הקמת הנהלת חשבונות ל-⁠LLC חדש: מה מחליטים קודם

מה LLC חדש מחליט לפני הרישום הראשון בספרים?

LLC חדש מסדר שמונה דברים לפני שהוא רושם עסקה: איך IRS ימסה אותו, שנת המס שלו, שיטת החשבונאות, ה-⁠EIN וחשבון הבנק, האם הוא צריך היתר למס מכירה, איך הוא משלם לעובדים, איך הוא רושם עלויות שהבעלים כבר שילם, ומי מנהל את הספרים. ההחלטות האלה קשורות זו בזו, וכמה מהן צריכות את ה-⁠EIN, ולכן בקשו אותו מיד אחרי שהמדינה מקימה את ה-⁠LLC.

מקרה מפסיק להיות פשוט כאשר ה-⁠LLC כולל שני חברים או יותר, עשוי לבחור להיות חברת S, מוכר סחורה חייבת במס ביותר ממדינה אחת, עומד לשכור עובדים, או כבר יש בו חודשים של עסקאות בחשבון אישי. אחרי הדוח הראשון, שינוי שיטת החשבונאות דורש בדרך כלל אישור של IRS, ושינוי שנת המס עשוי לדרוש אותו (פרסום 538; פרסום 583).

אספו קודם: מסמכי ההקמה של המדינה, הסכם התפעול, מכתב אישור ה-⁠EIN, פרטי חשבון הבנק וכל מספר רישום במדינה. החליטו מי ינהל את הספרים ובאיזה כלי (תוכנה, גיליון אלקטרוני או איש מקצוע להנהלת חשבונות); ראו לנהל את הספרים בעצמכם או לשכור איש מקצוע והנהלת חשבונות בגיליון אלקטרוני. מפתח חשבונות שמתאים לדוח המס בא אחרי ההחלטות האלה; ראו מפתח חשבונות ל-⁠Schedule C. הגשות שמועדן אחרי ההקמה מפורטות במה מגישים אחרי שמקימים חברה.

איזו הנהלת חשבונות צריך LLC עם חבר אחד, בהשוואה ל-⁠LLC עם כמה חברים?

LLC עם חבר אחד מנהל את הספרים שעצמאי בעסק יחידני היה מנהל: הכנסות, הוצאות, השקעת הבעלים ומשיכות הבעלים, עם חשבון עסקי ומסמך מאחורי כל רישום. LLC עם כמה חברים מוסיף חשבון הון לכל חבר. LLC שממוסה כחברה מוסיף שכר לבעלים שעובדים בו.

הסיווג הפדרלי לצורכי מס, לא התווית LLC, קובע מה חל. LLC מקומי עם חבר אחד הוא חלק מהדוח של הבעלים שלו, ו-⁠LLC עם שני חברים או יותר הוא שותפות, אלא אם הוא מגיש טופס 8832 כדי להיות ממוסה כחברה (IRS; טופס 8832). שינוי בחברים משנה את הסיווג: LLC עם חבר אחד שמוסיף חבר הופך לשותפות, ושותפות שנותר בה חבר אחד הופכת לישות שאינה מוכרת לצורכי מס (⁦26 CFR 301.7701-3(f)(2)⁩). איך LLC ממוסה מכסה את הבחירה עצמה.

חשבון הון הוא רישום מצטבר של מה שחבר הכניס, הרוויח ומשך. הרישומים בכל חשבון בעלים מפורטים בחשבונות הון של LLC.

בחירה בחברת S נעשית בטופס 2553, עם הסכמה של כל הבעלים. המועד הרגיל הוא 2 חודשים ו-⁠15 ימים אחרי תחילת שנת המס שבה הבחירה אמורה להיכנס לתוקף; LLC חדש נספר מהיום המוקדם ביותר שבו היו לו בעלים, נכסים או עסק. בחירה מאוחרת נכנסת לתוקף בדרך כלל בשנה הבאה, אלא אם ניתנת הקלה, שדורשת סיבה סבירה ובקשה בתוך 3 שנים ו-⁠75 ימים מהתאריך המיועד (הוראות טופס 2553). רק ישות שעומדת במבחנים של חברת S יכולה לבחור, למשל בלי בעלי מניות שהם זרים שאינם תושבים (nonresident alien) ועם סוג אחד של מניות. בחירה במועד מתייחסת ל-⁠LLC כאל חברה מתאריך התחילה בלי טופס 8832 נפרד, והספרים משתנים באותו תאריך: חברת S חייבת לשלם לבעל מניות שעובד בעסק שכר סביר (reasonable compensation) כשכר לפני שהיא עושה חלוקות אחרות (IRS). לזכאות ולתזמון ראו האם לבחור להיות חברת S, להקלה על מועד שהוחמץ ראו הקלה על בחירה מאוחרת בחברת S, ולספרים אחרי הבחירה ראו הספרים אחרי בחירה בחברת S.

בני זוג שמחזיקים LLC במדינה שאין בה דיני רכוש משותף (community property) צריכים בדרך כלל להגיש כשותפות. במדינה עם רכוש משותף, IRS מקבל טיפול כשותפות או כישות שאינה מוכרת ל-⁠LLC שבני הזוג מחזיקים כולו כרכוש משותף (IRS). ראו LLC של בני זוג ומשפחה.

האם LLC חדש צריך לבחור שנה קלנדרית או שנת כספים?

השנה הקלנדרית היא שנת המס הנפוצה ביותר (פרסום 538). LLC עם חבר אחד עוקב אחרי השנה של הבעלים; לשותפויות ולחברות S יש פחות חופש.

אלא אם נדרשת לו שנה מסוימת, LLC מאמץ שנה בהגשת הדוח הראשון שלו עליה. קבלת EIN, הגשת הארכה או תשלום מס משוער לא מאמצים שנה (פרסום 538).

שותפות או חברה שהוקמו באמצע השנה מגישות דוח ראשון שמכסה רק את הזמן שבו התקיימו (פרסום 538). איך מוצאים או משנים סוף שנה מפורט בשנה קלנדרית או שנת כספים.

שיטת מזומן או שיטת צבירה: באיזו שיטה LLC חדש מתחיל?

רוב היחידים ועסקים קטנים רבים משתמשים בשיטת מזומן (פרסום 538), ו-⁠LLC חדש יכול להתחיל בה אלא אם אחת משלוש ההגבלות שלמטה חלה. בשיטת מזומן הכנסה נספרת כשהיא מתקבלת והוצאות כשהן משולמות; בשיטת צבירה הכנסה נספרת כשהיא נצברת והוצאות כשהן נוצרות (פרסום 583). LLC חדש רשאי לבחור כל שיטה מותרת בדוח הראשון בלי אישור של IRS (פרסום 538), ופרסום 583 אומר להשתמש באותה שיטה לחישוב ההכנסה החייבת במס ולניהול הספרים (פרסום 583).

שלושה דברים יכולים לשלול את שיטת המזומן:

• מעמד של חברה. חברת C, כולל LLC שבוחר להיות כזו, ושותפות עם שותף שהוא חברת C, אינן יכולות בדרך כלל להשתמש בשיטת מזומן אלא אם הן עומדות במבחן התקבולים ברוטו (ממוצע שנתי של תקבולים ברוטו ב-⁠3 שנות המס הקודמות עד ⁦$32,000,000⁩ או פחות) או שהן חברת שירותים אישיים כשירה (qualified personal service corporation: כמעט כל פעילותה בבריאות, משפטים, הנדסה, אדריכלות, חשבונאות, מדעי האקטואריה, אמנויות הבמה או ייעוץ, וכמעט כל המניות שלה בידי העובדים שמבצעים אותן, פורשים, עיזבונותיהם או יורשיהם במשך 2 שנים אחרי מוות). עסקים קשורים שנחשבים מעסיק אחד נספרים יחד; עסק שקיים פחות משלוש שנים משתמש בשנים שיש לו, מתאים שנה קצרה לשנה מלאה וסופר את התקבולים של קודמו (⁦26 U.S.C. 448⁩; פרסום 538). חברת S אינה בקבוצה הזאת.
• מעמד של מקלט מס. מקלט מס (tax shelter), מונח שהחוק מגדיר, אינו יכול להשתמש בשיטת מזומן בשום גודל; חריג התקבולים ברוטו לא חל עליו. המונח כולל סינדיקט: ישות שאינה חברת C שמקצה יותר מ-⁠⁦35%⁩ מהפסדיה לשותפים מוגבלים או ליזמים מוגבלים, בעלים שבדרך כלל אינם מנהלים אותה באופן פעיל (⁦26 U.S.C. 448⁩; ⁦26 CFR 1.448-2⁩).
• מלאי. כשקנייה ומכירה של סחורה הן חלק מהדרך שבה העסק מרוויח הכנסה, רכישות ומכירות נרשמות בשיטת צבירה. משלם מסים שהוא עסק קטן (תקבולים עד אותה מגבלה, ולא מקלט מס) רשאי לבחור לא לנהל מלאי, אבל עליו עדיין להשתמש בשיטת מלאי שמשקפת בבירור את ההכנסה (פרסום 538).

אחרי הדוח הראשון, מעבר בין שיטת מזומן לשיטת צבירה דורש בדרך כלל אישור של IRS בטופס 3115 (פרסום 538). אם מלווה, משקיע או משכיר ירצו דוחות בבסיס האחר, החליטו לפני הדוח הראשון: דוחות בשיטת צבירה לצד דוח מס בשיטת מזומן דורשים רישומים שמתאימים ביניהם (⁦26 CFR 1.446-1(a)(4)⁩; הוראות Schedule M-3, שורה 14). ראו ספרים בשיטת צבירה ודוח מס בשיטת מזומן ושיטת מזומן או שיטת צבירה בעסק קטן.

האם ה-⁠LLC כבר צריך EIN, ומתי LLC עם חבר אחד צריך אחד?

רוב ה-⁠LLC החדשים צריכים, כפי שהטבלה מראה. בקשו מיד אחרי שהמדינה מקימה את ה-⁠LLC, כי בנקים מבקשים את ה-⁠EIN ו-⁠IRS אומר שבקשה עלולה להתעכב אחרת. EIN הוא בחינם, ו-⁠IRS מזהיר מפני אתרים שגובים עליו תשלום. הכלי המקוון דורש מקום עסק עיקרי בארה״ב וגורם אחראי עם SSN או ITIN; LLC שאינו יכול להשתמש בו מגיש בקשה בטלפון, בפקס או בדואר (IRS).

בקשו מוקדם מספיק כדי להחזיק את המספר עד שדוח אמור להיות מוגש או שמבצעים הפקדה (פרסום 583).

מלכודת אחת: כשלקוח מבקש מ-⁠LLC עם חבר אחד טופס ⁦W-9⁩, IRS אומר ש-⁠LLC שאינו מוכר לצורכי מס שבבעלות אדם פרטי נותן את ה-⁠SSN או ה-⁠EIN של הבעלים, לא את ה-⁠EIN של ה-⁠LLC (IRS). אם הבעלים הוא אדם זר, הוא נותן במקום זאת את טופס ⁦W-8⁩ המתאים, גם עם מספר זיהוי מס אמריקאי. LLC שמסווג כחברה או כשותפות נותן EIN משלו (הוראות טופס ⁦W-9⁩).

האם LLC חדש צריך חשבון בנק וכרטיס נפרדים מהיום הראשון?

IRS אומר לבעלי עסקים חדשים לפתוח חשבון עו״ש עסקי מוקדם ולהפריד אותו מהחשבון האישי. פנקס ההמחאות העסקי הוא המקור הבסיסי לרישום הוצאות עסקיות, ולכן חשבון מעורב אומר שכל רישום צריך מיון בהמשך (פרסום 583).

בנקים מבקשים בדרך כלל את ה-⁠EIN, את מסמכי ההקמה ואת הסכם הבעלות, והפרדה בין כסף עסקי לאישי תומכת בהגנה על אחריות אישית מוגבלת (SBA). אם ומתי לפתוח חשבון מפורט בחשבון בנק עסקי ל-⁠LLC.

מההפקדה הראשונה:

• הפקידו את כל התקבולים בחשבון העסקי, וסמנו כל הפקדה כהכנסה עסקית, כסף אישי או הלוואה (פרסום 583).
• שלמו עלויות עסקיות מהחשבון או מהכרטיס העסקי, ועלויות אישיות מכסף אישי. משיכה אישית אינה הוצאה עסקית; באיזה חשבון בעלים היא נרשמת תלוי באיך ה-⁠LLC ממוסה (ראו חשבונות הון של LLC).
• התאימו את החשבון לספרים בכל חודש (פרסום 583).

כסף עסקי ואישי שכבר התערבבו מטופל בתיקון כסף עסקי ואישי מעורבים.

האם ה-⁠LLC צריך היתר למס מכירה, ומה הוא מוסיף לספרים?

רק אם כללי הרישום של המדינה חלים עליו: מה ה-⁠LLC מוכר, הקשר שלו למדינה וכל חריג, כמו שוק מקוון שגובה את המס בשבילו. כל מדינה מחליטה, ולכן בדקו ברשות המסים של המדינה שלכם לפני המכירה הראשונה. קליפורניה היא דוגמה אחת: מוכר חייב להחזיק היתר מוכר של קליפורניה אם הוא עוסק שם בעסק ומתכוון למכור או להשכיר רכוש מוחשי שבדרך כלל חייב במס מכירה בקמעונאות. הכלל חל על LLC, ההיתר בחינם, והוא נפרד מרישיון עסק מקומי (פרסום 73 של CDTFA). מוכר שכל מכירות הסחורה הקמעונאיות שלו נעשות דרך מפעיל שוק מקוון הרשום ב-⁠CDTFA אינו חייב להירשם; כל מכירה ישירה יכולה לשנות זאת (CDTFA). איפה LLC חייב לגבות כשהוא מוכר למדינות אחרות מפורט במתי חייבים לגבות מס מכירה.

היתר משנה את מה שהספרים עוקבים אחריו. לכל הפחות יש חשבון מס מכירה לתשלום, כי מס שנגבה חייבים למדינה והוא אינו הכנסה (פרסום 583). כללים של מדינה מוסיפים פרטים. קליפורניה, למשל, דורשת לדווח על מכירה בתקופה שבה היא קורית גם אם שולמה מאוחר יותר, דורשת דוחות לתקופות בלי מכירות, ודורשת מהמוכר לשמור תעודות מכירה חוזרת מלקוחות שקונים בלי מס. היא אומרת גם שיחידים אחראים עשויים להיות חבים אישית במס שחברה או LLC חייבים (פרסום 73 של CDTFA). מדינות אחרות שונות. הרישומים בפקודות יומן למס מכירה.

מה ה-⁠LLC צריך להקים לעובדים ולקבלנים?

LLC עם עובדים מקים שכר לפני המשכורת הראשונה, ו-⁠LLC ששילם לקבלנים אוסף טופס ⁦W-9⁩ מכל קבלן אמריקאי לפני התשלום הראשון. בעלים אינם בשכר כברירת מחדל.

LLC עם חבר אחד עדיין ישות נפרדת לצורכי מס תעסוקה, ולכן הוא מדווח על שכר בשמו ובאמצעות ה-⁠EIN שלו (IRS). רוב המעסיקים משלמים גם מס אבטלה מדינתי וגם פדרלי (פרסום 15). סיווג שגוי של עובד כקבלן יכול לחייב את ה-⁠LLC במסי תעסוקה בתוספת קנס (פרסום 583). מס שנוכה מהשכר מוחזק בנאמנות: אחראי שלא מעביר אותו במזיד, כמו נושא משרה, שותף או כל מי שמוסמך להוציא את כסף העסק, חב בקנס שחזור מסי נאמנות השווה למס שלא שולם, ו-⁠IRS יכול בדרך כלל לקבוע שומה בתוך 3 שנים (פרסום 15; ⁦26 U.S.C. 6672⁩). קבלן מחוץ לארה״ב לא משתמש בטופס ⁦W-9⁩ (הוראות טופס ⁦W-9⁩); ראו תשלום לקבלנים בחו״ל. בלי מספר זיהוי מס נכון, משלם חייב בדרך כלל לנכות ⁦24%⁩ מתשלומים שחייבים בדיווח כניכוי גיבוי במקור (backup withholding), בין אם ה-⁠LLC משלם לקבלן ובין אם לקוח משלם לו (IRS). הקמה צעד אחר צעד בהקמת שכר; דיווח על קבלנים באילו קבלנים מקבלים טופס מס.

בעלים. עצמאי בעסק יחידני אינו עובד של העסק (פרסום 334). תשלומים לשותפים פטורים מניכוי מס הכנסה במקור, ממס ביטוח לאומי ומדיקר ומס אבטלה פדרלי, ואילו נושאי משרה בחברה שעובדים בעסק הם עובדים (פרסום 15). חברים ב-⁠LLC שמגיש דוח שותפות משלמים בדרך כלל מס עצמאים על חלקם ברווחים במקום זאת (IRS). לכן שכר לבעלים מתחיל בדרך כלל רק אחרי בחירה בחברת S או בחברה.

איך רושמים עלויות ששילמתי אישית לפני שהיה ל-⁠LLC חשבון?

רשמו כל עלות בתאריך ובסכום המקוריים, עם הבעלים כמקור הכסף. כסף שבעלים מכניס עבור ה-⁠LLC הוא השקעת הבעלים, או הלוואה אם הבעלים וה-⁠LLC מסכימים שיוחזר כהלוואה; הוא אינו הכנסה של ה-⁠LLC. IRS אומר שהרישומים צריכים לזהות את מקור התקבולים, כך שכסף עסקי ולא עסקי, והכנסה חייבת ופטורה, יישארו נפרדים (פרסום 583).

1. רשמו כל עלות עם התאריך, מקבל התשלום, הסכום והמטרה, ושמרו את הקבלה.
2. רשמו את העלות ואת הזרמת הבעלים התואמת (או ההלוואה) בתאריך התשלום.
3. כש-ה-⁠LLC מחזיר לבעלים, סגרו קודם את מה שהוא חייב לבעלים: החזר הלוואה או החזר מתועד אינו משיכה. החזר הון שהוזרם הוא משיכה ב-⁠LLC עם חבר אחד וחלוקה בשותפות או בחברה, וחלוקה בחברה יכולה להיות דיבידנד חייב במס (⁦26 U.S.C. 301(c)⁩). להחזר ב-⁠LLC עם כמה חברים יש מגבלות משלו. החזר לבעלים אינו בעצמו הוצאה.

אם העלות עצמה ניתנת לניכוי עכשיו, מהוונת או מופחתת היא שאלת מס נפרדת: אותו פרסום רואה את רוב העלויות לפני תחילת הפעילות כהוצאות הוניות עם בחירות מוגבלות. ראו עלויות הקמה ששולמו אישית לפני ה-⁠LLC, שמכסה גם החזר ב-⁠LLC עם כמה חברים.

אילו רישומים ה-⁠LLC צריך לשמור מהיום הראשון?

חוץ ממקרים מעטים, החוק לא דורש סוג מיוחד של רישומים, אבל המערכת חייבת להראות בבירור הכנסות והוצאות, ומסמכים תומכים חייבים לגבות כל רישום (IRS; פרסום 583).

כמה זמן לשמור כל רישום מפורט בכמה זמן לשמור רישומים עסקיים; קבלות חסרות בקבלות שאבדו להוצאות עסקיות.

דוגמה

הדוגמאות האלה להמחשה. כל הסכומים בדולרים אמריקאיים.

LLC לעיצוב עם חבר אחד, שהוקם ב-⁠1 באוקטובר

ה-⁠LLC נרשם במדינה ב-⁠1 באוקטובר, מקבל את ה-⁠EIN ופותח חשבון עו״ש עם ה-⁠EIN ומסמכי ההקמה. הספרים שלו מתחילים ב-⁠1 באוקטובר בשנה הקלנדרית של הבעלים ובשיטת מזומן. לפני שהחשבון היה קיים, הבעלים שילם ⁦$2,000⁩ של עלויות הקמה בכרטיס אישי. הספרים רושמים ⁦$2,000⁩ עלויות ו-⁦$2,000⁩ השקעת בעלים, בתאריך התשלום. ב-⁠5 בנובמבר ה-⁠LLC מחזיר לבעלים ⁦$2,000⁩, ונרשם כמשיכת בעלים, לא כהוצאה. אם העלויות ניתנות לניכוי היא שאלה נפרדת.

LLC של מוצרים עם שני חברים ומס מכירה

שני חברים, שניהם אנשים פרטיים שעובדים בעסק, מקימים LLC שמוכר סחורה. כברירת מחדל זו שותפות, ולכן היא תגיש טופס 1065 ותנהל חשבון הון לכל שותף; כל שותף מכניס ⁦$25,000⁩ במזומן, ולכן כל חשבון נפתח ב-⁦$25,000⁩. ה-⁠LLC מקבל את ההיתר של המדינה. בלי שותף שהוא חברת C ובלי משקיעים פסיביים, עם תקבולים הרבה מתחת למגבלת התקבולים ברוטו, הוא רשאי להשתמש בשיטת מזומן ולבחור, כעסק קטן, לא לנהל מלאי, אם כי עליו עדיין להשתמש בשיטת מלאי שמשקפת בבירור הכנסה. הוא מוכר ⁦$150,000⁩ סחורה חייבת במס, לפני מס, במדינת הבית שלו. בשיעור להמחשה של ⁦6%⁩, הלקוחות משלמים ⁦$9,000⁩ מס מכירה, שיושבים בחשבון מס מכירה לתשלום עד ההגשה ואינם הכנסה.

LLC שמתכנן בחירה בחברת S ועובד אחד

LLC לייעוץ עם חבר אחד, בבעלות אזרח אמריקאי, מתכנן בחירה בחברת S שנכנסת לתוקף ב-⁠1 בינואר הבא ושוכר עובד בחצי משרה בנובמבר ב-⁦$2,000⁩ לחודש. לפני המשכורת הראשונה הוא מקים חשבונות להוצאות שכר, הוצאות מס שכר והתחייבות שכר, אוסף מהעובד טופס ⁦I-9⁩ וטופס ⁦W-4⁩, ומריץ שכר על ה-⁠EIN של ה-⁠LLC עצמו. הוא מגיש טופס 2553 לא יאוחר מ-⁠15 במרץ, המועד לתאריך תחילה ב-⁠1 בינואר; אם יוגש מאוחר יותר, הבחירה נכנסת לתוקף בדרך כלל שנה אחר כך אלא אם ניתנת הקלה. עד 31 בדצמבר הבעלים לוקח משיכות. מ-⁠1 בינואר הבעלים נמצא גם ברשימת השכר, בשכר סביר, כל תשלום נוסף לבעלים הוא חלוקה, וחשבונות ההון משתנים ממשיכות לחלוקות בתאריך הזה.

המצב שלכם שונה?

• ל-⁠LLC שני חברים או יותר, או שאתם עשויים להוסיף חבר: כל חבר צריך חשבון הון שמתאים להסכם התפעול, ועלויות שחבר שילם אישית עוברות דרך החשבון הזה. LLC עם חבר אחד שמוסיף חבר הופך לשותפות באותו תאריך. ראו חשבונות הון של שותפים, חשבונות הון של LLC וחלוקת בעלות בין שותפים ב-⁠LLC, ועזרה בהנהלת חשבונות אם הספרים צריכים להתאים לדוח השותפות הראשון.
• אתם מתכננים בחירה בחברת S: הספרים והשכר משתנים בתאריך התחילה, ובחירה מאוחרת דורשת הקלה. ראו האם לבחור להיות חברת S והספרים אחרי בחירה בחברת S, ועזרה בהנהלת חשבונות אם השכר וחשבונות הבעלים צריכים להשתנות בתאריך התחילה.
• אתם מוכרים ביותר ממדינה אחת: כל מדינה יכולה לדרוש היתר ודוחות משלה. ראו מתי חייבים לגבות מס מכירה, מעקב אחרי מכירות לפי מדינה ל-⁠nexus ורישום במדינה אחרת, ועזרה בהנהלת חשבונות אם חשבונות מס המכירה צריכים להתאים לדוחות של כמה מדינות.
• אתם עומדים לשכור עובדים: ראו הקמת שכר, ועזרה בהנהלת חשבונות אם חשבונות השכר צריכים להתאים לדוח הרבעוני הראשון.
• חודשים של עסקאות כבר יושבים בחשבון אישי: הספרים צריכים תיקון לפני הדוח הראשון. ראו תיקון כסף עסקי ואישי מעורבים והשלמת ספרים שמאחרים, ועזרה בהנהלת חשבונות אם התיקון גדול מכדי לסדר לבד.
• אחד הבעלים גר מחוץ לארה״ב: ייתכן שבקשת ה-⁠EIN תצטרך לעבור בטלפון, בפקס או בדואר, ובחירה בחברת S סגורה בפני בעלי מניות שהם זרים שאינם תושבים. LLC אמריקאי בבעלות מלאה של אדם זר אחד מגיש טופס 1120 פרו פורמה עם טופס 5472 לכל שנה עם עסקה שחייבת בדיווח, והקנס על אי-הגשה או אי-שמירת הרישומים הוא ⁦$25,000⁩ (הוראות טופס 5472). ראו הקמה וניהול של חברה מחו״ל, הנהלת חשבונות לחברה אמריקאית בבעלות זרה והגשה של LLC בבעלות זרה עם חבר אחד, ועזרה בהנהלת חשבונות אם הספרים צריכים להיות מוקמים סביב בעלים בחו״ל.
• אתם מחליטים אם לנהל את הספרים בעצמכם: ראו לנהל את הספרים בעצמכם או לשכור איש מקצוע, ועזרה בהנהלת חשבונות אם הספרים צריכים לעקוב אחרי דוח שותפות או חברת S מהחודש הראשון.