T2125 zu Schedule C: Einzelunternehmer in Kanada, US-Staatsbürger

Nie US-Steuern erklärt: Wo fange ich mit einem Einzelunternehmen in Kanada an?

Ein in Kanada lebender US-Staatsbürger oder in den USA ansässiger Ausländer wird mit seinem Welteinkommen besteuert; ein kanadisches Einzelunternehmen gehört daher in Form 1040 mit Schedule C (IRS). Ein Nettoeinkommen aus selbstständiger Tätigkeit von US$400 oder mehr erfordert eine Erklärung, auch wenn die Bruttoeinkünfte niedrig sind (Publication 54).

Schedule C ist eine neue US-Berechnung aus denselben Geschäftsvorfällen, keine Kopie der T2125. Beide unterscheiden sich bei Währung, Steuerjahr, Gewinnermittlungsmethode, Abschreibung, Auto und Homeoffice. Bauen Sie jedes Jahr aus den Unterlagen auf und nutzen Sie die T2125 als Kontrolle der Summen.

Gehen Sie in dieser Reihenfolge vor:

1. Wählen Sie die einzureichenden Jahre. Der Nachholweg entscheidet, wie viele es sind (versäumte US-Erklärungen nachholen).
2. Sammeln Sie für jedes Jahr: die T2125 mit ihrem CCA-Verzeichnis (CCA: Capital Cost Allowance, steuerliche Abschreibung in Kanada), den Steuerbescheid der CRA, Bank- und Kartenabrechnungen, Verkaufsrechnungen und GST/HST-Erklärungen (GST/HST: kanadische Waren- und Dienstleistungssteuer / harmonisierte Umsatzsteuer), eine Liste der Anlagegüter mit Kaufdatum, Preis und dem Datum, an dem die betriebliche Nutzung begann, das Fahrtenbuch, die Gesamtfläche der Wohnung und die betrieblich genutzte Fläche sowie jede bereits eingereichte US-Erklärung.
3. Klären Sie die Entscheidungen, die für jedes Jahr gelten: Währung (siehe unten die Frage zur Währungseinheit), Kursquelle, Gewinnermittlungsmethode, Methode für das Auto, Methode für das Homeoffice sowie Ausschluss oder Anrechnung.
4. Erstellen Sie pro Jahr ein Arbeitsblatt: Summen der T2125, dann die Umrechnung, dann die unten genannten Anpassungen.

Ein Fall ist nicht einfach, wenn:

• Sie bisher nur in Kanada eingereicht haben. Jedes fehlende US-Jahr braucht eine eigene Schedule C, eigene Kurse und ein eigenes Anlagenverzeichnis, und die einzureichenden Jahre, der Kurs, die Abschreibungsmethode sowie Ausschluss oder Anrechnung werden gemeinsam geklärt.
• Ihr Unternehmen führt eigene Bücher in kanadischen Dollar. Es kann eine eigene Währungseinheit sein, was ändert, wie jeder Betrag unten umgerechnet wird, und Form 8858 hinzufügen kann.
• Die Ausrüstung stammt aus der Zeit vor Ihrer ersten US-Erklärung. Die US-Abschreibung zählt ab dem Tag, an dem das Wirtschaftsgut betriebsbereit war, auch in Jahren ohne US-Erklärung.
• Eine Vereinfachung hat eine Einreichungsfrist. Die vereinfachte Homeoffice-Methode, die Wahl für Kleinanschaffungen und der Standardsatz je Meile sind jeweils an eine fristgerecht eingereichte Erklärung oder deren Fälligkeitstermin gebunden; eine erste Erklärung, die danach eingereicht wird, verpasst sie nach dem Wortlaut.
• Zwei Steuersysteme besteuern einen Gewinn. Der Ausschluss oder die Anrechnung sowie US-Selbstständigensteuer gegenüber CPP verändern die Steuer, ohne die Schedule C zu ändern.

Wie übertrage ich meine T2125-Zeilen in die Schedule C?

Die meisten Einnahmen- und Ausgabenzeilen werden nach der Umrechnung in US-Dollar sinngemäß übernommen. CCA, Auto, Homeoffice und Bewirtung werden nach US-Regeln neu berechnet.

Quellen: Anleitung zu Schedule C, Schedule C, CRA T4002 Kapitel 3.

GST/HST. Das Verkaufsarbeitsblatt der T2125 geht vom Umsatz einschließlich eingenommener oder einzunehmender GST/HST aus, mit einer eigenen Angabe zur GST/HST vor Zeile 8000 (CRA T4002 Kapitel 2). Die Anleitung zu Schedule C erwähnt nur die Sales Tax der Bundesstaaten und Gemeinden, nicht die GST/HST (IRS). Führen Sie die GST/HST auf eigenen Konten, damit ein Ersteller der Erklärung die Behandlung festlegen kann, und lesen Sie zur kanadischen Seite ob eingenommene GST/HST Einkommen ist.

Welches Steuerjahr und welche Gewinnermittlungsmethode verwendet Schedule C?

Schedule C verwendet Ihr US-Steuerjahr, für die meisten Privatpersonen das Kalenderjahr, und eine Methode, die das Einkommen zutreffend abbildet und einheitlich angewendet wird. Eine T2125 folgt meist der periodengerechten Methode (Accrual Method), daher können beide abweichen.

• Jahr. Die CRA sagt, Selbstständige müssen in der Regel den 31. Dezember als Geschäftsjahresende verwenden (CRA T4002 Kapitel 1). Der IRS sagt, Privatpersonen müssen in der Regel das Kalenderjahr übernehmen und dürfen ein abweichendes Geschäftsjahr nur übernehmen, wenn ihre Bücher ihm folgen (Publication 538). Endet Ihr kanadischer Zeitraum nicht am 31. Dezember, klären Sie das US-Jahr, bevor Sie etwas umrechnen.
• Methode. Die CRA verlangt für Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit die periodengerechte Methode, außer dass Landwirte, Fischer und Provisionsvertreter die Zufluss-Abfluss-Methode (Cash Method) verwenden dürfen. Der IRS erlaubt die Zufluss-Abfluss-Methode, die periodengerechte Methode oder eine andere Methode, die das Einkommen zutreffend abbildet, und verlangt für Warenbestände die periodengerechte Methode, sofern Sie kein Kleinunternehmer im Sinne der IRS-Regeln (Small Business Taxpayer) sind (Anleitung zu Schedule C, Zeile F).
• Unterschiede. Eine T2125 mit periodengerechter Methode zählt in Rechnung gestellte, aber unbezahlte Umsätze und bei freien Berufen laufende Arbeiten (Work in Progress) (CRA T4002 Kapitel 2). Eine Schedule C nach der Zufluss-Abfluss-Methode zählt nur die im Jahr erhaltenen Einnahmen und bezahlten Ausgaben. Führen Sie für jedes Jahr eine Abstimmung vom Nettoeinkommen der T2125 zum Nettogewinn der Schedule C.

Wer seine erste Erklärung einreicht oder die Einkünfte eines eigenständigen Unternehmens zum ersten Mal meldet, darf jede zulässige Methode wählen, und die Verordnung setzt keine Bedingung einer fristgerechten Einreichung (26 CFR 1.446-1(e)(1), Publication 538). Eine spätere Änderung braucht in der Regel die Genehmigung des IRS, meist auf Form 3115 (Antrag auf Änderung der Gewinnermittlungsmethode) mit einer Anpassung, damit Einkommen nicht doppelt gezählt oder ausgelassen wird (Anleitung zu Schedule C). Die Hinweise des IRS sagen nicht, wie mehrere gemeinsam eingereichte verspätete Erklärungen behandelt werden. Wählen Sie die Methode einmal, bevor das erste Jahr eingetragen wird, und lassen Sie sie von einem Ersteller der Erklärung bestätigen.

Welchen Wechselkurs verwende ich zur Umrechnung kanadischer Dollar?

Sofern Ihr Unternehmen keine eigene Währungseinheit ist (siehe unten), verwenden Sie den Kurs, der galt, als Sie jeden Posten erhielten, bezahlten oder aufliefen. Gibt es mehrere Kurse, verwenden Sie den, der Ihr Einkommen am zutreffendsten abbildet (IRS: Fremdwährung). Der IRS hat keinen amtlichen Kurs und akzeptiert in der Regel jeden veröffentlichten Kurs, der einheitlich verwendet wird (IRS: Jahresdurchschnittskurse).

Wählen Sie eine Quelle, wenden Sie sie in einem Jahr auf jeden Betrag gleich an und halten Sie sie im Arbeitsblatt fest. Dieselbe Quelle in jedem Jahr hält die Jahre vergleichbar. Einkünfte, die ein Kunde in US-Dollar gezahlt hat, sind bereits in US-Dollar; nehmen Sie also den Betrag auf der Rechnung oder dem Kontoauszug, statt den kanadischen Betrag der T2125 zurückzurechnen. Zur Buchhaltungsseite siehe Ausgaben in Fremdwährung, für vergangene Jahre mit Einkünften in US-Dollar Einkünfte aus Online-Zahlungen in US-Dollar neu aufbauen.

Ist Ihr Unternehmen eine eigene Währungseinheit? Die übliche Regel behandelt den US-Dollar als Ihre Währung (IRS: Fremdwährung). Die Ausnahme ist eine Qualified Business Unit (QBU). Eine Privatperson ist keine, aber das Gewerbe oder der Beruf einer Privatperson ist eine, wenn es oder er eigene Bücher und Aufzeichnungen führt, also Journale und Hauptbücher (26 CFR 1.989(a)-1). Ob das bei Ihnen zutrifft, ist eine Tatsachenfrage. Eine QBU verwendet die Währung des Ortes, an dem sie tätig ist und ihre Bücher führt, hier kanadische Dollar, außer ihre Tätigkeiten werden überwiegend in US-Dollar geführt (26 U.S.C. 985, 26 CFR 1.985-1(b)). Jede Ermittlung für die US-Einkommensteuer, einschließlich der Anschaffungskosten und Abschreibung jedes Wirtschaftsguts, erfolgt dann in kanadischen Dollar, und das Ergebnis wird zum Jahresdurchschnittskurs umgerechnet (IRS, 26 U.S.C. 989), mit weiteren Regeln in Abschnitt 987. Die Schritte und Beispiele hier gehen vom US-Dollar aus. Eine ausländische QBU ist außerdem eine ausländische Niederlassung (Foreign Branch) für Form 8858 (Anleitung zu Form 8858; siehe Informationsformulare für eine ausländische Gesellschaft). Ein Ersteller der Erklärung sollte die Frage klären, bevor das erste Jahr aufgestellt wird.

Warum kann ich meine CCA nicht übernehmen, und welche Abschreibung erlaubt der IRS?

Die CCA ist ein kanadisches System und lässt sich nicht übertragen. Für Sachanlagen, die überwiegend außerhalb der USA genutzt werden, verlangt der IRS das alternative Abschreibungssystem (Alternative Depreciation System, ADS) und erlaubt weder den Abzug nach Abschnitt 179 noch die Sonderabschreibung (Bonus); beides sind Wege, Ausrüstung im Jahr des Kaufs abzuschreiben (Publication 946, 26 U.S.C. 168(g)).

Die ADS-Abschreibungszeiträume betragen 5 Jahre für Pkw, leichte Lastwagen und Computer, 10 Jahre für Büromöbel und 12 Jahre für bewegliches Vermögen ohne Nutzungsdauerklasse (Class Life). Anhang B der Publication 946 listet weitere Wirtschaftsgüter. Form 4562 gehört zur Erklärung für das Jahr, in dem ein Wirtschaftsgut in Betrieb genommen wird, und jedes Jahr für Listed Property wie ein Auto (Anleitung zu Schedule C, Zeile 13).

Kleinanschaffungen können stattdessen als Ausgabe abgezogen werden, mit einer Wahl in einer fristgerecht eingereichten ursprünglichen Erklärung; siehe Kleinanschaffungen als Ausgabe abziehen.

Wie rechne ich die Anschaffungskosten jedes Wirtschaftsguts in US-Dollar neu?

Rechnen Sie den Preis zum Kurs des Zahlungstags um, auch wenn das übrige Jahr einen Durchschnitt nutzt, und behalten Sie diesen US-Dollar-Betrag als Anschaffungskosten. Die Regel des IRS lautet, einen Posten bei Zahlung umzurechnen (IRS: Fremdwährung), und die Anschaffungskosten gekauften Vermögens sind das, was Sie gezahlt haben (Publication 946).

1. Listen Sie jedes betrieblich genutzte Wirtschaftsgut auf: Beschreibung, Kaufdatum, Preis, Zahlungsdatum und Datum, an dem die betriebliche Nutzung begann.
2. Rechnen Sie jeden Preis einmal um. Spätere Kursbewegungen ändern die Anschaffungskosten nicht.
3. Beginnen Sie die Abschreibung, wenn das Wirtschaftsgut betriebsbereit und für die betriebliche Nutzung verfügbar war (Publication 946), nicht im ersten Jahr, in dem Sie einreichen. Abschreibungen, die für Jahre ohne US-Erklärung zulässig waren, mindern weiterhin den noch abzuschreibenden Rest. Das setzt voraus, dass Sie damals US-Staatsbürger oder in den USA ansässig waren; wurden Sie es erst später, sagen die Hinweise des IRS nicht, welche Anschaffungskosten und welches Anfangsdatum gelten, daher sollte ein Ersteller der Erklärung sie festlegen.
4. Berücksichtigen Sie nur den betrieblichen Teil von allem, was auch privat genutzt wird. Bei einem zuerst privat genutzten Wirtschaftsgut beginnt die Abschreibung an dem Tag, an dem es in den Betrieb überging, auf Basis des niedrigeren Werts aus angepassten Anschaffungskosten und Marktwert an diesem Tag (Publication 551).
5. Haben Sie die GST/HST auf das Wirtschaftsgut als Vorsteuerabzug (Input Tax Credit) zurückerhalten, lassen Sie die Anschaffungskosten von einem Ersteller der Erklärung festlegen. Die CRA mindert die Kosten für die CCA um geltend gemachte Vorsteuerabzüge (CRA T4002 Kapitel 4), und die Hinweise des IRS behandeln die GST/HST in den Anschaffungskosten nicht.

Wie funktionieren Autokosten, wenn mein Fahrtenbuch in Kilometern geführt ist?

Der IRS zählt Meilen, rechnen Sie das Fahrtenbuch also um. Der betriebliche Anteil ist derselbe, ob Sie in Kilometern oder Meilen zählen, und eine Meile sind etwa 1,6 Kilometer. Danach wählen Sie zwischen dem Standardsatz je Meile und den tatsächlichen Kosten (Anleitung zu Schedule C, Zeile 9).

• Standardsatz je Meile: betrieblich gefahrene Meilen mal der Satz des IRS, plus Parkgebühren und Maut, ohne gesonderte Abschreibung, Leasing- oder Betriebskosten. Der Satz gilt je Meile, unterscheidet sich je nach Jahr und änderte sich in manchen Jahren mitten im Jahr (IRS: Standardsätze je Meile).
• Tatsächliche Kosten: der betriebliche Anteil an Kraftstoff, Reparaturen und Versicherung, plus Abschreibung in Zeile 13 oder Leasingraten in Zeile 20a. Für Pkw gibt es Dollar-Obergrenzen für die jährliche Abschreibung (Publication 463); eine Zahl aus der kanadischen Class 10.1 lässt sich daher nicht übertragen.

Beide Behörden wollen Fahrtnachweise. Die CRA verlangt für jede Fahrt Datum, Ziel, Zweck und Kilometer sowie den Kilometerstand zu Beginn und am Ende des Zeitraums (CRA T4002 Kapitel 3). Publication 463 verlangt Datum, Meilen, Ziel und Zweck jeder betrieblichen Nutzung (Publication 463). Ein vollständiges kanadisches Fahrtenbuch braucht eine Einheitenumrechnung, keinen Neuaufbau; ein Fahrtenbuch mit nur Jahressummen muss eventuell neu aufgebaut werden, siehe ein Fahrtenbuch neu aufbauen.

Zwei Fallen bei älteren Autos:

• Zeitpunkt. Für ein eigenes Auto gilt der Standardsatz nur, wenn Sie ihn im ersten Jahr wählen, in dem es für den Betrieb verfügbar ist, bis zum Fälligkeitstermin der Erklärung dieses Jahres einschließlich Verlängerungen (Publication 463). Ist die Erklärung für dieses erste Jahr bereits über ihren Fälligkeitstermin hinaus, ist die Frist nach dem Wortlaut verstrichen; die Hinweise des IRS beschreiben keine Erleichterung, daher bestätigt ein Ersteller der Erklärung das, bevor der Satz verwendet wird.
• Bereits geltend gemachte Abschreibung. Der Standardsatz ist nicht erlaubt, sobald das Auto nach MACRS (Modified Accelerated Cost Recovery System, US-System der steuerlichen Abschreibung) abgeschrieben wurde oder ein Abzug nach Abschnitt 179 oder eine Sonderabschreibung dafür geltend gemacht wurde (Publication 463). Publication 946 führt ADS als MACRS-Methode, daher kann auch ADS-Abschreibung zählen.

Das Kraftfahrzeug einer US-Person, das in die und aus den USA gefahren wird, ist von der ADS-Regel für die Nutzung im Ausland ausgenommen (26 U.S.C. 168(g)(4)); ein Auto, das die Grenze überquert, ist daher eine eigene Frage. Zur Wahl selbst siehe Standardsatz je Meile oder tatsächliche Autokosten.

Wie mache ich das Homeoffice auf der US-Seite geltend?

Der IRS erlaubt es in der Regel nur für den Teil der Wohnung, der ausschließlich und regelmäßig für das Geschäft genutzt wird, mit Ausnahmen für die Lagerung von Warenbestand oder Produktmustern und für die Kinderbetreuung (Publication 587; siehe Buchhaltung für Kinderbetreuung zu Hause), und bietet zwei Methoden. Ein kanadischer Abzug lässt sich möglicherweise nicht übertragen, weil Tests, Grenze und Vortrag abweichen.

Der IRS bietet zwei Methoden. Form 8829 verwendet tatsächliche Kosten: den betrieblichen Prozentsatz der Wohnkosten, nach Quadratfuß oder einer anderen angemessenen Methode, einschließlich Abschreibung (Anleitung zu Form 8829). Die vereinfachte Methode zählt die qualifizierende Fläche, bis 300 Quadratfuß, zu US$5 je Quadratfuß, ohne Abschreibung, und wird gewählt, indem sie in einer fristgerecht eingereichten ursprünglichen Erklärung angewendet wird (Publication 587). Zur Entscheidung siehe vereinfachtes oder tatsächliches Homeoffice.

Die Abschreibung der Wohnung nach Form 8829 folgt derselben Regel zur Nutzung im Ausland. Der betriebliche Teil einer Wohnung in Kanada ist nach ADS in der Regel nicht zu Wohnzwecken genutzte Immobilie (Nonresidential Real Property), linear über 40 Jahre (26 U.S.C. 168(g), Publication 946), nicht über die 39 Jahre in Publication 587.

Welche kanadischen Posten haben keine Zeile in der Schedule C?

Kanadische Einkommensteuer und CPP auf Ihr eigenes Einkommen haben keine Zeile in der Schedule C, die Anleitung behandelt die GST/HST nicht, und die CCA wird durch die Abschreibung ersetzt.

• Kanadische Einkommensteuer. Schedule C erlaubt keine Einkommensteuern des Bundes, und die Anleitung zu Form 1116 behandelt ausländische Einkommensteuer als Steuergutschrift oder als Posten der Einzelabzüge (Itemized Deduction) in Schedule A, nicht als Betriebsausgabe (Anleitung zu Form 1116, Anleitung zu Schedule C, Zeile 23). Was davon zu wählen ist, steht in Kanadische Steuer gezahlt und trotzdem dem IRS schuldig.
• CPP-Beiträge. Die Anleitung zu Schedule C beschreibt keine Zeile dafür. Wie CPP und US-Selbstständigensteuer zusammenwirken, steht in Selbstständigensteuer oder CPP für Amerikaner in Kanada.
• Eingenommene und abgeführte GST/HST. Die Anleitung zu Schedule C erwähnt nur die Sales Tax der Bundesstaaten und Gemeinden. Führen Sie die GST/HST auf eigenen Konten, damit ein Ersteller der Erklärung die Behandlung festlegen kann.
• Währungsgewinn oder -verlust. Der IRS sagt, ein Steuerpflichtiger müsse bei bestimmten Fremdwährungsgeschäften eventuell außerdem Währungsgewinne oder -verluste erfassen, nach Abschnitt 988 (IRS: Jahresdurchschnittskurse). Bewahren Sie Rechnungs- und Zahlungsdaten von Rechnungen in kanadischen Dollar auf, damit ein Ersteller der Erklärung das prüfen kann.
• Kanadische Vorträge und Rücklagen. Nicht genutzte Beträge für das Homeoffice und CCA-Restbeträge haben in den USA keine Entsprechung; die US-Zahlen werden aus den Geschäftsvorfällen neu aufgebaut.

Kann der Ausschluss ausländischer Arbeitseinkünfte das Geschäftseinkommen verringern?

Nicht in der Schedule C, die weiterhin den vollen Gewinn zeigt. Gilt der Ausschluss, nimmt Form 2555 (Ausschluss ausländischer Arbeitseinkünfte) den ausgeschlossenen Betrag aus der Einkommensteuer heraus (IRS: Ausschluss ausländischer Arbeitseinkünfte). Die Selbstständigensteuer mindert er nicht. Ob diese Steuer überhaupt geschuldet wird, hängt vom Sozialversicherungsabkommen zwischen den USA und Kanada ab, das einen Selbstständigen in der Regel nur dem System des Wohnsitzlandes zuordnet (Publication 54); siehe Selbstständigensteuer oder CPP für Amerikaner in Kanada.

• Grenze: US$132.900 für das Steuerjahr dieser Seite; jedes andere Jahr hat seine eigene Grenze.
• Arbeitseinkommen: Wenn sowohl Kapital als auch Ihre persönlichen Leistungen wesentliche einkommenserzielende Faktoren sind, zählt nur eine angemessene Vergütung für Ihre Leistungen, höchstens 30 % Ihres Anteils am Nettogewinn nach dem Abzug des Arbeitgeberanteils der Selbstständigensteuer. Ist Kapital kein einkommenserzielender Faktor, gilt die Obergrenze nicht (Anleitung zu Form 2555, 26 CFR 1.911-3(b)).
• Verspätete Erklärungen: Die Wahl kann noch in einer verspäteten Erklärung getroffen werden: innerhalb eines Jahres nach dem Fälligkeitstermin, oder später, wenn nach dem Ausschluss keine US-Steuer geschuldet wird oder der IRS das Versäumnis noch nicht entdeckt hat (26 CFR 1.911-7).
• Auch die Abzüge schrumpfen. Schedule C listet weiterhin jede Ausgabe, aber der Anteil, der auf ausgeschlossene Einkünfte entfällt, wird in Form 2555, Zeile 44, nicht zum Abzug zugelassen (Anleitung zu Form 2555, Publication 54).

Wer sich qualifiziert, steht in den Tests für den Ausschluss. Ob Ausschluss oder Anrechnung zu wählen ist und wie lange die Wahl gilt, steht in Ausschluss oder Anrechnung; bei mehreren einzureichenden Jahren betrachten Sie alle, bevor Sie wählen.

Was baue ich neu auf, wenn ich mehrere Jahre auf einmal nachhole?

Jedes Jahr bekommt sein eigenes Arbeitsblatt von der T2125 zur Schedule C und seine eigenen Zahlen für Auto und Homeoffice. Die Kursquelle, das Anlagenverzeichnis (begonnen, als jedes Wirtschaftsgut in den Betrieb kam, und durch jedes Jahr fortgeführt, auch durch Jahre, die Sie nicht einreichen) und die Entscheidungen aus Schritt 3 gelten für alle. Vier Entscheidungen sind an eine Erklärung oder ihren Fälligkeitstermin gebunden:

Die letzten drei haben Fristen, und eine erste Erklärung, die nach ihnen eingereicht wird, verpasst sie nach dem Wortlaut; die Hinweise des IRS beschreiben keine Erleichterung. Rechnen Sie diese Jahre mit tatsächlichen Kosten (tatsächliche Wohnkosten, abgeschriebene Kleinanschaffungen, tatsächliche Autokosten), sofern ein Ersteller der Erklärung keine Erleichterung findet. Die Zeile zur Gewinnermittlungsmethode ist eine Regel für die erste Erklärung ohne Bedingung einer fristgerechten Einreichung.

Wie viele Jahre einzureichen sind, hängt vom Weg ab; siehe versäumte US-Erklärungen nachholen. Zum Neuaufbau der Ausgaben selbst siehe Betriebsausgaben für nicht eingereichte Jahre neu aufbauen, und zu den Ausgaben, die der IRS hinterfragt, Ausgaben in Schedule C, die der IRS hinterfragt.

Kann ich das selbst erledigen, und was bestimmt die Kosten der US-Steuererklärung?

Ein einzelnes Jahr mit Büchern, die zu den Kontoauszügen passen, und ohne Ausrüstung oder Auto ist überwiegend Umrechnungsarbeit. Das Urteil eines Erstellers der Erklärung ist nötig, wenn eines davon zutrifft, weil die Antwort offen oder schwer rückgängig zu machen ist:

• Mehr als ein Jahr fehlt: Jedes braucht eigene Kurse und ein eigenes Anlagenverzeichnis.
• Ausrüstung oder ein Auto stammt aus der Zeit vor Ihrer ersten US-Erklärung: Früher zulässige Abschreibung mindert den noch abzuschreibenden Rest.
• Eine Entscheidung zum Zeitpunkt kann schon verloren sein (Tabelle oben).
• Die Frage der Währungseinheit oder von Form 8858 stellt sich.
• Ausschluss oder Anrechnung sind noch offen: Die Wahl wirkt fort.
• Ein Schreiben des IRS oder der CRA ist eingetroffen, oder die Summen lassen sich nicht mit der T2125 abstimmen.

Das Honorar folgt denselben Faktoren, dazu der Zahl der Wirtschaftsgüter und Fahrzeuge und der Frage, ob Umsätze in US-Dollar oder über mehrere Konten kamen. Was ein Angebot bewegt und wie man zwei vergleicht, steht in was ein Ersteller von Steuererklärungen für Auslandsamerikaner kostet und einen Experten für grenzüberschreitende Steuern wählen.

Beispiel

Diese Zahlen dienen der Veranschaulichung. Die verwendeten Kurse sind keine echten Kurse. Beträge sind in kanadischen Dollar (C$) oder US-Dollar (US$) angegeben, wie gekennzeichnet. Sie gehen davon aus, dass der US-Dollar die Währung des Unternehmens ist.

Berater aus Ontario, ein Jahr

Die T2125 zeigt Umsatz von C$125.000 und Ausgaben von C$50.000. Zu C$1,25 je US$1 zeigt Schedule C Umsatz von US$100.000 und Ausgaben von US$40.000, der Nettogewinn beträgt also US$60.000. Das gilt nur, wenn jede Ausgabenzeile übernommen wird. Enthalten die C$50.000 CCA, Auto oder Homeoffice, werden diese zuerst neu berechnet, und die US-Summe verschiebt sich. Schedule C zeigt weiterhin US$60.000, auch wenn der Ausschluss später in Form 2555 gewählt wird.

Computerausrüstung und Abschreibung

Computerausrüstung, im Jahr 1 für C$10.000 gekauft und am selben Tag betriebsbereit, entspricht am Kauftag US$8.000, und das bleibt ihr Anschaffungswert. Der Eigentümer hat in Kanada nur C$1.000 CCA geltend gemacht, was zulässig ist, weil die CCA freiwillig ist. Nehmen Sie an, der Eigentümer war US-Person und der Computer wird nur in Kanada genutzt. Dann ist er ADS-Fünfjahresvermögen in Schedule C, ohne Wahl nach Abschnitt 179. Unter der Annahme, dass die Halbjahreskonvention gilt, beträgt das erste Jahr ein halbes Jahr eines Fünftels, also US$800, danach US$1.600 pro Jahr. Die in Kanada geltend gemachten C$1.000 ändern die US-Zahl nicht.

Drei nicht eingereichte Jahre

Jedes Jahr hat sein eigenes Arbeitsblatt, einen Kurs aus derselben schriftlichen Quelle und den fortgeführten Plan für den Computer.

Der Computer behält seine Anschaffungskosten von US$8.000; die Kurse der Jahre 2 und 3 ändern sie nicht. Wäre er zwei Jahre vor Jahr 1 gekauft worden, fiele sein Halbjahresbetrag in ein nicht eingereichtes Jahr, und die in diesen Jahren zulässige Abschreibung hätte den noch abzuschreibenden Rest bereits gemindert.

Anders in Ihrem Fall?

• Sie sind US-Staatsbürger, in Kanada selbstständig und haben nur kanadische Erklärungen eingereicht, und ein Ersteller der Erklärung braucht für jedes fehlende Jahr US-taugliche Bücher: Die einzureichenden Jahre, das Vorgehen bei Kurs und Abschreibung, Ausschluss oder Anrechnung sowie das Zusammenspiel von US-Selbstständigensteuer und CPP werden gemeinsam entschieden. Lesen Sie versäumte US-Erklärungen nachholen und holen Sie sich Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Sie haben nur Kontoauszüge oder Barbelege, wurden über ein Online-Konto oder eine App in US-Dollar bezahlt, oder die Summen Ihrer T2125 stimmen nicht mit Ihren Kontoauszügen überein: Die Bücher kommen zuerst. Siehe Bücher aus Kontoauszügen neu aufbauen, dann Hilfe bei der Buchhaltung.
• Sie führen für das Unternehmen eigene Bücher in kanadischen Dollar: Es kann eine eigene Währungseinheit sein, was ändert, wie jeder Betrag umgerechnet wird, und eine Informationserklärung, Form 8858, erfordern kann; siehe Informationsformulare für eine ausländische Gesellschaft und holen Sie sich Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Sie haben ein Schreiben des IRS erhalten: Ein Schreiben braucht eine eigene Antwort; siehe ein IRS-Schreiben beantworten, während Sie in Kanada leben und holen Sie sich Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Sie wählen zwischen dem Ausschluss und der Anrechnung ausländischer Steuern, oder Sie haben CPP gezahlt, oder die US-Selbstständigensteuer erscheint in einem Entwurf der Erklärung: Siehe Kanadische Steuer gezahlt und trotzdem dem IRS schuldig und Selbstständigensteuer oder CPP für Amerikaner in Kanada.
• Ihr Unternehmen ist eine kanadische Kapitalgesellschaft: Die Regeln sind andere; siehe Amerikanische Eigentümer kanadischer Kapitalgesellschaften.
• Sie haben kanadische Konten oder registrierte Pläne: Siehe versäumte FBAR- oder TFSA-Formulare.
• Sie verkaufen Waren und haben Warenbestand: Siehe Wareneinsatz in Schedule C.