یہ کس کے لیے ہے
- امریکہ کے ریسٹورنٹ مالکان جن کے کھانے اور لیبر کے ماہانہ اخراجات بغیر واضح وجہ کے اوپر نیچے ہوتے ہیں
- ریسٹورنٹ خریدنے یا بیچنے والے مالکان، یا جو قرض دینے والے کو P&L بھیج رہے ہوں
- بک کیپر جو استحقاقی (accrual) کھاتوں پر ریسٹورنٹ کا مہینہ بند کر رہے ہوں
یہاں شامل نہیں
- روزانہ POS کی فروخت، کارڈ فیس اور ڈپازٹس کا اندراج
- POS رپورٹوں کو سیلز ٹیکس کے گوشوارے سے ملانا
- ٹپ پول، ٹپ کریڈٹ والی اجرت کے قواعد اور ریاستی اجرت کے قوانین
- ریسٹورنٹ کی قدر لگانا یا لاگت کا ہدفی فیصد طے کرنا
ریسٹورنٹ کے نفع و نقصان کے گوشوارے میں کیا ہونا چاہیے؟
ریسٹورنٹ کا P&L ہر مہینے کی فروخت کو اس کھانے اور لیبر سے ملاتا ہے جس نے وہ فروخت پیدا کی۔ کھانے کی لاگت وہ ہے جو اس مہینے شیلف سے نکلا۔ لیبر وہ کام ہے جو اس مہینے ہوا۔ خریداری کی تاریخ اور ادائیگی کی تاریخ مہینے کا فیصلہ نہیں کرتیں۔
| P&L کا حصہ | اس میں کیا شامل ہے |
|---|---|
| فروخت | POS رپورٹوں سے کھانے اور مشروبات کی فروخت، رعایتوں اور رقم کی واپسی کے بعد۔ جو سیلز ٹیکس گاہک پر لگتا ہے اور ریاست کے لیے وصول کیا جاتا ہے، اور ملازمین کے لیے گاہک کی رضاکارانہ کارڈ ٹپس، واجبات ہیں، فروخت نہیں۔ جو ٹیکس بیچنے والے کے طور پر ریسٹورنٹ پر لگتا ہے اور گاہکوں سے وصول کیا جاتا ہے، اور وہ ٹپس جو انفرادی کاروبار کا مالک خود براہ راست کماتا ہے، کاروباری آمدنی ہیں؛ دیکھیں کہ آپ کی ریاست کون سی قسم لگاتی ہے، اور خالص صورت میں دکھانے والی کسی بھی پیشکش کو گوشوارے سے ملائیں۔ لازمی سروس چارج فروخت ہے؛ جو حصہ عملے کو دیا جائے وہ لیبر میں اجرت ہے (روزانہ POS کی فروخت؛ کارڈ ٹپس)۔ |
| کھانے اور مشروبات کی لاگت | شروع کی گنتی جمع خریداریاں، منفی آخر کی گنتی۔ |
| لیبر | مہینے میں ہونے والے کام کی اجرت، آجر کے پے رول ٹیکس اور فوائد کی لاگت۔ |
| پرائم لاگت | کھانے اور مشروبات کی لاگت جمع لیبر۔ |
| دیگر آپریٹنگ اخراجات | کرایہ، یوٹیلیٹیز، کارڈ پروسیسنگ فیس، ڈیلیوری ایپ کمیشن، مرمت، سامان۔ |
| مالک کی ادائیگی | الگ لائن پر، تاکہ مہینوں کا موازنہ ہو سکے۔ انفرادی کاروبار کے مالک کی نکاسی خرچ نہیں؛ شریک کی ضمانت شدہ ادائیگی اور کام کرنے والے افسر کی اجرت خرچ ہیں (نیچے دیکھیں)۔ |
| خالص آمدنی | فروخت منفی کھانا، لیبر اور دیگر اخراجات، اور مالک کی ادائیگی بھی منفی، لیکن صرف وہاں جہاں وہ کاروباری خرچ ہو۔ |
جب مہینے کے آخر میں شیلف کی گنتی کبھی نہ ہو، پے رول ادائیگی کی تاریخ کے حساب سے درج ہو، پے رول کے گھنٹے شیڈول سے نہ ملیں، ٹپس فروخت کے اندر شامل ہوں، یا مالک بغیر تنخواہ کے کام کرے تو معاملہ آسان نہیں رہتا۔ یہ تب بھی آسان نہیں رہتا جب کوئی اور اعداد کی جانچ کرے: خریدار، بیچنے والا یا قرض دینے والا۔
مہینہ بند کرنے سے پہلے جمع کریں: مہینے کے آخر کی گنتی کی شیٹیں، سپلائر انوائسز، پے رول رجسٹر اور وقت کے ریکارڈ، اور POS رپورٹیں۔
کھانے اور لیبر کی لاگت ہر مہینے اتنی کیوں بدلتی ہے؟
لاگتیں اس لیے بدلتی ہیں کہ ڈیلیوریاں اور تنخواہیں اپنے کیلنڈر پر چلتی ہیں، پیش کیے گئے کھانوں کے حساب سے نہیں۔
- ڈیلیوریاں ناہموار آتی ہیں۔ آخری ہفتے میں بڑا آرڈر اس مہینے کی خریداریاں بڑھا دیتا ہے، لیکن فروخت نہیں بڑھاتا۔
- ادائیگی کی تاریخیں مہینوں سے نہیں ملتیں۔ جو پے رول ہر دو ہفتے بعد ادا ہو، اس کی اکثر سالوں میں 26 ادائیگیاں ہوتی ہیں، اس لیے دو مہینوں میں تین ادائیگیاں آتی ہیں۔ جو ادائیگی کی مدت مہینے کے آخر کو پار کرے، وہ ایک مہینے کے کام کا کچھ حصہ اگلے مہینے میں ادا کرتی ہے۔
- نقد بنیاد پر اندراج دونوں اتار چڑھاؤ سیدھے آگے بھیج دیتا ہے۔ ادائیگی کے وقت درج ہونے والی لاگتیں کیلنڈر کے ساتھ بدلتی ہیں۔
شیلف کی گنتی اور غیر ادا شدہ اجرت کا اندراج وقت کا اتار چڑھاؤ ختم کر دیتے ہیں۔ جو اتار چڑھاؤ پھر بھی رہے، اس کی وضاحت ضروری ہے: ضیاع، حصے ضرورت سے زیادہ دینا، غیر درج شدہ مفت کھانے یا عملے کے کھانے، سپلائر کی قیمتوں میں تبدیلی، مینو کا امتزاج، یا غلطیاں اور غائب ریکارڈ۔
کیا فروخت شدہ مال کی لاگت اور لیبر کو اس وقت کے مطابق ایڈجسٹ کرنا عام طریقہ ہے جب وہ واقعی استعمال ہوئیں؟
استحقاقی (accrual) اکاؤنٹنگ بالکل یہی کرتی ہے۔ وہ لاگت کو اس مدت میں درج کرتی ہے جس میں وہ ہوئی، تاکہ لاگتیں ان فروخت سے ملیں جن کی کمائی میں انہوں نے مدد کی (Publication 334)۔ نقد بنیاد کے کھاتے زیادہ تر لاگتیں ادائیگی کے وقت درج کرتے ہیں۔
کھانے کے لیے ایڈجسٹمنٹ انوینٹری کی گنتی ہے: جو کاروبار کتابی انوینٹری رکھتا ہے اسے مناسب وقفوں سے جسمانی انوینٹری لینی ہوتی ہے اور کتابی رقم کو اس کے مطابق ایڈجسٹ کرنا ہوتا ہے (Publication 538)۔ لیبر کے لیے ایڈجسٹمنٹ پے رول کا استحقاق ہے۔ ٹیکس گوشوارہ بھی یہی وقت اپناتا ہے یا نہیں، یہ ایک الگ سوال ہے جو آگے بیان ہے۔
مہینے میں استعمال ہونے والے کھانے کی اصل لاگت کیسے نکالوں؟
کھانے کی لاگت شروع کی انوینٹری جمع خریداریاں، منفی آخر کی انوینٹری ہے۔ IRS فروخت شدہ مال کی لاگت کے لیے یہی حساب استعمال کرتا ہے: شروع کی انوینٹری جمع خریداریاں اور دیگر لاگتیں، منفی آخر کی انوینٹری (Publication 334)۔
- آخری دن کے اختتام پر گنتی کریں۔ خشک اسٹور، واک اِن، فریزر اور بار کی گنتی کریں۔ گنتی کی شیٹ پر مقدار، فی یونٹ لاگت اور قدر لکھیں، ساتھ یہ بھی کہ کس نے گنا اور کس نے قیمت لگائی، جیسا کہ IRS انوینٹری کے فارموں کے لیے تجویز کرتا ہے (Publication 334)۔
- شروع کا عدد طے کریں۔ یہ پچھلے مہینے کی آخر کی گنتی کے برابر ہونا چاہیے۔ کوئی فرق ہو تو اس کی وضاحت کریں۔
- خریداریاں جمع کریں۔ مہینے میں وصول ہونے والے مال کے لیے سپلائر انوائسز استعمال کریں، ادا ہوئے ہوں یا نہیں، کریڈٹس اور واپسیاں منفی کر کے۔ وہ کھانا نکال دیں جو مالک ذاتی یا خاندانی استعمال کے لیے لے جائے۔ انفرادی کاروبار کا مالک اسے اپنی نکاسی میں ڈالتا ہے (Publication 334)؛ شراکت داری یا کارپوریشن میں اس کا اندراج ادارے کی قسم پر منحصر ہے، اس لیے گوشوارہ تیار کرنے والے سے پوچھیں۔
- آخر کی گنتی منفی کریں۔ نتیجہ استعمال شدہ کھانا ہے۔
نتیجے میں وہ سب شامل ہے جو شیلف سے نکلا، چاہے بکا ہو، خراب ہوا ہو، مفت دیا گیا ہو یا عملے نے کھایا ہو۔ گنتی کے بغیر کھانے کی لاگت خریداریوں کی طرف کھسک جاتی ہے۔ اگر ریسٹورنٹ دونوں بیچتا ہے تو کھانا اور مشروبات الگ لائنوں پر رکھیں۔ نیپکن، کیمیکل اور دوسرا سامان ایک الگ سوال ہے؛ انوینٹری یا سامان دیکھیں۔
لیبر کو اس مہینے میں کیسے ڈالوں جس میں کام ہوا؟
لیبر مہینے میں کام کیے گئے گھنٹوں سے لیں، پھر اس اجرت پر آجر کا جو واجب ہو وہ شامل کریں۔
- پے رول رجسٹر اور وقت کے ریکارڈ سے شروع کریں۔ اگر ادائیگی کی مدت مہینے کے آخر کو پار کرے تو کل اجرت کو ہر مہینے میں کام کیے گئے دنوں یا گھنٹوں کے حساب سے تقسیم کریں۔
- مہینے کے آخر میں غیر ادا شدہ اجرت درج کریں۔ جو اجرت کمائی جا چکی مگر ادا نہیں ہوئی، اسے واجبات کے طور پر درج کریں اور ادائیگی کے دن صاف کریں، تاکہ لاگت دو بار نہ گنی جائے۔ سال کے اختتام کا وقت اور گوشوارہ سال کے اختتام پر جمع شدہ پے رول میں ہے۔
- آجر کے پے رول ٹیکس شامل کریں۔ آجر سوشل سیکیورٹی 6.2% پر (سالانہ اجرت کی حد تک) اور Medicare 1.45% پر قابل اطلاق اجرت پر ادا کرتا ہے، اس کے ساتھ وفاقی اور ریاستی بے روزگاری ٹیکس (Publication 15)۔ ڈپازٹس ادائیگی کے دن کے مطابق ہوتے ہیں، لیکن لاگت کام کے ساتھ ہی آتی ہے۔
- ٹپس پر آجر کا ٹیکس شامل کریں۔ ملازمین کی ٹپس گاہکوں کی رقم ہیں جو عملے کو دی جاتی ہے، ریسٹورنٹ کی اجرت کا خرچ نہیں۔ ان پر آجر کا سوشل سیکیورٹی، Medicare اور قابل اطلاق بے روزگاری ٹیکس لیبر کی لاگت ہے، اپنی اجرت کی حدوں کے تابع۔ ماہانہ P&L کے لیے انہیں اسی مہینے میں درج کریں جس میں ٹپس کمائی گئیں، دوسرے پے رول ٹیکسوں کی طرح۔ جو لازمی سروس چارج عملے کو دیا جائے وہ اجرت ہے، ٹپ نہیں (IRS کے ٹپ قواعد)۔ رپورٹنگ کی تاریخیں، Form 8846 ٹپ کریڈٹ اور بڑے ریسٹورنٹ کے قواعد کارڈ ٹپس میں ہیں۔
لیبر میں کیا آتا ہے: عملے کی اجرت، پے رول ٹیکس، مالک کی ادائیگی؟
عملے کی اجرت اور انہیں ملازم رکھنے پر آجر کی لاگت لیبر میں جاتی ہے۔ مالک کی ادائیگی اس پر منحصر ہے کہ کاروبار کیسے منظم ہے، اور وہ الگ لائن پر ہونی چاہیے۔
| مد | کیا لیبر میں؟ | وجہ |
|---|---|---|
| گھنٹہ وار اور تنخواہ دار عملے کی ادائیگی، اوور ٹائم، بونس | ہاں | اجرت میں خدمات کی ہر ادائیگی شامل ہے، نقد ہو یا کسی اور شکل میں (Publication 15)۔ |
| آجر کے سوشل سیکیورٹی، Medicare اور بے روزگاری ٹیکس، فوائد کی لاگت | ہاں | یہ صرف اس لیے ہیں کہ عملہ ملازم رکھا گیا۔ انہیں اس اجرت کے ساتھ گروپ کریں جس سے یہ آتے ہیں۔ |
| رپورٹ شدہ ٹپس پر آجر کا ٹیکس؛ عملے کو دیے گئے سروس چارجز | ہاں | ٹپس خود عملے کو چلی جاتی ہیں؛ آجر کا ٹیکس اور سروس چارج کی اجرت ریسٹورنٹ کی لاگت ہے۔ |
| انفرادی کاروبار کے مالک کی اپنی ادائیگی | نہیں | انفرادی کاروبار کا مالک ملازم نہیں ہے۔ Schedule C کی اجرت میں خود کو دی گئی رقوم شامل نہیں، اور نکاسی ایکویٹی میں جاتی ہے (Schedule C کی ہدایات؛ Publication 334)۔ |
| شریک کی ادائیگی | الگ لائن | شراکت داری ضمانت شدہ ادائیگیوں کو کاروباری خرچ کے طور پر کٹوتی کرتی ہے، اجرت کے طور پر نہیں (Publication 541)۔ |
| کارپوریٹ افسر جو ریسٹورنٹ میں کام کرتا ہے | اجرت، الگ لائن | جو کارپوریٹ افسران کاروبار میں کام کرتے ہیں وہ ملازم ہیں، اور S کارپوریشن کو ادائیگیوں کو اس حد تک اجرت سمجھنا ہوتا ہے جس حد تک وہ خدمات کی معقول ادائیگی ہوں (Publication 15)۔ |
مالک کی ادائیگی الگ لائن پر دکھانے سے ادارے کی قسم کچھ بھی ہو، مہینوں اور سالوں کا موازنہ ایک ہی بنیاد پر ہو سکتا ہے۔ نکاسی کے لیے مالک کی نکاسی دیکھیں؛ شراکت داروں کے لیے ضمانت شدہ ادائیگیاں اور نکاسی۔
جو نقد رقم شفٹ میں کام کرنے والے کو دی جائے وہ بھی لیبر ہے۔ وہ شخص ملازم ہے یا ٹھیکیدار، یہ درجہ بندی کا ایک الگ سوال ہے (وہ ٹھیکیدار جو ملازم ہو سکتے ہیں)۔
پرائم لاگت کیا ہے اور اس میں کیا آتا ہے؟
پرائم لاگت (prime cost) ایک ہی مہینے کے کھانے اور مشروبات کی لاگت جمع لیبر ہے۔ اسے مہینے کی فروخت پر تقسیم کریں تاکہ یہ فروخت کے حصے کے طور پر نظر آئے۔
پرائم لاگت ایک انتظامی پیمانہ ہے، ٹیکس فارم کی کوئی لائن نہیں۔ کوئی خاص حصہ درست ہے یا نہیں، یہ ریسٹورنٹ کے تصور، مینو کی قیمتوں اور سروس کے ماڈل پر منحصر ہے۔ مہینے بہ مہینے موازنہ ایک مقررہ تعریف پر کریں۔
| پرائم لاگت میں | پرائم لاگت میں نہیں |
|---|---|
| استعمال شدہ کھانا اور مشروبات (شروع + خریداریاں − آخر) | کرایہ، یوٹیلیٹیز، مرمت، کارڈ فیس |
| مہینے میں کیے گئے کام کی عملے کی اجرت | الگ لائن پر دکھائی گئی مالک کی ادائیگی |
| ان اجرتوں پر آجر کے پے رول ٹیکس اور فوائد کی لاگت | دوسروں کے واجب سیلز ٹیکس اور کارڈ ٹپس |
پے رول کا ہر ڈالر ایک ہی بار درج کریں۔ اگر باورچی خانے کا پے رول فروخت کی لاگت میں بھی ہو اور لیبر میں بھی، تو پرائم لاگت اسے دو بار گنتی ہے۔ باورچی خانے کا پے رول ٹیکس گوشوارے کی کس لائن میں جاتا ہے، یہ گوشوارہ تیار کرنے والے کا الگ سوال ہے: Publication 334 کے مطابق لیبر عموماً فروخت شدہ مال کی لاگت کا حصہ صرف مینوفیکچرنگ یا کان کنی کے کاروبار میں ہوتی ہے (Publication 334)۔
کیا میرا ماہانہ P&L استحقاقی (accrual) ہو سکتا ہے جبکہ میرا ٹیکس گوشوارہ نقد بنیاد پر ہو؟
کبھی کبھی۔ قابل ٹیکس آمدنی اس طریقے کے مطابق نکالی جاتی ہے جو کاروبار اپنے کھاتے رکھنے میں باقاعدگی سے استعمال کرتا ہے (26 U.S.C. 446(a))۔ IRS کہتا ہے کہ کاروبار کو قابل ٹیکس آمدنی نکالنے اور کھاتے رکھنے کے لیے ایک ہی طریقہ استعمال کرنا ہوتا ہے (Publication 334)۔ ضوابط ان ریکارڈ کی مثال کے طور پر کھاتوں اور گوشوارے کے درمیان کسی بھی فرق کی مصالحت بھی گناتے ہیں جو ان کی تائید کرتے ہیں (26 CFR 1.446-1(a)(4))۔ IRS کی ہدایت کہتی ہے کہ ٹیکس دہندہ کھاتوں اور گوشوارے کا قاعدہ پورا کرتا ہے اگر وہ دونوں طریقوں کی مصالحت کرے اور اس مصالحت کی تائید کے ریکارڈ رکھے (Rev. Proc. 2015-13، سیکشن 2.01(4))۔
دو ترتیبیں ملتی جلتی لگتی ہیں مگر مختلف ہیں:
- نقد بنیاد کے کھاتے جن میں ماہانہ P&L کے لیے مہینے کے آخر کی ایڈجسٹمنٹ ہوں: انوینٹری کی گنتی اور پے رول کا استحقاق اوپر سے شامل ہوتے ہیں، اور فرق کی مصالحت کی جاتی ہے۔
- استحقاقی کھاتے اور نقد بنیاد کا گوشوارہ: دونوں طریقے مختلف ہیں، اس لیے ان کے درمیان مصالحت ضروری ہے۔ کوئی خاص ریسٹورنٹ ایسا کر سکتا ہے یا نہیں، یہ اس کے ادارے کی قسم اور سائز پر منحصر ہے۔
ریسٹورنٹ کے پاس ان میں سے کون سی صورت ہے، یہ اس پر منحصر ہے کہ اس کے کھاتے اور گوشوارہ اصل میں کیسے رکھے جاتے ہیں۔ گوشوارے پر طریقہ بدلنے کے لیے IRS کی منظوری چاہیے (Publication 538)۔
جو ریسٹورنٹ کھانے کی انوینٹری رکھتا ہے، اس پر ایک اضافی قاعدہ بھی لاگو ہوتا ہے جو خریداریوں اور فروخت کے لیے استحقاقی طریقہ لازمی کر سکتا ہے۔ وہ قاعدہ اور چھوٹے کاروبار کا استثنا انوینٹری یا سامان میں ہیں۔ مکمل تفصیل کے لیے استحقاقی کھاتے اور نقد بنیاد کا ٹیکس گوشوارہ اور چھوٹے کاروبار کے لیے نقد یا استحقاقی دیکھیں۔
پے رول سے ظاہر ہونے والے لیبر کے گھنٹے شیڈول سے کم کیوں ہوتے ہیں؟
شیڈول منصوبہ بند گھنٹے دکھاتا ہے۔ پے رول ایک مدت کی ادائیگی دکھاتا ہے، اس لیے پے رول کے ڈالر کو اجرت کی شرح پر تقسیم کرنے سے جو گھنٹے نکلتے ہیں وہ کئی عام وجوہات سے شیڈول سے کم ہو سکتے ہیں۔
| ممکنہ وجہ | کیا جانچیں |
|---|---|
| مختلف مدتیں | پے رول رجسٹر ادائیگی کی مدتوں کا احاطہ کرتے ہیں، شیڈول کیلنڈر کے ہفتوں کا۔ پہلے تاریخیں ملائیں۔ |
| شیڈول میں ہونا کام ہونا نہیں | جلدی چھٹی، غیر حاضری اور بدلی گئی شفٹیں گھنٹے بدل دیتی ہیں۔ شیڈول کا وقت کے ریکارڈ سے موازنہ کریں۔ |
| تنخواہ دار عملہ | تنخواہ دار مینیجر کو ہر مدت میں مقررہ رقم ملتی ہے، اس لیے شیڈول وہ گھنٹے دکھاتا ہے جو گھنٹہ وار ادائیگی نہیں دکھاتی۔ |
| ٹپ لینے والا عملہ | جہاں ریاستی قانون ٹپ کریڈٹ کی اجازت دے اور وفاقی نوٹس اور ٹپ برقرار رکھنے کی شرائط پوری ہوں، وہاں ٹپ لینے والے ملازم کی نقد اجرت کم ہو سکتی ہے (29 U.S.C. 203(m)(2)(A))۔ اس ادائیگی کو ایک زیادہ اوسط شرح پر تقسیم کرنے سے گھنٹے کم نکلتے ہیں۔ کچھ ریاستیں یہ کریڈٹ منع کرتی ہیں (کیلیفورنیا)؛ ریاست کی زیادہ کم از کم اجرت کی جانچ الگ ہے (29 U.S.C. 218(a))۔ |
| پے رول سے باہر کا کام | مالک یا خاندان کا وقت، یا شفٹ میں کام کرنے والوں کو نقد ادائیگی۔ اجرت میں خدمات کی ہر ادائیگی شامل ہے، نقد ہو یا کسی اور شکل میں (Publication 15)۔ |
جن ملازمین پر وفاقی کم از کم اجرت یا اوور ٹائم کے قواعد لاگو ہوں، ان کے لیے آجر کو ہر کام کے دن کے کام کیے گئے گھنٹے اور ہر کام کے ہفتے کا کل ریکارڈ رکھنا ہوتا ہے (29 CFR 516.2(a)(7))۔ مقررہ شیڈول والے ملازمین کے لیے ریکارڈ شیڈول دکھا سکتے ہیں، تصدیق کر سکتے ہیں کہ گھنٹے کام کیے گئے، اور جن ہفتوں میں فرق ہو ان کے عین گھنٹے درج کر سکتے ہیں (29 CFR 516.2(c))۔ تین ریکارڈ آپس میں ملائیں: شیڈول، وقت کے ریکارڈ اور پے رول رجسٹر۔
وقت، تنخواہ دار ادائیگی اور ٹپ لینے والے عملے کی اجرت ملانے کے بعد بھی فرق رہے تو خریدار یا قرض دینے والا اس کے بارے میں پوچھے گا۔ اگر وجہ پے رول سے باہر کی ادائیگی ہو تو پے رول ٹیکس اور اجرت کے قانون کے سوال آتے ہیں، اور لیبر کی لائن پر کسی کے بھروسہ کرنے سے پہلے کھاتوں کا پیشہ ورانہ جائزہ چاہیے۔ جو ذمہ دار شخص جان بوجھ کر پے رول ٹیکس وصول کرنے اور جمع کرانے میں ناکام رہے، وہ ملازم کا غیر ادا شدہ ٹیکس ذاتی طور پر ادا کرنے کا پابند ہو سکتا ہے (26 U.S.C. 6672)؛ IRS کے پاس عموماً اسے تشخیص کرنے کے لیے 3 سال ہوتے ہیں، جو گوشوارہ جمع کرانے کی تاریخ یا اگلی 15 اپریل میں سے بعد والی سے گنے جاتے ہیں، اور جمع نہ کرائے گئے گوشوارے کی کوئی حد نہیں۔ پے رول ٹیکس میں پیچھے رہ جانا دیکھیں۔
خریدار یا قرض دینے والے کو ریسٹورنٹ کے P&L میں کیا جانچنا چاہیے؟
خریدار یا قرض دینے والے کو جانچنا چاہیے کہ ہر لاگت اس مہینے کے ریکارڈ سے ملتی ہو جس سے وہ تعلق رکھتی ہے: گنتی، انوائسز، پے رول اور وقت کے ریکارڈ۔
| جانچ | کیا دیکھیں |
|---|---|
| کھانے کی لاگت | مہینے کے آخر کی تاریخ والی گنتی کی شیٹیں، اور ہر شروع کی گنتی پچھلی آخر کی گنتی کے برابر (Publication 334)۔ |
| خریداریاں | سپلائر انوائسز اور ادائیگیاں جو مہینے کی تائید کریں، بشمول وہ انوائسز جو مہینے کے آخر میں ادا نہیں ہوئی تھیں۔ |
| مہینہ بہ مہینہ لیبر | لیبر کی لائن ادائیگی کی مدت کے حساب سے پے رول رجسٹر سے ملتی ہو، اور آخری غیر ادا شدہ ہفتہ اس مہینے میں شامل ہو جس میں کام ہوا۔ |
| پے رول کے کل | P&L کی اجرت، مالک کی ادائیگی کی لائن پر افسر کی اجرت، اور وہ ٹپس جو عملے نے رپورٹ کیں (جو P&L سے باہر ہیں)، انہی سہ ماہیوں کے Form 941 کی لائن 2 کے قریب ہونی چاہئیں۔ لائن 2 میں وہ رقوم ہیں جو W-2 کے box 1 میں ہوں گی (Form 941 کی ہدایات)۔ Box 1 اختیاری ملتوی رقوم جیسے 401(k) کی ادائیگیاں شامل نہیں کرتا اور قابل ٹیکس فوائد شامل کرتا ہے (W-2 کی ہدایات)۔ Forms 941 ادائیگی کی تاریخوں کے مطابق ہوتے ہیں، اس لیے وقت کا فرق متوقع ہے۔ جو فرق رہ جائے وہ گوشوارہ تیار کرنے والے کے لیے سوال ہے۔ |
| ٹپس اور سروس چارجز | ملازمین کی ٹپس فروخت سے باہر؛ انفرادی کاروبار کے مالک کی اپنی ٹپس کاروباری آمدنی میں۔ سروس چارجز فروخت میں، اور عملے کو دیا گیا حصہ اجرت میں۔ |
| مالک کی ادائیگی | الگ لائن پر، ہر مہینے ایک ہی طرح دکھائی گئی، تاکہ مہینوں کا موازنہ ہو سکے۔ |
| مالک اور خاندان کا کام | مالک اور خاندان کا بغیر ادائیگی یا نقد ادائیگی والا وقت لیبر کی ایسی لاگت ہے جو P&L چھوڑ سکتا ہے، اس لیے منافع حقیقت سے زیادہ نظر آ سکتا ہے۔ add-backs اور بیچنے والے کی صوابدیدی آمدنی دیکھیں۔ |
| گھنٹے | شیڈول، وقت کے ریکارڈ اور پے رول رجسٹر ایک دوسرے سے ملتے ہوں، یا فرق کی وضاحت ہو۔ |
| طریقہ | ہر مہینے ایک ہی طریقہ، اور ٹیکس گوشوارے سے مصالحت (26 CFR 1.446-1(a)(4))۔ |
| پرائم لاگت | اوپر کے اجزا سے دوبارہ نکالا گیا، P&L سے نقل نہیں کیا گیا۔ |
خریداری کے مکمل جائزے کے لیے خریدنے سے پہلے بیچنے والے کے کھاتوں کی جانچ دیکھیں۔ قرض دینے والے کی درخواست کے لیے قرض دینے والے کو آمدنی ثابت کرنا دیکھیں۔
مثال
یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں؛ رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔
مارچ کے کھانے کی لاگت
ایک بسٹرو مارچ کا آغاز شیلف پر $5,000 کے کھانے سے کرتا ہے، $30,000 کی خریداری کرتا ہے اور مہینے کے آخر میں $13,000 گنتا ہے۔ مارچ کے کھانے کی لاگت $5,000 + $30,000 − $13,000 = $22,000 ہے، $30,000 کی خریداریاں نہیں۔ خریدے گئے کھانے کے اضافی $8,000 اپریل کے لیے ابھی شیلف پر ہیں۔
مارچ کے آخری ہفتے کا پے رول
مارچ کے آخری ہفتے کا پے رول $6,000 ہے اور 5 اپریل کو ادا ہوتا ہے۔ 31 مارچ کو کھاتوں میں $6,000 کی واجب الادا اجرت اور اس پر آجر کا پے رول ٹیکس دکھائی دیتا ہے۔ مارچ کا P&L یہ لاگت اٹھاتا ہے۔ 5 اپریل کو ادائیگی واجب الادا رقم صاف کر دیتی ہے، اور اپریل کا P&L اس ہفتے کا کوئی خرچ درج نہیں کرتا۔
ایک مہینے کا گوشوارہ اور اس کی پرائم لاگت
فرض کریں سیلز ٹیکس گاہکوں پر لگتا ہے اور ریاست کے لیے وصول کیا جاتا ہے۔
| لائن | رقم |
|---|---|
| فروخت (سیلز ٹیکس، ملازمین کی ٹپس اور رعایتوں کے بعد) | 100,000 |
| کھانے اور مشروبات کی لاگت | 22,000 |
| لیبر (عملے کی اجرت اور آجر کے پے رول ٹیکس) | 34,000 |
| پرائم لاگت | 56,000 (فروخت کا 56%) |
| دیگر آپریٹنگ اخراجات (کرایہ، یوٹیلیٹیز، کارڈ فیس، مرمت، سامان) | 28,000 |
| مالک کی ادائیگی سے پہلے منافع | 16,000 |
مالک کی ادائیگی اس منافع کے بعد الگ لائن پر جاتی ہے۔ 56% درست ہے یا نہیں، یہ ریسٹورنٹ کے تصور اور قیمتوں پر منحصر ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ ریسٹورنٹ خرید یا بیچ رہے ہیں، یا قرض دینے والے نے P&L مانگا ہے: اعداد کو ریکارڈ سے ملایا جائے گا۔ بیچنے والے کے کھاتوں کی جانچ اور add-backs اور بیچنے والے کی صوابدیدی آمدنی سے شروع کریں۔ مہینے کے آخر کی گنتی اور پے رول کی کٹ آف جو کبھی درج نہیں ہوئیں، وہ جائزے سے پہلے مکمل کرنے کا حساب کتاب کا کام ہے۔
- مہینے بند نہیں ہوئے، گنتی اور استحقاق کے بعد بھی کھانا یا لیبر بدلتا ہے، یا کھاتے پیچھے ہیں: واجب الادا کھاتوں کی درستی اور حساب کتاب میں مدد دیکھیں۔
- پے رول شیڈول سے نہیں ملتا، یا شفٹ ورکرز کو نقد ادائیگی ہوتی ہے: وہ ٹھیکیدار جو ملازم ہو سکتے ہیں دیکھیں، اور اگر ڈپازٹس چھوٹ گئے ہوں تو پے رول ٹیکس میں پیچھے رہ جانا بھی۔ جو پے رول ریکارڈ آپس میں نہ ملیں وہ حساب کتاب کا کام ہے۔
- آپ کے کھاتے استحقاقی ہیں اور آپ کا گوشوارہ نقد بنیاد پر ہے، یا آپ کو یقین نہیں کہ ریکارڈ کا اصل کھاتہ کون سا ہے: استحقاقی کھاتے اور نقد بنیاد کا ٹیکس گوشوارہ پڑھیں۔
- S کارپوریشن میں کوئی مالک پے رول پر ہے، یا شراکت داری کے ذریعے ادائیگی لیتا ہے: S کارپوریشن مالک کی تنخواہ اور ضمانت شدہ ادائیگیاں اور نکاسی دیکھیں۔
- ٹپس اور POS کی فروخت بینک سے نہیں ملتیں: روزانہ POS کی فروخت اور کارڈ ٹپس دیکھیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| آجر اور ملازم میں سے ہر ایک کے لیے سوشل سیکیورٹی ٹیکس کی شرح ہر فریق سالانہ اجرت کی بنیاد تک کی احاطہ شدہ اجرت پر یہ شرح ادا کرتا ہے | 6.2% ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کے لیے ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| آجر اور ملازم میں سے ہر ایک کے لیے Medicare ٹیکس کی شرح ہر فریق احاطہ شدہ اجرت پر یہ شرح ادا کرتا ہے؛ اجرت کی بنیاد کی کوئی حد نہیں | 1.45% ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کے لیے ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| ٹرسٹ فنڈ ریکوری جرمانے کی تشخیص کی عمومی مدت بروقت ملازمتی ٹیکس گوشواروں کے لیے اگلی 15 اپریل سے، یا اصل بعد کی فائلنگ سے؛ استثنا لاگو ہیں | 3 سال | IRS: Trust fund recovery penalty کی تشخیص کی مدت جانچا گیا |
| تشخیص کے لیے ملازمت کے ٹیکس کا سالانہ گوشوارہ جمع کرانے کی فرضی تاریخ اگلے کیلنڈر سال میں؛ گوشوارہ حقیقت میں بعد میں جمع کرانے سے تشخیص کی مدت بعد میں شروع ہوتی ہے؛ استثنا اس حد کو معطل یا ختم کر سکتے ہیں | 15 اپریل | IRS: وصول کرکے سرکار کو دینے والے ٹیکس کے جرمانے کی تشخیص کے قواعد جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: Publication 334، چھوٹے کاروبار کے لیے ٹیکس گائیڈ
- IRS: Publication 538، حساب کی مدتیں اور طریقے
- IRS: Publication 15، آجر کے لیے ٹیکس گائیڈ
- IRS: ٹپس کا ریکارڈ اور رپورٹنگ
- IRS: Schedule C (Form 1040) کی ہدایات
- IRS: Publication 541، شراکت داریاں
- IRS: Form 941 کی ہدایات
- IRS: Forms W-2 اور W-3 کی عمومی ہدایات
- US Code: 26 U.S.C. 446، حساب کے طریقوں کا عمومی قاعدہ
- GovInfo: 26 CFR 1.446-1، حساب کے طریقوں کا عمومی قاعدہ
- IRS: Revenue Procedure 2015-13
- US Code: 26 U.S.C. 6672، ٹیکس وصول کرنے اور جمع کرانے میں ناکامی
- US Code: 29 U.S.C. 203، Fair Labor Standards Act کی تعریفیں
- California Labor Commissioner: ٹپس اور انعامات کے اکثر پوچھے جانے والے سوالات
- US Code: 29 U.S.C. 218، دوسرے قوانین پر اثر
- GovInfo: 29 CFR 516.2، Fair Labor Standards Act کے تحت آجر کے ریکارڈ
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔