انکم ٹیکس ادائیگیوں کا اندراج: LLC، S اور C کارپوریشن کے کھاتے

میں کاروباری اکاؤنٹ سے ادا کیا گیا انکم ٹیکس کھاتوں میں کیسے لکھوں؟

ہر ادائیگی اس کے حساب سے لکھیں جس پر ٹیکس واجب ہے، اس کے حساب سے نہیں کہ کس اکاؤنٹ سے گئی۔ مالک کا ذاتی انکم ٹیکس اگر کاروباری اکاؤنٹ سے ادا ہو تو وہ نکاسی یا تقسیم ہے۔ C کارپوریشن کا اپنا انکم ٹیکس کاروباری ٹیکس ہے، لیکن اس کا وفاقی حصہ پھر بھی قابل کٹوتی نہیں (⁦26 U.S.C. 275⁩)۔

نکاسی یا تقسیم وہ رقم ہے جو مالک نکالتا ہے؛ وہ ایکویٹی میں رہتی ہے، منافع میں نہیں۔ مالک کا اپنا ریاستی انکم ٹیکس بھی اسی اصول پر چلتا ہے۔ اگر ایک رکن والی LLC کا مالک کارپوریشن یا شراکت داری ہو تو LLC اس مالک کا حصہ ہے اور ٹیکس اس مالک کی قطار کی پیروی کرتا ہے۔ بعض ریاستیں خود کاروبار پر بھی ٹیکس لگاتی ہیں؛ اس کا ذکر نیچے ریاستی ٹیکس کے حصے میں ہے۔

صرف لفظ "LLC" اس کا فیصلہ نہیں کرتا۔ IRS LLC کو اس کے اراکین اور انتخابات کے مطابق شراکت داری، کارپوریشن یا مالک کے گوشوارے کا حصہ مانتا ہے (IRS)۔ گوشوارے پر درج ٹیکس درجہ بندی استعمال کریں، ریاستی ادارے کی قسم نہیں۔

صورت سادہ نہیں ہوتی جب:

• سال کے دوران درجہ بندی بدل گئی ہو، مثلاً دوسرا رکن شامل ہوا ہو یا S انتخاب نافذ ہوا ہو۔
• ادائیگی غلط سال میں یا غلط ٹیکس دہندہ کے نام پر گئی ہو، اس لیے کھاتے، بینک اور IRS اکاؤنٹ آپس میں نہ ملتے ہوں۔
• ایک مالک کا ٹیکس ایسے اکاؤنٹ سے ادا ہوا ہو جو تمام مالکان کا مشترکہ ہو، یا شراکت داری یا S کارپوریشن نے ایک مالک کا ٹیکس ادا کیا ہو اور باقیوں کو کچھ نہ ملا ہو۔
• ایک ادائیگی ٹیکس، جرمانے اور سود تینوں کا احاطہ کرتی ہو۔
• IRS یا ریاست نے ایسا نوٹس بھیجا ہو جس نے کوئی ادائیگی منتقل یا ختم کر دی ہو۔

ادائیگیوں کی تصدیقات، IRS اور ریاستی اکاؤنٹ کی ہسٹری، اور ادارے کے ٹیکس انتخابات جمع کریں۔ آخری حصے میں ان چیزوں کی فہرست ہے جو ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والے کو درکار ہوتی ہیں۔

انفرادی کاروبار یا ایک رکن والی LLC کے لیے تخمینی ٹیکس ادائیگیاں کیسے لکھوں؟

جہاں واحد مالک ایک فرد ہو، وہاں ہر وفاقی اور ریاستی تخمینی ادائیگی کو ایکویٹی اکاؤنٹ میں مالک کی نکاسی کے طور پر لکھیں، خرچ کے طور پر نہیں۔ انفرادی کاروبار اور بغیر انتخاب والی ایک رکن والی LLC ایک ہی ٹیکس دہندہ ہیں: مالک کاروبار کو Schedule C پر رپورٹ کرتا ہے اور ٹیکس ذاتی طور پر ادا کرتا ہے (IRS)۔

ادائیگیاں Schedule C پر کیوں نہیں ہوتیں، اور اس کے بجائے کہاں جاتی ہیں:

• لائن 23 کی ہدایات کہتی ہیں کہ وفاقی انکم ٹیکس کی کٹوتی نہ کریں، بشمول خود روزگار ٹیکس۔ خود روزگار ٹیکس کے آدھے حصے کی کٹوتی اس کے بجائے Schedule 1، لائن 15 پر ہوتی ہے (Schedule C کی ہدایات)۔
• تخمینی وفاقی ادائیگیاں مالک کے Form 1040 پر تخمینی ٹیکس ادائیگیوں کی لائن میں کریڈٹ ہوتی ہیں (Form 1040 کی ہدایات)۔
• مالک کا ریاستی انکم ٹیکس تخمینہ بھی ذاتی ہے۔ کاروبار کے اپنے ریاستی لائسنس اور ریگولیٹری فیسیں لائن 23 کی مدیں ہیں (Schedule C کی ہدایات)۔

اگر کسی ادائیگی کو ٹیکس خرچ لکھا جائے اور کھاتے گوشوارے کو معلومات دیتے ہوں تو گوشوارہ وہ ٹیکس منہا کر لیتا ہے جسے لائن 23 رد کرتی ہے، اور کھاتوں کا منافع Schedule C سے نہیں ملتا۔

مالک کے لیے نکاسی کا اکاؤنٹ استعمال کریں اور ہر ادائیگی کے میمو میں ٹیکس، مدت اور ٹیکس سال لکھیں، جیسے "وفاقی، دوسری سہ ماہی"، تاکہ کل رقوم IRS اور ریاستی اکاؤنٹ سے ملیں۔ تخمینہ خود روزگار ٹیکس اور مالک پر واجب کوئی بھی دوسرا ٹیکس بھی ادا کرتا ہے، اس لیے وہ صرف کاروباری منافع پر ٹیکس کے برابر نہیں ہوگا (IRS)۔ رقوم اور تاریخوں کے لیے دیکھیں سہ ماہی تخمینی ٹیکس ادائیگیاں۔ اندراج کے لیے دیکھیں مالک کی نکاسیوں کا اندراج۔

شراکت داری یا متعدد اراکین والی LLC کے اکاؤنٹ سے ادا کیا گیا شریک کا تخمینی ٹیکس کیسے لکھوں؟

اسے اس شریک پر نکاسی کے طور پر ڈالیں، شراکت داری پر خرچ کے طور پر نہیں۔ شراکت داری عموماً اپنی آمدنی پر ٹیکس نہیں دیتی؛ وہ منافع اور نقصانات اپنے شریکوں کو منتقل کرتی ہے (Publication 541)۔ Form 1065 کی ہدایات کہتی ہیں کہ لائن 14 پر وفاقی انکم ٹیکس یا ایسے ٹیکس کی کٹوتی نہ کریں جو شراکت داری پر عائد نہیں ہوتے (ہدایات)۔

جو شراکت داری کسی شریک کا ذاتی ٹیکس ادا کرتی ہے وہ اس شریک کی اپنی ذمہ داری ادا کرتی ہے۔ Publication 541 شریک کی انفرادی ذمہ داریاں شراکت داری کے اپنے ذمے لینے کو اس شریک کو رقم کی تقسیم مانتی ہے، جس سے شریک کی لاگت کی بنیاد (basis) بھی کم ہوتی ہے (Publication 541)۔ Publication 541 ٹیکس ادائیگیوں کا ذکر نہیں کرتی۔ کسی شریک کا اپنا ٹیکس بل ادا کرنا عموماً اس شریک کی ذمہ داری اپنے ذمے لینے جیسا سمجھا جاتا ہے، اس لیے اسے اسی شریک کی نکاسی یا کیپٹل اکاؤنٹ میں لکھیں؛ انوکھی صورتوں کا فیصلہ آپریٹنگ معاہدہ اور ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والا کرتے ہیں۔

تین چیزیں جانچیں:

• آپریٹنگ معاہدہ۔ یہ عموماً طے کرتا ہے کہ ایک شریک کو ایسی ادائیگی مل سکتی ہے یا نہیں جو باقیوں کو نہ ملے۔ اگر باقیوں کو برابر رقم نہ ملی تو ان کے کیپٹل اکاؤنٹ اب مختلف ہیں، اور کھاتوں کو یہ دکھانا چاہیے۔
• ضمانت شدہ ادائیگیاں۔ ٹیکس ادائیگی کو ضمانت شدہ ادائیگی نہ کہیں، جب تک معاہدہ اسے ایسا نہ بنائے۔ دیکھیں ضمانت شدہ ادائیگیاں اور شریک کی نکاسیاں۔
• کون سا شریک۔ ہر ادائیگی پر شریک کا نام لکھیں۔ ہر تخمینہ اسی شریک کے اپنے گوشوارے اور اکاؤنٹ کا ہے۔
• غیر ملکی شریک کے لیے شراکت داری کا ادا کردہ ٹیکس۔ یہ ودہولڈنگ شراکت داری پر خود واجب ہے، اور Form 8804 کی ہدایات اس رقم کو، جو وہ کسی شریک کی طرف سے ادا کرتی ہے، اس شریک کو تقسیم مانتی ہیں (IRS)۔ دیکھیں غیر ملکی شریک اور ودہولڈنگ۔

کاروباری اکاؤنٹ سے ادا کیا گیا S کارپوریشن کا تخمینی ٹیکس کیسے لکھوں؟

کمپنی کے اکاؤنٹ سے ادا کیا گیا S کارپوریشن کے حصص دار کا تخمینی ٹیکس اس حصص دار کو تقسیم کے طور پر لکھیں، پھر دیکھیں کہ باقی مالکان کو برابر تقسیم دینی چاہیے یا نہیں۔ S کارپوریشن اپنی آمدنی اپنے حصص داروں کو منتقل کرتی ہے، جو اپنے تخمینوں کے لیے Form 1040-ES استعمال کرتے ہیں (IRS)۔ کمپنی کو اس کی کوئی کٹوتی نہیں ملتی: Form 1120-S کی لائن 12 وفاقی انکم ٹیکس کو روکتی ہے (ہدایات)۔

برابری اس لیے اہم ہے کہ S کارپوریشن کے حصص کی صرف ایک قسم ہو سکتی ہے: انتظامی دستاویزات کے تحت ہر حصے کو تقسیم اور تحلیل کی رقم پر یکساں حقوق ملنے چاہییں۔ صرف ایک مالک کی ادائیگی ایسی تقسیم ہے جو وقت یا رقم میں مختلف ہے، اور ضابطہ کہتا ہے کہ ایسی تقسیموں کو حقائق پر "مناسب ٹیکس اثر" دیا جاتا ہے (⁦26 CFR 1.1361-1(l)⁩)۔ IRS نے کہا ہے کہ جب انتظامی دستاویزات یکساں حقوق دیں تو وہ غیر متناسب تقسیموں کو حصص کی دوسری قسم نہیں مانے گا (Rev. Proc. 2022-19)، لیکن کھاتوں کو پھر بھی فرق دکھانا چاہیے۔

برابر کرنے کا ایک طریقہ یہ ہے کہ ادائیگی کو ادا کرنے والے مالک کے حصص کے تناسب سے تقسیم کریں۔ اس سے کل تقسیم نکلتی ہے، اور ہر دوسرے مالک کو اس کا حصہ ملتا ہے۔ نیچے کی مثال ایک کو حل کرتی ہے۔ ایڈوانس صرف تب مناسب ہے جب انتظامی دستاویزات واپسی یا اس مالک کی بعد کی تقسیموں میں برابر کٹوتی کا تقاضا کریں۔ دیکھیں S کارپوریشن کی غیر برابر تقسیمیں۔

اگر کمپنی نے ٹیکس ایسے مالک کو اضافی ادائیگی کے طور پر دیا جو ملازم بھی ہے تو اسے عموماً اجرت مانا جاتا ہے، تقسیم نہیں؛ دیکھیں S کارپوریشن کی تنخواہ پر برقی منتقلی سے ادا کیا گیا مالک کا ٹیکس۔ اندراج کے لیے دیکھیں S کارپوریشن کی تقسیموں کا اندراج۔ مالک کتنا ادا کرتا ہے اور کس کے اکاؤنٹ سے، اس کے لیے دیکھیں S کارپوریشن کی تخمینی ٹیکس ادائیگیاں۔

S کارپوریشن خود کون سے انکم ٹیکس ادا کرتی ہے؟

چند وفاقی ٹیکس خود S کارپوریشن پر پڑتے ہیں، اور یہ عموماً صرف اسی وقت پیدا ہوتے ہیں جب کمپنی کی C کارپوریشن کی تاریخ ہو (Form 1120-S کی ہدایات)۔

کمپنی ان میں سے پہلے تین ٹیکسوں کی تخمینی اقساط ادا کرتی ہے؛ حد اور تاریخیں S کارپوریشن کی تخمینی ٹیکس ادائیگیاں میں ہیں۔

انہیں کمپنی کے اپنے ٹیکس کے طور پر لکھیں، مالکان کی تقسیموں سے الگ اکاؤنٹس میں۔ استحقاقی کھاتوں پر تخمینی اقساط کو پیشگی ٹیکس کے طور پر لکھیں، پھر سال کی کل رقم انکم ٹیکس خرچ میں منتقل کریں۔ LIFO واپسی مختلف ہے: وہ آخری C کارپوریشن سال کے لیے نکالی جاتی ہے، اور اس کی بعد کی سالانہ اقساط اس وقت بنائی گئی قابل ادا رقم کو کم کرتی ہیں (Form 1120-S کی ہدایات)۔ C کارپوریشن سے ملنے والی LIFO انوینٹری کے لیے ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والے سے ابتدائی اندراج پوچھیں۔ گوشوارہ ان میں سے کسی کی بھی لائن 12 پر کٹوتی نہیں کرتا، سوائے built-in gains ٹیکس کے اس حصے کے جو عام آمدنی کو منسوب ہو (ہدایات)۔

C کارپوریشن کے لیے وفاقی اور ریاستی انکم ٹیکس کیسے لکھوں؟

استحقاقی بنیاد کے کھاتوں پر C کارپوریشن اپنا ٹیکس خرچ اور ذمہ داری کے طور پر لکھتی ہے، تخمینوں کے لیے پیشگی ٹیکس کا اثاثہ استعمال کرتے ہوئے۔ وہ تخمینے اقساط میں ادا کرتی ہے؛ شرح، قسط کے اصول اور فائلنگ کے لیے دیکھیں C کارپوریشنز پر ٹیکس کیسے لگتا ہے۔

نقد بنیاد کے کھاتے ٹیکس کو ادائیگی کے وقت لکھتے ہیں؛ ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والے سے پوچھیں کہ گوشوارہ کون سا طریقہ استعمال کرتا ہے۔

وفاقی اور ریاستی انکم ٹیکس کو الگ الگ اکاؤنٹس میں رکھیں۔ Form 1120 کی لائن 17 وفاقی انکم ٹیکس کو کٹوتی سے خارج کرتی ہے، لیکن کارپوریشن پر عائد ریاستی انکم ٹیکس کو نہیں (ہدایات؛ ⁦26 U.S.C. 164⁩)۔ ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والا کھاتوں اور گوشوارے کی آمدنی کا ملاپ Schedule M-1 یا ⁦M-3⁩ پر کرتا ہے (ہدایات)۔

کارپوریشن کی طرف سے ادا کیا گیا مالک کا ذاتی ٹیکس کارپوریشن کا ٹیکس نہیں ہے۔ دیکھیں مالک کے اخراجات ادا کرنے والی C کارپوریشن۔

ریاستی pass-through ادارہ ٹیکس خرچ ہے یا مالک کی ادائیگی؟

جہاں کوئی ریاست شراکت داری یا S کارپوریشن پر خود ٹیکس لگاتی ہے، وہ ادارے کا ٹیکس اور ادارے کا خرچ ہے۔ IRS Notice 2020-75 کہتا ہے کہ شراکت داری یا S کارپوریشن پر عائد اور اسی کی ادا کردہ ریاستی انکم ٹیکس ادائیگی کے سال میں اس کی غیر الگ ظاہر کی گئی آمدنی (یعنی ہر مالک کے Schedule K-1 پر منافع کا ہندسہ) کے حساب میں قابل کٹوتی ہیں، اور یہ کہ تجویز کردہ ضوابط جاری ہونے سے پہلے ٹیکس دہندگان اس پر بھروسا کر سکتے ہیں (Notice 2020-75)۔ یہ کٹوتی مالکان کے Schedule K-1 پر دکھائے گئے کاروباری منافع کو کم کرتی ہے، ذاتی کٹوتی کے طور پر ظاہر ہونے کے بجائے۔

یہ جدول وفاقی گوشوارے میں برتاؤ دکھاتا ہے۔ کوئی ریاست ادارے پر ٹیکس لگاتی ہے یا نہیں اور کیسے، یہ اس ریاست کا قانون طے کرتا ہے۔

مخصوص مالکان کے لیے ادا کیے یا کاٹے گئے ٹیکس والی قطار کے بارے میں: S کارپوریشن کا ضابطہ کمپنی کی طرف سے کچھ حصص داروں کے لیے ریاستی انکم ٹیکس کی ادائیگی کو ایسا مانتا ہے جیسے اس نے ان میں سے ہر ایک کو تقسیم دی ہو، یا ایڈوانس مانتا ہے اگر انتظامی دستاویزات واپسی یا ان کی تقسیموں میں برابر کٹوتی کا تقاضا کریں (⁦26 CFR 1.1361-1(l)⁩)۔ pass-through ادارہ ٹیکس کا انتخاب کیا جائے یا نہیں، اس کا ذکر pass-through ادارہ ٹیکس کا انتخاب میں ہے۔

دیر سے ادا کیے گئے ٹیکس پر جرمانہ یا سود کیسے لکھوں؟

ادائیگی کو ٹیکس، جرمانے اور سود میں تقسیم کریں، اور ہر ایک کو اپنا اکاؤنٹ دیں۔ واجب الادا بقایا میں ٹیکس، جرمانے، ٹیکس میں اضافے اور سود شامل ہو سکتے ہیں (IRS)۔ تقسیم نوٹس سے لیں، بینک کی لائن سے نہیں۔

• ٹیکس مالک کا ہے۔ پوری ادائیگی، جرمانہ اور سود سمیت، مالک کی نکاسی یا تقسیم ہے۔
• ٹیکس یا جرمانہ ادارے کا ہے (C کارپوریشن کا ٹیکس، ادارے کی سطح کا ریاستی ٹیکس، یا ادارے کا اپنا دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ)۔ جرمانے کو اس کے اپنے اکاؤنٹ میں لکھیں اور اسے ناقابل کٹوتی مانیں۔ حکومت کو ادا کیے گئے جرمانوں یا ایسی رقوم کی کٹوتی عموماً نہیں ملتی، اور ضابطہ اس پابندی کو ٹیکسوں پر جرمانوں اور ان جرمانوں پر سود تک پھیلاتا ہے (⁦26 CFR 1.162-21⁩)۔ Schedule C، Form 1065 اور Form 1120-S کی ہدایات یہی کہتی ہیں، اور دونوں pass-through گوشوارے ایسی رقوم کو Schedule K پر ناقابل کٹوتی اخراجات کے طور پر ظاہر کرتے ہیں۔
• سود۔ کسی فرد کے کم ادا کیے گئے انکم ٹیکس پر سود ذاتی سود ہے اور قابل کٹوتی نہیں، چاہے آمدنی کاروبار سے آئی ہو (⁦26 CFR 1.163-9T⁩؛ ⁦26 U.S.C. 163⁩)۔ ضابطہ ادارے کے اپنے سود کو ٹیکس کے لحاظ سے مختلف طریقے سے لیتا ہے۔ سود کو ٹیکس اور جرمانے سے الگ اپنے اکاؤنٹ میں رکھیں اور برتاؤ کا تعین ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والے پر چھوڑ دیں۔

جرمانوں کی رقوم اور رعایت کے لیے دیکھیں دیر سے فائل کرنے اور ادائیگی کے جرمانے۔

میں نے یہ ادائیگیاں پہلے ہی خرچ لکھ دی ہیں۔ اب کیا کروں؟

پہلے معلوم کریں کہ ہر ادائیگی نے کس کا ٹیکس ادا کیا۔ صرف مالک کا ذاتی ٹیکس اس مالک کی نکاسی یا تقسیم کے اکاؤنٹ میں منتقل کریں، اصل ادائیگی کی تاریخ کے ساتھ، تاکہ نفع و نقصان اور IRS اکاؤنٹ آپس میں ملیں۔ ادارے کے اپنے ٹیکس (C کارپوریشن کا ٹیکس، ادارے کی سطح کا ریاستی ٹیکس) ٹیکس اکاؤنٹس میں رکھیں اور اس کی اقساط، خرچ اور قابل ادا رقم کا ملاپ کریں۔ کھاتوں کی تبدیلی اس ٹیکس دہندہ یا سال کو نہیں بدلتی جسے IRS نے کریڈٹ دیا۔ آپ کیا بدل سکتے ہیں، یہ اس پر منحصر ہے کہ سال کہاں کھڑا ہے۔

• سال کھلا ہے اور کوئی گوشوارہ جمع نہیں ہوا: اندراج کی دوبارہ درجہ بندی کریں اور تصدیق اس کے ساتھ رکھیں۔
• سال بند ہے یا گوشوارہ جمع ہو چکا ہے: پرانے اعداد و شمار شاید پہلے ہی گوشوارے پر ہوں، اور تبدیلی کا مطلب ترمیم شدہ گوشوارہ ہو سکتا ہے۔ پہلے ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والے کو اصل اندراج اور تصدیق دکھائیں۔
• کئی مالکان یا سال گڈمڈ ہیں: حل اس پر منحصر ہے کہ ہر ادائیگی کس کا ٹیکس تھی اور IRS نے اسے کس سال پر لگایا، جو اکاؤنٹ کی ہسٹری میں نظر آتا ہے۔

ادائیگیاں IRS اور ریاستی ریکارڈ سے ملانے کے لیے مجھے اپنے ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والے کو کیا دینا چاہیے؟

ہر ادائیگی کی فہرست دیں جس میں اس کی تاریخ، رقم، ٹیکس، ٹیکس سال، ٹیکس کس کا ہے اور وہ کس اکاؤنٹ سے گئی ہو، ساتھ ہر ایک کا ثبوت۔ کھاتوں، بینک، IRS اکاؤنٹ اور ریاستی اکاؤنٹ میں ایک ہی ادائیگیاں نظر آنی چاہییں۔

• ہر ادائیگی کی تصدیقات۔
• اکاؤنٹ کی ہسٹری۔ کسی فرد کا IRS آن لائن اکاؤنٹ ادائیگی کی ہسٹری دکھاتا ہے (IRS)۔ شراکت داری یا کارپوریشن کے لیے اپنی ادائیگی کی تصدیقات رکھیں اور ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والے سے کہیں کہ ادارے کا IRS اکاؤنٹ ریکارڈ نکالے۔ ریاستی اکاؤنٹ کی ہسٹری بھی شامل کریں۔
• آگے منتقل کیے گئے کریڈٹ۔ پچھلے سال کے گوشوارے سے لاگو کی گئی زائد ادائیگی اس سال کے گوشوارے پر تخمینی ادائیگی شمار ہوتی ہے، لیکن بینک سے کوئی نقد نہیں گیا (Form 1040 کی ہدایات؛ Form 1120 کی ہدایات)۔
• انتخاب کے کاغذات۔ S انتخاب (Form 2553)، ادارے کی درجہ بندی کا کوئی بھی انتخاب (Form 8832) اور ان کے بارے میں IRS کا کوئی بھی خط (Form 2553 کی ہدایات؛ IRS)۔
• نوٹس۔ اگر IRS کوئی ایسی ادائیگی ہٹا دے جس کے بارے میں وہ کہتا ہے کہ غلطی سے لاگو کی گئی تھی، تو اس کے نوٹس کا صفحہ کہتا ہے کہ ادائیگی کا ثبوت نوٹس پر درج پتے پر بھیجیں (IRS)۔
• شراکت داری یا S کارپوریشن کے لیے: ہر ادائیگی کس مالک کے لیے تھی، اور ہر مالک کی ملتی جلتی تقسیمیں۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں۔ تمام رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔

ایک رکن والی LLC

ایک رکن والی LLC کا مالک، جس نے کوئی انتخاب نہیں کیا، کاروباری چیکنگ سے ⁦$6,000⁩ وفاقی اور ⁦$1,500⁩ ریاستی تخمینے ادا کرتا ہے۔ پوری ⁦$7,500⁩ نکاسی ہے: مالک کی نکاسی کو ڈیبٹ، چیکنگ کو کریڈٹ۔ Schedule C کا خالص منافع نہیں بدلتا۔ وفاقی ⁦$6,000⁩ کا دعویٰ مالک کے Form 1040 پر تخمینی ادائیگیوں کے طور پر ہوتا ہے، اور ریاستی ⁦$1,500⁩ ذاتی ادائیگی رہتی ہے۔ اگر اسے ٹیکس خرچ لکھا جاتا تو کھاتوں کا منافع Schedule C کے ہندسے سے ⁦$7,500⁩ نیچے ہوتا۔

⁦60/40⁩ ملکیت والی S کارپوریشن

کمپنی ⁦60%⁩ مالک کے وفاقی تخمینے کی ⁦$6,000⁩ ادا کرتی ہے۔ صرف اسی مالک کو ادائیگی ایک طرفہ تقسیم ہے۔ برابر کرنے کا ایک طریقہ یہ ہے کہ ⁦$6,000⁩ کو ⁦60%⁩ سے تقسیم کریں: کل تقسیمیں ⁦$10,000⁩، جن میں سے ⁦$6,000⁩ اس مالک کی ٹیکس ادائیگی ہے اور ⁦$4,000⁩ ⁦40%⁩ مالک کو جاتی ہے۔ ⁦$6,000⁩ پہلے مالک کے تقسیم کے اکاؤنٹ میں اور ⁦$4,000⁩ دوسرے کے اکاؤنٹ میں لکھیں۔ اگر دوسری ادائیگی دیر سے ہو تو لکھ دیں کہ وہ کب کی گئی۔

C کارپوریشن

⁦$200,000⁩ قابل ٹیکس آمدنی والی C کارپوریشن، جو اس کی ٹیکس سے پہلے کی کھاتوں کی آمدنی کے برابر ہے، ⁦21%⁩ کی یکساں وفاقی شرح اور کوئی ریاستی ٹیکس نہ فرض کرتی ہے، اس لیے ٹیکس ⁦$42,000⁩۔ وہ ⁦$10,500⁩ کی چار اقساط ادا کرتی ہے، ہر ایک پیشگی انکم ٹیکس کو ڈیبٹ ہوتی ہے۔ سال کے اختتام پر وہ انکم ٹیکس خرچ ⁦$42,000⁩ کو ڈیبٹ اور پیشگی انکم ٹیکس ⁦$42,000⁩ کو کریڈٹ کرتی ہے، اور کوئی بیلنس نہیں بچتا۔ اگر گوشوارہ اس کے بجائے ⁦$45,000⁩ ٹیکس دکھائے تو خرچ ⁦$45,000⁩ ہے اور ⁦$3,000⁩ ادائیگی تک قابل ادا انکم ٹیکس میں رہتے ہیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ مہینوں سے کاروباری اکاؤنٹ سے تخمینے ادا کرتے رہے، اور سال کے آخر کے کھاتے اور IRS اکاؤنٹ آپس میں نہیں ملتے، یا کسی کارپوریشن کی اقساط، خرچ اور قابل ادا رقم اس کے گوشوارے سے نہیں ملتیں: ممکن ہے کوئی ادائیگی خرچ کے اکاؤنٹ میں، غلط سال میں یا غلط نمبر کے تحت پڑی ہو۔ اسے سلجھانے کے لیے کھاتے، دونوں اکاؤنٹ کی ہسٹری اور ادارے کے انتخابات ساتھ رکھ کر دیکھنے پڑتے ہیں۔ التوا میں پڑے کھاتے نمٹانا سے شروع کریں، اور کاروباری ٹیکس میں مدد یا حساب کتاب میں مدد لیں۔
• S کارپوریشن نے کمپنی کے پیسوں سے ایک مالک کا ٹیکس ادا کیا اور باقیوں کو کچھ نہ ملا: ممکن ہے تقسیمیں اب ملکیت کے مطابق نہ رہی ہوں۔ دیکھیں S کارپوریشن کی غیر برابر تقسیمیں اور کاروباری ٹیکس میں مدد لیں۔
• S کارپوریشن نے مالک کا ٹیکس پے رول کے ذریعے منتقل کیا: دیکھیں S کارپوریشن کی تنخواہ پر برقی منتقلی سے ادا کیا گیا مالک کا ٹیکس۔
• C کارپوریشن نے مالک کا ذاتی ٹیکس ادا کیا: دیکھیں مالک کے اخراجات ادا کرنے والی C کارپوریشن۔
• کوئی ادائیگی رہ گئی یا دیر سے ہوئی، جرمانے کا نوٹس آیا، یا نوٹس کہتا ہے کہ کوئی ادائیگی منتقل یا ہٹا دی گئی: دیکھیں دیر سے فائل کرنے اور ادائیگی کے جرمانے، اور اگر نوٹس اور آپ کا ریکارڈ مختلف ہوں تو کاروباری ٹیکس میں مدد لیں۔
• شراکت داری نے بیرون ملک رہنے والے مالک کے لیے ودہولڈنگ ادا کی: یہ شراکت داری پر واجب ہے، اور اس شریک کو تقسیم شمار ہوتی ہے۔ دیکھیں غیر ملکی شریک اور ودہولڈنگ اور سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
• LLC کے مالک میاں بیوی یا خاندان ہیں: دیکھیں میاں بیوی اور خاندانی LLC۔
• ذاتی اور کاروباری رقم گڈمڈ ہیں: دیکھیں گڈمڈ رقوم کی درستی۔