T2125'ten Schedule C'ye: Kanada'da Şahıs İşletmesi, ABD Vatandaşı

Hiç ABD beyannamesi vermedim: Kanada'daki şahıs işletmem için nereden başlamalıyım?

Kanada'da yaşayan bir ABD vatandaşı veya mukim yabancı dünya çapındaki gelirinden vergilendirilir; bu yüzden Kanada'daki şahıs işletmesi, Schedule C ile birlikte Form 1040'a girer (IRS). Net serbest çalışma kazancı US$400 veya daha fazlaysa, brüt gelir düşük olsa bile beyanname gerekir (Publication 54).

Schedule C, T2125'in kopyası değil, aynı işlemlerden yapılan yeni bir ABD hesabıdır. İkisi para birimi, vergi yılı, muhasebe yöntemi, amortisman, araç ve ev ofisi konusunda farklıdır. Her yılı kayıtlardan kurun ve toplamları kontrol etmek için T2125'i kullanın.

Şu sırayla başlayın:

1. Verilecek yılları seçin. Kaç yıl vereceğinizi yetiştirme yolu belirler (verilmemiş ABD beyannamelerini yetiştirme).
2. Her yıl için toplayın: CCA tablosuyla birlikte T2125, CRA tarhiyat bildirimi, banka ve kart hesap özetleri, satış faturaları ve GST/HST beyannameleri, satın alma tarihleri, fiyatları ve işte kullanıma başladıkları tarihle varlık listesi, araç kilometre defteri, evin toplam ve işte kullanılan alanı ve varsa verilmiş ABD beyannamesi.
3. Her yıl için geçerli seçimleri belirleyin: para birimi (aşağıdaki ayrı işletme birimi sorusuna bakın), döviz kuru kaynağı, muhasebe yöntemi, araç yöntemi, ev ofisi yöntemi ve istisna ya da kredi.
4. Her yıl için bir çalışma sayfası kurun: önce T2125 toplamları, sonra çeviri, sonra aşağıdaki düzeltmeler.

Şu durumlarda iş basit değildir:

• Yalnızca Kanada'da beyanname verdiniz. Eksik her ABD yılı kendi Schedule C'sini, kurlarını ve varlık tablosunu gerektirir; verilecek yıllar, kur ve amortisman yaklaşımı ile istisna ya da kredi birlikte kararlaştırılır.
• İşletmeniz kendi Kanada doları defterlerini tutuyor. Ayrı bir nitelikli işletme birimi (QBU) olabilir; bu, aşağıdaki her tutarın nasıl çevrileceğini değiştirir ve Form 8858'i de gündeme getirebilir.
• Ekipman ilk ABD beyannamenizden öncesine ait. ABD amortismanı, ABD beyannamesi verilmeyen yıllarda bile varlığın işte kullanıma hazır olduğu tarihten başlar.
• Bir kısayolun beyan süresi var. Basitleştirilmiş ev ofisi yöntemi, küçük kalemler seçimi ve standart kilometre oranı, her biri zamanında verilmiş bir beyannameye veya o beyannamenin son tarihine bağlıdır; bu sürenin ardından verilen ilk beyanname bunları yazıldığı haliyle kaçırır.
• Tek kâr iki vergi sisteminde vergilendirilir. İstisna ya da kredi ile ABD serbest çalışma vergisi ve CPP, Schedule C'yi değiştirmeden vergiyi değiştirir.

T2125 satırlarım Schedule C'ye nasıl taşınır?

Gelir ve gider satırlarının çoğu, ABD dolarına çevrildikten sonra anlamlarına göre taşınır. CCA, araç, ev ofisi ve yemekler ABD kurallarına göre yeniden hesaplanır.

Kaynaklar: Schedule C talimatları, Schedule C, CRA T4002 3. bölüm.

GST/HST. T2125 satış çalışma sayfası, tahsil edilen veya tahsil edilecek GST/HST dahil satışlardan başlar ve 8000 satırından önce GST/HST için ayrı bir giriş vardır (CRA T4002 2. bölüm). Schedule C talimatları yalnızca eyalet ve yerel satış vergisinden söz eder, GST/HST'den söz etmez (IRS). GST/HST'yi kendi hesaplarında tutun; böylece hazırlayıcı muameleye karar verebilir. Kanada tarafı için bkz. tahsil edilen GST/HST gelir midir.

Schedule C hangi vergi yılını ve muhasebe yöntemini kullanır?

Schedule C, ABD vergi yılınızı (çoğu birey için takvim yılı) ve geliri açıkça yansıtan, tutarlı kullanılan bir yöntemi kullanır. T2125 genellikle tahakkuk esaslıdır; bu yüzden ikisi farklı olabilir.

• Yıl. CRA, serbest çalışan bireylerin genellikle 31 Aralık yıl sonunu kullanmak zorunda olduğunu söyler (CRA T4002 1. bölüm). IRS, bireylerin genellikle takvim yılını benimsemesi gerektiğini, mali yılı ise yalnızca defterleri ona göre tutuluyorsa benimseyebileceklerini söyler (Publication 538). Kanada dönemi 31 Aralık'ta bitmiyorsa herhangi bir şeyi çevirmeden önce ABD yılını belirleyin.
• Yöntem. CRA serbest çalışma geliri için tahakkuk esasını şart koşar; yalnızca çiftçiler, balıkçılar ve komisyon acenteleri nakit esasını kullanabilir. IRS nakit, tahakkuk veya geliri açıkça yansıtan başka bir yönteme izin verir; küçük işletme mükellefi değilseniz stok için tahakkuk esasını şart koşar (Schedule C talimatları, F satırı).
• Ne farklıdır. Tahakkuk esaslı bir T2125, faturalanmış ama tahsil edilmemiş satışları ve bir meslek mensubu için devam eden işleri sayar (CRA T4002 2. bölüm). Nakit esaslı bir Schedule C yalnızca yıl içinde alınan gelirleri ve ödenen giderleri sayar. Her yıl için T2125 net gelirinden Schedule C net kârına bir mutabakat tutun.

İlk beyannamesini veren veya ayrı bir işletmenin gelirini ilk kez bildiren bir mükellef izin verilen herhangi bir yöntemi benimseyebilir ve yönetmelik zamanında beyan koşulu getirmez (26 CFR 1.446-1(e)(1), Publication 538). Sonraki bir değişiklik genellikle IRS onayı gerektirir; bu onay çoğunlukla Form 3115 (yöntem değiştirmek için IRS formu) ile ve gelirin iki kez sayılmaması veya atlanmaması için bir düzeltmeyle alınır (Schedule C talimatları). IRS rehberliği, birlikte verilen birkaç geç beyannameye nasıl davranıldığını söylemez. Yöntemi, ilk yıl girilmeden önce bir kez seçin ve bir hazırlayıcıya onaylatın.

Kanada dolarını çevirirken hangi döviz kurunu kullanırım?

İşletme ayrı bir işletme birimi değilse (aşağıya bakın), her kalemi aldığınız, ödediğiniz veya tahakkuk ettirdiğiniz sırada geçerli olan kurla çevirin. Birden fazla kur varsa gelirinizi en doğru yansıtanı kullanın (IRS: yabancı para). IRS'nin resmî bir kuru yoktur ve genel olarak tutarlı kullanılan, yayımlanmış herhangi bir kuru kabul eder (IRS: yıllık ortalama kurlar).

Tek bir kaynak seçin, bir yıldaki her tutara aynı biçimde uygulayın ve çalışma sayfasına yazın. Her yıl aynı kaynağı kullanmak yılları karşılaştırılabilir tutar. Bir müşterinin size ABD doları ile ödediği gelir zaten ABD dolarındadır; bu yüzden T2125'teki Kanada doları rakamını geri çevirmek yerine faturadaki veya hesap özetindeki tutarı kullanın. Defter tarafı için bkz. yabancı parayla ödenen giderler, geçmiş yıllardaki ABD doları gelirleri için bkz. ABD doları online ödeme gelirini yeniden kurma.

İşletmeniz kendi para birimini kullanan ayrı bir işletme birimi mi? Olağan kural, para biriminiz olarak ABD dolarını kabul eder (IRS: yabancı para). İstisna, nitelikli işletme birimidir (QBU). Bir birey QBU değildir; ancak bir bireyin ticari faaliyeti, yani yevmiye ve defterleri içeren ayrı bir defter ve kayıt takımı tutuyorsa QBU'dur (26 CFR 1.989(a)-1). Sizinkinin tutup tutmadığı olgulara bağlı bir sorudur. Bir QBU, faaliyetleri ağırlıklı olarak dolarla yürütülmedikçe, faaliyet gösterdiği ve defterlerini tuttuğu yerin para birimini, burada Kanada dolarını kullanır (26 U.S.C. 985, 26 CFR 1.985-1(b)). Her varlığın maliyeti ve amortismanı dahil her ABD gelir vergisi belirlemesi o zaman Kanada dolarıyla yapılır ve sonuç yılın ortalama kuruyla çevrilir (IRS, 26 U.S.C. 989); section 987'de ek kurallar vardır. Buradaki adımlar ve örnekler ABD dolarını varsayar. Yabancı bir QBU aynı zamanda Form 8858 bakımından yabancı bir şubedir (Form 8858 talimatları; bkz. yabancı şirketin bilgi formları). Bir hazırlayıcı bu soruyu ilk yıl hazırlanmadan önce sonuçlandırmalıdır.

CCA'mı neden kopyalayamam ve IRS hangi amortismana izin verir?

CCA bir Kanada sistemidir ve taşınmaz. Ağırlıklı olarak ABD dışında kullanılan maddi mülk için IRS alternatif amortisman sistemini (ADS) şart koşar; section 179 indirimine ve özel (ek) amortisman indirimine izin vermez. Bu ikisi, ekipmanı satın alındığı yıl gider yazmanın yollarıdır (Publication 946, 26 U.S.C. 168(g)).

ADS geri kazanım süreleri otomobiller, hafif hizmet kamyonları ve bilgisayarlar için 5 yıl, ofis mobilyası için 10 yıl ve sınıf ömrü olmayan kişisel mülk için 12 yıldır. Diğer varlıklar Publication 946'nın B Ekinde listelenir. Form 4562, varlığın kullanıma alındığı yılın beyannamesine ve otomobil gibi listelenmiş mülk için her yıl eklenir (Schedule C talimatları, 13. satır).

Küçük kalemler bunun yerine, zamanında verilmiş ilk beyannamede yapılan bir seçimle gider yazılabilir; bkz. küçük alımları gider yazma.

Her varlığın maliyetini ABD dolarıyla nasıl yeniden hesaplarım?

Fiyatı, yılın geri kalanı ortalama kur kullansa bile ödeme tarihindeki kurla çevirin ve bu ABD doları rakamını maliyet olarak tutun. IRS kuralı, bir kalemi ödediğiniz sırada çevirmektir (IRS: yabancı para) ve satın alınan mülkün maliyeti ödediğiniz tutardır (Publication 946).

1. İşte kullanılan her varlığı listeleyin: açıklama, satın alma tarihi, fiyat, ödeme tarihi ve işte kullanıma başladığı tarih.
2. Her fiyatı yalnızca bir kez çevirin. Sonraki kur hareketleri maliyeti değiştirmez.
3. Amortismana, varlık işte kullanıma hazır ve elverişli olduğu tarihte başlayın (Publication 946); beyanname vermeye başladığınız ilk yılda değil. ABD beyannamesi verilmeyen yıllar için izin verilen amortisman da amortismana tabi kalan tutarı azaltır. Bu, o dönemde ABD vatandaşı veya mukimi olduğunuzu varsayar; sonradan olduysanız IRS rehberliği hangi maliyetin ve başlangıç tarihinin geçerli olduğunu söylemez, bu yüzden bir hazırlayıcı bunları belirlemelidir.
4. Kişisel olarak da kullanılan her şeyin yalnızca işte kullanılan kısmını dahil edin. İlk önce kişisel kullanılan bir varlıkta amortisman, varlığın işe geçtiği gün başlar ve o günkü düzeltilmiş maliyet esası ile gerçeğe uygun piyasa değerinden düşük olanı üzerinden hesaplanır (Publication 551).
5. Varlıkta ödediğiniz GST/HST'yi girdi vergisi kredisi olarak geri aldıysanız maliyeti bir hazırlayıcı belirlemelidir. CRA, CCA maliyetini talep edilen kredilerle düşürür (CRA T4002 4. bölüm); IRS rehberliği ise GST/HST'yi maliyet içinde ele almaz.

Araç kilometre defterim kilometre cinsindeyse araç giderleri nasıl işler?

IRS mil sayar, bu yüzden defteri çevirin. İşte kullanım payı, kilometre ile de mil ile de sayarsanız aynıdır; bir mil yaklaşık 1,6 kilometredir. Sonra standart kilometre oranı ile fiili giderler arasında seçim yaparsınız (Schedule C talimatları, 9. satır).

• Standart kilometre oranı: iş milleri çarpı IRS oranı, artı otopark ve geçiş ücretleri; ayrı amortisman, kira veya işletme maliyeti yoktur. Oran mil başına belirlenir, yıldan yıla farklıdır ve bazı yıllarda yıl ortasında değişmiştir (IRS: standart kilometre oranları).
• Fiili giderler: yakıt, onarım ve sigortanın iş payı, artı 13. satırda amortisman veya 20a satırında kira ödemeleri. Otomobillerin yıllık amortismanında dolar sınırları vardır (Publication 463); bu yüzden Kanada'daki Sınıf 10.1 rakamı taşınmaz.

İki kurum da yolculuk kayıtları ister. CRA her yolculuğun tarihini, varış yerini, amacını ve kilometresini, ayrıca dönemin başında ve sonunda kilometre sayacı okumasını ister (CRA T4002 3. bölüm). Publication 463 her iş kullanımının tarihini, mil sayısını, varış yerini ve amacını ister (Publication 463). Eksiksiz bir Kanada defteri yeniden kurulmayı değil, birim çevirmeyi gerektirir; yalnızca yıllık toplamları olan bir defterin yeniden kurulması gerekebilir, bkz. kilometre defterini yeniden kurma.

Eski araçlar için iki tuzak:

• Zamanlama. Sahip olunan bir araç standart oranı ancak işte kullanıma uygun olduğu ilk yılda, o yılın beyannamesinin uzatmalar dahil son tarihine kadar seçilirse kullanabilir (Publication 463). O ilk yılın beyannamesinin son tarihi geçtiyse süre, yazıldığı haliyle geçmiştir; IRS rehberliği bir af tarif etmez, bu yüzden oran kullanılmadan önce hazırlayıcı onaylar.
• Daha önce talep edilen amortisman. Araç MACRS kapsamında amortismana tabi tutulduysa veya üzerinde section 179 indirimi ya da özel amortisman indirimi talep edildiyse standart orana izin verilmez (Publication 463). Publication 946, ADS'yi bir MACRS yöntemi olarak listeler; bu yüzden ADS amortismanı da sayılabilir.

Bir ABD kişisinin ABD'ye gidip gelen motorlu taşıtı, yurt dışı kullanım ADS kuralının istisnasıdır (26 U.S.C. 168(g)(4)); bu yüzden sınırı geçen bir otomobil ayrı bir sorudur. Seçimin kendisi için bkz. standart kilometre mi fiili araç giderleri mi.

ABD tarafında ev ofisini nasıl talep ederim?

IRS bunu genellikle yalnızca evin işte özel ve düzenli olarak kullanılan kısmı için kabul eder; stok veya ürün örneklerinin saklanması ve çocuk bakımı için istisnalar vardır (Publication 587; bkz. evde çocuk bakımı defterleri) ve iki yöntem sunar. Kanada'daki bir talep taşınmayabilir; çünkü testler, sınır ve sonraki yıla devir farklıdır.

IRS iki yöntem sunar. Form 8829 fiili giderleri kullanır: ev maliyetlerinin iş yüzdesi, metrekare veya başka makul bir yöntemle, amortisman dahil (Form 8829 talimatları). Basitleştirilmiş yöntem, nitelikli alanı 300 fitkare sınırına kadar, metrekare başına US$5 üzerinden sayar; amortisman yoktur ve zamanında verilmiş ilk beyannamede kullanılarak seçilir (Publication 587). Seçmek için bkz. basitleştirilmiş mi fiili mi ev ofisi.

Form 8829 kapsamında evi amortismana tabi tutmak da aynı yurt dışı kullanım kuralını izler. Kanada'daki bir evin işte kullanılan kısmı, ADS kapsamında genellikle 40 yıl boyunca doğrusal yöntemle amortismana tabi, konut dışı gayrimenkuldür (26 U.S.C. 168(g), Publication 946); Publication 587'deki 39 yıl değil.

Hangi Kanada kalemlerinin Schedule C'de satırı yoktur?

Kendi kazancınız üzerindeki Kanada gelir vergisi ve CPP'nin Schedule C'de satırı yoktur, talimatlar GST/HST'yi ele almaz ve CCA'nın yerini amortisman alır.

• Kanada gelir vergisi. Schedule C federal gelir vergilerine izin vermez ve Form 1116 talimatları yabancı gelir vergisini işletme gideri değil, kredi veya Schedule A'da kalemlere ayrılmış indirim sayar (Form 1116 talimatları, Schedule C talimatları, 23. satır). Hangisinin kullanılacağı Kanada vergisini ödeyip yine de IRS'ye borçlu olmak rehberinde anlatılır.
• CPP katkıları. Schedule C talimatları bunlar için bir satır tarif etmez. CPP'nin ABD serbest çalışma vergisiyle nasıl etkileştiği Kanada'daki Amerikalılar için serbest çalışma vergisi veya CPP rehberindedir.
• Tahsil edilen ve aktarılan GST/HST. Schedule C talimatları yalnızca eyalet ve yerel satış vergisinden söz eder. GST/HST'yi kendi hesaplarında tutun; böylece hazırlayıcı muameleye karar verebilir.
• Kur farkı kazancı veya zararı. IRS, bir mükellefin bazı yabancı para işlemlerinde section 988 uyarınca yabancı para kazancı veya zararı da tanıması gerekebileceğini söyler (IRS: yıllık ortalama kurlar). Kanada doları faturalarının düzenleme ve ödeme tarihlerini tutun; böylece hazırlayıcı kontrol edebilir.
• Kanada'daki devirler ve karşılıklar. Kullanılmayan ev ofisi tutarları ve CCA bakiyelerinin ABD'de karşılığı yoktur; ABD rakamları işlemlerden yeniden kurulur.

Yabancı kazanç istisnası işletme gelirini küçültebilir mi?

Schedule C'de hayır; orada hâlâ tam kâr görünür. İstisna geçerliyse Form 2555 hariç tutulan tutarı gelir vergisinden çıkarır (IRS: yabancı kazanç istisnası). Serbest çalışma vergisini azaltmaz. Bu verginin hiç doğup doğmadığı, genel kural olarak serbest çalışanı yalnızca ikamet ettiği ülkenin sistemi kapsamında tutan ABD–Kanada Sosyal Güvenlik Anlaşması'na bağlıdır (Publication 54); bkz. Kanada'daki Amerikalılar için serbest çalışma vergisi veya CPP.

• Sınır: bu sayfanın vergi yılı için US$132.900; diğer her yılın kendi sınırı vardır.
• Kazanılan gelir: hem sermaye hem de kişisel hizmetleriniz gelir getiren önemli unsurlarsa yalnızca hizmetleriniz için makul bir karşılık sayılır; bu, net kârdaki payınızın işveren eşdeğeri serbest çalışma vergisi indirimi sonrası tutarının %30 oranına kadardır. Sermaye gelir getiren bir unsur değilse bu üst sınır geçerli değildir (Form 2555 talimatları, 26 CFR 1.911-3(b)).
• Geç beyannameler: seçim geç verilen bir beyannamede de yapılabilir: son tarihten sonraki bir yıl içinde veya istisnadan sonra ABD vergisi borç çıkmıyorsa ya da IRS eksikliği henüz fark etmediyse daha sonra (26 CFR 1.911-7).
• İndirimler de küçülür. Schedule C hâlâ her gideri listeler; ancak hariç tutulan gelire düşen pay Form 2555'te 44. satırda kabul edilmez (Form 2555 talimatları, Publication 54).

Kimin nitelikli olduğu istisna testleri rehberindedir. İstisnayı mı krediyi mi alacağınız ve seçimin ne kadar sürdüğü istisna mı kredi mi rehberindedir; verilecek birkaç yıl varsa seçmeden önce hepsine bakın.

Birkaç yılı birden yetiştiriyorsam neleri yeniden kurarım?

Her yılın kendi T2125'ten Schedule C'ye çalışma sayfası ile kendi araç ve ev ofisi rakamları olur. Kur kaynağı, varlık tablosu (her varlığın işte kullanıma başladığı tarihten başlar ve beyanname vermediğiniz yıllar dahil her yıl boyunca taşınır) ve 3. adımdaki seçimler hepsini kapsar. Dört seçim bir beyannameye veya onun son tarihine bağlıdır:

Son üçünün süreleri vardır ve bu sürelerden sonra verilen ilk beyanname bunları yazıldığı haliyle kaçırır; IRS rehberliği bir af tarif etmez. Bir hazırlayıcı af bulmadıkça o yılları fiili giderlerle çalışın (fiili ev maliyetleri, amortismana tabi küçük kalemler, fiili araç maliyetleri). Muhasebe yöntemi satırı, zamanında beyan koşulu olmayan bir ilk beyanname kuralıdır.

Kaç yıl vereceğiniz yola bağlıdır; bkz. verilmemiş ABD beyannamelerini yetiştirme. Giderlerin kendisini yeniden kurmak için bkz. verilmemiş yıllar için işletme giderlerini yeniden kurma, IRS'nin hangi giderleri sorguladığı için bkz. IRS'nin sorguladığı Schedule C giderleri.

Bunu kendim kurabilir miyim ve ABD vergi hazırlık ücretlerini ne belirler?

Banka hesap özetleriyle uyuşan defterleri olan, ekipmanı ve aracı bulunmayan tek bir yıl çoğunlukla çeviri işidir. Aşağıdakilerden biri geçerliyse hazırlayıcının yargısı gerekir; çünkü cevap açıktır veya geri alması zordur:

• Birden fazla yıl eksik: her biri kendi kurlarını ve varlık tablosunu gerektirir.
• Ekipman veya araç ilk ABD beyannamenizden öncesine ait: daha önce izin verilen amortisman, amortismana tabi kalan tutarı azaltır.
• Bir zamanlama seçimi şimdiden kaybedilmiş olabilir (yukarıdaki tablo).
• Ayrı işletme birimi veya Form 8858 sorusu geçerli.
• İstisna ya da kredi belirsiz: seçim kalıcıdır.
• Bir IRS veya CRA bildirimi geldi ya da toplamlar T2125 ile uyuşmuyor.

Ücret de aynı etkenleri izler; buna varlık ve araç sayısı ile satışların ABD doları ile mi yoksa birkaç hesapla mı geldiği eklenir. Bir teklifi neyin değiştirdiği ve ikisinin nasıl karşılaştırılacağı yurt dışında yaşayan Amerikalılar için vergi hazırlayıcısı ücreti ve sınır ötesi muhasebeci seçimi rehberlerindedir.

Örnek

Bu rakamlar açıklayıcıdır. Kullanılan kurlar gerçek değildir. Tutarlar işaretlendiği gibi Kanada doları (C$) veya ABD doları (US$) cinsindendir. İşletmenin para biriminin ABD doları olduğunu varsayarlar.

Ontario'da danışman, bir yıl

T2125 C$125.000 gelir ve C$50.000 gider gösterir. 1 US$ başına C$1,25 kurla Schedule C, US$100.000 gelir ve US$40.000 gider gösterir; net kâr US$60.000 olur. Bu yalnızca her gider satırı taşınırsa geçerlidir. C$50.000 CCA, araç veya ev ofisi satırlarını içeriyorsa bunlar önce yeniden hesaplanır ve ABD toplamı değişir. İstisna sonradan Form 2555'te seçilse bile Schedule C yine US$60.000 gösterir.

Bilgisayar ekipmanı ve amortisman

1. yılda C$10.000'e alınan ve o gün işte kullanıma hazır olan bilgisayar ekipmanı, satın alma tarihinde US$8.000'dır ve maliyeti öyle kalır. Sahip Kanada'da yalnızca C$1.000 CCA talep etmiştir; CCA isteğe bağlı olduğu için buna izin verilir. Sahibin ABD kişisi olduğunu ve bilgisayarın yalnızca Kanada'da kullanıldığını varsayın. O zaman bilgisayar Schedule C'de section 179 seçimi olmadan ADS beş yıllık mülktür. Yarım yıl uygulamasının geçerli olduğunu varsayarsak ilk yıl beşte birin yarım yılı, yani US$800, sonra yılda US$1.600'dır. Kanada'da talep edilen C$1.000, ABD rakamını değiştirmez.

Verilmemiş üç yıl

Her yılın kendi çalışma sayfası, aynı yazılı kaynaktan bir kuru ve sonraki yıllara taşınan bilgisayar tablosu vardır.

Bilgisayar US$8.000 maliyetini korur; 2. ve 3. yıl kurları bunu değiştirmez. 1. yıldan iki yıl önce alınmış olsaydı yarım yıllık tutarı verilmemiş bir yıla düşer ve o yıllarda izin verilen amortisman, amortismana tabi kalan tutarı zaten azaltmış olurdu.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Kanada'da serbest çalışan bir ABD vatandaşısınız, yalnızca Kanada beyannameleriniz var ve bir hazırlayıcı eksik her yıl için ABD'ye hazır defterler istiyor: verilecek yıllar, kur ve amortisman yaklaşımı, istisna ya da kredi ve ABD serbest çalışma vergisi ile CPP'nin etkileşimi birlikte kararlaştırılır. Verilmemiş ABD beyannamelerini yetiştirme rehberini okuyun ve sınır ötesi vergi desteği alın.
• Yalnızca hesap özetleriniz veya nakit makbuzlarınız var, ödemeleriniz ABD doları ile online bir hesap veya uygulama üzerinden geldi ya da T2125 toplamlarınız hesap özetlerinizle uyuşmuyor: önce defterler gelir. Bkz. hesap özetlerinden defterleri yeniden kurma, sonra muhasebe kayıtları desteği.
• İşletme için ayrı Kanada doları defterleri tutuyorsunuz: ayrı bir işletme birimi olabilir; bu, her tutarın nasıl çevrileceğini değiştirir ve bir bilgi beyannamesi, Form 8858 gerektirebilir. Bkz. yabancı şirketin bilgi formları ve sınır ötesi vergi desteği alın.
• Bir IRS yazısı aldınız: yazının kendi cevabı gerekir; bkz. Kanada'da yaşarken bir IRS yazısına cevap verme ve sınır ötesi vergi desteği alın.
• İstisna ile yabancı vergi kredisi arasında seçim yapıyorsunuz, CPP ödediniz veya taslak beyannamede ABD serbest çalışma vergisi görünüyor: bkz. Kanada vergisini ödeyip yine de IRS'ye borçlu olmak ve Kanada'daki Amerikalılar için serbest çalışma vergisi veya CPP.
• İşletmeniz bir Kanada şirketi: kurallar farklıdır; bkz. Kanada şirketi olan Amerikalılar.
• Kanada'da hesaplarınız veya kayıtlı planlarınız var: bkz. verilmemiş FBAR veya TFSA formları.
• Mal satıp stok tutuyorsunuz: bkz. Schedule C satılan malın maliyeti.