होम डे केयर का बहीखाता: समय-स्थान प्रतिशत और रिकॉर्ड

क्या होम डे केयर के लिए घर के हिस्से की कटौती ली जा सकती है, अगर मेरा परिवार भी वही कमरे इस्तेमाल करता है?

हाँ, अगर आप डे केयर को व्यवसाय की तरह चलाते हैं और अपने राज्य की मंज़ूरी की शर्त पूरी करते हैं। तब पूरे घर के खर्च स्थान प्रतिशत गुणा समय प्रतिशत के हिसाब से कटौती में लिए जाते हैं; सिर्फ़ डे केयर के कमरों के खर्च और खाने का हिसाब अलग से होता है। दूसरे व्यावसायिक स्थान का इस्तेमाल सिर्फ़ व्यवसाय के लिए होना चाहिए, लेकिन होम डे केयर उन दो इस्तेमालों में से एक है जिनमें यह ज़रूरी नहीं: जिस कमरे को आपका परिवार भी इस्तेमाल करता है, वह नियमित रूप से इस्तेमाल होने पर पात्र हो सकता है (Publication 587)।

दोनों शर्तें पूरी होनी चाहिए:

1. डे केयर आपका व्यापार या व्यवसाय है। इसमें बच्चों की, या 65 साल या उससे अधिक उम्र के लोगों की, या खुद अपनी देखभाल न कर सकने वालों की देखभाल होती है। व्यापार या व्यवसाय आम तौर पर मुनाफ़ा कमाने के लिए चलाया जाता है (Publication 334)।
2. राज्य की शर्त पूरी होती है। आपने राज्य के कानून के तहत डे केयर सेंटर या फ़ैमिली या ग्रुप डे केयर होम के रूप में लाइसेंस, प्रमाणन, पंजीकरण या मंज़ूरी के लिए आवेदन किया है (और उसे अस्वीकार नहीं किया गया), वह आपको मिल चुकी है (और रद्द नहीं हुई), या आपको उसकी ज़रूरत से छूट है (26 U.S.C. 280A(c)(4); Form 8829 के निर्देश)।

जो कमरा व्यवसाय के लिए सिर्फ़ कभी-कभार इस्तेमाल होता है, वह पात्र नहीं है, और साल का सिर्फ़ वही हिस्सा गिना जाता है जब डे केयर चला। आपको लाइसेंस चाहिए या नहीं, और छूट किसे माना जाए, यह आपका राज्य तय करता है। राज्य की शर्त सिर्फ़ घर की कटौती की जाँच है; खाना, खिलौने और सामान जैसे दूसरे व्यावसायिक खर्च सामान्य व्यावसायिक खर्च के नियमों पर चलते हैं, और परीक्षकों की मार्गदर्शिका भी यही मत दर्शाती है (Publication 5603, परीक्षकों के लिए मार्गदर्शन, कानून नहीं)।

किन बातों से मामला आसान नहीं रहता:

• आवेदन अस्वीकार हुआ, लाइसेंस रद्द हुआ, या आप यह नहीं दिखा सकते कि आपको छूट क्यों है।
• देखभाल किसी रिश्तेदार या दोस्त पर एहसान के तौर पर है, व्यवसाय के रूप में नहीं।
• आपने घंटों या भोजन का कोई लॉग नहीं रखा, या पिछले रिटर्न में अनुमान से लिया गया प्रतिशत इस्तेमाल हुआ।
• आप घर बेचने की योजना बना रहे हैं।

जुटाएँ: लाइसेंस, पंजीकरण या छूट के कागज़; एक फ़्लोर प्लान, जिसमें डे केयर के लिए इस्तेमाल हर कमरे का और पूरे घर का वर्ग फ़ुट हो; आपके खुले दिन और घंटे, उपस्थिति शीट और भोजन लॉग (या यह नोट कि कोई नहीं है); माता-पिता के भुगतान के रिकॉर्ड और फ़ूड प्रोग्राम के स्टेटमेंट; मॉर्गेज ब्याज, संपत्ति कर, बीमा, यूटिलिटी या किराये के स्टेटमेंट; और पिछले साल का रिटर्न।

समय-स्थान प्रतिशत क्या है, और इसे कैसे निकालें?

समय-स्थान प्रतिशत, स्थान प्रतिशत को समय प्रतिशत से गुणा करने पर मिलता है। Form 8829 इस नतीजे को व्यावसायिक प्रतिशत (business percentage) कहता है और इसे Part I में निकालता है (Form 8829)।

समय का नियम कानून से आता है: जगह के डे केयर के लिए इस्तेमाल के घंटों को उसके इस्तेमाल के लिए उपलब्ध घंटों से भाग दिया जाता है (26 U.S.C. 280A(c)(4)(C))। क्षेत्रफल नापने का कोई भी उचित तरीका चलता है, बशर्ते वह सही प्रतिशत दे।

दो स्थितियाँ गणित बदल देती हैं:

• सिर्फ़ डे केयर में इस्तेमाल होने वाले कमरे के लिए समय प्रतिशत की ज़रूरत नहीं होती; उसका स्थान प्रतिशत पूरा गिना जाता है। अगर घर में दोनों तरह के कमरे हैं, तो सिर्फ़ डे केयर वाले क्षेत्र का प्रतिशत, साझा क्षेत्र के स्थान-गुणा-समय प्रतिशत में जोड़ें और गणना साथ लगाएँ (Form 8829 के निर्देश, "कुछ डे केयर सुविधाओं के लिए विशेष गणना (Special Computation for Certain Daycare Facilities)")।
• साल के बीच में शुरू या बंद हुआ डे केयर पूरे साल का आँकड़ा नहीं, बल्कि 24 घंटे गुणा उन दिनों की संख्या इस्तेमाल करता है जब घर उपलब्ध था, और सिर्फ़ साल के उस हिस्से के खर्च गिनता है जब डे केयर चला। अगर आप घर बदलकर गए हैं, तो हर घर के लिए अलग Form 8829 इस्तेमाल करें।

समय-स्थान प्रतिशत में कौन-से घंटे और कौन-से कमरे गिने जाते हैं?

घंटे। उन घंटों को गिनें जब जगह डे केयर के लिए इस्तेमाल हुई: खुले दिन गुणा रोज़ के घंटे, जिसमें शनिवार और लंबे दिन भी शामिल हैं (Form 8829 के निर्देश, लाइन 4)। जिन घंटों में डे केयर नहीं चला, जैसे रातें और बंद दिन, वे कुल 8,760 घंटे में रहते हैं, लेकिन इस्तेमाल के घंटों में नहीं।

तैयारी और सफ़ाई, जब कोई बच्चा मौजूद न हो। Publication 587 और Form 8829 के निर्देश यह नहीं बताते कि यह समय गिना जाता है या नहीं। IRS परीक्षकों की मार्गदर्शिका कहती है कि अगर तथ्यों के हिसाब से यह सामान्य और ज़रूरी व्यावसायिक इस्तेमाल है, तो ऐसे घंटे शामिल किए जा सकते हैं, और विस्तृत लॉग रखने की सलाह देती है। वह यह भी कहती है कि यह कानून की आधिकारिक घोषणा नहीं है और इस पर निर्भर नहीं रहा जा सकता (Publication 5603)। ये घंटे गिने जाएँगे या नहीं, यह तथ्यों पर निर्भर है, और क्या काम कब किया गया, इसका लॉग ही उन्हें साबित करता है।

कमरे। जो कमरा हर कार्यदिवस भर डे केयर के लिए उपलब्ध रहा और नियमित रूप से इस्तेमाल हुआ, वह उस पूरे दिन इस्तेमाल हुआ माना जाता है, और उसके इस्तेमाल के घंटों का लॉग रखना ज़रूरी नहीं (Publication 587)। Publication 587 का उदाहरण वह कमरा है जिसमें बच्चे सोते हैं; परीक्षकों की मार्गदर्शिका में बाथरूम और खाने की जगह भी जुड़ती है (परीक्षकों के लिए मार्गदर्शन, कानून नहीं)। जो कमरा सिर्फ़ कभी-कभार इस्तेमाल होता है, वह डे केयर की जगह नहीं गिना जाता। जिस कमरे में बच्चे कभी नहीं जाते, जैसे ऑफ़िस, वह भी तब गिना जा सकता है जब आप उसे नियमित रूप से और सिर्फ़ व्यवसाय के लिए इस्तेमाल करें और वह होम ऑफ़िस के नियम पूरे करे: देखें होम ऑफ़िस कटौती मार्गदर्शिका। वह ऊपर की विशेष गणना के सिर्फ़-डे केयर वाले क्षेत्र में जाता है।

घर के कुल क्षेत्रफल में हर मंज़िल गिनें। अगर आप डे केयर के लिए बेसमेंट या गैरेज इस्तेमाल करते हैं, तो उसे डे केयर के क्षेत्रफल और कुल क्षेत्रफल, दोनों में शामिल करें; परीक्षकों की मार्गदर्शिका कुल में उसे छोड़ देने को आम गलती बताती है।

कौन-से घर के खर्चों पर प्रतिशत लगता है, और कौन-से पूरे काटे जाते हैं?

पूरे घर को चलाने के खर्चों पर समय-स्थान प्रतिशत लगता है। जो खर्च खुद घर के बारे में नहीं हैं, उन्हें Schedule C पर अलग से काटा जाता है (Publication 587)।

• पूरे बिल दर्ज करें। घर के पूरे खर्च की पूरी रकम Form 8829 के कॉलम (b) में डालें और फ़ॉर्म को प्रतिशत लगाने दें। अगर किसी एक बिल में डे केयर का हिस्सा फ़ॉर्म के प्रतिशत से अलग है, तो उस लाइन के लिए कॉलम (a) में सिर्फ़ वही हिस्सा डालें और कॉलम (b) खाली छोड़ दें (निर्देश)।
• मॉर्गेज ब्याज और अचल संपत्ति कर पर वही प्रतिशत लगता है। अगर आप कटौतियों की सूची बनाकर (itemize) कटौती लेते हैं, तो निजी हिस्सा Schedule A पर ही रहता है। अगर आप मानक कटौती लेते हैं, तो पूरा व्यावसायिक हिस्सा Form 8829 पर जाता है और आखिरी बुलेट की सीमा के अधीन होता है (निर्देश)। परीक्षकों की मार्गदर्शिका एक ही रकम को दोनों फ़ॉर्मों पर काटने को आम गलती बताती है।
• मूल्यह्रास, अगर घर आपका है। ज़मीन का नहीं, इमारत का मूल्यह्रास होता है, व्यावसायिक प्रतिशत से गुणा करके। जिस घर का व्यावसायिक इस्तेमाल कर वर्ष में पहली बार शुरू हुआ, उसका मूल्यह्रास 39 साल में सीधी रेखा विधि (straight line) से होता है; जिस घर का व्यावसायिक इस्तेमाल पहले के साल में शुरू हुआ, उसमें पहले की पद्धति चलती रहती है। स्थायी सुधार, जिनमें लाइसेंस की शर्तें पूरी करने के लिए किए बदलाव भी शामिल हैं, का मूल्यह्रास होता है और वे एक साथ नहीं काटे जाते; सामान्य मरम्मत ऐसी नहीं है (Publication 587; Publication 5603)।
• सीमा। जो खर्च सिर्फ़ डे केयर की वजह से मान्य होते हैं, जैसे यूटिलिटी, बीमा और मूल्यह्रास, उनकी सीमा डे केयर की आय में से उसके अन्य खर्च घटाने के बाद बची राशि है, और अगर आप आइटमाइज़ करते हैं तो मॉर्गेज ब्याज और अचल संपत्ति कर का व्यावसायिक हिस्सा भी घटाया जाता है। आइटमाइज़ किया गया वह हिस्सा बिना सीमा के कटौती योग्य है, इसलिए वह हानि बना सकता है या बढ़ा सकता है; मानक कटौती में व्यावसायिक हिस्से पर भी सीमा लगती है। मूल्यह्रास आखिर में लिया जाता है, और बची हुई राशि अगले उस साल में आगे जाती है जब आप वास्तविक खर्च इस्तेमाल करें (Publication 587)।

फ़र्नीचर, खेल का सेट या उपकरण जैसी बड़ी खरीदों का मूल्यह्रास करना पड़ सकता है, या वे पहले साल में पूरी लिखने (write-off) के योग्य हो सकती हैं: देखें उपकरण का खर्च पहले साल में लिखना। जो खर्च आप परिवार के साथ साझा करते हैं, जैसे फ़ोन या कार, उनके लिए देखें मिले-जुले इस्तेमाल के खर्चों का बँटवारा।

मुझे Form 8829 इस्तेमाल करना चाहिए या सरलीकृत पद्धति?

दोनों तरीकों की गणना फ़ाइल करने से पहले की जा सकती है। Form 8829 वास्तविक खर्चों का प्रतिशत काटता है। सरलीकृत पद्धति क्षेत्रफल को एक तय दर से गुणा करती है और वास्तविक खर्चों को छोड़ देती है (Publication 587)।

सरलीकृत पद्धति अधिकतम 300 वर्ग फ़ुट ही गिनती है, इसलिए जो डे केयर बेसमेंट या किसी मंज़िल का ज़्यादातर हिस्सा इस्तेमाल करता है, उसके लिए Form 8829 बड़ा निकल सकता है; उदाहरण में एक मामला दिखाया गया है। आप हर साल चुनते हैं, और बदलने के लिए IRS की सहमति नहीं चाहिए। समय पर फ़ाइल किए गए मूल रिटर्न पर सरलीकृत पद्धति इस्तेमाल करना उस साल का चुनाव है, और उसे वापस नहीं लिया जा सकता (Schedule C के निर्देश)।

आय की सीमा, आगे ले जाई गई राशियों, मूल्यह्रास और उसी घर में चल रहे अन्य व्यवसायों के लिए देखें होम ऑफ़िस कटौती मार्गदर्शिका; हर पात्र व्यवसाय सरलीकृत पद्धति की क्षेत्रफल सीमा साझा करता है।

खाने की कटौती कैसे लूँ, और फ़ूड प्रोग्राम के भुगतानों का क्या?

खाना घर का खर्च नहीं है। इसे Form 8829 से अलग, Schedule C पर काटें, और आप या आपके परिवार ने जो खाना खाया उसे कभी न काटें (Publication 587)। सहायकों का खाना बच्चों के खाने से अलग रखें। 2025 के बाद दी गई राशियों के लिए, कर्मचारियों को आपके परिसर में आपकी सुविधा के लिए दिए गए भोजन आम तौर पर कटौती योग्य नहीं हैं, और अन्य व्यावसायिक भोजन आम तौर पर लागत के आधे तक कटौती योग्य हैं (26 U.S.C. 274; Publication 15-B)। बच्चों के खाने के लिए पूरे कर वर्ष के लिए एक तरीका चुनें:

आप एक साल वास्तविक लागत और दूसरे साल दरें इस्तेमाल कर सकते हैं। दरों में पेय शामिल हैं, लेकिन कागज़ का सामान या खाने से अलग दूसरा सामान नहीं, जिन्हें अलग से काटा जाता है।

ये दरें Child and Adult Care Food Program पर आधारित हैं, जो एक संघीय कार्यक्रम है और स्पॉन्सर के ज़रिए डे केयर होम को प्रतिपूर्ति देता है। कोई कर वर्ष उस कार्यक्रम की Tier I दरों (डे केयर होम के दो स्तरों में ऊँची दर) का इस्तेमाल करता है, जो पिछले साल की 31 दिसंबर को लागू थीं (Revenue Procedure 2003-22)। ऊपर दी गई दरें इस पृष्ठ के कर वर्ष के लिए USDA नोटिस की दरें हैं। Alaska, Guam, Hawaii, Puerto Rico और U.S. Virgin Islands में दरें ज़्यादा हैं। Publication 587 में एक साल की तालिका छपी है; इस पृष्ठ के कर वर्ष का संस्करण अभी जारी नहीं हुआ है, इसलिए जारी होने पर इन दरों को उससे मिलाकर जाँचें। पहले के किसी साल के लिए उस साल की Publication 587 की तालिका इस्तेमाल करें।

पात्र बच्चे वे नाबालिग हैं जिनकी देखभाल आपके घर में होती है। इनमें वे बच्चे शामिल नहीं हैं जो वहीं रहते हैं, जिनके माता-पिता वहीं रहते हैं, या जिनकी देखभाल आप निजी एहसान के तौर पर करते हैं, जैसे किसी रिश्तेदार का बच्चा (Publication 587)।

फ़ूड प्रोग्राम के भुगतान। Child and Adult Care Food Program के तहत स्पॉन्सर से मिली प्रतिपूर्ति पर कर सिर्फ़ उतनी राशि पर लगता है जो पात्र बच्चों के खाने की आपकी लागत से ज़्यादा हो। ज़्यादा राशि को Schedule C के Part I में आय के रूप में और कमी को Part V में खर्च के रूप में दिखाएँ, भले ही आपको Form 1099-MISC मिले। अपने बच्चों के भुगतान और लागत छोड़ दें। अगर आप मानक दरें इस्तेमाल करते हैं, तो दर का सिर्फ़ वह हिस्सा काटें जो उस भोजन की प्रतिपूर्ति से ज़्यादा हो (Publication 587; Schedule C के निर्देश)।

होम डे केयर के लिए बहीखाता और रिकॉर्ड कैसे तैयार करूँ?

बहीखाते में कुल आय, कटौतियाँ और क्रेडिट दिखने चाहिए, और हर प्रविष्टि के पीछे एक सहायक दस्तावेज़ होना चाहिए (Publication 583)। किसी खास प्रणाली की ज़रूरत नहीं है। डे केयर को घंटों, उपस्थिति, भोजन और घर के खर्चों के रिकॉर्ड भी चाहिए।

Publication 587 कहती है कि जो कमरा पूरे दिन उपलब्ध रहता है और नियमित इस्तेमाल होता है, उसके घंटों का लॉग रखना ज़रूरी नहीं। फिर भी परीक्षकों की मार्गदर्शिका कहती है कि कुल घंटे आपने कैसे निकाले, यह दर्ज करें, इसलिए खुले दिन और घंटे और उपस्थिति शीट रखें।

पैसे अलग रखें। माता-पिता के भुगतान और फ़ूड प्रोग्राम के भुगतान तब सबसे आसानी से आय के रूप में दिखाए जा सकते हैं जब वे सिर्फ़ डे केयर के लिए इस्तेमाल होने वाले खाते में जाएँ। देखें अलग व्यावसायिक बैंक खाता और, अगर भुगतान पहले ही निजी खाते में आ चुके हैं, निजी खाते में व्यावसायिक आय।

खातों के लिए देखें Schedule C के लिए खातों की सूची। बाकी के लिए देखें स्वरोज़गार करने वालों के लिए रिकॉर्ड रखना, व्यावसायिक रिकॉर्ड कितने समय तक रखें और खोई हुई रसीदें।

क्या मुझे माता-पिता को अपनी सामाजिक सुरक्षा संख्या (SSN) देनी होगी, और उनके भुगतान कैसे रिपोर्ट होते हैं?

जो माता-पिता आपकी करदाता पहचान संख्या माँगें, उन्हें बच्चे और आश्रित की देखभाल का क्रेडिट या नियोक्ता के आश्रित देखभाल लाभ लेने के लिए यह चाहिए। Form W-10 एकल स्वामी के लिए सामाजिक सुरक्षा संख्या (SSN) बताता है, या व्यक्तिगत करदाता पहचान संख्या (ITIN), अगर प्रदाता के पास SSN नहीं है और वह उसके लिए पात्र नहीं है; अन्य संस्थाओं के लिए नियोक्ता पहचान संख्या (EIN) वाला नंबर होता है। धारा 6109(a) के तहत प्रदाता को सही नंबर देना ज़रूरी है, और जो प्रदाता नहीं देता, उस पर हर चूक के लिए जुर्माना लग सकता है, जब तक वह उचित कारण से हो और जानबूझकर लापरवाही से नहीं। माता-पिता छपे हुए चालान से भी उचित सावधानी (due diligence) दिखा सकते हैं, जिसमें आपका नाम, पता और नंबर हो (Form W-10)।

माता-पिता के भुगतान Schedule C पर व्यावसायिक आय हैं, चाहे वे किसी भी तरीके से आएँ। नकद पद्धति (cash method) में, जो आपको साल में मिला उसे रिपोर्ट करें, चाहे नकद, चेक या ऐप से, और चाहे फ़ॉर्म मिले या नहीं। यह हो सकता है कि Form 1099-K की राशि रिपोर्ट करने लायक आय के बराबर न हो (Publication 334)। अगर स्वरोज़गार से आपकी शुद्ध कमाई $400 या उससे अधिक है, तो आप स्वरोज़गार कर देते हैं: 12.4% सामाजिक सुरक्षा (सालाना कमाई की एक सीमा तक) और 2.9% Medicare, शुद्ध मुनाफ़े के 92.35% पर। माता-पिता के भुगतान से कोई कर नहीं कटता, इसलिए देखें तिमाही अनुमानित कर भुगतान।

सहायक तथ्यों के आधार पर कर्मचारी या ठेकेदार होते हैं: देखें जो कामगार कर्मचारी हो सकते हैं। अपने बच्चे को भुगतान करने के लिए देखें अपने बच्चों को काम पर रखना।

घर बेचने पर डे केयर की कटौती का क्या होता है?

घर के अंदर डे केयर के लिए इस्तेमाल हुए कमरे बिक्री को निजी और व्यावसायिक हिस्से में नहीं बाँटते, और व्यावसायिक हिस्सा Form 4797 पर अलग से नहीं बेचा जाता। 6 मई 1997 के बाद के लिए अनुमत या अनुमत हो सकने वाले मूल्यह्रास तक का लाभ छूट में शामिल नहीं किया जा सकता (Publication 523; Publication 587)।

• मूल्यह्रास वाले हिस्से पर अधिकतम 25% कर लगता है, जो एक अलग दर है जिसे IRS unrecaptured section 1250 gain कहता है (Topic 409)।
• बाकी लाभ छूट में शामिल हो सकता है, $250,000 तक (कुछ संयुक्त फ़ाइल करने वालों के लिए $500,000), अगर स्वामित्व और इस्तेमाल की शर्तें पूरी होती हैं: देखें घर की बिक्री पर छूट।
• जो मूल्यह्रास आपने नहीं लिया, वह भी आधार के लिए गिना जाता है। घर का आधार (basis) उतने मूल्यह्रास से घटता है जितना आप ले सकते थे। जिस लाभ को आप छूट में नहीं ले सकते, वह कटऑफ़ के बाद अनुमत या अनुमत हो सकने वाला मूल्यह्रास है; अगर पर्याप्त रिकॉर्ड दिखाते हैं कि आपने अनुमत से कम काटा, तो वह उतनी राशि है जो आपने असल में काटी (26 U.S.C. 1250(b)(3); Publication 587)। बिक्री रिपोर्ट करने से पहले अपने रिकॉर्ड जाँच लें।
• सरलीकृत पद्धति वाले सालों में कोई मूल्यह्रास नहीं होता।
• अलग इमारत जो डे केयर के लिए इस्तेमाल हो, जैसे अलग स्टूडियो या गैरेज, उसे अलग तरह से देखा जाता है। उसे Form 4797 पर रिपोर्ट होने वाली अलग संपत्ति के रूप में बेचा जा सकता है, और उसका लाभ छूट के योग्य नहीं भी हो सकता।

उदाहरण

ये उदाहरण समझाने के लिए हैं। सभी राशियाँ अमेरिकी डॉलर में हैं।

प्रतिशत निकालना

एक प्रदाता बेसमेंट को रोज़ 12 घंटे, हफ़्ते में 5 दिन, साल में 50 हफ़्ते डे केयर के लिए इस्तेमाल करता है। बाकी समय परिवार उसे इस्तेमाल करता है। बेसमेंट घर के कुल क्षेत्रफल का आधा है।

• इस्तेमाल के घंटे: 12 × 5 × 50 = 3,000।
• समय प्रतिशत: 3,000 ÷ 8,760 = 34.25%।
• स्थान प्रतिशत: 50%।
• पूरे घर के खर्चों के लिए समय-स्थान प्रतिशत: 50% × 34.25% = 17.12%।

सिर्फ़ बेसमेंट की US$800 की रंगाई पर सिर्फ़ समय प्रतिशत लगता है: 34.25% × US$800 = लगभग US$274।

Form 8829 या सरलीकृत पद्धति

बेसमेंट 3,200 वर्ग फ़ुट के घर में 1,600 वर्ग फ़ुट है (50%)। घर का मॉर्गेज ब्याज US$8,000 है और यूटिलिटी व बीमा US$4,000 हैं।

• Form 8829: 17.12% × US$12,000 = लगभग US$2,054 Schedule C पर, कटौती की सीमा से पहले और मूल्यह्रास को छोड़कर। ब्याज के बाकी US$6,630 Schedule A पर रहते हैं, अगर प्रदाता आइटमाइज़ करता है।
• सरलीकृत पद्धति: बेसमेंट 300 वर्ग फ़ुट की सीमा पर गिना जाता है, 300 × US$5 = US$1,500, जिसे उसके 34.25% तक घटाया जाता है, यानी Schedule C पर लगभग US$514। ब्याज के पूरे US$8,000 Schedule A पर रहते हैं, अगर प्रदाता आइटमाइज़ करता है।

यहाँ Form 8829 ज़्यादा खर्च Schedule C पर ले जाता है, लेकिन दोनों की सीधी तुलना नहीं है: तुलना के लिए पूरा रिटर्न देखना पड़ता है, और Form 8829 के लिए बिल, क्षेत्रफल और घंटे चाहिए।

मानक दरों के साथ खाना

एक प्रदाता 250 दिन 3 बच्चों को दोपहर का खाना और 2 स्नैक परोसता है और हर बच्चे का नाम, उपस्थिति और भोजन लॉग करता है। मानक दरों (US$3.22 प्रति दोपहर का खाना और US$0.96 प्रति स्नैक) पर हर बच्चे-दिन का खर्च US$3.22 + 2 × US$0.96 = US$5.14 होता है। 3 × 250 = 750 बच्चे-दिन के साथ कटौती लगभग US$3,855 होती है। हर किराने की रसीद की जगह लॉग इसका समर्थन करता है। अगर किसी फ़ूड प्रोग्राम ने उन भोजनों की प्रतिपूर्ति की, तो दरों का सिर्फ़ वह हिस्सा कटौती योग्य है जो प्रतिपूर्ति से ज़्यादा है।

आपकी स्थिति अलग है?

• आपने इसी साल शुरू किया: प्रतिशत सिर्फ़ उन दिनों को गिनता है जब घर डे केयर के लिए उपलब्ध था, और अब शुरू किया गया लॉग इसका समर्थन करता है। ऊपर बताया रोज़ का लॉग आज ही शुरू करें। पहले साल के रिटर्न में आंशिक वर्ष के घंटों और क्षेत्रफल के लिए व्यक्तिगत कर सहायता काम आती है।
• आपके पास घंटों या भोजन का लॉग नहीं है, या पिछले रिटर्न में अनुमान इस्तेमाल हुआ: प्रतिशत ऐसे रिकॉर्ड पर टिका होना चाहिए जो आप दिखा सकें। कैलेंडर, उपस्थिति शीट और जमा से घंटे दोबारा बनाने, और यह तय करने में कि कौन-सा प्रतिशत टिक सकता है, व्यक्तिगत कर सहायता काम आती है।
• पिछले रिटर्न में अनुमान से प्रतिशत लिया गया, बिना योग्य व्यावसायिक इस्तेमाल वाले कमरे गिने गए, या कटौती छोड़ दी गई: देखें व्यावसायिक खर्च की गलतियों के लिए रिटर्न संशोधित करना, और क्या सुधारना है और खाने के खर्च व प्रतिपूर्ति कैसे रिपोर्ट हुए, इसके लिए व्यक्तिगत कर सहायता काम आती है। अगर रिटर्न कभी फ़ाइल नहीं हुए, तो देखें बिना फ़ाइल किए सालों के Schedule C खर्च। अगर IRS ने पत्र भेजा है या ऑडिट शुरू किया है, तो देखें छोटे व्यवसाय का IRS ऑडिट।
• आप घर बेचने की योजना बना रहे हैं: 6 मई 1997 के बाद का मूल्यह्रास और कोई भी अलग इमारत लाभ बदल देती है। देखें घर की बिक्री पर छूट, और लिस्टिंग से पहले व्यक्तिगत कर सहायता काम आती है।
• आपका लाइसेंस अस्वीकार, रद्द या समाप्त हो गया, आपके पास लाइसेंस नहीं है, या आप पक्के नहीं कि आपको छूट है: राज्य की शर्त तय करती है कि साझा कमरे घर की कटौती के योग्य हैं या नहीं। यह इस बात को नहीं बदलती कि माता-पिता के भुगतान आय हैं, या खाना, खिलौने और सामान काटने के नियम। घर की कटौती लेने से पहले व्यक्तिगत कर सहायता काम आती है।
• आपका जीवनसाथी डे केयर का सह-स्वामी है, या वह कंपनी या साझेदारी के ज़रिए चलता है: जो व्यवसाय जीवनसाथी मिलकर रखते और चलाते हैं, वह आम तौर पर साझेदारी होता है, Schedule C नहीं, जब तक योग्य संयुक्त उपक्रम (qualified joint venture) का चुनाव या सामुदायिक संपत्ति (community property) का अपवाद लागू न हो (Publication 334)। Form 8829 सिर्फ़ Schedule C के साथ फ़ाइल होता है। देखें जीवनसाथी और परिवार की LLC, और व्यक्तिगत कर सहायता या कंपनी कर सहायता।
• बहीखाता पिछड़ा हुआ है, या घर के बिल निजी खातों से चलते हैं: देखें बकाया बहीखाते को पूरा करना और बहीखाता सहायता।