ہوم ڈے کیئر کا حساب کتاب: وقت اور جگہ کا فیصد، ریکارڈ

کیا میں ہوم ڈے کیئر کے لیے اپنے گھر کے حصے کی کٹوتی کر سکتا ہوں اگر میرا خاندان بھی وہی کمرے استعمال کرتا ہے؟

ہاں، اگر آپ ڈے کیئر کو کاروبار کے طور پر چلاتے ہیں اور ریاست کی منظوری کی شرط پوری کرتے ہیں۔ پھر پورے گھر کے اخراجات کی کٹوتی جگہ کے فیصد ضرب وقت کے فیصد سے ہوتی ہے؛ صرف ڈے کیئر کے کمروں کے اخراجات اور کھانے کو الگ سنبھالا جاتا ہے۔ کاروبار کی دوسری جگہ صرف کاروبار کے لیے استعمال ہونی چاہیے، لیکن ہوم ڈے کیئر ان دو استعمالات میں سے ایک ہے جن کا خصوصی ہونا ضروری نہیں: جو کمرہ آپ کا خاندان بھی استعمال کرتا ہے وہ اہل ہو سکتا ہے اگر وہ باقاعدگی سے استعمال ہو (Publication 587)۔

دونوں شرائط پوری ہونی چاہییں:

1. ڈے کیئر آپ کا ٹریڈ یا کاروبار ہے۔ اس میں بچوں کی، یا 65 سال یا اس سے زیادہ عمر کے افراد کی، یا ان افراد کی دیکھ بھال ہوتی ہے جو اپنی دیکھ بھال خود نہیں کر سکتے۔ ٹریڈ یا کاروبار عام طور پر منافع کمانے کے لیے چلایا جاتا ہے (Publication 334)۔
2. ریاستی شرط پوری ہو۔ ریاستی قانون کے تحت آپ نے ڈے کیئر سینٹر یا فیملی یا گروپ ڈے کیئر ہوم کے طور پر لائسنس، سرٹیفکیشن، رجسٹریشن یا منظوری کے لیے درخواست دی ہو (اور مسترد نہ ہوئی ہو)، وہ آپ کو مل چکی ہو (اور منسوخ نہ ہوئی ہو)، یا آپ کو اس سے استثنا حاصل ہو (⁦26 U.S.C. 280A(c)(4)⁩; Form 8829 کی ہدایات)۔

جو کمرہ کاروبار کے لیے صرف کبھی کبھار استعمال ہو وہ اہل نہیں، اور سال کا صرف وہ حصہ شمار ہوتا ہے جس میں ڈے کیئر چلا۔ آپ کو لائسنس چاہیے یا نہیں، اور استثنا کیا شمار ہوتا ہے، یہ آپ کی ریاست طے کرتی ہے۔ ریاستی شرط صرف گھر کی کٹوتی کا ٹیسٹ ہے؛ کاروبار کے دوسرے اخراجات جیسے کھانا، کھلونے اور سامان عام کاروباری اخراجات کے قواعد پر چلتے ہیں، اور جانچ کاروں کی رہنمائی بھی یہی نقطہ نظر ظاہر کرتی ہے (Publication 5603, جانچ کاروں کی رہنمائی، قانون نہیں)۔

کون سی صورتیں آسان نہیں ہیں:

• درخواست مسترد ہوئی، لائسنس منسوخ ہوا، یا آپ ثابت نہیں کر سکتے کہ آپ کو استثنا کیوں حاصل ہے۔
• یہ دیکھ بھال کاروبار کی بجائے کسی رشتہ دار یا دوست پر احسان ہے۔
• آپ نے اوقات یا کھانوں کا کوئی لاگ نہیں رکھا، یا پچھلے گوشواروں میں اندازے کا فیصد استعمال ہوا۔
• آپ گھر بیچنے کا ارادہ رکھتے ہیں۔

جمع کریں: لائسنس، رجسٹریشن یا استثنا کے کاغذات؛ ایک نقشہ جس میں ڈے کیئر کے لیے استعمال ہونے والے ہر کمرے کا اور پورے گھر کا مربع فٹ ہو؛ آپ کے کھلے دن اور اوقات، حاضری کی شیٹس اور کھانوں کا لاگ (یا نوٹ کہ کوئی نہیں ہے)؛ والدین کی ادائیگیوں اور فوڈ پروگرام کے اسٹیٹمنٹس کا ریکارڈ؛ رہن کے سود، پراپرٹی ٹیکس، انشورنس، یوٹیلیٹی یا کرائے کے اسٹیٹمنٹس؛ اور پچھلے سال کا گوشوارہ۔

وقت اور جگہ کا فیصد کیا ہے، اور میں اسے کیسے نکالوں؟

وقت اور جگہ کا فیصد جگہ کے فیصد کو وقت کے فیصد سے ضرب دینے سے بنتا ہے۔ Form 8829 نتیجے کو کاروباری فیصد کہتا ہے اور اسے Part I میں نکالتا ہے (Form 8829)۔

وقت کا قاعدہ قانون سے آتا ہے: جگہ ڈے کیئر کے لیے جتنے گھنٹے استعمال ہوئی ÷ جتنے گھنٹے وہ استعمال کے لیے دستیاب تھی (⁦26 U.S.C. 280A(c)(4)(C)⁩)۔ رقبہ ناپنے کا کوئی بھی معقول طریقہ چلے گا اگر وہ درست فیصد دے۔

دو صورتیں حساب بدل دیتی ہیں:

• ایسا کمرہ جو صرف ڈے کیئر کے لیے ہو اسے وقت کے فیصد کی ضرورت نہیں؛ اس کا جگہ کا فیصد پورا شمار ہوتا ہے۔ اگر گھر میں دونوں قسم کے کمرے ہوں تو خصوصی رقبے کا فیصد مشترک رقبے کے جگہ ضرب وقت کے فیصد میں جمع کریں اور حساب منسلک کریں (Form 8829 کی ہدایات, "بعض ڈے کیئر سہولیات کے لیے خصوصی حساب")۔
• ایسا ڈے کیئر جو سال کے درمیان میں شروع یا بند ہوا 24 گھنٹے ضرب ان دنوں کے استعمال کرتا ہے جن میں گھر دستیاب تھا، پورے سال کا عدد نہیں، اور صرف سال کے اس حصے کے اخراجات شمار کرتا ہے جس میں وہ چلا۔ اگر آپ منتقل ہوئے ہوں تو ہر گھر کے لیے الگ Form 8829 استعمال کریں۔

وقت اور جگہ کے فیصد میں کون سے اوقات اور کون سے کمرے شمار ہوتے ہیں؟

اوقات۔ وہ گھنٹے گنیں جن میں جگہ ڈے کیئر کے لیے استعمال ہوئی: کھلے دن ضرب فی دن کے گھنٹے، بشمول ہفتہ اور لمبے دن (Form 8829 کی ہدایات, لائن 4)۔ جن اوقات میں ڈے کیئر نہ ہو، جیسے راتیں اور بند دن، وہ کل 8,760 گھنٹے میں رہتے ہیں مگر استعمال شدہ اوقات میں نہیں۔

تیاری اور صفائی جب کوئی بچہ موجود نہ ہو۔ Publication 587 اور Form 8829 کی ہدایات یہ نہیں بتاتیں کہ یہ وقت شمار ہوتا ہے یا نہیں۔ IRS کی جانچ کاروں کی رہنمائی کہتی ہے کہ ایسے اوقات شامل ہو سکتے ہیں اگر حقائق کے مطابق وہ معمول کا اور ضروری کاروباری استعمال ہوں، اور تفصیلی لاگ کی سفارش کرتی ہے۔ وہ یہ بھی کہتی ہے کہ یہ قانون کا سرکاری اعلان نہیں اور اس پر بھروسا نہیں کیا جا سکتا (Publication 5603)۔ یہ اوقات شمار ہوتے ہیں یا نہیں، یہ حقائق پر منحصر ہے، اور کیا کیا گیا اور کب، اس کا لاگ ان کی تائید کرتا ہے۔

کمرے۔ وہ کمرہ جو ہر کاروباری دن ڈے کیئر کے لیے دستیاب ہو اور باقاعدگی سے استعمال ہو، اس دن بھر استعمال شدہ مانا جاتا ہے، اور آپ کو اس کے استعمال کے اوقات کا لاگ رکھنا ضروری نہیں (Publication 587)۔ Publication 587 کی مثال وہ کمرہ ہے جس میں بچے سوتے ہیں؛ جانچ کاروں کی رہنمائی باتھ روم اور کھانے کی جگہ کا اضافہ کرتی ہے (جانچ کاروں کی رہنمائی، قانون نہیں)۔ جو کمرہ صرف کبھی کبھار استعمال ہو وہ ڈے کیئر کی جگہ شمار نہیں ہوتا۔ جس کمرے میں بچے کبھی نہیں جاتے، جیسے دفتر، وہ پھر بھی شمار ہو سکتا ہے اگر آپ اسے باقاعدگی سے اور صرف کاروبار کے لیے استعمال کریں اور وہ ہوم آفس کے قواعد پر پورا اترے: دیکھیں ہوم آفس کی کٹوتی کی رہنما۔ یہ اوپر کے خصوصی حساب کے خصوصی رقبے میں جاتا ہے۔

گھر کے کل رقبے میں ہر منزل گنیں۔ اگر آپ ڈے کیئر کے لیے بیسمنٹ یا گیراج استعمال کرتے ہیں تو اسے ڈے کیئر کے رقبے اور کل دونوں میں شامل کریں؛ جانچ کاروں کی رہنمائی اسے کل سے چھوڑ دینے کو عام غلطی بتاتی ہے۔

گھر کے کون سے اخراجات فیصد استعمال کرتے ہیں، اور کون سے پورے کاٹے جاتے ہیں؟

پورا گھر چلانے کے اخراجات وقت اور جگہ کا فیصد استعمال کرتے ہیں۔ جو اخراجات گھر کے اپنے بارے میں نہیں، انہیں Schedule C پر الگ سے کاٹا جاتا ہے (Publication 587)۔

• پورے بل درج کریں۔ پورے گھر کے خرچ کی پوری رقم Form 8829 کے کالم (b) میں لکھیں اور فارم کو فیصد لگانے دیں۔ اگر کسی بل میں ڈے کیئر کا حصہ فارم کے فیصد سے مختلف ہو تو اس لائن کے لیے صرف وہ حصہ کالم (a) میں لکھیں اور کالم (b) خالی رکھیں (ہدایات)۔
• رہن کا سود اور غیر منقولہ جائیداد کا ٹیکس وہی فیصد استعمال کرتے ہیں۔ اگر آپ آئٹمائز کرتے ہیں تو ذاتی حصہ Schedule A پر رہتا ہے۔ اگر آپ معیاری کٹوتی لیتے ہیں تو پورا کاروباری حصہ Form 8829 پر جاتا ہے اور آخری نکتے کی حد کے تابع ہوتا ہے (ہدایات)۔ جانچ کاروں کی رہنمائی ایک ہی رقم دونوں فارموں پر کاٹنے کو عام غلطی بتاتی ہے۔
• فرسودگی، اگر آپ مالک ہیں۔ عمارت کی فرسودگی ہوتی ہے، زمین کی نہیں، اور اسے کاروباری فیصد سے ضرب دیا جاتا ہے۔ جو گھر ٹیکس سال میں پہلی بار کاروبار کے لیے استعمال ہوا اس کی فرسودگی straight line طریقے سے 39 سال میں ہوتی ہے؛ جو گھر پچھلے سال سے کاروبار میں تھا وہ اپنا پچھلا طریقہ رکھتا ہے۔ مستقل بہتریاں، بشمول لائسنسنگ کی شرائط پوری کرنے کے لیے کی گئی تبدیلیاں، فوراً کاٹنے کی بجائے ان کی فرسودگی کی جاتی ہے؛ عام مرمت کی نہیں (Publication 587; Publication 5603)۔
• حد۔ وہ اخراجات جو صرف ڈے کیئر کی وجہ سے اجازت یافتہ ہیں، جیسے یوٹیلیٹیز، انشورنس اور فرسودگی، ڈے کیئر کی اس آمدنی تک محدود ہیں جو اس کے دوسرے اخراجات کے بعد بچے، اور اگر آپ آئٹمائز کرتے ہیں تو رہن کے سود اور غیر منقولہ جائیداد کے ٹیکس کے کاروباری حصے کے بعد بھی۔ وہ آئٹمائزڈ حصہ بغیر حد کے قابل کٹوتی ہے، اس لیے اس سے نقصان بن سکتا ہے یا بڑھ سکتا ہے؛ معیاری کٹوتی کے ساتھ کاروباری حصہ بھی محدود ہوتا ہے۔ فرسودگی آخر میں لی جاتی ہے، اور زائد رقم اگلے اس سال میں منتقل ہوتی ہے جب آپ اصل اخراجات استعمال کریں (Publication 587)۔

بڑی خریداریاں جیسے فرنیچر، پلے گراؤنڈ سیٹ یا آلات کی فرسودگی کرنی پڑ سکتی ہے یا وہ پہلے سال میں مکمل کٹوتی کی اہل ہو سکتی ہیں: دیکھیں پہلے سال میں آلات کی کٹوتی۔ جو اخراجات آپ خاندان کے ساتھ بانٹتے ہیں، جیسے فون یا گاڑی، ان کے لیے دیکھیں مخلوط استعمال کے اخراجات کی تقسیم۔

مجھے Form 8829 استعمال کرنا چاہیے یا آسان طریقہ؟

گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے دونوں طریقوں سے حساب لگایا جا سکتا ہے۔ Form 8829 اصل اخراجات کا فیصد کاٹتا ہے۔ آسان طریقہ رقبے کو ایک مقررہ شرح سے ضرب دیتا ہے اور اصل اخراجات چھوڑ دیتا ہے (Publication 587)۔

چونکہ آسان طریقہ زیادہ سے زیادہ 300 مربع فٹ شمار کرتا ہے، اس لیے وہ ڈے کیئر جو بیسمنٹ یا پوری منزل کا بڑا حصہ استعمال کرتا ہے، Form 8829 کو بڑا پا سکتا ہے؛ مثال میں ایک صورت دکھائی گئی ہے۔ آپ ہر سال انتخاب کرتے ہیں، اور بدلنے کے لیے IRS کی رضامندی درکار نہیں۔ وقت پر جمع کرائے گئے اصل گوشوارے پر آسان طریقہ استعمال کرنا اس سال کا انتخاب ہے، اور اسے واپس نہیں لیا جا سکتا (Schedule C کی ہدایات)۔

آمدنی کی حد، آگے منتقلی، فرسودگی اور ایک ہی گھر میں دوسرے کاروباروں کے لیے دیکھیں ہوم آفس کی کٹوتی کی رہنما؛ ہر اہل کاروبار آسان طریقے کے رقبے کی حد میں شریک ہے۔

میں کھانے کی کٹوتی کیسے کروں، اور فوڈ پروگرام کی ادائیگیوں کا کیا ہوگا؟

کھانا گھر کا خرچ نہیں ہے۔ اسے Form 8829 سے الگ، Schedule C پر کاٹیں، اور آپ یا آپ کے خاندان نے جو کھانا کھایا وہ کبھی نہ کاٹیں (Publication 587)۔ مددگاروں کا کھانا بچوں کے کھانے سے الگ رکھیں۔ 2025 کے بعد ادا کی گئی رقوم کے لیے، جو کھانے آپ اپنی سہولت کے لیے اپنی جگہ پر ملازمین کو دیتے ہیں وہ عام طور پر قابل کٹوتی نہیں، اور کاروبار کے دوسرے کھانے عام طور پر اپنی لاگت کے آدھے تک قابل کٹوتی ہیں (⁦26 U.S.C. 274⁩; Publication 15-B)۔ بچوں کے کھانے کے لیے پورے ٹیکس سال کے لیے ایک طریقہ چنیں:

آپ ایک سال اصل لاگت اور دوسرے سال شرحیں استعمال کر سکتے ہیں۔ شرحوں میں مشروبات شامل ہیں مگر کاغذی سامان یا دوسرا غیر خوراکی سامان نہیں، جو الگ سے کاٹا جاتا ہے۔

شرحیں Child and Adult Care Food Program (بچوں اور بالغوں کی دیکھ بھال کا فوڈ پروگرام) کی پیروی کرتی ہیں، جو ایک وفاقی پروگرام ہے اور اسپانسر کے ذریعے ڈے کیئر ہومز کو رقم واپس کرتا ہے۔ ٹیکس سال کے لیے پروگرام کی Tier I شرحیں استعمال ہوتی ہیں (ڈے کیئر ہوم کی دو سطحوں میں سے زیادہ والی) جو ٹیکس سال سے پہلے والے سال کی 31 دسمبر کو نافذ تھیں (Revenue Procedure 2003-22)۔ اوپر کی شرحیں USDA نوٹس سے ہیں جو اس صفحے کے ٹیکس سال کے لیے ہے۔ الاسکا، گوام، ہوائی، پورٹو ریکو اور امریکی ورجن آئی لینڈز میں شرحیں زیادہ ہیں۔ Publication 587 ایک سال کا جدول چھاپتی ہے؛ اس صفحے کے ٹیکس سال کا ایڈیشن ابھی جاری نہیں ہوا، اس لیے جب وہ آئے تو ان شرحوں کو اس سے ملائیں۔ پچھلے سال کے لیے اس سال کی Publication 587 کا جدول استعمال کریں۔

اہل بچے وہ نابالغ ہیں جو آپ کے گھر میں ڈے کیئر حاصل کرتے ہیں۔ ان میں وہ بچے شامل نہیں جو وہیں رہتے ہیں، وہ بچے جن کے والدین وہیں رہتے ہیں، یا وہ بچے جن کی آپ ذاتی احسان کے طور پر دیکھ بھال کرتے ہیں، جیسے کسی رشتہ دار کا بچہ (Publication 587)۔

فوڈ پروگرام کی ادائیگیاں۔ Child and Adult Care Food Program کے تحت اسپانسر کی طرف سے واپس کی گئی رقوم صرف اس حد تک قابل ٹیکس ہیں جس حد تک وہ اہل بچوں کے کھانے کی آپ کی لاگت سے زیادہ ہوں۔ زائد رقم کو Schedule C کے Part I میں آمدنی کے طور پر اور کمی کو Part V میں خرچ کے طور پر دکھائیں، چاہے آپ کو Form 1099-MISC ملے۔ اپنے بچوں کی ادائیگیاں اور اخراجات چھوڑ دیں۔ اگر آپ معیاری شرحیں استعمال کرتے ہیں تو شرح کا صرف وہ حصہ کاٹیں جو اس کھانے کی واپس کی گئی رقم سے زیادہ ہو (Publication 587; Schedule C کی ہدایات)۔

میں ہوم ڈے کیئر کے کھاتے اور ریکارڈ کیسے ترتیب دوں؟

کھاتوں میں مجموعی آمدنی، کٹوتیاں اور کریڈٹس نظر آنے چاہییں، اور ہر اندراج کی تائید کے لیے ایک معاون دستاویز ہونی چاہیے (Publication 583)۔ کوئی خاص نظام لازمی نہیں۔ ڈے کیئر کو اوقات، حاضری، کھانوں اور گھر کے اخراجات کے ریکارڈ بھی چاہییں۔

Publication 587 کہتی ہے کہ جو کمرہ سارا دن دستیاب ہو اور باقاعدگی سے استعمال ہو اس کے اوقات کا لاگ رکھنا ضروری نہیں۔ جانچ کاروں کی رہنمائی پھر بھی کہتی ہے کہ کل اوقات کا حساب ریکارڈ کریں، اس لیے کھلے دن اور اوقات اور حاضری کی شیٹس رکھیں۔

رقم الگ رکھیں۔ والدین کی ادائیگیاں اور فوڈ پروگرام کی ادائیگیاں آمدنی کے طور پر دکھانا سب سے آسان تب ہے جب وہ صرف ڈے کیئر کے لیے استعمال ہونے والے اکاؤنٹ میں جائیں۔ دیکھیں الگ کاروباری بینک اکاؤنٹ اور، اگر ادائیگیاں پہلے ہی ذاتی اکاؤنٹ میں آ چکی ہوں، ذاتی اکاؤنٹ میں کاروباری آمدنی۔

کھاتوں کے لیے دیکھیں Schedule C کے لیے اکاؤنٹس کی فہرست۔ باقی کے لیے دیکھیں خود روزگار افراد کے لیے ریکارڈ رکھنا، ریکارڈ کتنی دیر رکھیں اور گم شدہ رسیدیں۔

کیا مجھے والدین کو اپنا سوشل سیکیورٹی نمبر دینا ہوگا، اور ان کی ادائیگیاں کیسے رپورٹ ہوتی ہیں؟

جو والدین آپ کا ٹیکس شناختی نمبر مانگتے ہیں انہیں بچوں اور زیر کفالت افراد کی دیکھ بھال کے کریڈٹ یا آجر کے ذریعے ملنے والے زیر کفالت دیکھ بھال کے فوائد کے دعوے کے لیے اس کی ضرورت ہوتی ہے۔ Form W-10 انفرادی کاروبار کے مالک کے لیے سوشل سیکیورٹی نمبر (SSN) بتاتا ہے، یا انفرادی ٹیکس دہندہ شناختی نمبر (ITIN) اگر فراہم کنندہ کے پاس SSN نہ ہو اور وہ اس کا اہل نہ ہو؛ دوسرے اداروں کے لیے آجر شناختی نمبر (EIN) ہے۔ Section 6109(a) فراہم کنندہ سے درست نمبر دینے کا تقاضا کرتا ہے، اور جو فراہم کنندہ نہ دے اس پر ہر ناکامی کا جرمانہ ہو سکتا ہے، سوائے اس کے کہ وجہ معقول ہو نہ کہ دانستہ غفلت۔ والدین پوری احتیاط (due diligence) کا ثبوت بھی دے سکتے ہیں اگر انوائس پر آپ کا نام، پتہ اور نمبر چھپا ہو (Form W-10)۔

والدین کی ادائیگیاں Schedule C پر کاروباری آمدنی ہیں، چاہے جیسے بھی آئیں۔ نقد طریقے کے تحت، جو سال میں وصول ہوا وہ رپورٹ کریں، نقد، چیک یا ایپ کے ذریعے، فارم کے ساتھ یا اس کے بغیر۔ Form 1099-K رپورٹ کی جانے والی آمدنی کے برابر نہ بھی ہو سکتا ہے (Publication 334)۔ اگر خود روزگار سے آپ کی خالص کمائی ⁦$400⁩ یا زیادہ ہو تو آپ خود روزگار ٹیکس دیتے ہیں: ⁦12.4%⁩ سوشل سیکیورٹی (سالانہ کمائی کی حد تک) اور ⁦2.9%⁩ Medicare، آپ کے خالص منافع کے ⁦92.35%⁩ پر۔ والدین کی ادائیگیوں سے کوئی ٹیکس نہیں کاٹا جاتا، اس لیے دیکھیں سہ ماہی تخمینی ٹیکس کی ادائیگیاں۔

مددگار حقائق کے مطابق ملازم یا ٹھیکیدار ہوتے ہیں: دیکھیں وہ کارکن جو ملازم ہو سکتے ہیں۔ اپنے بچے کو تنخواہ دینے کے لیے دیکھیں بچوں کو ملازم رکھنا۔

گھر بیچنے پر ڈے کیئر کی کٹوتی کا کیا ہوتا ہے؟

گھر کے اندر ڈے کیئر کے لیے استعمال ہونے والے کمرے فروخت کو ذاتی اور کاروباری حصوں میں تقسیم نہیں کرتے، اور کاروباری حصہ Form 4797 پر الگ سے فروخت نہیں ہوتا۔ 6 مئی 1997 کے بعد کی اجازت یافتہ یا قابل اجازت فرسودگی کے برابر منافع کو مستثنیٰ نہیں کیا جا سکتا (Publication 523; Publication 587)۔

• فرسودگی کا حصہ زیادہ سے زیادہ ⁦25%⁩ پر قابل ٹیکس ہے، ایک الگ شرح جسے IRS unrecaptured section 1250 gain کہتا ہے (Topic 409)۔
• منافع کا باقی حصہ ⁦$250,000⁩ تک ٹیکس سے مستثنیٰ ہو سکتا ہے (بعض مشترکہ گوشوارہ جمع کرانے والوں کے لیے ⁦$500,000⁩)، اگر ملکیت اور استعمال کی شرائط پوری ہوں: دیکھیں گھر کی فروخت پر چھوٹ۔
• جو فرسودگی آپ نے نہیں لی وہ بھی لاگت کی بنیاد کے لیے شمار ہوتی ہے۔ گھر کی بنیاد اس فرسودگی کے برابر گھٹتی ہے جو آپ لے سکتے تھے۔ جس منافع کو آپ مستثنیٰ نہیں کر سکتے وہ مقررہ تاریخ کے بعد کی اجازت یافتہ یا قابل اجازت فرسودگی ہے؛ اگر مناسب ریکارڈ دکھائیں کہ آپ نے اجازت سے کم کاٹا، تو وہ وہ رقم ہے جو آپ نے اصل میں کاٹی (⁦26 U.S.C. 1250(b)(3)⁩; Publication 587)۔ فروخت رپورٹ کرنے سے پہلے اپنے ریکارڈ دیکھیں۔
• آسان طریقے کے سالوں میں کوئی فرسودگی نہیں ہوتی۔
• الگ ڈھانچہ جو ڈے کیئر کے لیے استعمال ہو، جیسے علیحدہ اسٹوڈیو یا گیراج، مختلف طریقے سے سنبھالا جاتا ہے۔ اسے الگ جائیداد کے طور پر بیچا جا سکتا ہے جو Form 4797 پر رپورٹ ہو، اور اس کا منافع چھوٹ کا اہل نہ بھی ہو سکتا ہے۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں۔ تمام رقمیں امریکی ڈالر میں ہیں۔

فیصد کا حساب

ایک فراہم کنندہ بیسمنٹ کو ڈے کیئر کے لیے روزانہ 12 گھنٹے، ہفتے میں 5 دن، سال میں 50 ہفتے استعمال کرتا ہے۔ خاندان باقی وقت اسے استعمال کرتا ہے۔ بیسمنٹ گھر کے کل رقبے کا آدھا ہے۔

• استعمال شدہ گھنٹے: ⁦12 × 5 × 50 = 3,000⁩۔
• وقت کا فیصد: ⁦3,000 ÷ 8,760 = 34.25%⁩۔
• جگہ کا فیصد: ⁦50%⁩۔
• پورے گھر کے اخراجات کے لیے وقت اور جگہ کا فیصد: ⁦50% × 34.25% = 17.12%⁩۔

صرف بیسمنٹ کی ⁦US$800⁩ کی دوبارہ رنگائی پر صرف وقت کا فیصد لگتا ہے: ⁦34.25%⁩ × ⁦US$800⁩ = تقریباً ⁦US$274⁩۔

Form 8829 یا آسان طریقہ

بیسمنٹ 3,200 مربع فٹ کے گھر میں 1,600 مربع فٹ ہے (⁦50%⁩)۔ گھر کا رہن کا سود ⁦US$8,000⁩ اور یوٹیلیٹیز اور انشورنس ⁦US$4,000⁩ ہیں۔

• Form 8829: ⁦17.12%⁩ × ⁦US$12,000⁩ = تقریباً ⁦US$2,054⁩ Schedule C پر، کٹوتی کی حد سے پہلے اور فرسودگی کو نظر انداز کرتے ہوئے۔ سود کے باقی ⁦US$6,630⁩ Schedule A پر رہتے ہیں اگر فراہم کنندہ آئٹمائز کرتا ہے۔
• آسان طریقہ: بیسمنٹ 300 مربع فٹ کی حد پر شمار ہوتا ہے، ⁦300 × US$5 = US$1,500⁩، جو اس کے ⁦34.25%⁩ تک کم ہو کر تقریباً ⁦US$514⁩ Schedule C پر جاتا ہے۔ پورا ⁦US$8,000⁩ سود Schedule A پر رہتا ہے اگر فراہم کنندہ آئٹمائز کرتا ہے۔

یہاں Form 8829 زیادہ خرچ Schedule C پر منتقل کرتا ہے، مگر دونوں برابر کا موازنہ نہیں ہیں: موازنے کے لیے پورا گوشوارہ دیکھنا پڑتا ہے، اور Form 8829 کو بل، رقبہ اور اوقات چاہییں۔

معیاری شرحوں کے ساتھ کھانا

ایک فراہم کنندہ 250 دن تک 3 بچوں کو دوپہر کا کھانا اور 2 اسنیکس دیتا ہے اور ہر بچے کا نام، حاضری اور کھانے لاگ کرتا ہے۔ معیاری شرحوں پر (⁦US$3.22⁩ فی دوپہر کا کھانا اور ⁦US$0.96⁩ فی اسنیک) ہر بچے کا دن ⁦US$3.22 + 2 × US$0.96 = US$5.14⁩ ہے۔ ⁦3 × 250 = 750⁩ بچہ دنوں کے ساتھ کٹوتی تقریباً ⁦US$3,855⁩ ہے۔ لاگ ہر گروسری رسید کی بجائے اس کی تائید کرتا ہے۔ اگر کسی فوڈ پروگرام نے ان کھانوں کی رقم واپس کی ہو تو شرحوں کا صرف وہ حصہ قابل کٹوتی ہے جو واپس کی گئی رقم سے زیادہ ہو۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ نے اسی سال شروع کیا: فیصد صرف ان دنوں کو استعمال کرتا ہے جن میں گھر ڈے کیئر کے لیے دستیاب تھا، اور اب شروع کیا گیا لاگ اس کی تائید کرتا ہے۔ اوپر کا روزانہ لاگ آج ہی شروع کریں۔ پہلے سال کے گوشوارے میں جزوی سال کے اوقات اور رقبے کے لیے انفرادی ٹیکس مدد کام آتی ہے۔
• آپ کے پاس اوقات یا کھانوں کا لاگ نہیں، یا پچھلے گوشواروں میں اندازہ استعمال ہوا: فیصد ایسے ریکارڈ پر ہونا چاہیے جو آپ دکھا سکیں۔ کیلنڈرز، حاضری کی شیٹس اور ڈپازٹس سے اوقات دوبارہ بنانا، اور یہ طے کرنا کہ کون سا فیصد قابل تائید ہے، وہ جگہ ہے جہاں انفرادی ٹیکس مدد کام آتی ہے۔
• پچھلے گوشواروں میں اندازے کا فیصد استعمال ہوا، بغیر اہل کاروباری استعمال کے کمرے شمار ہوئے، یا کٹوتی چھوڑ دی گئی: دیکھیں کاروباری خرچ کی غلطیوں پر ترمیم شدہ گوشوارہ، اور کیا درست کرنا ہے اور کھانے کے اخراجات اور واپس کی گئی رقوم کیسے رپورٹ ہوئیں، اس کے لیے انفرادی ٹیکس مدد کام آتی ہے۔ اگر گوشوارے کبھی جمع نہیں ہوئے تو دیکھیں جمع نہ کرائے گئے سالوں کے Schedule C اخراجات۔ اگر IRS نے خط لکھا ہو یا آڈٹ شروع کیا ہو تو دیکھیں چھوٹے کاروبار کا IRS آڈٹ۔
• آپ گھر بیچنے کا ارادہ رکھتے ہیں: 6 مئی 1997 کے بعد کی فرسودگی اور کوئی بھی الگ ڈھانچہ منافع بدل دیتے ہیں۔ دیکھیں گھر کی فروخت پر چھوٹ، اور گھر لسٹ کرنے سے پہلے انفرادی ٹیکس مدد کام آتی ہے۔
• آپ کا لائسنس مسترد، منسوخ یا ختم ہو گیا، آپ بغیر لائسنس کے ہیں، یا آپ کو یقین نہیں کہ آپ کو استثنا حاصل ہے: ریاستی شرط طے کرتی ہے کہ مشترک کمرے گھر کی کٹوتی کے اہل ہیں یا نہیں۔ یہ اس بات کو نہیں بدلتی کہ والدین کی ادائیگیاں آمدنی ہیں، اور نہ کھانے، کھلونوں اور سامان کی کٹوتی کے قواعد کو۔ گھر کی کٹوتی کا دعویٰ کرنے سے پہلے انفرادی ٹیکس مدد کام آتی ہے۔
• آپ کا شریک حیات ڈے کیئر کا مشترکہ مالک ہے، یا یہ کارپوریشن یا شراکت داری کے ذریعے چلتا ہے: جو کاروبار میاں بیوی مل کر رکھتے اور چلاتے ہیں وہ عام طور پر شراکت داری ہے، Schedule C نہیں، جب تک qualified joint venture انتخاب یا کمیونٹی پراپرٹی کا استثنا لاگو نہ ہو (Publication 334)۔ Form 8829 صرف Schedule C کے ساتھ جمع ہوتا ہے۔ دیکھیں میاں بیوی یا خاندان کی LLC، اور انفرادی ٹیکس مدد یا کارپوریٹ ٹیکس مدد۔
• کھاتے پیچھے رہ گئے ہیں، یا گھر کے بل ذاتی اکاؤنٹس سے چلتے ہیں: دیکھیں پچھلے حسابات مکمل کرنا اور حساب کتاب کی مدد۔