ذاتی بینک اکاؤنٹ میں آنے والی کاروباری آمدنی کا ریکارڈ کیسے رکھیں

کیا ذاتی اکاؤنٹ میں آنے والی کاروباری آمدنی پھر بھی رپورٹ کرنی ہو گی؟

ہاں۔ کاروباری آمدنی رپورٹ کی جاتی ہے چاہے کسی بھی اکاؤنٹ میں آئے۔ کل آمدنی ہر ذریعے سے حاصل ہونے والی تمام آمدنی ہے، IRS کہتا ہے کہ کاروباری آمدنی میں مصنوعات یا خدمات کی فروخت کی آمدنی شامل ہو سکتی ہے، اور Schedule C کی ہدایات کہتی ہیں کہ کاروبار کی تمام ذرائع سے ساری آمدنی رپورٹ کریں۔ Publication 334 کسی ادائیگی کو کاروباری آمدنی مانتی ہے جب وہ کاروبار کے بغیر نہ کی جاتی۔

اکاؤنٹ کھاتوں کو بدلتا ہے، ٹیکس کو نہیں۔ نقد طریقے میں (آپ آمدنی تب گنتے ہیں جب رقم آئے اور لاگت تب جب آپ ادا کریں)، آمدنی تب شمار ہوتی ہے جب آپ کو ملے، بشمول جب وہ آپ کے اکاؤنٹ میں جمع ہو یا بلا پابندی آپ کو دستیاب ہو (Publication 334؛ ⁦26 CFR 1.451-2⁩)۔ جو پے آؤٹ آپ کے ذاتی چیکنگ اکاؤنٹ میں آئے وہ اسی دن تک وصول شدہ ہے، اس دن نہیں جب آپ اسے بعد میں منتقل کریں۔ اگر پلیٹ فارم نے رقم پہلے ہی ایسے بیلنس میں جمع کر دی تھی جسے آپ بلا پابندی نکال سکتے تھے تو وہ پہلے بھی شمار ہو سکتی ہے، اس لیے سال کے اختتام کی کٹ آف تاریخ اہم ہے۔ استحقاقی طریقے میں وہ عموماً اسی سال میں شمار ہوتی ہے جس میں کمائی گئی ہو (Publication 334؛ دیکھیں نقد یا استحقاقی)۔

ہر فروخت ایک بار کاروباری آمدنی کے طور پر درج کریں اور ذاتی اکاؤنٹ کو اپنی رقم سمجھیں؛ اگلے حصے میں مراحل ہیں۔

آپ کی صورت سادہ نہیں اگر ان میں سے کوئی بھی درست ہو:

• کاروبار دو یا زیادہ اراکین والی LLC، شراکت داری یا کارپوریشن ہے۔ آمدنی ادارے کی ہے، آپ کی نہیں۔
• گاہکوں کی رقم ایک سال یا اس سے زیادہ سے ذاتی اکاؤنٹ سے گزر رہی ہے، یا آپ بتا نہیں سکتے کہ کون سے ڈپازٹ کاروباری ہیں۔
• جمع شدہ گوشوارے میں آمدنی کم ہو سکتی ہے۔
• ڈپازٹ فروخت، پے آؤٹ رپورٹس یا Forms 1099 سے نہیں ملتے۔
• IRS نے آپ کو ایسی آمدنی کے بارے میں لکھا ہے جو رپورٹ کی گئی رقم سے نہیں ملتی۔
• گاہکوں نے ایسے اکاؤنٹ میں ادائیگی کی جو صرف آپ کا نہیں (شریک حیات، رشتہ دار، دوست کا یا مشترکہ اکاؤنٹ)۔
• ذاتی اکاؤنٹ امریکہ سے باہر ہے، یا گاہک دوسری کرنسی میں ادائیگی کرتے ہیں۔

جمع کریں: ہر پلیٹ فارم کی فروخت اور پے آؤٹ رپورٹس، گاہکوں کی رقم لینے والے ہر اکاؤنٹ کی اسٹیٹمنٹس، Forms 1099-K اور ⁦1099-NEC⁩، وصول کیے گئے کسی بھی سیلز ٹیکس کا ریکارڈ، اور وہ کاروباری بل جو آپ نے ذاتی اکاؤنٹ سے ادا کیے۔

ذاتی اکاؤنٹ میں جمع ہونے والی گاہک کی ادائیگی یا پے آؤٹ کا ریکارڈ کیسے رکھوں؟

فروخت کو ایک بار کاروباری آمدنی کے طور پر درج کریں، پھر ذاتی اکاؤنٹ کو مالک کی رقم سمجھیں: نکاسی جب کاروباری رقم وہاں آئے، سرمایہ فراہمی جب مالک کی رقم کاروباری بل ادا کرے۔ نکاسی وہ کاروباری رقم ہے جو آپ اپنے لیے لیتے ہیں؛ سرمایہ فراہمی آپ کی اپنی رقم ہے جو آپ کاروبار میں ڈالتے ہیں۔ آپ ذاتی اکاؤنٹ کو کھاتوں میں شامل نہیں کرتے: نکاسی کا اکاؤنٹ اس کی جگہ لیتا ہے۔ یہ انفرادی کاروبار کے مالک یا ایک رکن والی LLC کے لیے ہے جس پر مالک کے گوشوارے کے حصے کے طور پر ٹیکس لگتا ہے (IRS)؛ دوسری قسم کے ادارے نیچے ہیں۔

1. ذاتی اسٹیٹمنٹ پر گاہکوں کے ڈپازٹ نشان زد کریں۔ تنخواہ کے چیک، تحفے، ریفنڈ اور ٹرانسفر چھوڑ دیں۔
2. اگر انوائس یا پروسیسر کے اندراج نے فروخت پہلے ہی درج کر دی ہو تو ادائیگی کو اس بیلنس پر لگائیں اور فروخت کو دوبارہ کریڈٹ نہ کریں۔ ورنہ فروخت کو فروخت کے اکاؤنٹ میں اس کی کل رقم پر درج کریں، اس تاریخ پر جب وہ آپ کے اکاؤنٹنگ کے طریقے کے تحت شمار ہوتی ہے (نقد طریقے میں وصولی کا دن)۔ پے آؤٹ اپنے پیچھے کی فروخت سے کم ہوتا ہے: IRS کہتا ہے کہ کل ادائیگی کی رقم فیس، کریڈٹس، ریفنڈ، شپنگ یا رعایتوں سے کم نہیں کی جاتی، اس لیے انہیں الگ درج کریں۔ آپ کے خریداروں پر لگا سیلز ٹیکس جو آپ کو وصول کر کے جمع کرانا ہے مجموعی وصولیوں کا حصہ نہیں؛ اسے ریاست کو واجب الادا لکھیں (سیلز ٹیکس کے اندراجات)۔ اگر آپ کی ریاست ٹیکس بیچنے والے کے طور پر آپ پر لگاتی ہے تو Schedule C کی ہدایات آپ کی وصول کردہ رقم کو مجموعی وصولیوں میں شامل کرتی ہیں اور ٹیکس کی کٹوتی دیتی ہیں؛ ریاستی ٹیکس محکمے سے پوچھیں کہ کون سا لاگو ہے۔
3. مماثل رقم مالک کی نکاسی کے اکاؤنٹ میں درج کریں۔ Publication 334 نکاسی کے اکاؤنٹ کو اس کاروباری آمدنی کے لیے الگ اکاؤنٹ بتاتی ہے جو آپ ذاتی اور خاندانی اخراجات کے لیے نکالتے ہیں۔ کاروبار کے پاس یہ نقد رقم کبھی نہیں تھی، اس لیے اندراج اسے یوں دکھاتا ہے جیسے کاروبار کو ملی اور مالک نے نکالی۔
4. پے آؤٹ رپورٹ اور اسٹیٹمنٹ کی لائن محفوظ رکھیں۔ Publication 583 کہتی ہے کہ ریکارڈ وصولیوں کا ماخذ بتا سکتے ہیں، تاکہ آپ کاروباری اور غیر کاروباری وصولیوں، اور قابل ٹیکس اور غیر قابل ٹیکس آمدنی کو الگ کر سکیں۔

نکاسیاں اور سرمایہ فراہمیاں صرف ایکویٹی (کاروبار میں مالک کا حصہ) کو حرکت دیتی ہیں، اس لیے وہ منافع کو کبھی نہیں بدلتیں۔ کچھ بک کیپر رقم کو "مالک کے ذمے" اکاؤنٹ میں رکھتے ہیں جب تک وہ کاروباری اکاؤنٹ میں نہ پہنچے؛ منافع وہی نکلتا ہے۔ ایک طریقہ چنیں اور ہر مہینے وہی استعمال کریں۔ خریدار پر لگا سیلز ٹیکس جو آپ کو جمع کرانا ہے سیلز ٹیکس واجب الادا میں جاتا ہے، فروخت میں نہیں۔ ہر پے آؤٹ کو اس کی فروخت، فیس، ریفنڈ اور ریزرو سے ملانے کے لیے دیکھیں فروخت اور ادائیگیوں کو ملانا۔

ذاتی اکاؤنٹ سے کیے گئے کاروباری بل یا کارڈ کی ادائیگی کا ریکارڈ کیسے رکھوں؟

انفرادی کاروبار کے مالک یا ایک رکن والی LLC کے لیے جس پر آپ کے گوشوارے کے حصے کے طور پر ٹیکس لگتا ہے، ہر کاروباری بل کو اس کے عام زمرے میں کاروباری لاگت کے طور پر درج کریں، اور مالک کی سرمایہ فراہمی کے اکاؤنٹ کو کریڈٹ کریں۔ جس اکاؤنٹ نے بل ادا کیا وہ طے نہیں کرتا کہ وہ قابل کٹوتی ہے یا نہیں۔ لاگت صرف تب قابل کٹوتی ہے جب وہ عام اور ضروری ہو، اور Publication 583 ادا شدہ بل، انوائسز، رسیدیں اور منسوخ شدہ چیک گنواتی ہے جو اس کی تائید کرتے ہیں۔ Schedule C کی ہدایات ذاتی، رہائشی اور خاندانی اخراجات کو خارج کرتی ہیں۔

ایسا بل جو صرف جزوی طور پر کاروباری ہو، جیسے فون، صرف اپنا کاروباری حصہ لیتا ہے (ملے جلے استعمال کے اخراجات)۔ کاروباری اکاؤنٹ سے ادا کیے گئے ذاتی بل مالک کی نکاسی کے اکاؤنٹ میں جاتے ہیں (کاروباری اکاؤنٹ سے ادا کیے گئے ذاتی اخراجات)۔

اگر رقم کاروباری کریڈٹ کارڈ ادا کرتی ہے تو چارجز بنتے وقت ہی لاگت کے طور پر درج ہو چکے تھے۔ ادائیگی خود ایک اور خرچ نہیں: وہ کارڈ کا بیلنس کم کرتی ہے، دوسری طرف مالک کی سرمایہ فراہمی کے ساتھ (کھاتوں میں کریڈٹ کارڈ ادائیگیاں)۔

شراکت داری یا کارپوریشن مختلف ہے۔ جو مالک ادارے کا بل ذاتی طور پر ادا کرے وہ ادارے کو خود بخود کٹوتی نہیں دلاتا: Schedule E کی ہدایات شریک کو غیر واپس شدہ شراکت داری کے اخراجات کی کٹوتی تب ہی دیتی ہیں جب شراکت داری کے معاہدے نے شریک کو انہیں ادا کرنے کا پابند کیا ہو، اور مالک کا ادا کیا ہوا کارپوریشن کا اپنا بل حصص دار کے قرض یا سرمائے کی فراہمی کے طور پر درج ہو سکتا ہے، جبکہ مالک کے اپنے کام کے اخراجات واپسی کے قواعد کی پیروی کرتے ہیں۔ دیکھیں شریک کے ذاتی طور پر ادا کیے گئے LLC کے اخراجات اور S کارپوریشن کے وہ اخراجات جن کی واپسی کبھی نہیں ہوئی۔

کیا میں اپنے کاروبار کے نام کا چیک ذاتی اکاؤنٹ میں جمع کرا سکتا ہوں؟

بینک اسے قبول کرتا ہے یا نہیں، یہ بینک کی اپنی پالیسی پر منحصر ہے، آمدنی رپورٹ کرنے کے ٹیکس قواعد پر نہیں، اس لیے جمع کرانے سے پہلے بینک سے پوچھیں۔

ٹیکس کے لیے اکاؤنٹ اہم نہیں۔ نقد طریقے میں چیک تب آمدنی ہے جب آپ کو ملے: ٹیکس سال کے اختتام تک درست چیک کی وصولی اسی سال کی آمدنی ہے چاہے آپ اسے اگلے سال تک جمع نہ کرا سکیں۔ اسے فروخت اور مالک کی نکاسی کے طور پر درج کریں، جیسا اوپر جدول میں ہے، اور اپنے ڈپازٹ ریکارڈ میں چیک کا ماخذ لکھیں (Publication 583)۔

شراکت داری یا کارپوریشن کے نام کا چیک اسی ادارے کی آمدنی ہے۔ اس کے کھاتوں اور گوشوارے میں اسے پھر بھی دکھانا ہو گا، اور مالک کے پاس بعد میں جو رقم ہو اس کا سوال نیچے ادارے والے حصے میں ہے۔ اگر بینک ڈپازٹ سے انکار کرے، یا آپ رقم ملانا نہ چاہیں، تو کاروباری اکاؤنٹ کھولیں اور وہاں جمع کرائیں۔

رقم کاروباری اکاؤنٹ میں منتقل کروں تو اسے دو بار آمدنی کیسے نہ گنوں؟

آمدنی کو اسی مدت میں رکھیں جو آپ کا اکاؤنٹنگ کا طریقہ مانگتا ہے، پھر منتقلی کو مالک کی سرمایہ فراہمی کے طور پر درج کریں، فروخت کے طور پر کبھی نہیں۔ یہ انفرادی کاروبار کے مالک یا ایک رکن والی LLC کے لیے ہے جس نے وصولی کو نکاسی کے طور پر درج کیا ہو؛ اگر آپ نے اسے "مالک کے ذمے" لکھا تو منتقلی اس کے بجائے وہ بیلنس صاف کرتی ہے۔ شراکت داری یا کارپوریشن میں، واجب الادا بیلنس کے مقابل ڈالی گئی رقم بھی وہ بیلنس صاف کرتی ہے (نیچے ادارے والا حصہ دیکھیں)۔ وہی ڈالر بینک ڈیٹا میں دو بار نظر آتے ہیں: ایک بار ذاتی اکاؤنٹ میں گاہک کی ادائیگی کے طور پر، ایک بار کاروباری اکاؤنٹ میں "ٹرانسفر" ڈپازٹ کے طور پر۔ صرف پہلی آمدنی ہے۔

IRS کا معائنہ دستور العمل دوسری طرف سے اسی طرح کام کرتا ہے۔ جب IRS بینک ڈپازٹس سے آمدنی کا اندازہ لگاتا ہے تو وہ ٹیکس دہندہ کے زیر کنٹرول کاروباری اور ذاتی اکاؤنٹس کے ڈپازٹ گنتا ہے، پھر اکاؤنٹس کے درمیان ٹرانسفر نکال دیتا ہے، جنہیں وہ اضافی وصولیاں نہیں کہتا۔

حساب کتاب کے سافٹ ویئر میں "ذاتی اکاؤنٹ سے ٹرانسفر" کی بینک فیڈ لائن کو مالک کی سرمایہ فراہمی کے طور پر کوڈ کریں (یا مالک کے ذمے والے بیلنس کو صاف کرنے کے طور پر، اگر آپ وہ طریقہ استعمال کرتے ہیں)، اور کاروباری اکاؤنٹ سے ذاتی میں منتقلی کو مالک کی نکاسی کے طور پر۔ فروخت کے طور پر کوڈ کرنے پر ٹرانسفر آمدنی کو دو بار گنتا ہے (دو بار گنی گئی آمدنی)۔

آپ رقم کا کچھ حصہ منتقل کر سکتے ہیں، یا مہینوں بعد۔ فروخت اس مدت میں پوری درج رہتی ہے جو آپ کا طریقہ مانگتا ہے، چاہے آپ بعد میں کچھ بھی منتقل کریں۔ نقد طریقے میں 30 دسمبر کو پہنچنے والا پے آؤٹ اسی سال کی آمدنی ہے چاہے آپ اسے جنوری میں منتقل کریں، اور دسمبر کا پروسیسر کا بلا پابندی بیلنس اس سے بھی پہلے شمار ہو سکتا ہے (Publication 334)۔ استحقاقی طریقے میں فروخت پہلے ہی درج ہو چکی ہو سکتی ہے، اور ادائیگی اسے نمٹاتی ہے۔

کیا میرا Form 1099-K کھاتوں سے ملتا ہے؟

لائن بہ لائن نہیں۔ Form 1099-K کل ادائیگیاں دکھاتا ہے، بشمول آپ کا وصول کیا ہوا سیلز ٹیکس اور شپنگ؛ آپ کے کھاتے فروخت دکھاتے ہیں خریدار پر لگے سیلز ٹیکس کے بغیر جو آپ کو جمع کرانا ہے، ریفنڈ منفی، اور فیس خرچ کے طور پر۔ IRS کہتا ہے کہ box 1a فیس، کریڈٹس، ریفنڈ، شپنگ، نقد کے مساوی یا رعایتوں کے لیے ایڈجسٹ نہیں کیا جاتا۔ یہ اس پر درج وصول کنندہ کو موصول ادائیگیاں رپورٹ کرتا ہے۔ اگر ادائیگی کرنے والے یا پلیٹ فارم کے پاس آپ کا درست ٹیکس شناختی نمبر نہیں تھا تو اس نے بیک اپ ٹیکس کاٹا ہو سکتا ہے، جو box 4 میں دکھایا جاتا ہے؛ وہ آپ کے لیے پہلے سے ادا کیا گیا ٹیکس ہے، نہ فیس اور نہ فروخت میں کمی۔

فارم غائب، دہرایا ہوا، غلط نام یا نمبر کے تحت ہو سکتا ہے، یا اس میں دوستوں کے تحفے اور واپس کی گئی رقوم شامل ہو سکتی ہیں۔ آمدنی رپورٹ کی جاتی ہے چاہے فارم آئے یا نہ آئے (IRS)۔ دیکھیں ⁦1099-K⁩ کی حد، غلط یا درست شدہ فارم اور فارم پر ذاتی ادائیگیاں۔ ایک ادائیگی Form 1099-NEC پر بھی آ سکتی ہے؛ آمدنی پھر بھی ایک بار گنی جاتی ہے (ایک ہی آمدنی دو ٹیکس فارمز پر)۔ ڈپازٹس سے فارم تک مرحلہ وار پل فروخت اور ادائیگیوں کو ملانا میں ہے۔

اگر کاروبار LLC، شراکت داری یا کارپوریشن ہو تو کیا ہو گا؟

آمدنی اس ٹیکس دہندہ کی ہے جو کاروبار ہے، اس اکاؤنٹ کی نہیں جس میں وہ آئے، اور یہی طے کرتا ہے کہ مالک کے پاس اس کے ہونے کا کیا مطلب ہے۔ Topic 407 بتاتا ہے کہ ہر قسم کیسے جمع کراتی ہے (IRS)۔

کارپوریشن یا شراکت داری کی ملکیت والی ایک رکن والی LLC اس مالک کے گوشوارے پر رپورٹ ہوتی ہے (IRS)۔ ریاستی قانون کے تحت کمیونٹی پراپرٹی کے طور پر میاں بیوی کی مکمل ملکیت والی LLC کو یا تو ان کے گوشوارے کا حصہ مانا جا سکتا ہے یا شراکت داری، اور بعد میں موقف بدلنا ادارے کی تبدیلی مانا جاتا ہے؛ کہیں اور میاں بیوی کی ملکیت ہو تو وہ شراکت داری کے طور پر جمع کراتی ہے (IRS)۔ جو میاں بیوی LLC کے باہر غیر رجسٹرڈ کاروبار کے شریک مالک ہوں، دونوں مادی طور پر شریک ہوں اور مشترکہ گوشوارہ جمع کرائیں وہ اہل مشترکہ منصوبہ بننے کا انتخاب کر سکتے ہیں اور Form 1065 کے بجائے ہر ایک Schedule C جمع کرا سکتا ہے (Schedule C کی ہدایات)۔

شراکت داری اپنی کل وصولیاں Form 1065 کی لائن 1a پر رپورٹ کرتی ہے اور S کارپوریشن Form 1120-S کی لائن 1a پر، چاہے نقد رقم کسی بھی اکاؤنٹ نے لی ہو۔

شریک: کھاتوں میں ایک شریک کے پاس موجود گاہکوں کی رقم کو شراکت داری کے ذمے واجب الادا دکھانا چاہیے، یا اس شریک کو تقسیم کے طور پر۔ تقسیم Schedule K-1 پر اس شریک کے کیپٹل اکاؤنٹ (کاروبار میں اس کا چلتا ہوا حصہ) میں نکاسی ہے (Form 1065 کی ہدایات)، اس لیے یہ انتخاب ⁦K-1⁩ کو بدلتا ہے۔ گوشوارہ تیار ہونے سے پہلے دوسرے شریکوں اور اپنے گوشوارہ تیار کرنے والے کے ساتھ طے کریں کہ کون سا طریقہ لاگو ہے (شریک کے کیپٹل اکاؤنٹس)۔

S کارپوریشن کے وہ مالکان جو کاروبار میں کام کرتے ہیں: IRS عدالتی مقدمات کی طرف اشارہ کرتا ہے جن میں حصص دار افسر کو دی گئی تقسیم یا قرض کہی جانے والی ادائیگیوں کو اجرت مانا گیا۔ کوئی IRS صفحہ طے نہیں کرتا کہ کسی خاص معاملے کا نتیجہ کیا نکلے گا؛ وہ حقائق اور کاغذی کارروائی پر منحصر ہے۔ دیکھیں S کارپوریشن کے ذاتی اخراجات ادا کرنا اور اپنی ہی کارپوریشن سے قرض لینا۔

رقم ملانے سے LLC کی ذمہ داری کا تحفظ کمزور ہوتا ہے یا نہیں، یہ ریاستی قانون کا سوال ہے، ٹیکس کا قاعدہ نہیں۔ وکیل سے پوچھیں۔

میں کاروباری رقم کو صرف کاروبار کے اکاؤنٹ میں کیسے رکھوں؟

کاروباری اکاؤنٹ کو وہ واحد جگہ بنائیں جہاں گاہکوں کی رقم آئے، اور ہر ڈپازٹ کا ماخذ درج کریں۔ آپ کے لیے الگ اکاؤنٹ لازم ہے یا نہیں، اور رقم ملانے سے LLC کی ذمہ داری کے تحفظ پر کیا اثر پڑتا ہے، یہ کاروباری بینک اکاؤنٹ کی گائیڈ میں ہے۔ Publication 583 کہتی ہے کہ کاروباری چیکنگ اکاؤنٹ کھولنا پہلے کاموں میں سے ایک ہے۔ اسے اپنے ذاتی اکاؤنٹ سے الگ رکھیں، روزانہ کی تمام وصولیاں اس میں جمع کرائیں، اسے صرف کاروبار کے لیے استعمال کریں، اور لکھیں کہ ہر ڈپازٹ کاروباری آمدنی ہے، ذاتی رقم ہے یا قرض۔

1. کاروباری اکاؤنٹ کھولیں۔ بینک کیا مانگتا ہے، بشمول EIN، یہ کاروباری بینک اکاؤنٹ کی گائیڈ میں ہے۔
2. ہر پیمنٹ پروسیسر، مارکیٹ پلیس اور ادائیگی کی ایپ میں پے آؤٹ اکاؤنٹ بدلیں، اور اپنی انوائسز پر کاروباری اکاؤنٹ لکھیں۔ اگر کاروبار نے اپنا ڈھانچہ، نام یا نمبر بدلا ہو تو کارڈ پروسیسر کو فوراً بتائیں تاکہ Form 1099-K نئے ادارے سے ملے (IRS)۔
3. ذاتی اکاؤنٹ میں جو گاہکوں کی رقم اب بھی موجود ہے اسے ایک ٹرانسفر میں منتقل کریں، اور اوپر کی طرح درج کریں۔
4. اپنی ادائیگی کاروباری اکاؤنٹ سے ٹرانسفر کے ذریعے کریں۔ انفرادی کاروبار کا مالک یا ایک رکن والی LLC نکاسی درج کرتی ہے (مالک کی نکاسیاں درج کرنا)۔ شریک کی ادائیگی تقسیم یا شریک کی سطح کا کوئی اور طریقہ ہے؛ کارپوریشن کے مالک کو اجرت، تقسیم یا حقیقی قرض ملتا ہے، جو درج کرنے سے پہلے طے ہوتا ہے (اوپر ادارے والا حصہ دیکھیں)۔ آپ جو رقم ڈالتے ہیں وہ سرمایہ فراہمی یا قرض ہے (مالک کی سرمایہ فراہمی یا قرض)۔
5. ہر مہینے ملان کریں: اسٹیٹمنٹ، کھاتے اور پے آؤٹ رپورٹس۔ Publication 583 کہتی ہے کہ چیکنگ اکاؤنٹ ہر مہینے ملایا جائے۔

ایسے ڈپازٹس کا دفاع مشکل ہے جنہیں کوئی پہچان نہ سکے۔ بینک ڈپازٹس کے طریقے کی وضاحت میں IRS دستور العمل کہتا ہے کہ غیر شناخت شدہ بینک ڈپازٹس میں فطری طور پر آمدنی کا تاثر ہوتا ہے۔

اگر پچھلے سالوں میں یہ آمدنی کسی گوشوارے میں چھوٹ گئی ہو تو کیا کریں؟

اگر جمع شدہ گوشوارے میں کاروباری آمدنی چھوٹ گئی ہو تو ضابطہ اسے درست کرنے کو کہتا ہے۔ جو ٹیکس دہندہ پائے کہ کوئی چیز پچھلے سال کی کل آمدنی میں شامل ہونی چاہیے تھی وہ میعاد کے اندر ہو تو ترمیم شدہ گوشوارہ جمع کرائے اور واجب الادا اضافی ٹیکس ادا کرے۔

گوشوارہ جمع ہونے کے بعد IRS کے پاس عموماً مزید ٹیکس کی تشخیص کے لیے 3 سال ہوتے ہیں (⁦26 U.S.C. 6501⁩)۔ یہ 6 سال ہو جاتے ہیں جب چھوٹ جانے والی آمدنی گوشوارے کی کل آمدنی کے ⁦25%⁩ سے زیادہ ہو (کاروبار کے لیے، فروخت کی لاگت سے پہلے کی وصولیاں) یا جب اس کے ⁦$5,000⁩ سے زیادہ کا تعلق غیر ملکی مالی اثاثے سے ہو۔ اگر گوشوارہ جمع ہی نہ ہوا ہو یا دھوکے پر مبنی ہو تو کوئی حد نہیں۔ کتنے سال پیچھے تک ترمیم کریں، اور جرمانے اور سود، پچھلے گوشواروں میں چھوٹ جانے والی آمدنی کی ترمیم میں ہیں۔ رپورٹ کرنے کی رقم ذاتی اکاؤنٹ کی اسٹیٹمنٹس اور پے آؤٹ رپورٹس سے مہینہ بہ مہینہ نکلتی ہے۔

مثال

یہ مثالیں امریکی ڈالر میں ہیں اور محض وضاحت کے لیے ہیں۔

آن لائن اسٹور کا پے آؤٹ کاروباری کارڈ ادا کرتا ہے

ایک انفرادی کاروبار کی مالک کے آن لائن اسٹور کی اس مدت کی فروخت ⁦US$2,150⁩ ہے۔ پروسیسر ⁦US$150⁩ فیس رکھتا ہے اور ⁦US$2,000⁩ اس کے ذاتی چیکنگ اکاؤنٹ میں ادا کرتا ہے۔ وہ اس سے کاروباری کریڈٹ کارڈ ادا کرتی ہے، جس پر کاروباری خریداریاں پہلے ہی لاگت کے طور پر درج ہیں۔

• پے آؤٹ: فروخت ⁦US$2,150⁩، پروسیسنگ فیس ⁦US$150⁩، مالک کی نکاسی ⁦US$2,000⁩۔
• ذاتی چیکنگ سے کارڈ کی ادائیگی: کارڈ کا بیلنس ⁦US$2,000⁩ کم، مالک کی سرمایہ فراہمی ⁦US$2,000⁩۔

آمدنی ایک بار ⁦US$2,150⁩ پر درج ہوئی۔ نکاسی اور سرمایہ فراہمی ایک دوسرے کو کاٹ دیتی ہیں، اور کچھ اور آمدنی یا خرچ کے طور پر درج نہیں ہوتا۔

کلائنٹ کا چیک ذاتی چیکنگ میں جمع

ایک انفرادی کاروبار کا مالک کلائنٹ کا ⁦US$5,000⁩ کا چیک ذاتی چیکنگ میں جمع کراتا ہے۔ یہ پھر بھی Schedule C پر ⁦US$5,000⁩ کی کاروباری آمدنی ہے؛ صرف اکاؤنٹ مختلف ہے۔ وہ ⁦US$5,000⁩ کی فروخت اور ⁦US$5,000⁩ کی مالک کی نکاسی درج کرتا ہے۔ نقد طریقے میں، اگر چیک 28 دسمبر کو ملا اور اس نے 3 جنوری کو جمع کرایا تو وہ پچھلے سال کی آمدنی ہے۔ بعد میں وہ ⁦US$5,000⁩ نئے کاروباری اکاؤنٹ میں منتقل کرتا ہے: کاروباری بینک بڑھا، مالک کی سرمایہ فراہمی بڑھی۔ یہ دوبارہ آمدنی نہیں ہے۔

دو اراکین والی LLC، فروخت ایک شریک کو ادا

شراکت داری کے طور پر ٹیکس دینے والی دو اراکین کی LLC کی سال بھر میں ⁦US$30,000⁩ کی فروخت ایک شریک کے ذاتی اکاؤنٹ میں ادا ہوئی۔ یہ Form 1065 کی لائن 1a پر شراکت داری کی آمدنی ہے، صرف اس شریک کی نہیں۔ اسے درج کرنے کا ایک طریقہ ⁦US$30,000⁩ کی فروخت اور ⁦US$30,000⁩ اس شریک کے ذمے واجب الادا ہے جب تک وہ جمع نہ کرائے؛ اسے تقسیم مان لینے سے اس شریک کا کیپٹل اکاؤنٹ بدلتا ہے۔ دونوں صورتوں میں شراکت داری کا گوشوارہ تیار ہونے سے پہلے کھاتوں میں فروخت دکھائی دینی چاہیے۔ ہر شریک شراکت داری کی آمدنی کا ⁦K-1⁩ حصہ رپورٹ کرتا ہے، وہ نقد رقم نہیں جو اتفاق سے اس کے پاس تھی۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• گاہکوں کی رقم ایک سال یا اس سے زیادہ سے ذاتی اکاؤنٹ سے گزر رہی ہے، ایسے اکاؤنٹ میں گئی جو صرف آپ کا نہیں، یا ڈپازٹ فروخت سے نہیں ملتے: آمدنی کو مہینہ بہ مہینہ دوبارہ بنانا اور اکاؤنٹس کے درمیان ٹرانسفر درج کرنا فیصلے کا کام ہے، اور یہی طے کرتا ہے کہ پچھلے گوشواروں میں کمی ہے یا نہیں۔ دیکھیں کاروباری اور ذاتی فنڈز کی ملاوٹ درست کرنا اور بینک اسٹیٹمنٹس سے کھاتے دوبارہ بنانا، پھر حساب کتاب میں مدد لیں۔
• آپ کی LLC میں ایک سے زیادہ رکن ہیں، یا آپ S یا C کارپوریشن کے مالک ہیں: مالک کے پاس موجود رقم قرض، تقسیم یا تنخواہ ہے، یہ کھاتوں اور گوشوارے کو بدلتا ہے۔ دیکھیں شریک کے کیپٹل اکاؤنٹس اور اپنی ہی کارپوریشن سے قرض لینا، پھر گوشوارہ تیار ہونے سے پہلے حساب کتاب میں مدد لیں۔
• پچھلے گوشواروں میں یہ آمدنی چھوٹ گئی ہو سکتی ہے: دیکھیں پچھلے گوشواروں میں چھوٹ جانے والی آمدنی کی ترمیم، اور آمدنی کو مہینہ بہ مہینہ دوبارہ بنانے کے لیے حساب کتاب میں مدد دیکھیں۔
• IRS نے ایسی آمدنی کا نوٹس بھیجا جو آپ کے گوشوارے سے نہیں ملتی: دیکھیں انڈررپورٹر نوٹس کا جواب، اور نوٹس والی آمدنی دوبارہ بنانے کے لیے حساب کتاب میں مدد لیں۔
• اکاؤنٹ امریکہ سے باہر ہے، یا گاہک بیرون ملک سے ادائیگی کرتے ہیں: غیر ملکی اکاؤنٹس کی اپنی رپورٹیں ہو سکتی ہیں۔ دیکھیں غیر ملکی اکاؤنٹ کی رپورٹنگ، پھر حساب کتاب میں مدد لیں۔
• آپ کے پے آؤٹ یا Form 1099-K آپ کے کھاتوں سے نہیں ملتے: دیکھیں فروخت اور ادائیگیوں کو ملانا۔
• آپ کا ابھی تک کوئی کاروباری اکاؤنٹ نہیں: دیکھیں کاروباری بینک اکاؤنٹ کی گائیڈ۔
• ذاتی بل کاروباری اکاؤنٹ سے ادا ہوئے: دیکھیں کاروباری اکاؤنٹ سے ادا کیے گئے ذاتی اخراجات۔