Dành cho ai
- Chủ nhà hàng tại Hoa Kỳ có chi phí thực phẩm và nhân công mỗi tháng biến động mà không rõ lý do
- Chủ sở hữu đang mua hoặc bán nhà hàng, hoặc gửi báo cáo kết quả kinh doanh cho bên cho vay
- Nhân viên ghi sổ chốt tháng cho nhà hàng dùng sổ sách theo phương pháp dồn tích
Không đề cập ở đây
- Ghi doanh thu POS hằng ngày, phí thẻ và các khoản tiền gửi vào ngân hàng
- Đối chiếu báo cáo POS với tờ khai thuế bán hàng
- Quỹ chia tiền boa, quy định lương theo mức tín dụng tiền boa và luật tiền lương của tiểu bang
- Định giá nhà hàng hoặc đặt tỷ lệ chi phí mục tiêu
Báo cáo kết quả kinh doanh của nhà hàng cần có những gì?
Báo cáo kết quả kinh doanh của nhà hàng đối chiếu doanh thu từng tháng với thực phẩm và nhân công đã tạo ra doanh thu đó. Chi phí thực phẩm là phần đã rời khỏi kệ trong tháng. Nhân công là công việc đã làm trong tháng. Ngày mua hàng và ngày trả lương không quyết định tháng ghi chi phí.
| Phần của báo cáo | Nội dung |
|---|---|
| Doanh thu | Doanh thu bán thực phẩm và đồ uống lấy từ báo cáo POS, sau khi trừ chiết khấu và hoàn tiền. Thuế bán hàng đánh vào người mua và nhà hàng thu hộ tiểu bang, cùng tiền boa tự nguyện khách trả bằng thẻ thuộc về nhân viên, là khoản phải trả, không phải doanh thu. Thuế đánh vào nhà hàng với tư cách người bán và được thu lại từ khách hàng, cùng tiền boa chủ doanh nghiệp một chủ trực tiếp nhận, là thu nhập kinh doanh; hãy kiểm tra tiểu bang của bạn đánh loại thuế nào và đối chiếu mọi cách trình bày theo số ròng với tờ khai. Phí phục vụ bắt buộc là doanh thu; phần trả cho nhân viên là tiền lương trong mục nhân công (doanh thu POS hằng ngày; tiền boa trả bằng thẻ). |
| Chi phí thực phẩm và đồ uống | Số kiểm kê đầu kỳ cộng hàng mua vào, trừ số kiểm kê cuối kỳ. |
| Nhân công | Tiền lương, thuế lương người sử dụng lao động phải đóng và chi phí phúc lợi cho công việc đã làm trong tháng. |
| Prime cost | Chi phí thực phẩm và đồ uống cộng nhân công. |
| Chi phí vận hành khác | Tiền thuê mặt bằng, điện nước, phí xử lý thẻ, hoa hồng ứng dụng giao hàng, sửa chữa, vật tư. |
| Khoản chi trả cho chủ sở hữu | Nằm ở dòng riêng để các tháng so sánh được với nhau. Khoản rút tiền của chủ doanh nghiệp một chủ không phải chi phí; khoản thanh toán đảm bảo cho thành viên hợp danh và tiền lương của cán bộ điều hành có làm việc thì là chi phí (xem bên dưới). |
| Thu nhập ròng | Doanh thu trừ thực phẩm, nhân công và các chi phí khác, và chỉ trừ khoản chi trả cho chủ sở hữu khi đó là chi phí kinh doanh. |
Một trường hợp không còn đơn giản khi kệ hàng không bao giờ được kiểm kê vào cuối tháng, lương được ghi theo ngày trả, số giờ trên bảng lương không khớp với lịch làm việc, tiền boa nằm lẫn trong doanh thu, hoặc chủ sở hữu làm việc mà không nhận lương. Trường hợp cũng không còn đơn giản khi có người khác sẽ kiểm tra số liệu: người mua, người bán hoặc bên cho vay.
Hãy chuẩn bị trước khi chốt tháng: phiếu kiểm kê cuối tháng, hóa đơn nhà cung cấp, bảng lương, hồ sơ chấm công và các báo cáo POS.
Vì sao chi phí thực phẩm và nhân công biến động theo từng tháng?
Chi phí biến động vì lịch giao hàng và lịch trả lương chạy theo lịch riêng, không theo số bữa ăn đã phục vụ.
- Hàng về không đều. Một đơn hàng lớn trong tuần cuối làm hàng mua vào của tháng đó tăng lên mà doanh thu không tăng.
- Ngày trả lương không khớp với tháng. Lương trả hai tuần một lần có 26 kỳ trả lương trong hầu hết các năm, nên hai tháng có ba kỳ. Kỳ lương nằm vắt qua cuối tháng sẽ trả một phần công việc của tháng này vào tháng sau.
- Ghi sổ theo phương pháp tiền mặt chuyển nguyên cả hai biến động vào sổ. Chi phí ghi lúc trả tiền sẽ dịch chuyển theo lịch.
Kiểm kê kệ hàng và ghi nhận tiền lương chưa trả sẽ loại bỏ biến động do thời điểm. Nếu vẫn còn biến động, hãy tìm hiểu nguyên nhân: hao hụt, chia khẩu phần quá tay, hàng tặng hoặc bữa ăn của nhân viên không được ghi, giá nhà cung cấp thay đổi, cơ cấu thực đơn, hoặc sai sót và thiếu hồ sơ.
Việc điều chỉnh giá vốn hàng bán và nhân công về đúng lúc thực sự sử dụng có phải là cách làm phổ biến không?
Kế toán dồn tích làm đúng như vậy. Phương pháp này ghi chi phí vào kỳ phát sinh, nên chi phí khớp với doanh thu mà nó góp phần tạo ra (Publication 334). Sổ sách theo phương pháp tiền mặt ghi hầu hết chi phí vào lúc trả tiền.
Với thực phẩm, việc điều chỉnh là số kiểm kê tồn kho: doanh nghiệp giữ sổ hàng tồn kho phải kiểm kê thực tế theo các khoảng thời gian hợp lý và điều chỉnh số trên sổ cho khớp (Publication 538). Với nhân công, việc điều chỉnh là khoản dồn tích tiền lương. Tờ khai thuế có theo cùng thời điểm hay không là một câu hỏi riêng, được nói ở phần bên dưới.
Làm sao tìm ra chi phí thực phẩm thực tế đã dùng trong tháng?
Chi phí thực phẩm là tồn kho đầu kỳ cộng hàng mua vào, trừ tồn kho cuối kỳ. IRS dùng cùng phép tính này cho giá vốn hàng bán: tồn kho đầu kỳ cộng hàng mua và các chi phí khác, trừ tồn kho cuối kỳ (Publication 334).
- Kiểm kê vào cuối ngày cuối cùng của tháng. Kiểm kê kho khô, kho lạnh, tủ đông và quầy bar. Ghi số lượng, đơn giá và giá trị vào phiếu kiểm kê, kèm tên người đếm và người tính giá, như IRS gợi ý cho các biểu mẫu tồn kho (Publication 334).
- Đặt số đầu kỳ. Số này phải bằng số kiểm kê cuối kỳ của tháng trước. Hãy giải thích mọi chênh lệch.
- Cộng hàng mua vào. Dùng hóa đơn nhà cung cấp cho hàng nhận trong tháng, đã trả hay chưa, trừ các khoản tín dụng và hàng trả lại. Loại ra thực phẩm chủ sở hữu lấy dùng cho cá nhân hoặc gia đình. Chủ doanh nghiệp một chủ ghi khoản này vào khoản rút tiền của chủ sở hữu (Publication 334); với hợp danh hoặc công ty, cách ghi tùy theo loại hình pháp nhân, nên hãy hỏi người chuẩn bị thuế.
- Trừ số kiểm kê cuối kỳ. Kết quả là lượng thực phẩm đã dùng.
Kết quả này gồm mọi thứ đã rời khỏi kệ, dù đã bán, bị hỏng, tặng khách hay nhân viên ăn. Nếu không kiểm kê, chi phí thực phẩm sẽ trôi dần về mức hàng mua vào. Hãy ghi thực phẩm và đồ uống ở hai dòng riêng nếu nhà hàng bán cả hai. Khăn giấy, hóa chất và các vật tư khác là một câu hỏi khác; xem hàng tồn kho hay vật tư.
Làm sao ghi nhân công vào đúng tháng đã làm việc?
Lấy nhân công từ số giờ đã làm trong tháng, rồi cộng khoản người sử dụng lao động phải đóng trên số tiền lương đó.
- Bắt đầu từ bảng lương và hồ sơ chấm công. Nếu kỳ lương nằm vắt qua cuối tháng, hãy chia tổng tiền lương theo số ngày hoặc số giờ làm trong từng tháng.
- Ghi tiền lương chưa trả vào cuối tháng. Ghi tiền lương đã phát sinh nhưng chưa trả là khoản phải trả và xóa khoản đó vào ngày trả lương, để chi phí không bị tính hai lần. Thời điểm cuối năm và tờ khai được nói trong bài tiền lương dồn tích vào cuối năm.
- Cộng thuế lương người sử dụng lao động phải đóng. Người sử dụng lao động đóng thuế An sinh Xã hội ở mức 6,2% (đến mức tiền lương chịu thuế hằng năm) và thuế Medicare ở mức 1,45% trên tiền lương thuộc diện chịu thuế, cộng thuế thất nghiệp liên bang và tiểu bang (Publication 15). Các khoản nộp thuế theo ngày trả lương, nhưng chi phí thuộc về tháng có công việc.
- Cộng thuế của người sử dụng lao động trên tiền boa. Tiền boa của nhân viên là tiền của khách chuyển cho nhân viên, không phải chi phí tiền lương của nhà hàng. Thuế An sinh Xã hội, Medicare và thuế thất nghiệp áp dụng mà người sử dụng lao động phải đóng trên khoản tiền boa là chi phí nhân công, theo từng mức tiền lương chịu thuế. Với báo cáo kết quả kinh doanh hằng tháng, hãy dồn tích các khoản này vào tháng tiền boa phát sinh, giống các loại thuế lương khác. Phí phục vụ bắt buộc trả cho nhân viên là tiền lương, không phải tiền boa (quy định của IRS về tiền boa). Hạn khai, khoản tín thuế tiền boa Form 8846 và quy tắc cho nhà hàng lớn nằm trong bài tiền boa trả bằng thẻ.
Khoản nào tính vào nhân công: tiền lương nhân viên, thuế lương hay khoản chi trả cho chủ sở hữu?
Tiền lương nhân viên và chi phí người sử dụng lao động bỏ ra để thuê họ được tính vào nhân công. Khoản chi trả cho chủ sở hữu tùy theo cách tổ chức doanh nghiệp, và nên ở một dòng riêng.
| Khoản mục | Tính vào nhân công? | Lý do |
|---|---|---|
| Tiền lương nhân viên theo giờ và theo lương tháng, tiền làm thêm giờ, tiền thưởng | Có | Tiền lương gồm mọi khoản trả cho dịch vụ, bằng tiền mặt hoặc hình thức khác (Publication 15). |
| Thuế An sinh Xã hội, Medicare và thuế thất nghiệp của người sử dụng lao động, chi phí phúc lợi | Có | Các khoản này chỉ phát sinh vì có thuê nhân viên. Hãy xếp chúng cùng nhóm với tiền lương mà chúng đi kèm. |
| Thuế của người sử dụng lao động trên tiền boa đã khai; phí phục vụ trả cho nhân viên | Có | Bản thân tiền boa chuyển thẳng cho nhân viên; thuế của người sử dụng lao động và tiền lương từ phí phục vụ là chi phí của nhà hàng. |
| Khoản chi trả cho chính chủ doanh nghiệp một chủ | Không | Chủ doanh nghiệp một chủ không phải nhân viên. Tiền lương trên Schedule C không gồm số tiền trả cho chính bạn, và khoản rút tiền được ghi vào vốn chủ sở hữu (hướng dẫn Schedule C; Publication 334). |
| Khoản chi trả cho thành viên hợp danh | Dòng riêng | Hợp danh khấu trừ các khoản thanh toán đảm bảo như chi phí kinh doanh, không phải tiền lương (Publication 541). |
| Cán bộ điều hành công ty có làm việc tại nhà hàng | Tiền lương, dòng riêng | Cán bộ điều hành của công ty có làm việc trong doanh nghiệp là nhân viên, và S corporation phải coi các khoản chi trả là tiền lương trong phạm vi đó là mức thù lao hợp lý cho dịch vụ (Publication 15). |
Ghi khoản chi trả cho chủ sở hữu ở dòng riêng giúp so sánh các tháng và các năm trên cùng một cơ sở, dù là loại hình pháp nhân nào. Về khoản rút tiền, xem khoản rút tiền của chủ sở hữu; về thành viên hợp danh, xem thanh toán đảm bảo và khoản rút tiền.
Tiền mặt trả cho người làm theo ca vẫn là nhân công. Người đó là nhân viên hay nhà thầu là một câu hỏi phân loại riêng (nhà thầu có thể là nhân viên).
Prime cost là gì và gồm những khoản nào?
Prime cost là chi phí thực phẩm và đồ uống cộng nhân công của cùng một tháng. Chia khoản này cho doanh thu của tháng để xem nó chiếm bao nhiêu phần doanh thu.
Prime cost là thước đo quản lý, không phải một dòng trên biểu mẫu thuế. Một tỷ lệ cụ thể có phù hợp hay không tùy theo mô hình nhà hàng, giá thực đơn và cách phục vụ. Hãy so sánh từng tháng theo một định nghĩa cố định.
| Nằm trong prime cost | Không nằm trong prime cost |
|---|---|
| Thực phẩm và đồ uống đã dùng (tồn đầu kỳ + hàng mua vào − tồn cuối kỳ) | Tiền thuê mặt bằng, điện nước, sửa chữa, phí thẻ |
| Tiền lương nhân viên cho công việc đã làm trong tháng | Khoản chi trả cho chủ sở hữu ở dòng riêng |
| Thuế lương và chi phí phúc lợi của người sử dụng lao động trên số tiền lương đó | Thuế bán hàng và tiền boa trả bằng thẻ thuộc về người khác |
Mỗi đô la tiền lương chỉ ghi một lần. Nếu tiền lương nhà bếp nằm trong giá vốn bán hàng và lại nằm trong nhân công, prime cost sẽ tính nó hai lần. Tiền lương nhà bếp nằm ở dòng nào của tờ khai thuế là một câu hỏi riêng dành cho người chuẩn bị thuế: Publication 334 cho biết nhân công thường chỉ là một phần của giá vốn hàng bán trong doanh nghiệp sản xuất hoặc khai thác mỏ (Publication 334).
Báo cáo kết quả kinh doanh hằng tháng của tôi có thể theo phương pháp dồn tích trong khi tờ khai thuế theo phương pháp tiền mặt không?
Đôi khi được. Thu nhập chịu thuế được tính theo phương pháp doanh nghiệp thường xuyên dùng khi ghi sổ (26 U.S.C. 446(a)). IRS cho biết doanh nghiệp phải dùng cùng một phương pháp để tính thu nhập chịu thuế và để ghi sổ (Publication 334). Các quy định cũng nêu bản đối chiếu mọi chênh lệch giữa sổ sách và tờ khai như một ví dụ về hồ sơ chứng minh cho sổ sách (26 CFR 1.446-1(a)(4)). Hướng dẫn của IRS cho biết người nộp thuế đáp ứng quy tắc về sổ sách và tờ khai nếu đối chiếu được hai phương pháp và giữ hồ sơ chứng minh cho bản đối chiếu đó (Rev. Proc. 2015-13, section 2.01(4)).
Có hai cách thiết lập trông giống nhau nhưng không giống:
- Sổ sách theo phương pháp tiền mặt với các điều chỉnh cuối tháng cho báo cáo kết quả kinh doanh hằng tháng: số kiểm kê hàng tồn kho và khoản dồn tích tiền lương được cộng thêm lên trên, và các chênh lệch được đối chiếu.
- Sổ sách theo phương pháp dồn tích và tờ khai theo phương pháp tiền mặt: hai phương pháp khác nhau, nên cần có bản đối chiếu giữa chúng. Một nhà hàng cụ thể có được làm vậy hay không tùy theo loại hình pháp nhân và quy mô của nhà hàng.
Nhà hàng thuộc loại nào tùy theo cách sổ sách và tờ khai thực sự được lập. Đổi phương pháp trên tờ khai cần có sự chấp thuận của IRS (Publication 538).
Nhà hàng có giữ tồn kho thực phẩm còn phải đáp ứng thêm một quy tắc có thể buộc dùng phương pháp dồn tích cho hàng mua và doanh thu. Quy tắc đó và ngoại lệ dành cho doanh nghiệp nhỏ nằm trong bài hàng tồn kho hay vật tư. Để biết đầy đủ, xem sổ sách dồn tích và tờ khai thuế theo phương pháp tiền mặt và phương pháp tiền mặt hay dồn tích.
Vì sao bảng lương cho thấy số giờ làm ít hơn lịch làm việc?
Lịch làm việc cho thấy số giờ dự kiến. Bảng lương cho thấy tiền trả của một kỳ, nên chia số tiền lương cho mức lương theo giờ sẽ ra số giờ suy ra có thể thấp hơn lịch vì nhiều lý do thông thường.
| Lý do có thể | Cần kiểm tra gì |
|---|---|
| Kỳ khác nhau | Bảng lương tính theo kỳ trả lương, còn lịch làm việc tính theo tuần dương lịch. Hãy căn cho khớp ngày trước. |
| Có trong lịch không có nghĩa là đã làm | Cho về sớm, vắng mặt và đổi ca làm thay đổi số giờ. Hãy so sánh lịch với hồ sơ chấm công. |
| Nhân viên hưởng lương tháng | Quản lý hưởng lương tháng được trả theo kỳ, nên lịch cho thấy các giờ mà lương theo giờ không có. |
| Nhân viên nhận tiền boa | Ở nơi luật tiểu bang cho phép tín dụng tiền boa và đáp ứng điều kiện thông báo của liên bang cùng điều kiện giữ tiền boa, mức lương tiền mặt của nhân viên nhận tiền boa có thể thấp hơn (29 U.S.C. 203(m)(2)(A)). Chia khoản lương đó cho một mức lương trung bình cao hơn sẽ làm số giờ bị tính thấp đi. Một số tiểu bang cấm tín dụng này (California); mức lương tối thiểu cao hơn của tiểu bang là một việc kiểm tra riêng (29 U.S.C. 218(a)). |
| Công việc không có trên bảng lương | Thời gian làm việc của chủ sở hữu hoặc người nhà, hoặc tiền mặt trả cho người làm theo ca. Tiền lương gồm mọi khoản trả cho dịch vụ, bằng tiền mặt hoặc hình thức khác (Publication 15). |
Với nhân viên thuộc diện quy định lương tối thiểu hoặc làm thêm giờ của liên bang, người sử dụng lao động phải ghi lại số giờ làm của mỗi ngày làm việc và tổng số giờ của mỗi tuần làm việc (29 CFR 516.2(a)(7)). Với nhân viên làm theo lịch cố định, hồ sơ có thể ghi lịch làm việc, xác nhận số giờ đã được làm, và liệt kê chính xác số giờ trong những tuần có khác biệt (29 CFR 516.2(c)). Hãy so sánh ba loại hồ sơ: lịch làm việc, hồ sơ chấm công và bảng lương.
Khi vẫn còn chênh lệch sau khi đã đối chiếu thời điểm, lương tháng và lương của nhân viên nhận tiền boa, người mua hoặc bên cho vay sẽ hỏi về khoản chênh lệch đó. Nếu nguyên nhân là tiền trả ngoài bảng lương, các câu hỏi về thuế lương và luật tiền lương sẽ theo sau, và sổ sách cần được chuyên gia xem xét trước khi ai đó dựa vào dòng nhân công. Người chịu trách nhiệm cố ý không thu và không nộp thuế lương có thể phải tự trả khoản thuế nhân viên chưa nộp (26 U.S.C. 6672); IRS nói chung có 3 năm để ấn định khoản này, tính từ ngày muộn hơn giữa ngày nộp tờ khai và 15 tháng 4 kế tiếp, và không có giới hạn nếu chưa nộp tờ khai. Xem nợ thuế lương.
Người mua hoặc bên cho vay nên kiểm tra gì trên báo cáo kết quả kinh doanh của nhà hàng?
Người mua hoặc bên cho vay nên kiểm tra xem mỗi khoản chi phí có khớp với một chứng từ của đúng tháng đó không: số kiểm kê, hóa đơn, bảng lương và hồ sơ chấm công.
| Kiểm tra | Cần tìm gì |
|---|---|
| Chi phí thực phẩm | Phiếu kiểm kê cuối tháng có ghi ngày, và mỗi số kiểm kê đầu kỳ bằng số kiểm kê cuối kỳ của tháng trước (Publication 334). |
| Hàng mua vào | Hóa đơn nhà cung cấp và các khoản thanh toán chứng minh cho tháng đó, kể cả hóa đơn chưa trả vào cuối tháng. |
| Nhân công theo tháng | Dòng nhân công khớp với bảng lương theo kỳ trả lương, trong đó tuần cuối chưa trả được ghi vào tháng đã làm việc. |
| Tổng tiền lương | Tiền lương trên báo cáo kết quả kinh doanh, tiền lương cán bộ điều hành ở dòng chi trả cho chủ sở hữu và tiền boa nhân viên đã khai (nằm ngoài báo cáo) nên gần với line 2 của Form 941 cho cùng các quý. Line 2 gồm các khoản sẽ nằm ở box 1 của Form W-2 (hướng dẫn Form 941). Box 1 không gồm các khoản đóng góp hoãn thuế tự nguyện như 401(k) và cộng thêm phúc lợi chịu thuế (hướng dẫn Form W-2). Form 941 theo ngày trả lương, nên sẽ có chênh lệch về thời điểm. Khoản chênh lệch vẫn còn là câu hỏi dành cho người chuẩn bị thuế. |
| Tiền boa và phí phục vụ | Tiền boa của nhân viên nằm ngoài doanh thu; tiền boa của chính chủ doanh nghiệp một chủ nằm trong thu nhập kinh doanh. Phí phục vụ nằm trong doanh thu, phần trả cho nhân viên nằm trong tiền lương. |
| Khoản chi trả cho chủ sở hữu | Ở dòng riêng, trình bày giống nhau mỗi tháng để các tháng so sánh được. |
| Công việc của chủ sở hữu và người nhà | Thời gian làm việc không trả lương hoặc trả bằng tiền mặt của chủ sở hữu và người nhà là chi phí nhân công mà báo cáo có thể bỏ sót, nên lợi nhuận có thể trông cao hơn thực tế. Xem khoản cộng lại và thu nhập tùy ý của người bán. |
| Số giờ | Lịch làm việc, hồ sơ chấm công và bảng lương khớp nhau, hoặc chênh lệch đã được giải thích. |
| Phương pháp | Cùng một phương pháp mỗi tháng, kèm bản đối chiếu với tờ khai thuế (26 CFR 1.446-1(a)(4)). |
| Prime cost | Được tính lại từ các thành phần ở trên, không sao chép từ báo cáo kết quả kinh doanh. |
Để rà soát đầy đủ trước khi mua, xem kiểm tra sổ sách của người bán trước khi mua. Với yêu cầu của bên cho vay, xem chứng minh thu nhập với bên cho vay.
Ví dụ
Các ví dụ này chỉ mang tính minh họa; số tiền tính bằng đô la Hoa Kỳ.
Chi phí thực phẩm tháng 3
Một quán bistro bắt đầu tháng 3 với $5.000 thực phẩm trên kệ, mua vào $30.000 và kiểm kê được $13.000 vào cuối tháng. Chi phí thực phẩm tháng 3 là $5.000 + $30.000 − $13.000 = $22.000, không phải $30.000 hàng mua vào. Phần thực phẩm mua dư $8.000 vẫn còn trên kệ cho tháng 4.
Tiền lương tuần cuối tháng 3
Tiền lương tuần cuối tháng 3 là $6.000 và được trả vào ngày 5 tháng 4. Vào ngày 31 tháng 3, sổ sách ghi $6.000 tiền lương phải trả, cộng thuế lương người sử dụng lao động phải đóng trên khoản đó. Báo cáo kết quả kinh doanh tháng 3 mang chi phí này. Vào ngày 5 tháng 4, khoản thanh toán xóa khoản phải trả, và báo cáo tháng 4 không ghi chi phí nào cho tuần đó.
Báo cáo của một tháng và prime cost
Giả sử thuế bán hàng đánh vào khách hàng và nhà hàng thu hộ tiểu bang.
| Dòng | Số tiền |
|---|---|
| Doanh thu (sau khi trừ thuế bán hàng, tiền boa của nhân viên và chiết khấu) | 100.000 |
| Chi phí thực phẩm và đồ uống | 22.000 |
| Nhân công (tiền lương nhân viên và thuế lương người sử dụng lao động phải đóng) | 34.000 |
| Prime cost | 56.000 (56% doanh thu) |
| Chi phí vận hành khác (tiền thuê mặt bằng, điện nước, phí thẻ, sửa chữa, vật tư) | 28.000 |
| Lợi nhuận trước khoản chi trả cho chủ sở hữu | 16.000 |
Khoản chi trả cho chủ sở hữu nằm ở dòng riêng sau khoản lợi nhuận này. Mức 56% có phù hợp hay không tùy theo mô hình và mức giá của nhà hàng.
Trường hợp của bạn có khác không?
- Bạn đang mua hoặc bán nhà hàng, hoặc bên cho vay yêu cầu báo cáo kết quả kinh doanh: số liệu sẽ được kiểm tra đối chiếu với hồ sơ. Hãy bắt đầu với kiểm tra sổ sách của người bán và khoản cộng lại. Số kiểm kê cuối tháng và mốc chốt tiền lương chưa từng được ghi lại là công việc ghi sổ kế toán cần hoàn tất trước khi rà soát.
- Các tháng chưa được chốt, chi phí thực phẩm hoặc nhân công vẫn biến động sau khi đã kiểm kê và dồn tích, hoặc sổ sách bị chậm: xem bắt kịp sổ sách quá hạn và dịch vụ ghi sổ kế toán.
- Bảng lương không khớp với lịch làm việc, hoặc nhân viên làm theo ca được trả bằng tiền mặt: xem nhà thầu có thể là nhân viên, và nợ thuế lương nếu đã bỏ lỡ các khoản nộp. Hồ sơ tiền lương không khớp nhau là việc của ghi sổ kế toán.
- Sổ sách của bạn theo phương pháp dồn tích còn tờ khai theo phương pháp tiền mặt, hoặc bạn không chắc đâu là sổ chính thức: hãy đọc sổ sách dồn tích và tờ khai thuế theo phương pháp tiền mặt.
- Một chủ sở hữu hưởng lương trong S corporation hoặc được trả qua hợp danh: xem tiền lương của chủ sở hữu S corporation và thanh toán đảm bảo và khoản rút tiền.
- Tiền boa và doanh thu POS không khớp với ngân hàng: xem doanh thu POS hằng ngày và tiền boa trả bằng thẻ.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Thuế suất An sinh Xã hội cho mỗi bên, nhân viên và người sử dụng lao động Mỗi bên đóng mức này trên tiền lương thuộc diện chịu thuế, tối đa đến mức lương tính thuế hằng năm | 6,2% Năm thuế 2026 | IRS: Publication 15, Hướng dẫn thuế cho người sử dụng lao động Đã kiểm tra |
| Thuế suất Medicare cho mỗi bên là nhân viên và người sử dụng lao động Mỗi bên đóng mức này trên tiền lương thuộc diện chịu thuế; không có giới hạn mức lương tính thuế | 1,45% Năm thuế 2026 | IRS: Publication 15, Hướng dẫn thuế cho người sử dụng lao động Đã kiểm tra |
| Thời hiệu ấn định thông thường của tiền phạt thu hồi thuế ủy thác (trust fund recovery penalty) Kể từ ngày 15 tháng 4 kế tiếp đối với tờ khai thuế lao động nộp đúng hạn, hoặc ngày nộp thực tế nếu muộn hơn; có ngoại lệ | 3 năm | IRS: Thời hiệu ấn định tiền phạt thu hồi thuế ủy thác (Trust Fund Recovery Penalty) Đã kiểm tra |
| Ngày được coi là ngày nộp tờ khai thuế lao động hằng năm để tính thời hạn ấn định thuế Trong năm dương lịch tiếp theo; nếu thực tế nộp tờ khai sau đó thì thời hạn ấn định thuế cũng bắt đầu muộn hơn; các ngoại lệ có thể tạm dừng hoặc loại bỏ giới hạn thời gian | 15 tháng 4 | IRS: Quy định về ấn định tiền phạt thu hồi thuế đã khấu trừ Đã kiểm tra |
Nguồn chính
- IRS: Publication 334, Hướng dẫn thuế cho doanh nghiệp nhỏ
- IRS: Publication 538, Kỳ kế toán và phương pháp kế toán
- IRS: Publication 15, Hướng dẫn thuế cho người sử dụng lao động
- IRS: Lưu hồ sơ và khai tiền boa
- IRS: Hướng dẫn Schedule C (Form 1040)
- IRS: Publication 541, Hợp danh
- IRS: Hướng dẫn Form 941
- IRS: Hướng dẫn chung cho Form W-2 và Form W-3
- US Code: 26 U.S.C. 446, Quy tắc chung về phương pháp kế toán
- GovInfo: 26 CFR 1.446-1, Quy tắc chung về phương pháp kế toán
- IRS: Revenue Procedure 2015-13
- US Code: 26 U.S.C. 6672, Không thu và không nộp thuế
- US Code: 29 U.S.C. 203, Các định nghĩa trong Fair Labor Standards Act
- California Labor Commissioner: Câu hỏi thường gặp về tiền boa và tiền thưởng
- US Code: 29 U.S.C. 218, Ảnh hưởng đến các luật khác
- GovInfo: 29 CFR 516.2, Hồ sơ của người sử dụng lao động theo Fair Labor Standards Act
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh
Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.