यह किसके लिए है
- अमेरिका के रेस्टोरेंट स्वामी, जिनकी महीने-दर-महीने खाने और श्रम की लागत बिना किसी साफ़ वजह के ऊपर-नीचे होती रहती है
- रेस्टोरेंट खरीदने या बेचने वाले स्वामी, या ऋणदाता को P&L भेजने वाले स्वामी
- वे बहीखाता विशेषज्ञ जो उपार्जन आधार की बही पर रेस्टोरेंट का महीना बंद कर रहे हैं
यहाँ शामिल नहीं
- रोज़ की POS बिक्री, कार्ड शुल्क और जमा राशि दर्ज करना
- POS रिपोर्ट को बिक्री कर रिटर्न से मिलाना
- टिप पूल, टिप क्रेडिट वाले वेतन नियम और राज्य के वेतन कानून
- रेस्टोरेंट का मूल्यांकन करना या लागत का लक्ष्य प्रतिशत तय करना
रेस्टोरेंट के लाभ-हानि विवरण में क्या दिखना चाहिए?
रेस्टोरेंट का P&L हर महीने की बिक्री को उसी महीने की खाने की लागत और श्रम से मिलाता है जिनसे वह बिक्री हुई। फ़ूड कॉस्ट वह है जो उस महीने शेल्फ़ से बाहर गया। श्रम वह है जो उस महीने में काम हुआ। खरीद की तारीख या भुगतान की तारीख से महीना तय नहीं होता।
| P&L का भाग | उसमें क्या आता है |
|---|---|
| बिक्री | POS रिपोर्ट से खाने-पीने की बिक्री, छूट और रिफ़ंड घटाने के बाद। जो बिक्री कर खरीदार पर लगता है और राज्य के लिए वसूला जाता है, और कर्मचारियों को देय स्वैच्छिक कार्ड टिप, ये देनदारी हैं, बिक्री नहीं। जो कर विक्रेता के रूप में रेस्टोरेंट पर लगता है और ग्राहकों से वसूला जाता है, और जो टिप एकल स्वामी खुद कमाता है, वे व्यावसायिक आय हैं; देखें कि आपके राज्य में कौन-सा प्रकार लगता है, और शुद्ध रूप में दिखाने पर उसे रिटर्न से मिलाएँ। अनिवार्य सर्विस चार्ज बिक्री है; उसमें से जो हिस्सा कर्मचारियों को जाता है वह श्रम में वेतन है (रोज़ की POS बिक्री; कार्ड टिप)। |
| खाने-पीने की लागत | शुरुआती गिनती जमा खरीद, घटा अंतिम गिनती। |
| श्रम | उस महीने में किए गए काम का वेतन, नियोक्ता का पेरोल कर और लाभों की लागत। |
| प्राइम कॉस्ट | खाने-पीने की लागत जमा श्रम लागत। |
| अन्य परिचालन लागतें | किराया, बिजली-पानी, कार्ड प्रोसेसिंग शुल्क, डिलीवरी ऐप का कमीशन, मरम्मत, सामान। |
| स्वामी का भुगतान | अपनी अलग लाइन में, ताकि महीने आपस में तुलना हो सकें। एकल स्वामी की निकासी खर्च नहीं है; साझेदार का गारंटीशुदा भुगतान और काम करने वाले अधिकारी का वेतन खर्च हैं (नीचे देखें)। |
| शुद्ध आय | बिक्री घटा खाना, श्रम और अन्य लागतें, और स्वामी का भुगतान तभी घटाएँ जब वह व्यावसायिक खर्च हो। |
मामला तब सरल नहीं रहता जब महीने के अंत में शेल्फ़ की गिनती कभी होती ही नहीं, पेरोल भुगतान की तारीख के हिसाब से दर्ज होता है, पेरोल के घंटे शेड्यूल से नहीं मिलते, टिप बिक्री के अंदर बैठी हैं, या स्वामी बिना वेतन के काम करता है। यह तब भी सरल नहीं रहता जब कोई और आपके आँकड़े जाँचेगा: खरीदार, विक्रेता या ऋणदाता।
महीना बंद करने से पहले इकट्ठा करें: महीने के अंत की गिनती की शीटें, आपूर्तिकर्ताओं के चालान, पेरोल रजिस्टर और समय के रिकॉर्ड, और POS रिपोर्ट।
खाने और श्रम की लागत महीने-दर-महीने ऊपर-नीचे क्यों होती है?
लागत इसलिए ऊपर-नीचे होती है क्योंकि डिलीवरी और वेतन का अपना कैलेंडर होता है, परोसे गए खाने का नहीं।
- डिलीवरी बराबर नहीं आती। आखिरी हफ़्ते में एक बड़ा ऑर्डर उस महीने की खरीद बढ़ा देता है, पर बिक्री नहीं बढ़ाता।
- भुगतान की तारीखें महीनों से नहीं मिलतीं। हर दो हफ़्ते पर होने वाले पेरोल में ज़्यादातर सालों में 26 भुगतान-तारीखें होती हैं, इसलिए दो महीनों में तीन भुगतान आ जाते हैं। जो वेतन-अवधि महीने के अंत को पार करती है, वह एक महीने के कुछ काम का भुगतान अगले महीने में करती है।
- नकद आधार पर दर्ज करने से दोनों उतार-चढ़ाव सीधे आगे चले जाते हैं। जो लागतें चुकाने पर दर्ज होती हैं, वे कैलेंडर के साथ खिसकती हैं।
शेल्फ़ की गिनती और बिना चुकाए वेतन को दर्ज करने से समय का उतार-चढ़ाव हट जाता है। जो उतार-चढ़ाव फिर भी बचे, उसे समझना ज़रूरी है: बर्बादी, ज़्यादा परोसना, दर्ज न हुए मुफ़्त परोसे गए खाने (comps) या स्टाफ़ के भोजन, आपूर्तिकर्ता की कीमतों में बदलाव, मेन्यू का मिश्रण, या गलतियाँ और गायब रिकॉर्ड।
क्या बेची गई वस्तुओं की लागत और श्रम को असल इस्तेमाल के समय के हिसाब से समायोजित करना आम चलन है?
उपार्जन लेखांकन ठीक यही करता है। यह लागत को उसी अवधि में दर्ज करता है जिसमें वह लगी, ताकि लागतें उन्हीं बिक्रियों से मिलें जिन्हें कमाने में उन्होंने मदद की (Publication 334)। नकद आधार की बही ज़्यादातर लागतें चुकाने पर दर्ज करती है।
खाने के लिए यह समायोजन इन्वेंट्री की गिनती है: जो व्यवसाय बही में इन्वेंट्री रखता है, उसे उचित अंतराल पर वास्तविक गिनती करनी होती है और बही की राशि को उससे मिलाना होता है (Publication 538)। श्रम के लिए समायोजन पेरोल का उपार्जन है। कर रिटर्न भी यही समय-क्रम अपनाता है या नहीं, यह अलग सवाल है, जिसे नीचे बताया गया है।
महीने में असल में इस्तेमाल हुई फ़ूड कॉस्ट कैसे निकालूँ?
फ़ूड कॉस्ट है शुरुआती इन्वेंट्री जमा खरीद, घटा अंतिम इन्वेंट्री। IRS बेची गई वस्तुओं की लागत के लिए यही गणित इस्तेमाल करता है: शुरुआती इन्वेंट्री जमा खरीद और अन्य लागतें, घटा अंतिम इन्वेंट्री (Publication 334)।
- आखिरी दिन के अंत में गिनती करें। सूखा सामान, वॉक-इन कूलर, फ़्रीज़र और बार गिनें। गिनती की शीट पर मात्रा, प्रति इकाई लागत और मूल्य दर्ज करें, साथ में यह भी कि किसने गिना और किसने कीमत लगाई, जैसा कि IRS इन्वेंट्री फ़ॉर्मों के लिए सुझाता है (Publication 334)।
- शुरुआती आँकड़ा तय करें। वह पिछले महीने की अंतिम गिनती के बराबर होना चाहिए। कोई अंतर हो तो उसे समझाएँ।
- खरीद जोड़ें। महीने में मिले सामान के लिए आपूर्तिकर्ताओं के चालान लें, चाहे भुगतान हुआ हो या नहीं, क्रेडिट और वापसी घटाकर। जो खाना स्वामी निजी या पारिवारिक इस्तेमाल के लिए ले जाता है, उसे निकाल दें। एकल स्वामी इसे स्वामी की निकासी में डालता है (Publication 334); साझेदारी या कंपनी के लिए यह इस पर निर्भर है कि संस्था कौन-सी है, इसलिए रिटर्न तैयार करने वाले से पूछें।
- अंतिम गिनती घटाएँ। जो आए, वह इस्तेमाल हुआ खाना है।
इस नतीजे में वह सब शामिल है जो शेल्फ़ से बाहर गया, चाहे बिका, सड़ा, मुफ़्त परोसा गया या स्टाफ़ ने खाया। गिनती के बिना फ़ूड कॉस्ट खरीद की ओर खिसकने लगती है। अगर रेस्टोरेंट खाना और पेय दोनों बेचता है, तो दोनों को अलग लाइनों में रखें। नैपकिन, रसायन और दूसरे सामान का सवाल अलग है; इन्वेंट्री या सामान देखें।
श्रम को उसी महीने में कैसे डालूँ जिसमें काम हुआ?
श्रम उस महीने में किए गए काम के घंटों से लें, फिर उन वेतनों पर नियोक्ता जो देता है वह जोड़ें।
- पेरोल रजिस्टर और समय के रिकॉर्ड से शुरू करें। अगर कोई वेतन-अवधि महीने के अंत को पार करती है, तो कुल वेतन को हर महीने में काम किए गए दिनों या घंटों के हिसाब से बाँट दें।
- महीने के अंत में बिना चुकाया वेतन दर्ज करें। कमाया हुआ पर अभी न चुकाया गया वेतन देनदारी के रूप में दर्ज करें और भुगतान के दिन उसे साफ़ करें, ताकि लागत दो बार न गिनी जाए। वर्षांत का समय-क्रम और रिटर्न वर्षांत पर बकाया पेरोल में है।
- नियोक्ता का पेरोल कर जोड़ें। नियोक्ता कवर किए गए वेतन पर Social Security 6.2% पर (वार्षिक वेतन सीमा तक) और Medicare 1.45% पर देता है, साथ में संघीय और राज्य बेरोज़गारी कर (Publication 15)। जमा राशि भुगतान की तारीख के हिसाब से चलती है, पर लागत काम के साथ जुड़ती है।
- टिप पर नियोक्ता का कर जोड़ें। कर्मचारियों की टिप ग्राहकों का पैसा है जो स्टाफ़ को जाता है, रेस्टोरेंट का वेतन खर्च नहीं। उन पर नियोक्ता का Social Security, Medicare और लागू बेरोज़गारी कर श्रम लागत हैं, अपनी वेतन सीमाओं के अधीन। मासिक P&L के लिए, इन्हें उसी महीने में उपार्जित करें जिसमें टिप कमाई गईं, जैसे दूसरे पेरोल कर। स्टाफ़ को दिया जाने वाला अनिवार्य सर्विस चार्ज वेतन है, टिप नहीं (IRS के टिप नियम)। रिपोर्ट की तारीखें, Form 8846 का टिप क्रेडिट और बड़े रेस्टोरेंट के नियम कार्ड टिप में हैं।
श्रम में कौन-सा खर्च जाता है: स्टाफ़ का वेतन, पेरोल कर, स्वामी का भुगतान?
स्टाफ़ का वेतन और उन्हें काम पर रखने की नियोक्ता की लागत श्रम में जाती है। स्वामी का भुगतान इस पर निर्भर है कि व्यवसाय कैसे संगठित है, और वह अपनी अलग लाइन में आता है।
| मद | श्रम में? | क्यों |
|---|---|---|
| घंटे के हिसाब से और वेतनभोगी स्टाफ़ का भुगतान, ओवरटाइम, बोनस | हाँ | वेतन में सेवाओं के बदले मिला सारा भुगतान शामिल है, नकद या किसी और रूप में (Publication 15)। |
| नियोक्ता का Social Security, Medicare और बेरोज़गारी कर, लाभों की लागत | हाँ | ये सिर्फ़ इसलिए हैं क्योंकि स्टाफ़ को काम पर रखा गया। इन्हें उन वेतनों के साथ रखें जिनसे ये आते हैं। |
| रिपोर्ट की गई टिप पर नियोक्ता का कर; स्टाफ़ को दिया गया सर्विस चार्ज | हाँ | टिप खुद स्टाफ़ तक पहुँचती हैं; नियोक्ता का कर और सर्विस चार्ज वाला वेतन रेस्टोरेंट की लागत हैं। |
| एकल स्वामी का अपना भुगतान | नहीं | एकल स्वामी कर्मचारी नहीं होता। Schedule C के वेतन में खुद को दी गई राशि शामिल नहीं होती, और निकासी इक्विटी में जाती है (Schedule C के निर्देश; Publication 334)। |
| साझेदार का भुगतान | अपनी लाइन | साझेदारी गारंटीशुदा भुगतानों की कटौती व्यावसायिक खर्च के रूप में लेती है, वेतन के रूप में नहीं (Publication 541)। |
| रेस्टोरेंट में काम करने वाला कंपनी का अधिकारी | वेतन, अपनी लाइन | व्यवसाय में काम करने वाले कंपनी के अधिकारी कर्मचारी होते हैं, और S corporation को भुगतानों को उस हद तक वेतन मानना होता है जहाँ तक वे सेवाओं के लिए उचित भुगतान हैं (Publication 15)। |
स्वामी का भुगतान अपनी अलग लाइन में दिखाने से, संस्था का प्रकार जो भी हो, महीनों और सालों की तुलना एक ही आधार पर हो पाती है। निकासी के लिए स्वामी की निकासी देखें; साझेदारों के लिए गारंटीशुदा भुगतान और निकासी देखें।
जो व्यक्ति शिफ़्ट में काम करता है, उसे नकद दिया गया पैसा भी श्रम है। वह व्यक्ति कर्मचारी है या ठेकेदार, यह अलग वर्गीकरण का सवाल है (ठेकेदार जो कर्मचारी हो सकते हैं)।
प्राइम कॉस्ट क्या है और उसमें क्या-क्या जाता है?
प्राइम कॉस्ट उसी महीने की खाने-पीने की लागत जमा श्रम लागत है। उसे उस महीने की बिक्री से भाग दें, तो वह बिक्री के हिस्से के रूप में दिखती है।
प्राइम कॉस्ट प्रबंधन का एक पैमाना है, कर फ़ॉर्म की कोई लाइन नहीं। कोई खास हिस्सा सही है या नहीं, यह रेस्टोरेंट के कॉन्सेप्ट, मेन्यू की कीमतों और सेवा के तरीके पर निर्भर है। महीने-दर-महीने तुलना एक ही तय परिभाषा पर करें।
| प्राइम कॉस्ट में | प्राइम कॉस्ट में नहीं |
|---|---|
| इस्तेमाल हुआ खाना-पीना (शुरुआती + खरीद − अंतिम) | किराया, बिजली-पानी, मरम्मत, कार्ड शुल्क |
| महीने में किए गए काम का स्टाफ़ वेतन | स्वामी का भुगतान, जो अपनी अलग लाइन में दिखता है |
| उन वेतनों पर नियोक्ता का पेरोल कर और लाभों की लागत | बिक्री कर और दूसरों को देय कार्ड टिप |
पेरोल का हर डॉलर एक ही बार दर्ज करें। अगर रसोई का पेरोल बिक्री की लागत में है और फिर श्रम में भी है, तो प्राइम कॉस्ट उसे दो बार गिनती है। रसोई का पेरोल कर रिटर्न की किस लाइन में जाता है, यह रिटर्न तैयार करने वाले के लिए अलग सवाल है: Publication 334 कहती है कि श्रम आम तौर पर सिर्फ़ विनिर्माण या खनन व्यवसाय में बेची गई वस्तुओं की लागत का हिस्सा होता है (Publication 334)।
क्या मेरा मासिक P&L उपार्जन आधार पर और कर रिटर्न नकद आधार पर हो सकता है?
कभी-कभी। कर योग्य आय उस पद्धति से निकाली जाती है जो व्यवसाय अपनी बही रखने में नियमित रूप से इस्तेमाल करता है (26 U.S.C. 446(a))। IRS कहता है कि व्यवसाय को कर योग्य आय निकालने और बही रखने, दोनों में एक ही पद्धति इस्तेमाल करनी होती है (Publication 334)। नियम बही और रिटर्न के अंतरों के मिलान को भी उन रिकॉर्डों के उदाहरण के रूप में गिनाते हैं जो इन्हें समर्थन देते हैं (26 CFR 1.446-1(a)(4))। IRS का मार्गदर्शन कहता है कि करदाता बही-से-रिटर्न का नियम तब पूरा करता है जब वह दोनों पद्धतियों का मिलान करे और मिलान को समर्थन देने वाले रिकॉर्ड रखे (Rev. Proc. 2015-13, section 2.01(4))।
दो व्यवस्थाएँ एक-सी दिखती हैं, पर हैं नहीं:
- नकद आधार की बही और महीने के अंत के समायोजन, मासिक P&L के लिए: इन्वेंट्री की गिनती और पेरोल का उपार्जन ऊपर से जोड़े जाते हैं, और अंतरों का मिलान किया जाता है।
- उपार्जन आधार की बही और नकद आधार का रिटर्न: दोनों पद्धतियाँ अलग हैं, इसलिए दोनों के बीच मिलान चाहिए। कोई रेस्टोरेंट ऐसा कर सकता है या नहीं, यह उसकी संस्था के प्रकार और आकार पर निर्भर है।
रेस्टोरेंट के पास इनमें से कौन-सी है, यह इस पर निर्भर है कि उसकी बही और रिटर्न असल में कैसे रखे जाते हैं। रिटर्न की पद्धति बदलने के लिए IRS की मंज़ूरी चाहिए (Publication 538)।
जो रेस्टोरेंट खाने की इन्वेंट्री रखता है, उस पर एक और नियम भी लागू होता है, जो खरीद और बिक्री के लिए उपार्जन आधार ज़रूरी कर सकता है। वह नियम और छोटे व्यवसाय के लिए उसका अपवाद इन्वेंट्री या सामान में हैं। पूरी जानकारी के लिए उपार्जन आधार की बही और नकद आधार का कर रिटर्न और नकद या उपार्जन देखें।
पेरोल से शेड्यूल के मुकाबले कम श्रम-घंटे क्यों निकलते हैं?
शेड्यूल योजना के घंटे दिखाता है। पेरोल एक अवधि का भुगतान दिखाता है, इसलिए पेरोल की रकम को वेतन दर से भाग देने पर जो अनुमानित घंटे आते हैं, वे कई सामान्य कारणों से शेड्यूल से कम हो सकते हैं।
| संभावित कारण | क्या जाँचें |
|---|---|
| अलग-अलग अवधियाँ | पेरोल रजिस्टर वेतन-अवधियाँ दिखाते हैं, शेड्यूल कैलेंडर के हफ़्ते। पहले तारीखें मिलाएँ। |
| शेड्यूल में होना, काम करना नहीं है | जल्दी छुट्टी, न आना और बदली गई शिफ़्टें घंटे बदल देती हैं। शेड्यूल की तुलना समय के रिकॉर्ड से करें। |
| वेतनभोगी स्टाफ़ | वेतनभोगी मैनेजर को हर अवधि के हिसाब से वेतन मिलता है, इसलिए शेड्यूल ऐसे घंटे दिखाता है जो घंटे के हिसाब वाला भुगतान नहीं दिखाता। |
| टिप पाने वाला स्टाफ़ | जहाँ राज्य का कानून टिप क्रेडिट की अनुमति देता है और संघीय सूचना व टिप रखने की शर्तें पूरी होती हैं, वहाँ टिप पाने वाले कर्मचारी का नकद वेतन कम हो सकता है (29 U.S.C. 203(m)(2)(A))। उस भुगतान को एक ऊँची औसत दर से भाग देने पर घंटे कम निकलते हैं। कुछ राज्य यह क्रेडिट मना करते हैं (California); राज्य का ऊँचा न्यूनतम वेतन अलग जाँच है (29 U.S.C. 218(a))। |
| पेरोल से बाहर का काम | स्वामी या परिवार का समय, या शिफ़्ट में काम करने वालों को नकद दिया गया पैसा। वेतन में सेवाओं के बदले मिला सारा भुगतान शामिल है, नकद या किसी और रूप में (Publication 15)। |
संघीय न्यूनतम वेतन या ओवरटाइम नियमों के दायरे में आने वाले कर्मचारियों के लिए नियोक्ता को हर कार्यदिवस के काम के घंटे और हर कार्य-सप्ताह का कुल दर्ज करना होता है (29 CFR 516.2(a)(7))। तय शेड्यूल वाले कर्मचारियों के लिए रिकॉर्ड में शेड्यूल दिखाया जा सकता है, पुष्टि की जा सकती है कि घंटे काम किए गए, और जिन हफ़्तों में अंतर हो उनके सही घंटे लिखे जा सकते हैं (29 CFR 516.2(c))। तीन रिकॉर्ड की तुलना करें: शेड्यूल, समय के रिकॉर्ड और पेरोल रजिस्टर।
जब समय, वेतनभोगी भुगतान और टिप पाने वाले स्टाफ़ के वेतन मिलाने के बाद भी अंतर बचा रहे, तो खरीदार या ऋणदाता उसके बारे में पूछेगा। अगर कारण पेरोल से बाहर का भुगतान है, तो पेरोल कर और वेतन-कानून के सवाल खड़े होते हैं, और श्रम की लाइन पर भरोसा करने से पहले बही की पेशेवर समीक्षा चाहिए। जो ज़िम्मेदार व्यक्ति जानबूझकर पेरोल कर वसूलने और जमा करने में चूकता है, उस पर बिना चुकाया कर्मचारी कर व्यक्तिगत रूप से देय हो सकता है (26 U.S.C. 6672); IRS के पास आम तौर पर इसे निर्धारित करने के लिए 3 वर्ष होते हैं, जो रिटर्न दाखिल करने की तारीख या अगली 15 अप्रैल में से बाद वाली तारीख से गिने जाते हैं, और रिटर्न दाखिल न होने पर कोई सीमा नहीं है। पेरोल कर में पिछड़ना देखें।
खरीदार या ऋणदाता को रेस्टोरेंट के P&L में क्या जाँचना चाहिए?
खरीदार या ऋणदाता को जाँचना चाहिए कि हर लागत उस महीने के किसी रिकॉर्ड से जुड़ती है जिसकी वह है: गिनती, चालान, पेरोल और समय के रिकॉर्ड।
| जाँच | क्या देखें |
|---|---|
| फ़ूड कॉस्ट | तारीख वाली महीने के अंत की गिनती की शीटें, और हर शुरुआती गिनती पिछली अंतिम गिनती के बराबर (Publication 334)। |
| खरीद | महीने को समर्थन देने वाले आपूर्तिकर्ताओं के चालान और भुगतान, महीने के अंत में बिना चुकाए चालान समेत। |
| महीने के हिसाब से श्रम | श्रम की लाइन वेतन-अवधि के हिसाब से पेरोल रजिस्टर से मिलती है, और आखिरी बिना चुकाया हफ़्ता उसी महीने में लिया गया है जिसमें काम हुआ। |
| पेरोल का कुल | P&L का वेतन, स्वामी-भुगतान की लाइन पर अधिकारी का वेतन और स्टाफ़ की बताई गई टिप (जो P&L से बाहर हैं) उन्हीं तिमाहियों की Form 941 line 2 के करीब होने चाहिए। Line 2 में वे राशियाँ होती हैं जो W-2 के box 1 में होंगी (Form 941 के निर्देश)। Box 1 में 401(k) अंशदान जैसे वैकल्पिक टालाव शामिल नहीं होते और कर योग्य अतिरिक्त लाभ जुड़ते हैं (W-2 के निर्देश)। Form 941 भुगतान की तारीख के हिसाब से चलते हैं, इसलिए समय का अंतर अपेक्षित है। जो अंतर बना रहे, वह रिटर्न तैयार करने वाले से पूछने का सवाल है। |
| टिप और सर्विस चार्ज | कर्मचारियों की टिप बिक्री से बाहर; एकल स्वामी की अपनी टिप व्यावसायिक आय में। सर्विस चार्ज बिक्री में, और स्टाफ़ को दिया गया हिस्सा वेतन में। |
| स्वामी का भुगतान | अपनी अलग लाइन में, हर महीने एक ही तरह दिखाया गया, ताकि महीने आपस में तुलना हो सकें। |
| स्वामी और परिवार का काम | बिना वेतन या नकद में चुकाया स्वामी और परिवार का समय एक श्रम लागत है जिसे P&L छोड़ सकता है, इसलिए मुनाफ़ा असल से ज़्यादा दिख सकता है। एड-बैक और विक्रेता की विवेकाधीन कमाई देखें। |
| घंटे | शेड्यूल, समय के रिकॉर्ड और पेरोल रजिस्टर आपस में मिलते हैं, या अंतर समझाया गया है। |
| पद्धति | हर महीने एक ही पद्धति, और कर रिटर्न से मिलान के साथ (26 CFR 1.446-1(a)(4))। |
| प्राइम कॉस्ट | ऊपर के हिस्सों से दोबारा निकाला गया, P&L से नकल किया हुआ नहीं। |
खरीद की पूरी समीक्षा के लिए खरीदने से पहले विक्रेता की बही जाँचना देखें। ऋणदाता के अनुरोध के लिए ऋणदाता को आय साबित करना देखें।
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं; आँकड़े अमेरिकी डॉलर में हैं।
मार्च की फ़ूड कॉस्ट
एक बिस्ट्रो मार्च की शुरुआत $5,000 के खाने के साथ करता है, $30,000 की खरीद करता है और महीने के अंत में $13,000 गिनता है। मार्च की फ़ूड कॉस्ट $5,000 + $30,000 − $13,000 = $22,000 है, $30,000 की खरीद नहीं। खरीदे गए खाने के अतिरिक्त $8,000 अब भी शेल्फ़ पर हैं और अप्रैल के लिए बचे हैं।
मार्च के आखिरी हफ़्ते का पेरोल
मार्च के आखिरी हफ़्ते का पेरोल $6,000 है और उसका भुगतान 5 अप्रैल को होता है। 31 मार्च को बही में $6,000 का देय वेतन दिखता है, साथ में उस पर नियोक्ता का पेरोल कर। मार्च का P&L यह लागत उठाता है। 5 अप्रैल को भुगतान देय वेतन को साफ़ कर देता है, और अप्रैल का P&L उस हफ़्ते का कोई खर्च दर्ज नहीं करता।
एक महीने का विवरण और उसकी प्राइम कॉस्ट
मान लें कि बिक्री कर ग्राहकों पर लगता है और राज्य के लिए वसूला जाता है।
| लाइन | राशि |
|---|---|
| बिक्री (बिक्री कर, कर्मचारियों की टिप और छूट घटाकर) | 100,000 |
| खाने-पीने की लागत | 22,000 |
| श्रम (स्टाफ़ का वेतन और नियोक्ता का पेरोल कर) | 34,000 |
| प्राइम कॉस्ट | 56,000 (बिक्री का 56 प्रतिशत) |
| अन्य परिचालन लागतें (किराया, बिजली-पानी, कार्ड शुल्क, मरम्मत, सामान) | 28,000 |
| स्वामी के भुगतान से पहले मुनाफ़ा | 16,000 |
स्वामी का भुगतान इस मुनाफ़े के बाद अपनी अलग लाइन में जाता है। 56 प्रतिशत सही है या नहीं, यह रेस्टोरेंट के कॉन्सेप्ट और कीमतों पर निर्भर है।
आपके मामले में अलग है?
- आप रेस्टोरेंट खरीद या बेच रहे हैं, या ऋणदाता ने P&L माँगा है: आँकड़े रिकॉर्ड से मिलाकर जाँचे जाएँगे। विक्रेता की बही जाँचना और एड-बैक से शुरू करें। जो महीने-अंत की गिनती और पेरोल की कट-ऑफ़ कभी दर्ज नहीं हुईं, वे बहीखाता का काम हैं जिन्हें समीक्षा से पहले पूरा करना चाहिए।
- महीने बंद नहीं हैं, गिनती और उपार्जन के बाद भी खाने या श्रम की लागत ऊपर-नीचे होती है, या बही पीछे चल रही है: बकाया बही को पूरा करना और बहीखाता सहायता देखें।
- पेरोल शेड्यूल से नहीं मिलता, या शिफ़्ट के कामगारों को नकद दिया जाता है: ठेकेदार जो कर्मचारी हो सकते हैं देखें, और अगर जमा राशि चूकी है तो पेरोल कर में पिछड़ना भी देखें। जो पेरोल रिकॉर्ड आपस में नहीं मिलते, वे बहीखाता का काम हैं।
- आपकी बही उपार्जन आधार की है और रिटर्न नकद आधार का, या आपको पक्का नहीं कि असली बही कौन-सी है: उपार्जन आधार की बही और नकद आधार का कर रिटर्न पढ़ें।
- S corporation में कोई स्वामी पेरोल पर है या साझेदारी के ज़रिए भुगतान पाता है: S corporation स्वामी का वेतन और गारंटीशुदा भुगतान और निकासी देखें।
- टिप और POS बिक्री बैंक से नहीं मिलतीं: रोज़ की POS बिक्री और कार्ड टिप देखें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| कर्मचारी और नियोक्ता में से हर एक के लिए सामाजिक सुरक्षा कर की दर हर पक्ष वार्षिक वेतन आधार तक के कवर किए गए वेतन पर यह दर चुकाता है | 6.2% कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 15, Employer's Tax Guide जाँचा गया |
| कर्मचारी और नियोक्ता, दोनों में से हर एक के लिए Medicare कर की दर हर पक्ष कवर किए गए वेतन पर यह दर चुकाता है; वेतन आधार की कोई सीमा नहीं | 1.45% कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 15, Employer's Tax Guide जाँचा गया |
| ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माने के निर्धारण की सामान्य अवधि समय पर दाख़िल रोज़गार कर रिटर्न के लिए अगली 15 अप्रैल से, या वास्तविक बाद की फ़ाइलिंग से; अपवाद लागू होते हैं | 3 वर्ष | IRS: ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माने के निर्धारण की अवधि जाँचा गया |
| कर निर्धारण के लिए वार्षिक रोज़गार कर रिटर्न दाखिल करने की मानी गई तारीख अगले कैलेंडर वर्ष में; रिटर्न वास्तव में बाद में दाखिल हो, तो निर्धारण अवधि भी बाद में शुरू होती है। अपवादों से समय-सीमा रुक सकती है या हट सकती है। | 15 अप्रैल | IRS: ट्रस्ट फ़ंड वसूली जुर्माने के निर्धारण के नियम जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: Publication 334, Tax Guide for Small Business
- IRS: Publication 538, Accounting Periods and Methods
- IRS: Publication 15, Employer's Tax Guide
- IRS: टिप का रिकॉर्ड रखना और रिपोर्ट करना
- IRS: Schedule C (Form 1040) के निर्देश
- IRS: Publication 541, Partnerships
- IRS: Form 941 के निर्देश
- IRS: Forms W-2 और W-3 के सामान्य निर्देश
- US Code: 26 U.S.C. 446, लेखा पद्धतियों का सामान्य नियम
- GovInfo: 26 CFR 1.446-1, लेखा पद्धतियों का सामान्य नियम
- IRS: Revenue Procedure 2015-13
- US Code: 26 U.S.C. 6672, कर वसूलने और जमा करने में चूक
- US Code: 29 U.S.C. 203, Fair Labor Standards Act की परिभाषाएँ
- California Labor Commissioner: टिप और उपहार राशि पर आम सवाल
- US Code: 29 U.S.C. 218, अन्य कानूनों पर प्रभाव
- GovInfo: 29 CFR 516.2, Fair Labor Standards Act के तहत नियोक्ता के रिकॉर्ड
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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- : पहली बार प्रकाशित।