định; hướng dẫn của IRS không mô tả cách được nới. Hãy làm các năm đó theo chi phí thực tế (chi phí nhà ở thực tế, các khoản nhỏ được khấu hao, chi phí xe thực tế) trừ khi người chuẩn bị tờ khai tìm ra cách được nới. Dòng phương pháp kế toán là quy tắc của tờ khai đầu tiên, không có điều kiện nộp đúng hạn.

Số năm phải nộp phụ thuộc vào cách bù; xem bù các tờ khai Hoa Kỳ đã bỏ lỡ. Để dựng lại chính các chi phí, xem dựng lại chi phí kinh doanh cho các năm chưa nộp, và để biết IRS thắc mắc những chi phí nào, xem các chi phí Schedule C mà IRS thắc mắc.

Tôi có tự làm được không, và điều gì quyết định phí chuẩn bị thuế Hoa Kỳ?

Một năm duy nhất, sổ sách khớp với sao kê ngân hàng và không có thiết bị hay xe thì phần lớn là công việc quy đổi. Cần đến phán đoán của người chuẩn bị tờ khai khi có bất kỳ điều nào sau đây, vì câu trả lời còn bỏ ngỏ hoặc khó đảo ngược:

• Thiếu nhiều hơn một năm: mỗi năm cần tỷ giá và bảng tài sản riêng.
• Thiết bị hoặc xe có từ trước tờ khai Hoa Kỳ đầu tiên của bạn: khấu hao được phép trước đó làm giảm phần còn lại để khấu hao.
• Một lựa chọn về thời điểm có thể đã mất (xem bảng ở trên).
• Câu hỏi về đơn vị tiền tệ hoặc Form 8858 áp dụng.
• Chưa quyết định giữa khoản loại trừ và tín thuế: lựa chọn này kéo dài.
• Đã có thư của IRS hoặc CRA, hoặc các tổng số không khớp với T2125.

Phí cũng theo các yếu tố đó, cộng với số lượng tài sản và xe, và việc doanh thu đến bằng đô la Hoa Kỳ hay qua nhiều tài khoản. Điều gì làm thay đổi báo giá, và cách so sánh hai báo giá, được nêu trong phí của người chuẩn bị thuế cho người Hoa Kỳ ở nước ngoài và chọn kế toán viên xuyên biên giới.

Ví dụ

Các số liệu này chỉ để minh họa. Các tỷ giá dùng ở đây không phải tỷ giá thật. Số tiền ghi bằng đô la Canada (C$) hoặc đô la Hoa Kỳ (US$) như đã đánh dấu. Các số liệu giả định đô la Hoa Kỳ là đồng tiền của doanh nghiệp.

Tư vấn viên ở Ontario, một năm

T2125 ghi doanh thu C$125.000 và chi phí C$50.000. Với tỷ giá C$1,25 cho mỗi US$1, Schedule C ghi doanh thu US$100.000 và chi phí US$40.000, nên lợi nhuận ròng là US$60.000. Điều đó chỉ đúng nếu mọi dòng chi phí chuyển sang được. Nếu C$50.000 gồm các dòng CCA, xe hoặc văn phòng tại nhà, các dòng đó được tính lại trước và tổng Hoa Kỳ sẽ thay đổi. Schedule C vẫn ghi US$60.000 ngay cả khi sau này chọn khoản loại trừ trên Form 2555.

Thiết bị máy tính và khấu hao

Thiết bị máy tính mua ở năm 1 với giá C$10.000 và sẵn sàng dùng cho kinh doanh ngay hôm đó là US$8.000 theo tỷ giá ngày mua, và đó vẫn là giá gốc. Chủ sở hữu chỉ khai C$1.000 CCA ở Canada, điều này được phép vì CCA là tùy chọn. Giả sử chủ sở hữu là người Hoa Kỳ vào thời điểm đó và máy tính chỉ dùng ở Canada. Khi đó nó là tài sản ADS năm năm trên Schedule C, không có lựa chọn section 179. Giả sử quy ước nửa năm áp dụng, năm đầu là nửa năm của một phần năm, tức US$800, rồi US$1.600 mỗi năm. C$1.000 đã khai ở Canada không làm thay đổi con số Hoa Kỳ.

Ba năm chưa nộp

Mỗi năm có bảng tính riêng, một tỷ giá từ cùng một nguồn bằng văn bản, và bảng khấu hao của máy tính được chuyển tiếp.

Máy tính giữ giá gốc US$8.000; tỷ giá của năm 2 và năm 3 không làm thay đổi giá gốc đó. Nếu máy được mua hai năm trước năm 1, khoản nửa năm của nó sẽ rơi vào một năm chưa nộp, và khấu hao được phép của những năm đó sẽ đã làm giảm phần còn lại để khấu hao.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Bạn là công dân Hoa Kỳ tự kinh doanh ở Canada và chỉ có tờ khai Canada, còn người chuẩn bị tờ khai cần sổ sách sẵn sàng cho Hoa Kỳ cho từng năm còn thiếu: các năm cần nộp, cách chọn tỷ giá và khấu hao, khoản loại trừ hay tín thuế, và cách thuế tự kinh doanh của Hoa Kỳ tác động lên CPP được quyết định cùng nhau. Hãy đọc bù các tờ khai Hoa Kỳ đã bỏ lỡ và nhận hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
• Bạn chỉ có sao kê ngân hàng hoặc biên lai tiền mặt, được trả bằng đô la Hoa Kỳ qua tài khoản hoặc ứng dụng trực tuyến, hoặc các tổng số T2125 không khớp với sao kê ngân hàng: sổ sách phải làm trước. Xem dựng lại sổ sách từ sao kê ngân hàng, rồi hỗ trợ ghi sổ kế toán.
• Bạn giữ sổ riêng bằng đô la Canada cho doanh nghiệp: doanh nghiệp có thể là một đơn vị tiền tệ riêng, điều này thay đổi cách quy đổi mọi khoản và có thể cần một tờ khai thông tin, Form 8858; xem biểu mẫu thông tin cho công ty nước ngoài và nhận hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
• Bạn nhận được thư của IRS: một lá thư cần được trả lời riêng; xem trả lời thư của IRS khi sống ở Canada và nhận hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
• Bạn đang chọn giữa khoản loại trừ và tín thuế nước ngoài, hoặc bạn đã đóng CPP, hoặc thuế tự kinh doanh của Hoa Kỳ xuất hiện trên bản nháp tờ khai: xem đã nộp thuế Canada mà vẫn nợ IRS và thuế tự kinh doanh hay CPP đối với người Hoa Kỳ ở Canada.
• Doanh nghiệp của bạn là công ty Canada: quy tắc khác; xem người Hoa Kỳ sở hữu công ty Canada.
• Bạn có tài khoản hoặc kế hoạch đã đăng ký ở Canada: xem bỏ lỡ FBAR hoặc biểu mẫu TFSA.
• Bạn bán hàng hóa và có hàng tồn kho: xem giá vốn hàng bán trên Schedule C.