Buchhaltung für Tagespflege zu Hause: Zeit-Raum-Anteil, Belege

Kann ich einen Teil meines Hauses für die Tagespflege abziehen, wenn meine Familie dieselben Räume nutzt?

Ja, wenn Sie die Tagespflege als Geschäft betreiben und die Zulassungsbedingung Ihres Bundesstaates erfüllen. Kosten des ganzen Hauses ziehen Sie dann mit dem Raumanteil mal dem Zeitanteil ab; Kosten allein der Tagespflegeräume und die Verpflegung werden getrennt behandelt. Sonstige Geschäftsräume dürfen nur geschäftlich genutzt werden, aber die Tagespflege zu Hause ist eine von zwei Nutzungen, die nicht ausschließlich sein müssen: Ein Raum, den auch Ihre Familie nutzt, kann sich qualifizieren, wenn er regelmäßig genutzt wird (Publication 587).

Beide Bedingungen müssen erfüllt sein:

1. Die Tagespflege ist Ihr Geschäft. Sie betreut Kinder, Menschen ab 65 oder Menschen, die sich nicht selbst versorgen können. Ein Geschäft wird in der Regel mit Gewinnabsicht betrieben (Publication 334).
2. Die Bedingung des Bundesstaates ist erfüllt. Sie haben eine Lizenz, Zertifizierung, Registrierung oder Zulassung als Tagespflegeeinrichtung oder als Familien- oder Gruppentagespflege nach dem Recht des Bundesstaates beantragt (und wurden nicht abgelehnt), erhalten (und sie wurde nicht entzogen) oder sind davon befreit (26 U.S.C. 280A(c)(4); Anleitung zu Form 8829).

Ein Raum, der nur gelegentlich für das Geschäft genutzt wird, qualifiziert sich nicht, und nur der Teil des Jahres, in dem die Tagespflege lief, zählt. Ob Sie eine Lizenz brauchen und was als Befreiung gilt, legt Ihr Bundesstaat fest. Die Bedingung des Bundesstaates ist nur eine Prüfung für den Abzug für die Wohnung; andere Betriebsausgaben wie Verpflegung, Spielzeug und Material folgen den üblichen Regeln für Betriebsausgaben, und der Leitfaden für Prüfer sieht das ebenso (Publication 5603, Hinweise für Prüfer, kein Gesetz).

Was einen Fall nicht einfach macht:

• Der Antrag wurde abgelehnt, die Lizenz wurde entzogen, oder Sie können nicht belegen, warum Sie befreit sind.
• Die Betreuung ist ein Gefallen für einen Verwandten oder Freund und kein Geschäft.
• Sie haben kein Protokoll der Stunden oder Mahlzeiten geführt, oder frühere Erklärungen verwendeten einen geschätzten Anteil.
• Sie wollen das Haus verkaufen.

Halten Sie bereit: die Unterlagen zu Lizenz, Registrierung oder Befreiung; einen Grundriss mit den Quadratfuß jedes für die Tagespflege genutzten Raums und des ganzen Hauses; Ihre Öffnungstage und -zeiten, Anwesenheitslisten und das Mahlzeitenprotokoll (oder einen Vermerk, dass es keine gibt); Nachweise über Zahlungen der Eltern und Abrechnungen des Verpflegungsprogramms; die Belege zu Hypothekenzinsen, Grundsteuer, Versicherung, Nebenkosten oder Miete; und die Steuererklärung des Vorjahres.

Was ist der Zeit-Raum-Anteil, und wie berechne ich ihn?

Der Zeit-Raum-Anteil ist der Raumanteil multipliziert mit dem Zeitanteil. Form 8829 (Aufwendungen für die betriebliche Nutzung der Wohnung) nennt das Ergebnis den Geschäftsanteil und ermittelt ihn in Teil I (Form 8829).

Die Zeitregel stammt aus dem Gesetz: Stunden, in denen der Raum für die Tagespflege genutzt wird, geteilt durch die Stunden, in denen er nutzbar ist (26 U.S.C. 280A(c)(4)(C)). Jede vernünftige Art, die Fläche zu messen, genügt, wenn sie den richtigen Anteil ergibt.

Zwei Fälle ändern die Rechnung:

• Ein Raum, der nur für die Tagespflege genutzt wird, braucht keinen Zeitanteil; sein Raumanteil zählt voll. Hat das Haus beide Arten von Räumen, addieren Sie den Anteil der ausschließlich genutzten Fläche zum Raumanteil mal Zeitanteil der gemeinsam genutzten Fläche und fügen die Berechnung bei (Anleitung zu Form 8829, „Special Computation for Certain Daycare Facilities“).
• Eine Tagespflege, die mitten im Jahr begann oder endete, rechnet mit 24 Stunden mal den Tagen, an denen das Haus nutzbar war, nicht mit dem Wert für das ganze Jahr, und zählt nur die Kosten des Teils des Jahres, in dem sie lief. Wenn Sie umgezogen sind, verwenden Sie für jedes Haus ein eigenes Form 8829.

Welche Stunden und welche Räume zählen für den Zeit-Raum-Anteil?

Stunden. Zählen Sie die Stunden, in denen der Raum für die Tagespflege genutzt wurde: Öffnungstage mal Stunden pro Tag, einschließlich Samstagen und langer Tage (Anleitung zu Form 8829, Zeile 4). Stunden ohne Tagespflege, etwa nachts und an geschlossenen Tagen, bleiben in der Gesamtzahl von 8.760 Stunden, aber nicht bei den genutzten Stunden.

Vorbereitung und Reinigung ohne anwesendes Kind. Publication 587 und die Anleitung zu Form 8829 sagen nicht, ob diese Zeit zählt. Der Leitfaden für Prüfer des IRS (Internal Revenue Service, US-Bundessteuerbehörde) sagt, solche Stunden könnten einbezogen werden, wenn sie nach den Tatsachen übliche und notwendige betriebliche Nutzung sind, und empfiehlt ein ausführliches Protokoll. Er sagt auch, er sei keine amtliche Verlautbarung des Rechts und man könne sich nicht auf ihn verlassen (Publication 5603). Ob diese Stunden zählen, hängt von den Tatsachen ab, und ein Protokoll darüber, was wann getan wurde, stützt sie.

Räume. Ein Raum, der an jedem Betriebstag durchgehend für die Tagespflege verfügbar ist und regelmäßig genutzt wird, gilt als den ganzen Tag genutzt, und Sie müssen die Nutzungsstunden nicht protokollieren (Publication 587). Das Beispiel in Publication 587 ist ein Raum, in dem die Kinder schlafen; der Leitfaden für Prüfer nennt zusätzlich ein Badezimmer und einen Essbereich (Hinweise für Prüfer, kein Gesetz). Ein Raum, der nur gelegentlich genutzt wird, zählt nicht als Raum der Tagespflege. Ein Raum, den die Kinder nie betreten, etwa ein Büro, kann trotzdem zählen, wenn Sie ihn regelmäßig und nur geschäftlich nutzen und er die Regeln für das Home-Office erfüllt: siehe den Ratgeber zum Abzug für das Home-Office. Er gehört in die ausschließlich genutzte Fläche der oben genannten Sonderberechnung.

Zählen Sie jedes Stockwerk zur Gesamtfläche des Hauses. Nutzen Sie Keller oder Garage für die Tagespflege, nehmen Sie sie sowohl in die Fläche der Tagespflege als auch in die Gesamtfläche auf; der Leitfaden für Prüfer nennt es einen häufigen Fehler, sie aus der Gesamtfläche wegzulassen.

Welche Hauskosten verwenden den Anteil, und welche werden voll abgezogen?

Kosten für den Betrieb des ganzen Hauses verwenden den Zeit-Raum-Anteil. Kosten, die nicht das Haus selbst betreffen, werden getrennt in Schedule C abgezogen (Publication 587).

• Tragen Sie ganze Rechnungen ein. Tragen Sie den vollen Betrag einer Kostenposition für das ganze Haus in Spalte (b) von Form 8829 ein und lassen Sie das Formular den Anteil anwenden. Weicht der Anteil der Tagespflege an einer Rechnung vom Anteil des Formulars ab, tragen Sie nur diesen Anteil in Spalte (a) ein und lassen Spalte (b) in dieser Zeile leer (Anleitung).
• Hypothekenzinsen und Grundsteuer verwenden denselben Anteil. Wenn Sie Einzelposten abziehen, bleibt der private Teil in Schedule A. Wenn Sie den Standardabzug nehmen, gehört der gesamte Geschäftsanteil in Form 8829 und unterliegt der Grenze im letzten Punkt (Anleitung). Der Leitfaden für Prüfer nennt es einen häufigen Fehler, denselben Betrag in beiden Formularen abzuziehen.
• Abschreibung bei Eigentum. Abgeschrieben wird das Gebäude, nicht das Grundstück, mal dem Geschäftsanteil. Ein Haus, das im Steuerjahr erstmals geschäftlich genutzt wird, wird linear über 39 Jahre abgeschrieben; ein Haus, das schon in einem früheren Jahr geschäftlich genutzt wurde, behält seine frühere Methode. Dauerhafte Verbesserungen, auch Änderungen zur Erfüllung von Lizenzauflagen, werden abgeschrieben statt sofort abgezogen; gewöhnliche Reparaturen nicht (Publication 587; Publication 5603).
• Grenze. Kosten, die nur wegen der Tagespflege zulässig sind, etwa Nebenkosten, Versicherung und Abschreibung, sind begrenzt auf die Einkünfte der Tagespflege abzüglich ihrer übrigen Ausgaben und, wenn Sie Einzelposten abziehen, des Geschäftsanteils an Hypothekenzinsen und Grundsteuer. Dieser Geschäftsanteil ist ohne Grenze abzugsfähig und kann daher einen Verlust erzeugen oder vergrößern; beim Standardabzug ist auch der Geschäftsanteil begrenzt. Die Abschreibung wird zuletzt angesetzt, und der Überschuss wird auf das nächste Jahr vorgetragen, in dem Sie tatsächliche Kosten ansetzen (Publication 587).

Größere Anschaffungen wie Möbel, ein Spielgerät oder Haushaltsgeräte müssen unter Umständen abgeschrieben werden oder können im ersten Jahr abgesetzt werden: siehe Ausstattung im ersten Jahr abschreiben. Für Kosten, die Sie mit Ihrer Familie teilen, etwa Telefon oder Auto, siehe gemischt genutzte Ausgaben aufteilen.

Soll ich Form 8829 oder die vereinfachte Methode verwenden?

Beide Methoden lassen sich vor der Einreichung durchrechnen. Form 8829 zieht den Anteil der tatsächlichen Kosten ab. Die vereinfachte Methode multipliziert die Fläche mit einem festen Satz und lässt die tatsächlichen Kosten weg (Publication 587).

Da die vereinfachte Methode höchstens 300 Quadratfuß ansetzt, kann Form 8829 für eine Tagespflege, die einen Keller oder den Großteil eines Stockwerks nutzt, höher ausfallen; das Beispiel zeigt einen Fall. Sie wählen jedes Jahr neu, und ein Wechsel braucht keine Zustimmung des IRS. Die vereinfachte Methode in einer fristgerecht eingereichten ursprünglichen Erklärung ist die Wahl für dieses Jahr und kann nicht rückgängig gemacht werden (Anleitung zu Schedule C).

Zur Einkommensgrenze, zu Vorträgen, Abschreibung und anderen Unternehmen im selben Haus siehe den Ratgeber zum Abzug für das Home-Office; jedes qualifizierte Unternehmen teilt sich die Flächenobergrenze der vereinfachten Methode.

Wie ziehe ich Verpflegung ab, und was ist mit Zahlungen des Verpflegungsprogramms?

Verpflegung gehört nicht zu den Hauskosten. Ziehen Sie sie in Schedule C getrennt von Form 8829 ab und niemals Essen, das Sie oder Ihre Familie verzehren (Publication 587). Trennen Sie die Verpflegung der Helfer von der der Kinder. Für Beträge, die nach 2025 gezahlt werden, sind Mahlzeiten, die Sie Arbeitnehmern aus betrieblichen Gründen in Ihren Räumen zur Verfügung stellen, in der Regel nicht abzugsfähig, und andere geschäftliche Mahlzeiten sind in der Regel zur Hälfte ihrer Kosten abzugsfähig (26 U.S.C. 274; Publication 15-B). Für die Verpflegung der Kinder wählen Sie eine Methode für das ganze Steuerjahr:

Sie dürfen in einem Jahr tatsächliche Kosten und im nächsten die Sätze verwenden. Die Sätze schließen Getränke ein, aber keine Papierwaren oder anderen Bedarf außer Lebensmitteln, die getrennt abgezogen werden.

Die Sätze folgen dem Child and Adult Care Food Program, einem Bundesprogramm, das Tagespflegestellen über einen Träger erstattet. Ein Steuerjahr verwendet die Sätze der Stufe I des Programms (die höhere seiner beiden Stufen für Tagespflege zu Hause), die am 31. Dezember des Vorjahres gelten (Revenue Procedure 2003-22). Die oben genannten Sätze stammen aus der Mitteilung des USDA für das Steuerjahr dieser Seite. Alaska, Guam, Hawaii, Puerto Rico und die U.S. Virgin Islands haben höhere Sätze. Publication 587 druckt die Tabelle eines Jahres; die Ausgabe für das Steuerjahr dieser Seite ist noch nicht erschienen, prüfen Sie diese Sätze daher nach ihrem Erscheinen dagegen. Für ein früheres Jahr verwenden Sie die Tabelle der Publication 587 dieses Jahres.

Berechtigte Kinder sind Minderjährige, die in Ihrem Haus betreut werden. Dazu zählen nicht Kinder, die dort wohnen, Kinder, deren Eltern dort wohnen, oder Kinder, die Sie als persönlichen Gefallen betreuen, etwa die eines Verwandten (Publication 587).

Zahlungen des Verpflegungsprogramms. Erstattungen eines Trägers im Rahmen des Child and Adult Care Food Program sind nur insoweit steuerpflichtig, als sie Ihre Verpflegungskosten für berechtigte Kinder übersteigen. Weisen Sie einen Überschuss als Einkünfte in Teil I von Schedule C und einen Fehlbetrag als Ausgabe in Teil V aus, auch wenn Sie ein Form 1099-MISC (Meldung sonstiger Einkünfte) erhalten. Lassen Sie Zahlungen und Kosten für Ihre eigenen Kinder weg. Verwenden Sie die Pauschalsätze, ziehen Sie nur den Teil eines Satzes ab, der über die Erstattung für diese Mahlzeit hinausgeht (Publication 587; Anleitung zu Schedule C).

Wie richte ich Buchhaltung und Unterlagen für eine Tagespflege zu Hause ein?

Die Bücher müssen die Bruttoeinkünfte, Abzüge und Gutschriften zeigen, und jede Buchung sollte durch einen Beleg gestützt sein (Publication 583). Ein bestimmtes System ist nicht vorgeschrieben. Eine Tagespflege braucht außerdem Aufzeichnungen zu Stunden, Anwesenheit, Mahlzeiten und Hauskosten.

Publication 587 sagt, dass Sie die Stunden eines Raums, der ganztägig verfügbar ist und regelmäßig genutzt wird, nicht protokollieren müssen. Der Leitfaden für Prüfer verlangt dennoch, festzuhalten, wie Sie die Gesamtstunden berechnet haben; bewahren Sie daher Öffnungstage und -zeiten sowie die Anwesenheitslisten auf.

Halten Sie das Geld getrennt. Zahlungen der Eltern und des Verpflegungsprogramms lassen sich am leichtesten als Einkünfte belegen, wenn sie auf ein Konto gehen, das nur für die Tagespflege dient. Siehe ein getrenntes Geschäftskonto und, falls Zahlungen schon auf einem privaten Konto eingegangen sind, Geschäftseinkünfte auf einem privaten Konto.

Zu den Konten siehe einen Kontenplan für Schedule C. Für alles Weitere siehe Aufzeichnungen für Selbstständige, wie lange Geschäftsunterlagen aufzubewahren sind und verlorene Belege.

Muss ich Eltern meine US-Sozialversicherungsnummer (SSN) nennen, und wie werden ihre Zahlungen gemeldet?

Eltern, die nach Ihrer Steuernummer fragen, brauchen sie, um die Steuergutschrift für Kinder- und Angehörigenbetreuung oder Leistungen des Arbeitgebers zur Betreuung von Angehörigen zu beantragen. Form W-10 (Angaben und Bestätigung der Betreuungsperson) nennt für einen Einzelunternehmer eine SSN oder, wenn die Betreuungsperson keine hat und keine erhalten kann, eine ITIN (Individual Taxpayer Identification Number, US-Steuernummer für Personen ohne SSN); für andere Gesellschaftsformen gilt die EIN (Employer Identification Number, US-Steueridentifikationsnummer für Unternehmen). Section 6109(a) verlangt von einer Betreuungsperson, eine korrekte Nummer anzugeben; wer das nicht tut, schuldet möglicherweise für jeden Verstoß einen Strafzuschlag, außer er beruht auf einem triftigen Grund und nicht auf vorsätzlicher Nachlässigkeit. Ein Elternteil kann Sorgfalt auch mit einer gedruckten Rechnung belegen, die Ihren Namen, Ihre Adresse und Ihre Nummer zeigt (Form W-10).

Zahlungen der Eltern sind Geschäftseinkünfte in Schedule C, wie auch immer sie eingehen. Bei der Cash-Methode (Erfassung bei Zahlungseingang) melden Sie, was Sie im Jahr erhalten haben, bar, per Scheck oder über eine App, mit oder ohne Formular. Ein Form 1099-K (Meldung von Zahlungen über Zahlungsplattformen) muss nicht den zu meldenden Einkünften entsprechen (Publication 334). Betragen Ihre Nettoeinkünfte aus selbstständiger Tätigkeit $400 oder mehr, zahlen Sie die Selbstständigensteuer: 12,4 % für Social Security (US-Rentenversicherung, bis zu einer jährlichen Einkommensgrenze) plus 2,9 % für Medicare (US-Krankenversicherung für Ältere), berechnet auf 92,35 % Ihres Nettogewinns. Von den Zahlungen der Eltern wird keine Steuer einbehalten; siehe vierteljährliche Vorauszahlungen.

Helfer sind je nach den Tatsachen Arbeitnehmer oder Auftragnehmer: siehe Auftragnehmer, die Arbeitnehmer sein könnten. Wenn Sie Ihr eigenes Kind bezahlen wollen, siehe eigene Kinder anstellen.

Was geschieht mit dem Abzug für die Tagespflege, wenn ich das Haus verkaufe?

Räume der Tagespflege im Haus teilen den Verkauf nicht in einen privaten und einen geschäftlichen Teil, und der geschäftliche Teil wird nicht gesondert in Form 4797 (Verkauf von Betriebsvermögen) verkauft. Der Gewinn bis zur Höhe der Abschreibung, die nach 6. Mai 1997 zulässig war oder zulässig gewesen wäre, kann nicht ausgenommen werden (Publication 523; Publication 587).

• Der Abschreibungsteil wird mit bis zu 25 % besteuert, einem gesonderten Satz, den der IRS Unrecaptured Section 1250 Gain (nicht nachversteuerter Gewinn aus Abschreibungen) nennt (Topic 409).
• Der übrige Gewinn kann bis zu $250.000 ($500.000 für bestimmte gemeinsam Veranlagte) ausgenommen werden, wenn die Tests zu Eigentum und Nutzung erfüllt sind: siehe Freibetrag beim Hausverkauf.
• Nicht beanspruchte Abschreibung zählt trotzdem für die Anschaffungskosten (Basis). Die Basis des Hauses sinkt um die Abschreibung, die Sie hätten ansetzen können. Der Gewinn, den Sie nicht ausnehmen können, ist die nach dem Stichtag zulässige oder zulässig gewesene Abschreibung; zeigen ausreichende Unterlagen, dass Sie weniger abgezogen haben, als zulässig war, ist es der Betrag, den Sie tatsächlich abgezogen haben (26 U.S.C. 1250(b)(3); Publication 587). Prüfen Sie Ihre Unterlagen, bevor Sie den Verkauf melden.
• Jahre mit der vereinfachten Methode haben keine Abschreibung.
• Ein gesondertes Gebäude für die Tagespflege, etwa ein freistehendes Studio oder eine Garage, wird anders behandelt. Es kann als gesonderte Immobilie verkauft und in Form 4797 gemeldet werden, und sein Gewinn qualifiziert sich möglicherweise nicht für den Freibetrag.

Beispiel

Diese Beispiele dienen der Veranschaulichung. Alle Beträge sind in US-Dollar.

Den Anteil berechnen

Eine Tagespflegeperson nutzt einen Keller 12 Stunden am Tag, 5 Tage in der Woche, 50 Wochen im Jahr für die Tagespflege. In der übrigen Zeit nutzt ihn die Familie. Der Keller macht die Hälfte der Gesamtfläche des Hauses aus.

• Genutzte Stunden: 12 × 5 × 50 = 3.000.
• Zeitanteil: 3.000 ÷ 8.760 = 34,25 %.
• Raumanteil: 50 %.
• Zeit-Raum-Anteil für Kosten des ganzen Hauses: 50 % × 34,25 % = 17,12 %.

Eine Neulackierung nur des Kellers für US$800 verwendet nur den Zeitanteil: 34,25 % × US$800 = etwa US$274.

Form 8829 oder vereinfachte Methode

Der Keller hat 1.600 Quadratfuß in einem Haus mit 3.200 Quadratfuß (50 %). Die Hypothekenzinsen des Hauses betragen US$8.000, Nebenkosten und Versicherung US$4.000.

• Form 8829: 17,12 % × US$12.000 = etwa US$2.054 in Schedule C, vor der Abzugsgrenze und ohne Abschreibung. Die übrigen US$6.630 an Zinsen bleiben in Schedule A, wenn die Tagespflegeperson Einzelposten abzieht.
• Vereinfacht: Der Keller zählt mit der Obergrenze von 300 Quadratfuß, 300 × US$5 = US$1.500, gekürzt auf 34,25 % davon, etwa US$514 in Schedule C. Alle US$8.000 an Zinsen bleiben in Schedule A, wenn die Tagespflegeperson Einzelposten abzieht.

Form 8829 verlagert hier mehr Kosten in Schedule C, aber die beiden sind nicht unmittelbar vergleichbar: Ein Vergleich braucht die ganze Steuererklärung, und Form 8829 braucht die Rechnungen, die Fläche und die Stunden.

Verpflegung mit den Pauschalsätzen

Eine Tagespflegeperson serviert 3 Kindern an 250 Tagen Mittagessen und 2 Snacks und protokolliert Namen, Anwesenheit und Mahlzeiten jedes Kindes. Zu den Pauschalsätzen (US$3,22 pro Mittagessen und US$0,96 pro Snack) ergibt jeder Kindertag US$3,22 + 2 × US$0,96 = US$5,14. Bei 3 × 250 = 750 Kindertagen beträgt der Abzug etwa US$3.855. Das Protokoll stützt dies anstelle jedes Lebensmittelbelegs. Hat ein Verpflegungsprogramm diese Mahlzeiten erstattet, ist nur der Teil der Sätze abzugsfähig, der über die Erstattung hinausgeht.

Anders in Ihrem Fall?

• Sie haben in diesem Jahr angefangen: Der Anteil verwendet nur die Tage, an denen das Haus für die Tagespflege nutzbar war, und ein jetzt begonnenes Protokoll stützt ihn. Beginnen Sie noch heute mit dem oben beschriebenen Tagesprotokoll. Bei einer Erklärung für das erste Jahr ist die Hilfe bei privaten Steuern für die Stunden des Teiljahres und die Fläche die richtige Anlaufstelle.
• Sie haben kein Protokoll der Stunden oder Mahlzeiten, oder frühere Erklärungen verwendeten eine Schätzung: Der Anteil muss auf Unterlagen beruhen, die Sie vorzeigen können. Die Stunden aus Kalendern, Anwesenheitslisten und Einzahlungen nachzubauen und zu klären, welcher Anteil belegbar ist, ist der Punkt, an dem die Hilfe bei privaten Steuern ansetzt.
• Frühere Erklärungen verwendeten einen geschätzten Anteil, zählten Räume ohne qualifizierte betriebliche Nutzung oder ließen den Abzug weg: siehe Erklärung wegen Fehlern bei Betriebsausgaben ändern; die Hilfe bei privaten Steuern klärt, was zu korrigieren ist und wie Verpflegungskosten und Erstattungen gemeldet wurden. Wurden Erklärungen nie eingereicht, siehe Schedule-C-Ausgaben für nicht eingereichte Jahre. Hat der IRS geschrieben oder eine Prüfung eingeleitet, siehe eine IRS-Prüfung bei einem kleinen Unternehmen.
• Sie wollen das Haus verkaufen: Abschreibung nach 6. Mai 1997 und ein gesondertes Gebäude verändern den Gewinn. Siehe Freibetrag beim Hausverkauf; die Hilfe bei privaten Steuern setzt an, bevor Sie inserieren.
• Ihre Lizenz wurde abgelehnt, entzogen oder ist abgelaufen, Sie haben keine Lizenz, oder Sie sind unsicher, ob Sie befreit sind: Die Bedingung des Bundesstaates entscheidet, ob gemeinsam genutzte Räume für den Abzug für die Wohnung zählen. Sie ändert nichts daran, dass Zahlungen der Eltern Einkünfte sind, und nichts an den Regeln für den Abzug von Verpflegung, Spielzeug und Material. Die Hilfe bei privaten Steuern setzt an, bevor Sie den Abzug für die Wohnung ansetzen.
• Ihr Ehepartner ist Mitinhaber der Tagespflege, oder sie läuft über eine Kapitalgesellschaft oder Personengesellschaft: Ein Geschäft, das Ehepartner gemeinsam besitzen und führen, ist in der Regel eine Personengesellschaft und kein Schedule C, es sei denn, eine Wahl als Qualified Joint Venture oder die Ausnahme für Gütergemeinschaft (Community Property) greift (Publication 334). Form 8829 wird nur mit Schedule C eingereicht. Siehe LLCs von Ehepartnern und Familien sowie die Hilfe bei privaten Steuern oder die Hilfe bei Unternehmenssteuern.
• Die Bücher sind im Rückstand, oder Hausrechnungen laufen über private Konten: siehe überfällige Buchhaltung aufholen und die Hilfe bei der Buchhaltung.