من ⁦T2125⁩ إلى Schedule C: منشأة فردية كندية ومالك أمريكي

لم أقدّم إقرارات أمريكية قط: من أين أبدأ بمنشأة فردية كندية؟

يخضع المواطن الأمريكي أو الأجنبي المقيم في الولايات المتحدة الذي يعيش في كندا للضريبة على دخله العالمي، لذلك تُدرج المنشأة الفردية الكندية في النموذج 1040 مع Schedule C (IRS). وتوجب صافي أرباح العمل الحر البالغ 400 دولار أو أكثر تقديم إقرار حتى لو كان إجمالي الدخل منخفضًا (المنشور 54).

Schedule C حساب أمريكي جديد من المعاملات نفسها، وليس نسخة من ⁦T2125⁩. ويختلف الاثنان في العملة والسنة الضريبية والطريقة المحاسبية والإهلاك والسيارة والمكتب المنزلي. ابنِ كل سنة من السجلات، واستخدم ⁦T2125⁩ لمراجعة المجاميع.

ابدأ بهذا الترتيب:

1. اختر السنوات التي ستقدّمها. يحدد مسار استكمال الإقرارات عددها (استكمال الإقرارات الأمريكية الفائتة).
2. اجمع لكل سنة: نموذج ⁦T2125⁩ مع جدول CCA، وإشعار التقدير من CRA، وكشوف البنك والبطاقات، وفواتير المبيعات وإقرارات ⁦GST/HST⁩، وقائمة بالأصول مع تواريخ الشراء والأسعار وتاريخ بدء استخدام كل أصل في العمل، وسجل رحلات السيارة، والمساحة الكلية للمنزل ومساحة العمل فيه، وأي إقرار أمريكي قُدِّم سابقًا.
3. احسم الخيارات التي تنطبق على كل السنوات: العملة (راجع سؤال وحدة العملة أدناه)، ومصدر سعر الصرف، والطريقة المحاسبية، وطريقة السيارة، وطريقة المكتب المنزلي، والاستثناء أو الائتمان.
4. ابنِ ورقة عمل لكل سنة: مجاميع ⁦T2125⁩، ثم التحويل، ثم التعديلات أدناه.

تكون الحالة غير بسيطة عندما:

• تكون قدّمت في كندا فقط. كل سنة أمريكية ناقصة تحتاج إلى Schedule C خاص بها وأسعارها وجدول أصولها، وتُحسم معًا السنوات التي ستقدّمها، وطريقة السعر والإهلاك، والاستثناء أو الائتمان.
• تحتفظ منشأتك بدفاترها الخاصة بالدولار الكندي. قد تكون وحدة عملة مستقلة، وهذا يغيّر طريقة تحويل كل مبلغ أدناه وقد يضيف النموذج 8858.
• المعدات أقدم من أول إقرار أمريكي لك. يُحسب الإهلاك الأمريكي من تاريخ جاهزية الأصل للاستخدام في العمل، حتى في السنوات التي لا إقرار أمريكيًا فيها.
• اختصار ما له موعد تقديم. الطريقة المبسطة للمكتب المنزلي، وخيار تحميل البنود الصغيرة مصروفًا، وسعر الأميال القياسي، كل منها مرتبط بإقرار قُدِّم في موعده أو بموعد استحقاقه، والإقرار الأول المقدَّم بعد ذلك يفقدها كما هي مكتوبة.
• نظامان ضريبيان يفرضان الضريبة على ربح واحد. الاستثناء أو الائتمان، وضريبة العمل الحر الأمريكية مقابل CPP، يغيّران الضريبة دون أن يغيّرا Schedule C.

كيف تنتقل سطور ⁦T2125⁩ إلى Schedule C؟

تنتقل معظم سطور الدخل والمصروفات بمعناها بعد تحويلها إلى الدولار الأمريكي. أما CCA والسيارة والمكتب المنزلي والوجبات فتُحسب من جديد وفق القواعد الأمريكية.

المصادر: تعليمات Schedule C، وSchedule C، والفصل 3 من ⁦T4002⁩ لدى CRA.

⁦GST/HST⁩. تبدأ ورقة عمل المبيعات في ⁦T2125⁩ من المبيعات شاملة ⁦GST/HST⁩ المحصَّلة أو المستحقة التحصيل، مع بند منفصل لـ ⁦GST/HST⁩ قبل السطر 8000 (الفصل 2 من ⁦T4002⁩ لدى CRA). أما تعليمات Schedule C فتذكر ضريبة المبيعات في الولاية والمحلية فقط، وليس ⁦GST/HST⁩ (IRS). احتفظ بـ ⁦GST/HST⁩ في حسابات منفصلة ليقرر معدّ الإقرار المعالجة، وراجع هل ⁦GST/HST⁩ المحصَّلة دخل للجانب الكندي.

أي سنة ضريبية وطريقة محاسبية يستخدمها Schedule C؟

يستخدم Schedule C سنتك الضريبية الأمريكية، وهي السنة التقويمية لمعظم الأفراد، وطريقة تعكس الدخل بوضوح وتُطبَّق باتساق. و⁦T2125⁩ عادةً على أساس الاستحقاق المحاسبي، لذلك قد يختلف الاثنان.

• السنة. تقول CRA إن العاملين لحسابهم الخاص عليهم عمومًا استخدام نهاية سنة في 31 ديسمبر (الفصل 1 من ⁦T4002⁩ لدى CRA). وتقول IRS إن الأفراد عليهم عمومًا اعتماد السنة التقويمية، ولا يجوز لهم اعتماد سنة مالية إلا إذا كانت دفاترهم تتبعها (المنشور 538). فإذا كانت فترتك الكندية لا تنتهي في 31 ديسمبر، فاحسم السنة الأمريكية قبل تحويل أي شيء.
• الطريقة. تشترط CRA أساس الاستحقاق المحاسبي لدخل العمل الحر، إلا أن المزارعين والصيادين ووكلاء العمولة يجوز لهم الأساس النقدي. وتسمح IRS بالأساس النقدي أو الاستحقاق المحاسبي أو طريقة أخرى تعكس الدخل بوضوح، وتشترط أساس الاستحقاق المحاسبي للمخزون ما لم تكن دافع ضرائب من الأعمال الصغيرة (تعليمات Schedule C، السطر F).
• ما الذي يختلف. يحسب ⁦T2125⁩ على أساس الاستحقاق المحاسبي المبيعات المفوترة غير المدفوعة، وللمهني أيضًا العمل قيد التنفيذ (الفصل 2 من ⁦T4002⁩ لدى CRA). أما Schedule C على الأساس النقدي فيحسب الدخل المقبوض والمصروفات المدفوعة في السنة فقط. احتفظ بتسوية من صافي دخل ⁦T2125⁩ إلى صافي ربح Schedule C لكل سنة.

دافع الضرائب الذي يقدّم إقراره الأول، أو يبلّغ عن دخل منشأة مستقلة لأول مرة، يجوز له اعتماد أي طريقة مسموحة، ولا تضع اللائحة شرط التقديم في الموعد (⁦26 CFR 1.446-1(e)(1)⁩، المنشور 538). أما التغيير اللاحق فيحتاج عمومًا إلى موافقة IRS، وعادةً بالنموذج 3115 (نموذج IRS لتغيير الطريقة) مع تسوية حتى لا يُحتسب الدخل مرتين أو يسقط (تعليمات Schedule C). ولا تبيّن إرشادات IRS كيف تُعامل عدة إقرارات متأخرة تُقدَّم معًا. اختر الطريقة مرة واحدة قبل إدخال السنة الأولى، واطلب من معدّ الإقرار التأكد.

أي سعر صرف أستخدم لتحويل الدولار الكندي؟

ما لم تكن منشأتك وحدة عملة مستقلة (انظر أدناه)، استخدم السعر السائد وقت استلام كل بند أو دفعه أو استحقاقه. وإذا وُجد أكثر من سعر، فاستخدم السعر الذي يعكس دخلك بأفضل صورة (IRS: العملات الأجنبية). لا يوجد سعر رسمي من IRS، وهي تقبل عمومًا أي سعر منشور يُستخدم باتساق (IRS: المتوسطات السنوية).

اختر مصدرًا واحدًا، وطبّقه بالطريقة نفسها على كل مبلغ في السنة، واكتبه في ورقة العمل. استخدام المصدر نفسه في كل سنة يجعل السنوات قابلة للمقارنة. والدخل الذي دفعه عميل بالدولار الأمريكي هو بالدولار الأمريكي أصلًا، فاستخدم المبلغ في الفاتورة أو الكشف بدل تحويل رقم ⁦T2125⁩ بالدولار الكندي مرة أخرى. راجع المصروفات المدفوعة بعملة أجنبية لجانب الدفاتر، وإعادة بناء دخل الدفع الإلكتروني بالدولار الأمريكي للسنوات الماضية من الدخل بالدولار الأمريكي.

هل منشأتك وحدة عملة مستقلة؟ تعدّ القاعدة المعتادة الدولار الأمريكي عملتك (IRS: العملات الأجنبية). والاستثناء هو وحدة الأعمال المؤهلة (QBU). الفرد ليس وحدة أعمال مؤهلة، لكن النشاط التجاري للفرد يكون كذلك إذا احتفظ بمجموعة منفصلة من الدفاتر والسجلات، أي دفاتر اليومية ودفاتر الأستاذ (⁦26 CFR 1.989(a)-1⁩). وهل منشأتك كذلك مسألة وقائع. تستخدم وحدة الأعمال المؤهلة عملة المكان الذي تعمل فيه وتحتفظ فيه بدفاترها، هنا الدولار الكندي، إلا إذا كانت أنشطتها تُدار أساسًا بالدولار (⁦26 U.S.C. 985⁩، ⁦26 CFR 1.985-1(b)⁩). عندئذ يُجرى كل تحديد للدخل الضريبي الأمريكي، بما في ذلك تكلفة كل أصل وإهلاكه، بالدولار الكندي، ثم تُترجم النتيجة بمتوسط سعر السنة (IRS، ⁦26 U.S.C. 989⁩)، مع قواعد إضافية في المادة 987. والخطوات والأمثلة هنا تفترض الدولار الأمريكي. ووحدة الأعمال المؤهلة الأجنبية هي أيضًا فرع أجنبي للنموذج 8858 (تعليمات النموذج 8858؛ راجع النماذج المعلوماتية لشركة أجنبية). ويجب أن يحسم معدّ الإقرار المسألة قبل إعداد السنة الأولى.

لماذا لا أستطيع نسخ CCA، وأي إهلاك تسمح به IRS؟

CCA نظام كندي ولا ينتقل. وبالنسبة إلى الممتلكات الملموسة المستخدمة أساسًا خارج الولايات المتحدة، تشترط IRS نظام الإهلاك البديل (ADS) ولا تسمح بخصم المادة 179 ولا بالإهلاك الإضافي الخاص (Bonus)، وهما طريقتان لشطب المعدات في سنة شرائها (المنشور 946، ⁦26 U.S.C. 168(g)⁩).

فترات استرداد التكلفة بموجب ADS هي 5 سنوات للسيارات والشاحنات الخفيفة وأجهزة الكمبيوتر، و10 سنوات لأثاث المكاتب، و12 سنة للممتلكات الشخصية التي لا فئة عمر لها. ويسرد الملحق B من المنشور 946 أصولًا أخرى. يُرفق النموذج 4562 بالإقرار عن سنة وضع الأصل في الخدمة، ويُرفق كل سنة للممتلكات المدرجة مثل السيارة (تعليمات Schedule C، السطر 13).

يجوز تحميل البنود الصغيرة مصروفًا بدلًا من ذلك بموجب خيار يُتخذ في الإقرار الأصلي المقدَّم في موعده؛ راجع تحميل المشتريات الصغيرة مصروفًا.

كيف أعيد حساب تكلفة كل أصل بالدولار الأمريكي؟

حوّل السعر بسعر تاريخ الدفع، حتى لو استخدمت بقية السنة متوسطًا، واحتفظ بهذا الرقم بالدولار الأمريكي تكلفةً. وقاعدة IRS هي ترجمة البند عند دفعه (IRS: العملات الأجنبية)، وتكلفة الممتلكات المشتراة هي ما دفعته (المنشور 946).

1. اذكر كل أصل يُستخدم في العمل: الوصف وتاريخ الشراء والسعر وتاريخ الدفع وتاريخ بدء استخدامه في العمل.
2. حوّل كل سعر مرة واحدة. تحركات الأسعار اللاحقة لا تغيّر التكلفة.
3. ابدأ الإهلاك عندما يكون الأصل جاهزًا ومتاحًا للاستخدام في العمل (المنشور 946)، وليس من أول سنة تقدّم فيها. والإهلاك المسموح عن سنوات لا إقرار أمريكيًا فيها يخفض أيضًا ما تبقى للإهلاك. وهذا يفترض أنك كنت مواطنًا أمريكيًا أو مقيمًا حينها؛ وإذا أصبحت كذلك لاحقًا، فإرشادات IRS لا تبيّن أي تكلفة وأي تاريخ بدء ينطبق، لذلك يحددها معدّ الإقرار.
4. أدرج الجزء المستخدم في العمل فقط من أي شيء يُستخدم شخصيًا أيضًا. وبالنسبة إلى أصل استُخدم شخصيًا أولًا، يبدأ الإهلاك يوم انتقاله إلى العمل، على الأدنى من أساسه المعدّل وقيمته السوقية العادلة في ذلك اليوم (المنشور 551).
5. إذا استرددت ⁦GST/HST⁩ على الأصل بوصفها ائتمان ضريبة المدخلات، فاطلب من معدّ الإقرار تحديد التكلفة. فـ CRA تخفض تكلفة CCA بالائتمانات المطالَب بها (الفصل 4 من ⁦T4002⁩ لدى CRA)، ولا تتناول إرشادات IRS GST/HST في التكلفة.

كيف تعمل نفقات السيارة وسجلي بالكيلومترات؟

تحسب IRS الأميال، لذلك حوّل السجل. نسبة الاستخدام للعمل واحدة سواء عددت بالكيلومترات أو بالأميال، والميل الواحد نحو 1.6 كيلومتر. ثم تختار بين سعر الأميال القياسي والنفقات الفعلية (تعليمات Schedule C، السطر 9).

• سعر الأميال القياسي: أميال العمل مضروبة في سعر IRS، مع المواقف والرسوم، دون إهلاك أو إيجار أو تكاليف تشغيل منفصلة. ويُحدَّد السعر لكل ميل، ويختلف باختلاف السنة، وتغيّر في منتصف السنة في بعض السنوات (IRS: أسعار الأميال القياسية).
• النفقات الفعلية: حصة العمل من الوقود والإصلاحات والتأمين، إضافة إلى الإهلاك في السطر 13 أو دفعات الإيجار في السطر 20a. وللسيارات حدود بالدولار على الإهلاك السنوي (المنشور 463)، لذلك فرقم الفئة الكندية 10.1 لا ينتقل.

تريد الجهتان سجلات الرحلات. فتطلب CRA تاريخ كل رحلة ووجهتها وغرضها وكيلومتراتها، إضافة إلى قراءة عداد المسافة في بداية الفترة ونهايتها (الفصل 3 من ⁦T4002⁩ لدى CRA). ويطلب المنشور 463 التاريخ والأميال والوجهة والغرض لكل استخدام للعمل (المنشور 463). والسجل الكندي الكامل يحتاج إلى تحويل وحدات لا إلى إعادة بناء؛ أما سجل المجاميع السنوية فقط فقد يحتاج إلى إعادة بناء، راجع إعادة بناء سجل الأميال.

فخّان للسيارات الأقدم:

• التوقيت. لا تستطيع السيارة المملوكة استخدام السعر القياسي إلا إذا اخترته في أول سنة تتاح فيها للعمل، بحلول موعد استحقاق إقرار تلك السنة مع التمديدات (المنشور 463). فإذا كان إقرار تلك السنة الأولى قد تجاوز موعده، فقد انقضى الموعد كما هو مكتوب؛ ولا تصف إرشادات IRS إعفاءً، فيتأكد معدّ الإقرار قبل استخدام السعر.
• إهلاك سبق المطالبة به. لا يُسمح بالسعر القياسي بعد أن تُهلك السيارة بموجب MACRS، أو بعد المطالبة عنها بخصم المادة 179 أو الإهلاك الإضافي الخاص (المنشور 463). ويسرد المنشور 946 ADS بين طرق MACRS، فقد يُحتسب إهلاك ADS.

المركبة التي يملكها شخص أمريكي وتسير من الولايات المتحدة وإليها مستثناة من قاعدة ADS للاستخدام الأجنبي (⁦26 U.S.C. 168(g)(4)⁩)، لذلك فالسيارة التي تعبر الحدود مسألة منفصلة. وللاختيار نفسه، راجع الأميال القياسية أم نفقات السيارة الفعلية.

كيف أطالب بالمكتب المنزلي في الجانب الأمريكي؟

تسمح به IRS عمومًا فقط للجزء من المنزل المستخدم حصريًا ومنتظمًا للعمل، مع استثناءات لتخزين المخزون أو عينات المنتجات ولرعاية الأطفال (المنشور 587؛ راجع دفاتر رعاية الأطفال في المنزل)، وتتيح طريقتين. وقد لا تنتقل المطالبة الكندية، لأن الاختبارات والحد والترحيل تختلف.

تتيح IRS طريقتين. يستخدم النموذج 8829 النفقات الفعلية: النسبة التجارية من تكاليف المنزل، بالقدم المربع أو بطريقة معقولة أخرى، بما فيها الإهلاك (تعليمات النموذج 8829). وتحتسب الطريقة المبسطة المساحة المؤهلة، حتى 300 قدم مربعة، بمعدل 5 دولارات للقدم المربعة، دون إهلاك، وتُختار باستخدامها في إقرار أصلي مقدَّم في موعده (المنشور 587). وللاختيار، راجع المكتب المنزلي: المبسط أم الفعلي.

ويتبع إهلاك المنزل بموجب النموذج 8829 قاعدة الاستخدام الأجنبي نفسها. فالجزء التجاري من منزل في كندا هو عمومًا عقار غير سكني بموجب ADS، بالقسط الثابت على 40 سنة (⁦26 U.S.C. 168(g)⁩، المنشور 946)، وليس 39 سنة كما في المنشور 587.

ما البنود الكندية التي لا سطر لها في Schedule C؟

ضريبة الدخل الكندية وCPP على أرباحك لا سطر لهما في Schedule C، ولا تتناول التعليمات ⁦GST/HST⁩، ويحل الإهلاك محل CCA.

• ضريبة الدخل الكندية. لا يسمح Schedule C بضرائب الدخل الفيدرالية، وتعامل تعليمات النموذج 1116 ضريبة الدخل الأجنبية على أنها ائتمان أو خصم مفصَّل في Schedule A، وليست مصروف عمل (تعليمات النموذج 1116، تعليمات Schedule C، السطر 23). وما تختاره منهما موضح في دفع الضريبة الكندية ولا تزال مدينًا لـ IRS.
• اشتراكات CPP. لا تصف تعليمات Schedule C سطرًا لها. وطريقة تفاعل CPP مع ضريبة العمل الحر الأمريكية موضحة في ضريبة العمل الحر أم CPP للأمريكيين في كندا.
• ⁦GST/HST⁩ المحصَّلة والمحوَّلة. تذكر تعليمات Schedule C ضريبة المبيعات في الولاية والمحلية فقط. احتفظ بـ ⁦GST/HST⁩ في حسابات منفصلة ليقرر معدّ الإقرار المعالجة.
• ربح أو خسارة الصرف. تقول IRS إن دافع الضرائب قد يحتاج أيضًا إلى إثبات ربح أو خسارة العملة الأجنبية في بعض معاملات العملات الأجنبية، بموجب المادة 988 (IRS: المتوسطات السنوية). احتفظ بتواريخ الفوترة والدفع للفواتير بالدولار الكندي ليتحقق معدّ الإقرار.
• المبالغ المرحَّلة والاحتياطيات الكندية. المبالغ غير المستخدمة للمكتب المنزلي وأرصدة CCA لا نظير لها في النظام الأمريكي؛ وتُعاد بناء الأرقام الأمريكية من المعاملات.

هل يستطيع استثناء الدخل المكتسب من الخارج تقليص دخل المنشأة؟

ليس في Schedule C، الذي يظل يعرض الربح كاملًا. وإذا انطبق الاستثناء، يخرج النموذج 2555 المبلغ المستثنى من ضريبة الدخل (IRS: استثناء الدخل المكتسب من الخارج). ولا يخفض ضريبة العمل الحر. أما هل تستحق هذه الضريبة أصلًا فيتوقف على اتفاقية الضمان الاجتماعي بين الولايات المتحدة وكندا، التي تخضع عمومًا العامل لحسابه الخاص لنظام بلد إقامته فقط (المنشور 54)؛ راجع ضريبة العمل الحر أم CPP للأمريكيين في كندا.

• الحد: 132,900 دولار للسنة الضريبية لهذه الصفحة؛ ولكل سنة أخرى حدها.
• الدخل المكتسب: حيث يكون رأس المال وخدماتك الشخصية كلاهما عاملين جوهريين منتجين للدخل، لا يُحتسب إلا بدل معقول لخدماتك، بحد أقصى ⁦30%⁩ من حصتك في صافي الربح بعد خصم ما يعادل ضريبة صاحب العمل من ضريبة العمل الحر. وإذا لم يكن رأس المال عاملًا منتجًا للدخل، فلا ينطبق الحد (تعليمات النموذج 2555، ⁦26 CFR 1.911-3(b)⁩).
• الإقرارات المتأخرة: لا يزال بالإمكان اتخاذ الخيار في إقرار متأخر: خلال سنة واحدة بعد موعد الاستحقاق، أو لاحقًا إذا لم تكن هناك ضريبة أمريكية مستحقة بعد الاستثناء أو لم تكتشف IRS الإغفال بعد (⁦26 CFR 1.911-7⁩).
• الخصومات تتقلص أيضًا. يظل Schedule C يسرد كل مصروف، لكن الحصة المنسوبة إلى الدخل المستثنى لا تُقبل في السطر 44 من النموذج 2555 (تعليمات النموذج 2555، المنشور 54).

من يستوفي الشروط موضح في اختبارات الاستثناء. وهل تأخذ الاستثناء أم الائتمان، وكم يدوم الاختيار، موضح في الاستثناء أم الائتمان؛ وإذا كانت هناك عدة سنوات لتقديمها، فانظر في كلها قبل الاختيار.

ماذا أعيد بناءه عندما أستكمل عدة سنوات دفعة واحدة؟

تحصل كل سنة على ورقة عمل خاصة بها للانتقال من ⁦T2125⁩ إلى Schedule C، وأرقام سيارة ومكتب منزلي خاصة بها. أما مصدر السعر وجدول الأصول (الذي يبدأ عندما يبدأ كل أصل في العمل ويُرحَّل عبر كل سنة، بما فيها السنوات التي لا تقدّمها) والخيارات من الخطوة 3 فتسري على كلها. وهناك أربعة خيارات مرتبطة بإقرار أو بموعد استحقاقه:

للخيارات الثلاثة الأخيرة مواعيد، والإقرار الأول المقدَّم بعدها يفقدها كما هي مكتوبة؛ ولا تصف إرشادات IRS إعفاءً. اعمل تلك السنوات على النفقات الفعلية (تكاليف المنزل الفعلية، والبنود الصغيرة المهلَكة، وتكاليف السيارة الفعلية) ما لم يجد معدّ الإقرار إعفاءً. أما صف الطريقة المحاسبية فقاعدة للإقرار الأول دون شرط التقديم في الموعد.

يعتمد عدد السنوات التي تقدّمها على المسار؛ راجع استكمال الإقرارات الأمريكية الفائتة. ولإعادة بناء المصروفات نفسها، راجع إعادة بناء مصروفات العمل للسنوات غير المقدَّمة، ولمعرفة المصروفات التي تدقق فيها IRS، راجع مصروفات Schedule C التي تدقق فيها IRS.

هل أستطيع إعداده بنفسي، وما الذي يحدد أتعاب إعداد الإقرارات الأمريكية؟

السنة الواحدة بدفاتر تتطابق مع كشوف البنك وبلا معدات أو سيارة هي في الغالب عمل تحويل. ويلزم حكم معدّ الإقرار عند انطباق أي مما يلي، لأن الجواب مفتوح أو يصعب التراجع عنه:

• تنقص أكثر من سنة: كل سنة تحتاج إلى أسعارها وجدول أصولها.
• المعدات أو السيارة أقدم من أول إقرار أمريكي لك: الإهلاك المسموح سابقًا يخفض ما تبقى للإهلاك.
• قد يكون خيار توقيت فاتك فعلًا (الجدول أعلاه).
• ينطبق سؤال وحدة العملة أو النموذج 8858.
• لم تُحسم مسألة الاستثناء أو الائتمان: الاختيار يدوم.
• وصل إشعار من IRS أو CRA، أو لا تتسق المجاميع مع ⁦T2125⁩.

وتتبع الأتعاب العوامل نفسها، إضافة إلى عدد الأصول والمركبات وهل جاءت المبيعات بالدولار الأمريكي أو عبر عدة حسابات. وما يحرك عرض السعر وكيف تقارن بين عرضين موضح في كم تكلف الاستعانة بمعدّ إقرارات للمغتربين واختيار محاسب للضرائب عبر الحدود.

مثال

هذه الأرقام توضيحية. الأسعار المستخدمة ليست أسعارًا حقيقية. المبالغ بالدولار الكندي (C$) أو بالدولار الأمريكي (US$) كما هو مبيّن. وهي تفترض أن الدولار الأمريكي هو عملة المنشأة.

مستشار في أونتاريو، سنة واحدة

يعرض ⁦T2125⁩ إيرادات ⁦C$125,000⁩ ومصروفات ⁦C$50,000⁩. بسعر ⁦C$1.25⁩ لكل US$1، يعرض Schedule C إيرادات ⁦US$100,000⁩ ومصروفات ⁦US$40,000⁩، فيكون صافي الربح ⁦US$60,000⁩. وهذا صحيح فقط إذا انتقل كل سطر مصروفات. فإذا كان مبلغ ⁦C$50,000⁩ يتضمن CCA أو السيارة أو المكتب المنزلي، فتُعاد حساباتها أولًا ويتحرك المجموع الأمريكي. ويظل Schedule C يعرض ⁦US$60,000⁩ حتى لو اختير الاستثناء لاحقًا في النموذج 2555.

معدات الكمبيوتر والإهلاك

معدات كمبيوتر اشتُريت في السنة 1 بمبلغ ⁦C$10,000⁩ وجاهزة للعمل في اليوم نفسه تساوي ⁦US$8,000⁩ في تاريخ الشراء، وتبقى هذه تكلفتها. طالب المالك في كندا بـ ⁦C$1,000⁩ فقط من CCA، وهذا مسموح لأن CCA اختياري. افترض أن المالك كان شخصًا أمريكيًا وأن الكمبيوتر يُستخدم في كندا فقط. عندئذ يكون ممتلكات ADS لخمس سنوات في Schedule C، دون خيار المادة 179. وبافتراض انطباق قاعدة نصف السنة، تكون السنة الأولى نصف سنة من الخُمس، أي ⁦US$800⁩، ثم ⁦US$1,600⁩ كل سنة. ولا يغيّر مبلغ ⁦C$1,000⁩ المطالَب به في كندا الرقم الأمريكي.

ثلاث سنوات غير مقدَّمة

لكل سنة ورقة عملها، وسعر من المصدر المكتوب نفسه، وجدول الكمبيوتر مرحَّل.

يحتفظ الكمبيوتر بتكلفته ⁦US$8,000⁩؛ وأسعار السنة 2 والسنة 3 لا تغيّرها. ولو اشتُري قبل السنة 1 بسنتين، لوقع مبلغ نصف السنة فيه في سنة غير مقدَّمة، ولكان الإهلاك المسموح في تلك السنوات قد خفض ما تبقى للإهلاك.

هل وضعك مختلف؟

• أنت مواطن أمريكي تعمل لحسابك الخاص في كندا ولديك إقرارات كندية فقط، ويحتاج معدّ الإقرار إلى دفاتر جاهزة للولايات المتحدة لكل سنة ناقصة: تُحسم معًا السنوات التي ستقدّمها، وطريقة السعر والإهلاك، والاستثناء أو الائتمان، وتفاعل ضريبة العمل الحر الأمريكية مع CPP. اقرأ استكمال الإقرارات الأمريكية الفائتة واحصل على مساعدة الضرائب عبر الحدود.
• لديك كشوف بنك أو إيصالات نقدية فقط، أو قُبضت مدفوعاتك بالدولار الأمريكي عبر حساب إلكتروني أو تطبيق، أو لا تتطابق مجاميع ⁦T2125⁩ مع كشوف البنك: الدفاتر أولًا. راجع إعادة بناء الدفاتر من كشوف البنك، ثم مساعدة مسك الدفاتر.
• تحتفظ بدفاتر منفصلة للمنشأة بالدولار الكندي: قد تكون وحدة عملة مستقلة، وهذا يغيّر طريقة تحويل كل مبلغ، وقد يتطلب إقرارًا معلوماتيًا هو النموذج 8858؛ راجع النماذج المعلوماتية لشركة أجنبية واحصل على مساعدة الضرائب عبر الحدود.
• وصلك خطاب من IRS: الخطاب يحتاج إلى رد خاص به؛ راجع الرد على خطاب IRS أثناء الإقامة في كندا واحصل على مساعدة الضرائب عبر الحدود.
• تختار بين الاستثناء والائتمان الضريبي الأجنبي، أو دفعت CPP، أو ظهرت ضريبة العمل الحر الأمريكية في مسودة إقرار: راجع دفع الضريبة الكندية ولا تزال مدينًا لـ IRS وضريبة العمل الحر أم CPP للأمريكيين في كندا.
• منشأتك شركة كندية: القواعد مختلفة؛ راجع المالكون الأمريكيون للشركات الكندية.
• لديك حسابات كندية أو خطط مسجَّلة: راجع نماذج FBAR أو TFSA الفائتة.
• تبيع بضائع وتحتفظ بمخزون: راجع تكلفة البضاعة المباعة في Schedule C.